公司風(fēng)險控制制度之歐陽德創(chuàng)編

1、歐陽德創(chuàng)編2021.03.07風(fēng)險控制管理制度時間：2021.03.07創(chuàng)作：歐陽德為建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控制體系，提高風(fēng)險防范 能力，保證企業(yè)安全穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，根 據(jù)本企業(yè)內(nèi)部控制制度，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營和管理實際, 制定本制度。、本制度旨在企業(yè)為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保 證：1 .將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范 圍內(nèi)。2. 實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息溝通的直實、可靠。3. 確保法律法規(guī)的遵循。4. 提高企業(yè)經(jīng)營的效益及效率。5. 確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機 處理計劃，使其不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大 損失。二、企業(yè)風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng) 營目標(biāo)的影

2、響。三、按照企業(yè)目標(biāo)的不同對風(fēng)險進行分類，分為戰(zhàn) 略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。1 戰(zhàn)略風(fēng)險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確， 影響戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的負(fù)面因素。2. 經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營目 標(biāo)實現(xiàn)的因素。3. 財務(wù)風(fēng)險：包括財務(wù)報告失直風(fēng)險、資產(chǎn)安全受 到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。(1) 財務(wù)報告失直風(fēng)險。沒有完全按照相關(guān)會計 準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報 告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信 息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時。(2 )資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒有建立或?qū)嵤┫?關(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價 證券和其他資產(chǎn)的使用價值

3、和變現(xiàn)能力的降低或消失。(3)舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公平或非正 當(dāng)?shù)氖找妗?. 法律風(fēng)險：沒有全面、認(rèn)直執(zhí)行國家法律、法規(guī) 和政策規(guī)定，影響合規(guī)性目標(biāo)實現(xiàn)的因素。四、按風(fēng)險能否為企業(yè)帶來盈利機會，風(fēng)險可分為 純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險。五、按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險分為一般風(fēng)險和重 要風(fēng)險O六、企業(yè)各職能部門為風(fēng)險管理第一道防線；紀(jì)檢 監(jiān)察、內(nèi)部審計為風(fēng)險管理第二道防線；礦行政辦公會 為風(fēng)險管理第三道防線。七、企業(yè)職能管理部門在風(fēng)險、控制管理方面的主 要職責(zé)：1 職能管理部門根據(jù)職能分工，對相關(guān)業(yè)務(wù)流程的 風(fēng)險進行識別、分析評估，確定風(fēng)險反應(yīng)方案。2. 根據(jù)識別的風(fēng)險和確定的風(fēng)險反應(yīng)方案，按照企

4、業(yè)確定的控制設(shè)計方法和描述工具，設(shè)計并記錄相關(guān)控 制，根據(jù)風(fēng)險管理的要求，修改完善控制設(shè)計。包括： 建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流 程，編制風(fēng)險控制文檔和程序文件等。3. 組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情 況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進意 見并予以實施。對于重大缺陷和實質(zhì)性漏洞，應(yīng)向部門 分管領(lǐng)導(dǎo)匯報情況。4. 配合紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計等部門對控制失效造成 重大損失或不良影響的事件進行調(diào)查、處理。八、風(fēng)險管理初始信息的收集1 各有關(guān)職能部門應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與企業(yè) 風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史 數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。2. 在戰(zhàn)略風(fēng)險方面

5、，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險 失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并收集與企業(yè)相關(guān)的宏 觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的 重要信息，重點關(guān)注本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計 劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī) 劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。3. 在財務(wù)風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險 失控導(dǎo)致危機的案例，收集與企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)營運 能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點關(guān)注 成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生 錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。4. 在經(jīng)營風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場 風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與 企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求

6、、競爭對手、主要客戶和供應(yīng) 商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作 運行情況的進行監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進，分析企業(yè) 風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。5. 在法律風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律 法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，收 集與企業(yè)法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法 律糾紛案件等方面的信息。6. 各有關(guān)職能部門對收集的初始信息應(yīng)進行必要 的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風(fēng)險評估。九、企業(yè)風(fēng)險評估程序：本企業(yè)風(fēng)險評估主要經(jīng)過 確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險識 別、風(fēng)險分析和風(fēng)險反應(yīng)等五個基本程序來進行。1 .確立企業(yè)風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程

