金融的企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題練習(xí)題目

1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案 1、某單位6月份存款賬戶余額表上未計(jì)息積數(shù)為 100000元，月利率1.5 %。，試 計(jì)算該單位6月份存款利息，并辦理轉(zhuǎn)賬。 2、某單位賬戶有關(guān)資料如下表： 中國*銀行 * 科目 精彩文檔 號(hào) * 利率 戶名單位 1.5 % 日 期 摘要 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 5.1 承前頁 貸 3400 41 32000 5.4 轉(zhuǎn)付 1000 5.9 轉(zhuǎn)收 2500 5.23 轉(zhuǎn)付 1800 6.2 現(xiàn)付 1000 6.18 轉(zhuǎn)付 1200 要求：1、試計(jì)算余額、日數(shù)和積數(shù)，并填列上表中。 2、計(jì)算該單位第二季度存款利息。 資料1假設(shè)93年12月20日工商銀行某市

2、支行發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)： 1、 中山路56號(hào)李清提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金2000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地 購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。 2、開戶單位百貨批發(fā)站持異地某行處簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理入 賬手續(xù)，原匯票金額 15000元，實(shí)際結(jié)算金額 14700元，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 3、 開戶單位機(jī)床廠提交銀行匯票申請(qǐng)書，金額70000元，該廠要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行 審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。 4、 接到異地某行處寄來的匯款解訖通知及郵劃借方報(bào)單，金額1200元，原匯票金額1500 元，原匯款人王平。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 5、 張山持銀行匯票及解訖通知

3、來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個(gè)人身份證明。 經(jīng)審核無誤， 付給現(xiàn)金1000元。 6、 接到異地某行處寄來的郵劃借方報(bào)單及匯票解訖通知，金額2300元，原匯票金額 2500 元，原匯款單位是開戶單位電視機(jī)廠。 7、 李力持銀行匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款560元，經(jīng)審 核無誤付給現(xiàn)金。 8、 接到異地某行處寄來的郵劃借方報(bào)單及解訖通知，金額21000元，原匯款單位是開戶單 位紡織公司 資料3假設(shè)1993年12月20日工商銀行某市支行發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務(wù)： 1、 開戶單位針織廠提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額8000元， 委托銀行向在同一行開戶的百貨

4、商場(chǎng)收取匯票款，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。 2、 開戶單位電視機(jī)廠持銀行承兌匯票來行申請(qǐng)承兌，匯票金額20000元，經(jīng)信貸部門審查 同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按萬分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)。 3、 根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人毛紡廠收取到期的銀行承兌匯票款20000元，辦理轉(zhuǎn)帳。 4、 收到異地某行處寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額7800元，經(jīng)審核無誤于當(dāng)日 將款劃出，辦理轉(zhuǎn)帳。 5、 異地某行處寄來的商業(yè)承兌匯票本日到期，金額6000元，承兌人為開戶單位紡織廠，經(jīng) 審核無誤辦理劃款手續(xù)。 6、 根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人百貨公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額56000元。由

5、于該單位帳戶資金不足，只能支付50000元，其余轉(zhuǎn)逾期貸款帳戶。 7、 收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單及銀行承兌匯票，金額23000元，收款人為開戶單位服 裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。 8、 收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單及委托收款憑證，金額11000元，此款系開戶單位機(jī)床 廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收帳。 資料4假設(shè)1997年12月20日工商銀行某市支行發(fā)生下列支票和本票業(yè)務(wù)： 1、 收到開戶單位送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單，金額60000元，該支票的簽發(fā)人在同城它行開 戶，當(dāng)日退票時(shí)間過后，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 2、 收到客戶提交的銀行本票申請(qǐng)書及現(xiàn)金3000元，審核無誤，辦理簽發(fā)不定額銀行本票的

6、 手續(xù)。 3、 4、開戶單位造紙廠持不定額本票及兩聯(lián)進(jìn)帳單來行辦理兌付手續(xù)，金額10000元，經(jīng)審 查該本票為同城它行簽發(fā)，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 5、趙晶持不定額本票 1000元來行支取現(xiàn)金，并提供個(gè)人身份證，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。 6、 開戶單位紡織廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金34000元，以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn) 金。 7、 開戶單位百貨公司持不定額本票及兩聯(lián)進(jìn)帳單來行辦理兌付，金額3000元，經(jīng)審查該本 票為本行簽發(fā)，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 資料2假設(shè)1993年12月20日工商銀行某市支行發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)： 1、 開戶單位機(jī)械廠提交信匯憑證一份，金額2500元，匯往異地某工商銀行的開戶單位清理 舊欠款

