物業(yè)管理財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途作者： ZHANGJIAN僅供個(gè)人學(xué)習(xí)，勿做商業(yè)用途勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理第一章 總 則第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為， 有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算， 結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求， 制定本規(guī)定。 除本規(guī)定另有規(guī)定外， 物業(yè)管理企業(yè) 執(zhí)行施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 。第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè) （以下簡(jiǎn)稱企業(yè) ），包括國(guó)有 企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有 限公司等各類組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。第二章 代管基金第三條 代管基

2、金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共 用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。 房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部 位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等 ）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫(kù)等。共用設(shè)施設(shè)備維修基金 是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。 共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、 公 用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū) 的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。第四條 代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存

3、儲(chǔ)，?？顚Ｓ?，并定期接受 業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人的檢查與監(jiān)督。 代管基金利息凈收人應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管 理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房 和共用設(shè)施設(shè)備， 應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理， 并按照國(guó)家法律、 法規(guī)的規(guī)定或者 雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用 （如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等 ）。管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì) 或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人向企業(yè)提供的辦公用房。 商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn) 權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。第六條 企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)

4、，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用 費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基 金。第三章 成本和費(fèi)用第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程 中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直 接人工費(fèi)、 直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)， 可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支 出直接計(jì)人管理費(fèi)用。直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、 獎(jiǎng)金及職

5、工福利費(fèi)等。 直接材料 費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、 輔助材料、 燃料和動(dòng)力、 構(gòu)配件、 零件、 低值易耗品、包裝物等。間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、 獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保 險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。第九條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)人營(yíng)業(yè)成本。第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)人營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。第十一條 企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)， 分期攤?cè)藸I(yíng)業(yè)成本或者

6、管理費(fèi)用。第十二條 企業(yè)可以于年度終了， 按照年末應(yīng)收帳款余額的 03 05計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理計(jì)入管理費(fèi)用。 企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。 收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備 金。不計(jì)提取壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)人管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖 減管理費(fèi)用。第四章 營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)第十三條 營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收人，包括主營(yíng)業(yè) 務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。第十四條 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中， 為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供維修、 管理和服務(wù)所取得的收人， 包括物業(yè)管理收入、 物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收人。 物業(yè)管理收 入

7、是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用 人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。 物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的房屋建筑物和共 用設(shè)施取得的收入， 如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、 各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。物 業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人的委托， 對(duì)房屋共用部位、 共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收 入的實(shí)現(xiàn)。 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人簽證認(rèn)可后， 確認(rèn) 為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)

8、產(chǎn)權(quán)人、 使用人雙方簽訂付款合同或協(xié) 議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。第十六條 企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。第十七條 補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。第十八條 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)列潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收人減 去營(yíng)業(yè)稅金及附加， 再減去營(yíng)業(yè)成本、 管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。 營(yíng)業(yè)稅金及附加包括 營(yíng)業(yè)稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出 和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的

9、收入，包括房 屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入， 材料物資銷售收入、 廢品回收收入、 商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓收入等。 商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供 的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食 店等經(jīng)營(yíng)收入。第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。企業(yè)支 付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出， 計(jì)人遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)似渌麡I(yè)務(wù)支出。第五章 附 則第二十一條 本規(guī)定自 1998 年 1 月 1 日起施行。 第二十二條 本規(guī)定由財(cái)政

10、部負(fù)責(zé)解釋和修訂。物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定 （試行 ）一、會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明第 204 號(hào)科目 預(yù)收賬款1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用 人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。2、企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款 ”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目， 貸記“經(jīng)營(yíng)收入 ”、“其他業(yè)務(wù)收入 ”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)， 借記 “銀勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理行存款 ”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。 預(yù)收賬款情況不多的公司， 也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入 “應(yīng)收賬款

11、”科目的貸方， 不設(shè)本科 目。3、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。4、本科目期末貸方余額、反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反 映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。第 205 號(hào)科目 代收款項(xiàng)l、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣 費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2、企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款 ”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目， 貸記 “銀行存款 ”等科目。 收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)， 借記本科目， 貸記“經(jīng) 營(yíng)收入 ”科目。3、本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種

12、類設(shè)置明細(xì)帳。4、本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。第 209 號(hào)科目 其他應(yīng)付款1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或人 住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)， 企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、 安 全等方面費(fèi)用的保證金等。2、發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款 ”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”等科目。3、本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。4、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。第 281 號(hào)科目 代管基金1、本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共同部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金

13、。2、企業(yè)收到代管基金時(shí)，借記 “銀行存款 代管基金存款 ”科目，貸記本科目。企業(yè)收到 銀行計(jì)息通知， 屬于代管基金存款的利息收入，借記 “銀行存款 代管基金存款 ”科目， 貸 記本科目。企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備， 應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用， 如租賃 費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，應(yīng)按受益對(duì)象，借記 “經(jīng)營(yíng)成本 ”、 “管理費(fèi)用 ”、“其他業(yè)務(wù)支 出”科目，貸記本科目。代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理： 由本企業(yè)承接房屋共用部位、 共用設(shè)施設(shè)備大修、 更新、改造任務(wù)的， 實(shí)際發(fā)生的工程支出， 借記 “物業(yè)工程 ”科目，貸記 “銀行存款 ”、 “庫(kù)存材料 ”等

