財(cái)務(wù)管理制度范本

1、財(cái)務(wù)管理制度范本第一章 總則第一條 為了有效組織公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，正確處理與協(xié)調(diào)公司各種財(cái)務(wù)關(guān)系，維護(hù)公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定與公司章程特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的基本原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、 控制、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，依法合理籌集和運(yùn)營(yíng)資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，保障股東的合法權(quán)益。第四條

2、 本制度適用于公司各部門(mén)。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 公司實(shí)行“集中管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制。第六條 集中管理是指公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員、資金集中管理；分級(jí)負(fù)責(zé)是指公司各級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)本機(jī)構(gòu)或部門(mén)的財(cái)務(wù)管理工作及財(cái)務(wù)收支負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并應(yīng)配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。第七條 財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算、預(yù)算編制、費(fèi)用審核與成本控制、對(duì)外數(shù)據(jù)披露、稅務(wù)管理、分析評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)制訂和實(shí)施資金預(yù)算、融資計(jì)劃、資金運(yùn)營(yíng)方案及內(nèi)部計(jì)價(jià)與考核方案，并配合完成公司績(jī)效考核等工作。第八條 公司各部門(mén)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)授權(quán)，按公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度負(fù)責(zé)轄內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和收

3、入、成本、利潤(rùn)的管理，按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度實(shí)行核算。第三章 財(cái)務(wù)收支管理第九條 財(cái)務(wù)收支是指損益表反映的公司收入與支出。公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)收支的管理部門(mén)。由其依據(jù)公司章程、公司內(nèi)控制度及公司財(cái)務(wù)管理制度對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行管理。第十條 公司嚴(yán)格按收支兩條線管理，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算。任何部門(mén)與分支機(jī)構(gòu)不得以任何理由坐支，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。公司資金的支出，都必須交由財(cái)務(wù)部辦理，且必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)部審核人員和具備相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)三人以上簽字。第十一條 公司各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按公司審批制度在授權(quán)范圍內(nèi)按程序?qū)徟С?。?cái)務(wù)部有權(quán)拒絕對(duì)不符合審批程序、審批權(quán)限與公司財(cái)務(wù)制度的支出支付款項(xiàng)，并就違規(guī)事項(xiàng)

4、報(bào)告公司管理層直至公司董事會(huì)。第四章 資金管理第十二條 公司資金指公司股東投入資金、公司通過(guò)自籌與公司收入等形成的自有資金，及公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所收到的客戶資金。第十三條 客戶交易結(jié)算資金必須全額存入具有從事交易結(jié)算資金存管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行，單獨(dú)立戶管理。嚴(yán)禁挪用客戶交易結(jié)算資金。第十四條 公司按安全性、流動(dòng)性、效益性的基本原則，合理籌措與有效運(yùn)營(yíng)公司資金。公司證券投資、對(duì)外股權(quán)投資、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外融資必須符合相關(guān)法律規(guī)定并在公司董事會(huì)授權(quán)的范圍內(nèi)實(shí)施，并有明確的內(nèi)控措施。第十五條 公司資金業(yè)務(wù)必須遵循“收有憑、付有據(jù)”的原則辦理。公司資金業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守公司授權(quán)審批權(quán)限與審批流程執(zhí)行，不得超

5、權(quán)限、簡(jiǎn)流程處理資金業(yè)務(wù)。超出公司授權(quán)審批權(quán)限的資金業(yè)務(wù)必須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納等崗位，確保不相容崗位的相互分離、制約與監(jiān)督。公司未授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員不得直接接觸和辦理公司資金業(yè)務(wù)。公司資金調(diào)撥必須嚴(yán)格按照公司授權(quán)及資金管理辦法執(zhí)行，保證在付款手續(xù)完備、資料完整、證件齊全的前提下劃付。第十七條 公司銀行賬戶設(shè)立必須符合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的相關(guān)要求，并遵循公司資源價(jià)值最大化的原則。公司總部銀行賬戶的開(kāi)設(shè)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶的開(kāi)設(shè)須報(bào)公司財(cái)務(wù)部審查批準(zhǔn)。第十八條 公司銀行賬戶印鑒必須按照分離、制約與監(jiān)督的原則分開(kāi)保管。銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)、注銷