7、，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。 2、 李明提交電匯憑證及現(xiàn)金帳1300元，匯給異地某街道12弄51號(hào)李吉祥生活費(fèi)，銀行審 核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。 3、 收到異地某行處寄來郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給開戶單位毛紡廠貨款待7000 元，審核無誤予以收帳。 4、 收到異地某行寄來的郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給新華大酒店312房間客人李清 旅差費(fèi)3000元，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。 5、 黃明持通知及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取其信匯款2500元，銀行審核無誤付現(xiàn)。 6、將王平的信匯款 1000元退回原匯出行。 7、 收到異地某行處劃回的退匯款350元，原匯款人張洋。 8、 李強(qiáng)持退匯通知書及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取劃回的

8、退匯款400元，經(jīng)審查無誤付給現(xiàn)金。 資料1假設(shè)93年12月20日工商銀行某市支行發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)： 1、中山路56號(hào)李清提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金2000元，委 托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受 理，辦理轉(zhuǎn)賬。 借：現(xiàn)金 2000 貸：應(yīng)解匯款 2000 借：應(yīng)解匯款2000 貸：匯出匯款2000 2、開戶單位百貨批發(fā)站持異地某行處簽發(fā)的銀行匯票及解訖通 知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理入賬手續(xù)， 原匯票金額15000元，實(shí)際 結(jié)算金額14700元，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：聯(lián)行往賬 14700 貸：*存款一一百貨批發(fā)站14700 3、 開戶單位機(jī)床廠提交銀行匯票申請(qǐng)書，金額7000

9、0元，該廠 要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。 借：*存款一一機(jī)床廠70000 貸：匯出匯款 70000 4、接到異地某行處寄來的匯款解訖通知及郵劃借方報(bào)單，金額 1200元，原匯票金額1500元，原匯款人王平。銀行審核無誤辦 理轉(zhuǎn)賬。 借：匯出匯款1500 貸：聯(lián)行來賬1200 應(yīng)解匯款 300 5、張山持銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供 個(gè)人身份證明。經(jīng)審核無誤，付給現(xiàn)金1000元。 借：聯(lián)行往賬1000 貸：應(yīng)解匯款1000 借：應(yīng)解匯款 1000 貸：現(xiàn)金 1000 6、接到異地某行處寄來的郵劃借方報(bào)單及匯票解訖通知，金額 2300元，原匯票金額2500

10、元，原匯款單位是開戶單位電視機(jī)廠 借：匯出匯款2500 貸：聯(lián)行來賬 2300 *存款電視機(jī)廠200 7、李力持銀行匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來行領(lǐng)取銀行 匯票的多余款560元，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。 借：應(yīng)解匯款560 貸：現(xiàn)金 560 8接到異地某行處寄來的郵劃借方報(bào)單及解訖通知，金額21000 元，原匯款單位是開戶單位紡織公司。 借：匯出匯款21000 貸：聯(lián)行來賬21000 資料3假設(shè)1993年12月20日工商銀行某市支行發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務(wù)： 1、 開戶單位針織廠提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額8000元, 委托銀行向在同一行開戶的百貨商場(chǎng)收取匯票款，經(jīng)審核無

11、誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：*存款一一百貨商店8000 貸：*存款一一針織廠8000 2、 開戶單位電視機(jī)廠持銀行承兌匯票來行申請(qǐng)承兌，匯票金額20000元，經(jīng)信貸部門審查 同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按萬分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)。 第一步計(jì)算手續(xù)費(fèi)（略） 第二步轉(zhuǎn)賬 借：*存款一一電視機(jī)廠 貸：手續(xù)費(fèi)收入 收入：銀行承兌匯票20000 3、 根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人毛紡廠收取到期的銀行承兌匯票款20000元，辦理轉(zhuǎn)賬。 借：*存款一一毛紡廠20000 貸：應(yīng)解匯款20000 4、 收到異地某行處寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額7800元，經(jīng)審核無誤于當(dāng) 日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。