14、有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè) 主要員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記 “經(jīng)營(yíng)收入 物業(yè)大修收入 ”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本。借記 “經(jīng)營(yíng)成本 ”科目，貸記 “物業(yè)工程 ”科目。 由外單位承接大修任務(wù)的， 工程完工， 其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人簽證 認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”等科目。3、本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬。4、本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。第 411 號(hào)科目 物業(yè)工程1、本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 企業(yè)對(duì)業(yè)主要員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的管理用房、 商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修

15、發(fā)生的 支出，也在本科目核算。2、企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理本科目，代記 “銀行存款 ”、“庫(kù)存材料 ”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè) 產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記 “代管基金 ”科目，貸記 “經(jīng)營(yíng)收入 物業(yè)大修 收入 ”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記 “經(jīng)營(yíng)成本 ”科目，貸記本科目。企業(yè)對(duì)業(yè)主委員 會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的管理用房、 商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出， 借記本科 目，貸記 “銀行存款 ”、“庫(kù)存材料 ”等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記 “遞延資產(chǎn) ”科目， 貸記本科目

16、。3、本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。4、本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。5、企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，增設(shè)相應(yīng)的科目。第 501 號(hào)科目 經(jīng)營(yíng)收入1、本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理 （主營(yíng)業(yè)務(wù) ）活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理 和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入， 包括物業(yè)管理收入、 物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。 物業(yè) 管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人收取的公共性服務(wù)收入、 公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和 特約服務(wù)收入。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的房屋、 建筑物和共用 設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、 游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。

17、物業(yè) 大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人的委托， 對(duì)房屋共用部位、 共用 設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。2、企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人簽證認(rèn)可后， 確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí) 現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同 或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3、企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物 業(yè)管理收入，借記 “銀行存款 ”、“應(yīng)收賬款 ”等科

18、目，貸記本科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者 物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的房屋、 建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入， 借記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)收賬款 ”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完 工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬， 借記“代管基金 ” 科目，貸記本科目。4、本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收人 ”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人 ”、“物業(yè)大修收入 ”等，其中 “物業(yè)管理收入 ”，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收人的組成 內(nèi)容 （如來(lái)源渠道等 ）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利

19、潤(rùn) ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 第 502 號(hào)科目 經(jīng)營(yíng)成本l、本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)所屬物業(yè)管 理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、 獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、 水 電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保 護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、 綠化維護(hù)費(fèi)、 低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用， 記人 “管理費(fèi)用 ”科目， 不在本科目核算。2、企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接 費(fèi)用，直接記人本科目，借記本科目，貸記 “銀行存 ”、 “庫(kù)存材料 ”、“應(yīng)付賬款 ”等科

20、目。企 業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人的租賃費(fèi)、 承包費(fèi)等， 直接記人本科目， 借記本科目， 貸記“代管基金 ”或“應(yīng)付賬款 ”科目。月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本 科目，貸記 “物業(yè)工程 ”科目。勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理3、本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。第 511 號(hào)科目 其他業(yè)務(wù)收入1、本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入。包括房屋中介代銷手續(xù) 費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收人、 商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商 業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主

21、委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的商業(yè)用房， 從事經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收人。其他業(yè)務(wù) 收入的確認(rèn)原則，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收人確認(rèn)原則相同。2、企業(yè)取得的各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收人，借記“銀行存款 ”、 “應(yīng)收賬款 ”等科目，貸記本科目。3、本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬， 如 “房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入 ”、“物資銷售收入 ”、 “廢品回收收入 ”、 “商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入 ”等。4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第 512 號(hào)科目 其他業(yè)務(wù)支出l、本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括為銷售商品、提

22、供 勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、以及相關(guān)稅金及附加等。2、企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出， 借記本科目， 貸記 “應(yīng)付工資 ”、“銀行存款 ”、“應(yīng)交稅金 ”、“其 他應(yīng)交款 ”、 “代管基金 ”等科目。3、本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)備明細(xì)賬， 如 “房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)支出 ”、“物資銷售成本 ”、 “廢品回收成本 ”、 “商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)支出 ”等。4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 二、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制說(shuō)明1、在資產(chǎn)負(fù)債表 “住房周轉(zhuǎn)金 ”項(xiàng)目下增設(shè) “代管基金 ”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受委托管理的房屋 共用部位、 共用設(shè)施設(shè)備維修基金的結(jié)余。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “代管基金

23、 ”科目的期末貸方余額填 列。2、“物業(yè)工程 ”科目的期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表 “存貨 ”項(xiàng)目中反映。3、“代收款項(xiàng) ”科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表 “其他流動(dòng)負(fù)債 ”項(xiàng)目中反映。勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理版權(quán)申明 本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上搜集整理。 版權(quán)為張儉個(gè)人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個(gè)人學(xué)習(xí)、 研究或欣賞， 以及其 他非商業(yè)性或非盈利性用途， 但同時(shí)應(yīng)遵守著作權(quán)法及其他相關(guān)法律 的規(guī)定，不得侵犯本網(wǎng)站及相關(guān)權(quán)利人的合法權(quán)利。除此以外，將本 文任何內(nèi)容或服務(wù)用于其他用途時(shí)， 須征得本人及相關(guān)權(quán)利人的書面 許可，并支付報(bào)酬。Users may use the contents or services of this article for personal study, research or appreciation, and other non-commerci