7、度是本企 業(yè)進行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。風(fēng)險管理理念是企業(yè)認(rèn)知整個 經(jīng)營過程(從戰(zhàn)略制定和實施到公司日常活動)中的風(fēng) 險為特征的企業(yè)共有的信念和態(tài)度。本企業(yè)實行穩(wěn)健的 風(fēng)險管理理念，對于高風(fēng)險投資項目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài) 度。2. 風(fēng)險接受程度是企業(yè)追求目標(biāo)實現(xiàn)過程中愿意 接受的風(fēng)險程度。本企業(yè)將風(fēng)險接受程度分為三類：“高”、“中”、“低”。從定性角度考慮風(fēng)險接受程度， 本企業(yè)把風(fēng)險接受程度確定為“低”類，即企業(yè)在經(jīng)營 管理過程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險管理態(tài)度，以接受較低程 度的風(fēng)險發(fā)生。本企業(yè)的風(fēng)險接受程度與風(fēng)險管理理念 致。3. 目標(biāo)制定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策的前 提。企業(yè)目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)

8、、合規(guī)性目標(biāo)和 財務(wù)報告目標(biāo)四個方面，目標(biāo)確定必須符合國家的法律 法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃。4. 風(fēng)險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、阻礙 公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。本企業(yè)采取以下 幾種辦法進行識別風(fēng)險：問卷調(diào)查、小組討論、專家咨 詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等。5. 本企業(yè)采用定性分析法進行風(fēng)險分析，主要從風(fēng) 險發(fā)生的可能性和對企業(yè)目標(biāo)的影響程度兩個角度來 分析。對風(fēng)險進行分析時，應(yīng)確認(rèn)哪些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起重 視、哪些風(fēng)險予以一般關(guān)注，對于需要重視的風(fēng)險，再 進一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險”與“一般風(fēng)險”， 從而為風(fēng)險對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險的重要程度的判斷

9、主要 根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度來確定。(1)如果風(fēng)險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生” 的，該風(fēng)險可不被關(guān)注。(2) 如果風(fēng)險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā) 生”，且風(fēng)險的影響程度小，就將該類風(fēng)險確定為一般 風(fēng)險。(3) 如果風(fēng)險發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險可 能發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度大，就將該類風(fēng)險確定為 重要風(fēng)險。6. 風(fēng)險對策。風(fēng)險分析后，根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，結(jié) 合風(fēng)險發(fā)生的原因選擇風(fēng)險應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng)險、接受 風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險。1 規(guī)避風(fēng)險：退出產(chǎn)生風(fēng)險的各種活動。2. 減少風(fēng)險：采取行動減少風(fēng)險的可能性或降低風(fēng) 險影響程度或兩者同時降低。3. 分擔(dān)風(fēng)險：通過將風(fēng)險轉(zhuǎn)移或者

10、分擔(dān)部分風(fēng)險來 減少風(fēng)險的可能性和影響。采用的分擔(dān)風(fēng)險辦法為：購 買保險產(chǎn)品、或者將某一活動外包。4. 接受風(fēng)險：不采取任何行動去影響風(fēng)險的可能性 或影響。十、風(fēng)險管理解決方案1 根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，針對各類風(fēng)險或每一項重大 風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案包括風(fēng)險解決的具體 目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所 需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采 取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。2. 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營 效率及效果相平衡的原則，制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案， 針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各 個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流 程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。 十一、各職能部門應(yīng)按各自的職責(zé)分工，認(rèn)直組織實施 風(fēng)險管理解決方案，確保各項措施落實到位。十二、風(fēng)險管理的監(jiān)督。1 建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程，連接各上下 級、各部門的風(fēng)險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的 及時、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進