12、借：應(yīng)解匯款7800 貸：聯(lián)行往賬7800 5、 異地某行處寄來的商業(yè)承兌匯票本日到期，金額6000元，承兌人為開戶單位紡織廠， 經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。 借：*存款一一紡織廠6000 貸：聯(lián)行往賬6000 6、 根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人百貨公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額56000元。由 于該單位賬戶資金不足，只能支付50000元，其余轉(zhuǎn)逾期貸款賬戶。 借：*存款一一百貨公司50000 逾期貸款6000 貸：應(yīng)解匯款 56000 7、 收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單及銀行承兌匯票，金額23000元，收款人為開戶單位服 裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：聯(lián)行來賬23000 貸：*存款一一服裝廠

13、23000 8、收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單及委托收款憑證，金額11000元，此款系開戶單位機(jī)床 廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收賬。 借：聯(lián)行來賬11000 貸：*存款一一機(jī)床廠11000 資料4假設(shè)1997年12月20日工商銀行某市支行發(fā)生下列支票和本票業(yè)務(wù)： 1、 收到開戶單位送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單，金額60000元，該支票的簽發(fā)人在同城它行開 戶，當(dāng)日退票時(shí)間過后，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金60000 貸：*存款60000 2、 收到客戶提交的銀行本票申請(qǐng)書及現(xiàn)金3000元，審核無誤，辦理簽發(fā)不定額銀行本票 的手續(xù)。 借：現(xiàn)金 3000 貸：應(yīng)解匯款3000 借：應(yīng)解

14、匯款3000 貸：本票一一不定額本票3000 3、 開戶單位造紙廠持不定額本票及兩聯(lián)進(jìn)帳單來行辦理兌付手續(xù)，金額10000元，經(jīng)審查 該本票為同城它行簽發(fā)，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金10000 貸：*存款一一造紙廠10000 3、趙晶持不定額本票1000元來行支取現(xiàn)金，并提供個(gè)人身份證，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。 借：本票 1000 貸：現(xiàn)金1000 6、 開戶單位紡織廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金34000元，以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn) 金。 借：*存款一一紡織廠34000 貸：現(xiàn)金34000 7、 開戶單位百貨公司持不定額本票及兩聯(lián)進(jìn)帳單來行辦理兌付，金額3000元，經(jīng)審查該本 票為本

15、行簽發(fā)，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 借：本票一一不定額本票3000 貸：*存款一一百貨公司3000 資料2假設(shè)1993年12月20日工商銀行某市支行發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)： 1、 開戶單位機(jī)械廠提交信匯憑證一份，金額2500元，匯往異地某工商銀行的開戶單位清 理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。！ 借：*存款一一機(jī)械廠2500 貸：聯(lián)行往賬2500 2、 李明提交電匯憑證及現(xiàn)金賬1300元，匯給異地某街道 12弄51號(hào)李吉祥生活費(fèi)，銀行 審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：現(xiàn)金 1300 貸：應(yīng)解匯款 1300 借：應(yīng)解匯款1300 貸：聯(lián)行往賬 1300 3、 收到異地某行處寄來郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給開戶單位毛紡廠

16、貨款待7000 元，審核無誤予以收賬。 借：聯(lián)行來賬7000 貸：*存款 7000 4、 收到異地某行寄來的郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給新華大酒店312房間客人李清 旅差費(fèi)3000元，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：聯(lián)行來賬3000 貸：應(yīng)解匯款 3000 5、 黃明持通知及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取其信匯款2500元，銀行審核無誤付現(xiàn)。 借：應(yīng)解匯款2500 貸：現(xiàn)金 2500 6、將王平的信匯款1000元退回原匯出行。 借：應(yīng)解匯款1000 貸：聯(lián)行往賬 1000 7、 收到異地某行處劃回的退匯款350元，原匯款人張洋。 借：聯(lián)行來賬350 貸：其他應(yīng)付款350 8、 李強(qiáng)持退匯通知書及個(gè)人身份證