6、等環(huán)節(jié)的申請(qǐng)、審批必須嚴(yán)格按銀行賬戶管理辦法的職責(zé)權(quán)限與程序。第十九條 公司各分支機(jī)構(gòu)之間不得直接發(fā)生資金往來(lái)。第二十條 公司必須設(shè)立現(xiàn)金日記賬的手工賬，必須建立銀行票證登記簿。第五章 預(yù)算管理第二十一條 公司實(shí)施全面預(yù)算管理。全面預(yù)算是公司在一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算。第二十二條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是分解細(xì)化公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，明確公司各部門(mén)與分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理權(quán)限與職責(zé)，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制、監(jiān)督、分析與評(píng)價(jià)。第二十三條 預(yù)算管理小組，是公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)處理全面預(yù)算管理中的相關(guān)事宜，從公司經(jīng)營(yíng)層角度，領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算

7、管理工作的開(kāi)展，監(jiān)督公司全面預(yù)算管理體系的運(yùn)行。公司總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任副組長(zhǎng)，由財(cái)務(wù)部、綜合管理部及其他各部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組員。第二十四條 財(cái)務(wù)部是公司全面預(yù)算管理編制的協(xié)調(diào)部門(mén)和預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。第二十五條 各預(yù)算部門(mén)為公司全面預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行以及考核的主體“單位”，承擔(dān)相對(duì)獨(dú)立的預(yù)算責(zé)任，并享有相應(yīng)權(quán)力與利益。第二十六條 公司全面預(yù)算的編制按照“由上而下、上下結(jié)合、分工編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。第二十七條 公司預(yù)算指標(biāo)經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)后，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算指標(biāo)作為本單位預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)。第二十八條 年度預(yù)算經(jīng)股東會(huì)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。如確系未預(yù)

8、見(jiàn)市場(chǎng)因素或環(huán)境因素導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)發(fā)生重大變動(dòng)需進(jìn)行調(diào)整的，由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向預(yù)算管理小組提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算管理小組匯總并根據(jù)授權(quán)分級(jí)提交審定。如調(diào)整金額影響到公司整體利潤(rùn)預(yù)算10%以下的，由公司經(jīng)營(yíng)層批準(zhǔn)后調(diào)整；如調(diào)整金額影響到公司整體利潤(rùn)預(yù)算10%以上的，由公司董事會(huì)審議，批準(zhǔn)后方可調(diào)整。第六章 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定第二十九條 財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定公司會(huì)計(jì)制度，并組織全公司會(huì)計(jì)核算。第三十條 公司會(huì)計(jì)信息必須真實(shí)、完整反映公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。第三十一條 公司以人民幣為記賬本位幣，外幣實(shí)行統(tǒng)賬制核算；公司按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；公司會(huì)計(jì)核算分期為公歷一月一日至十二月三十一日。

9、第三十二條 公司固定資產(chǎn)按歷史成本進(jìn)行初始計(jì)量，固定資產(chǎn)的殘值率為：房屋建筑物殘值率為5%，其他固定資產(chǎn)殘值率為3%，固定資產(chǎn)的折舊按分類折舊率采用平均年限法計(jì)算。第三十三條 公司利潤(rùn)，按照下列順序分配： （一） 彌補(bǔ)公司以前年度虧損。公司發(fā)生的年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。下一年度稅前利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)。延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)； （二） 提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10提取。法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提??； （三） 向投資者分配利潤(rùn)。公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)并入以前年度未分配的利潤(rùn)，向投資者分配。第三

10、十四條 可供分配利潤(rùn)中公允價(jià)值變動(dòng)收益部分不得用于向股東進(jìn)行現(xiàn)金分配。第三十五條 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及其他附表和附注。第七章 財(cái)務(wù)人員管理第三十六條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須符合相關(guān)任職條件和要求，由公司董事會(huì)委任。公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提議，綜合管理部分管領(lǐng)導(dǎo)提名，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批委任。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人須具備豐富的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和較高的職業(yè)素質(zhì)，具有會(huì)計(jì)專業(yè)中級(jí)以上職稱，其任職資格應(yīng)符合公司要求。第三十七條 公司財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員須具備其崗位要求的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)、熟悉相關(guān)工作并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格，其任職資格應(yīng)符