17、來行領(lǐng)取劃回的退匯款400元，經(jīng)審查無誤付給現(xiàn)金。 借：其他應(yīng)付款 400 貸：現(xiàn)金 資料假設(shè)工商銀行某支行某年12月20日發(fā)生下列聯(lián)行業(yè)務(wù)： 1、 解放路210號(hào)高紅提交信匯憑證及現(xiàn)金2000元，匯給異地某單位高豐文生活費(fèi)。銀行審 核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 2、 開戶單位機(jī)械廠郵劃委托收款結(jié)算憑證的付款期限已滿，辦理劃款手續(xù)，金額24000元， 收款單位為在異地系統(tǒng)內(nèi)某行的開戶單位。 3、開戶單位電視機(jī)廠持異地某行處開出的銀行匯票及解訖通知來行辦理入賬手續(xù)，實(shí)際結(jié) 算金額50000元，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 4、 收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單一筆，金額4000元，附件為本行開戶單位百貨商店的委 托收

18、款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 5、 收到甲地某行處的郵劃借方報(bào)單一份，金額3000元，附件為乙地某行處填制的郵劃貸方 報(bào)單，金額3000元。借方報(bào)單的備注欄注有“XX行誤劃我行， 現(xiàn)轉(zhuǎn)你行”，銀行審核無誤， 辦理轉(zhuǎn)賬。 6、 收到異地某行處的郵劃借方報(bào)單一份，金額99600元，附件為本行開出的銀行匯票解訖 通知，原匯款人為開戶單位貿(mào)易公司，原匯款金額10萬元。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 7、 收到甲地某行的郵劃貸方報(bào)單一份，金額4000元，經(jīng)審查附件為本行開戶單位機(jī)械廠的 信匯款，但報(bào)單行號(hào)寫錯(cuò)，查此行號(hào)為乙地某行。銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 8、 收到甲地某行的郵劃貸方報(bào)單一份，金額75000元，經(jīng)審查報(bào)單所

19、列行號(hào)為本行，報(bào)單 附件委托收款憑證的收款單位不在本行開戶，查正確收?qǐng)?bào)行為乙地某行。銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 9、 收到異地某行處的郵劃借方報(bào)單一份，金額1200元，報(bào)單附件為銀行匯票解訖通知。銀 行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 10、 接到電子計(jì)算中心對(duì)賬表一份，貸方報(bào)單5筆，合計(jì)金額425000元；借方報(bào)單3筆， 合計(jì)金額56000元。經(jīng)對(duì)賬貸方報(bào)單一筆，金額4000元未找到相同內(nèi)容的報(bào)單，其余全部 核對(duì)相符。銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 11、 接到異地某行處的郵劃借方報(bào)單一筆，金額670元，附件為銀行匯票解訖通知，原匯款 人王明，原匯款金額 700元。查此報(bào)單已在未核銷報(bào)單款項(xiàng)記錄。 12、 接到電子計(jì)算中心對(duì)賬表一份

20、，貸方報(bào)單10筆，合計(jì)金額89萬元，其中沖正報(bào)單一筆， 金額7000元。經(jīng)對(duì)賬全部核對(duì)相符，辦理轉(zhuǎn)賬。 13、 接到異地某行處郵劃貸方報(bào)單一份，金額20000元，附件系該行開戶單位機(jī)械廠的委托 收款貨款。查該筆報(bào)單已在未核銷報(bào)單款項(xiàng)記錄。 14、 收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單一份，金額15000元，附件為信匯憑證，經(jīng)審查聯(lián)行報(bào) 單錯(cuò)編密押。 15、 收到異地某行處的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額30000元，經(jīng)審查確為本行承兌， 當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬。 【資料假設(shè)工商銀行某支行某年12月20日發(fā)生下列聯(lián)行業(yè)務(wù)： 1、 解放路210號(hào)高紅提交信匯憑證及現(xiàn)金2000元，匯給異地某單位高豐文生活費(fèi)。銀行審

21、 核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：現(xiàn)金 2000 貸：應(yīng)解匯款 2000 借：應(yīng)解匯款 2000 貸：聯(lián)行往賬 2000 2、 開戶單位機(jī)械廠郵劃委托收款結(jié)算憑證的付款期限已滿，辦理劃款手續(xù)，金額24000元, 收款單位為在異地系統(tǒng)內(nèi)某行的開戶單位。 借：XX存款機(jī)械廠24000 貸：聯(lián)行往賬24000 3、開戶單位電視機(jī)廠持異地某行處開出的銀行匯票及解訖通知來行辦理入賬手續(xù)，實(shí)際結(jié) 算金額50000元，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：聯(lián)行往賬50000 貸：XX存款電視機(jī)廠50000 4、 收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單一筆，金額4000元，附件為本行開戶單位百貨商店的委 托收款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借

22、：聯(lián)行來賬 4000 貸：XX存款百貨商店4000 5、 收到甲地某行處的郵劃借方報(bào)單一份，金額3000元，附件為乙地某行處填制的郵劃貸方 報(bào)單，金額3000元。借方報(bào)單的備注欄注有 “XX行誤劃我行， 現(xiàn)轉(zhuǎn)你行”，銀行審核無誤， 辦理轉(zhuǎn)賬。 借：聯(lián)行來賬（據(jù)乙地貸方報(bào)單）3000 貸：聯(lián)行來賬（據(jù)甲地借方報(bào)單）3000 6、 收到異地某行處的郵劃借方報(bào)單一份，金額99600元，附件為本行開出的銀行匯票解訖 通知，原匯款人為開戶單位貿(mào)易公司，原匯款金額10萬元。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：匯出匯款 100000 貸：聯(lián)行來賬99600 XX存款一貿(mào)易公司400 7、 收到甲地某行的郵劃貸方報(bào)單

23、一份，金額4000元，經(jīng)審查附件為本行開戶單位機(jī)械廠的 信匯款，但報(bào)單行號(hào)寫錯(cuò)，查此行號(hào)為乙地某行。銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 借：聯(lián)行往賬 4000 貸：XX存款機(jī)械廠4000 8、 、收到甲地某行的郵劃貸方報(bào)單一份，金額75000元，經(jīng)審查報(bào)單所列行號(hào)為本行，報(bào)單 附件委托收款憑證的收款單位不在本行開戶，查正確收?qǐng)?bào)行為乙地某行。銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 借：聯(lián)行來賬 75000 貸：聯(lián)行往賬75000 9、 、收到異地某行處的郵劃借方報(bào)單一份，金額1200元，報(bào)單附件為銀行匯票解訖通知。 銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：匯出匯款 1200 貸：聯(lián)行來賬1200 10、 接到電子計(jì)算中心對(duì)賬表一份，貸方報(bào)單5筆，合計(jì)

24、金額425000元；借方報(bào)單3筆, 合計(jì)金額56000元。經(jīng)對(duì)賬貸方報(bào)單一筆，金額4000元未找到相同內(nèi)容的報(bào)單，其余全部 核對(duì)相符。銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 借：已核對(duì)聯(lián)行來賬425000 貸：聯(lián)行來賬421000 未核銷報(bào)單款項(xiàng)4000 借：聯(lián)行來賬56000 貸：已核對(duì)聯(lián)行來賬56000 11、接到異地某行處的郵劃借方報(bào)單一筆，金額670元，附件為銀行匯票解訖通知，原匯款 人王明，原匯款金額 700元。查此報(bào)單已在未核銷報(bào)單款項(xiàng)記錄。 借：匯出匯款 700 貸：聯(lián)行來賬 670 應(yīng)解匯款 30 12、接到電子計(jì)算中心對(duì)賬表一份，貸方報(bào)單10筆，合計(jì)金額89萬元，其中沖正報(bào)單一筆, 金額7000元。

25、經(jīng)對(duì)賬全部核對(duì)相符，辦理轉(zhuǎn)賬。 借：已核對(duì)聯(lián)行來賬890000 貸：聯(lián)行來賬 897000 未核銷報(bào)單款項(xiàng)（7000） 13、接到異地某行處郵劃貸方報(bào)單一份，金額20000元，附件系該行開戶單位機(jī)械廠的委 托收款貨款。查該筆報(bào)單已在未核銷報(bào)單款項(xiàng)記錄。 借：聯(lián)行來賬20000 貸：XX存款機(jī)械廠20000 借：未核銷報(bào)單款項(xiàng)20000 貸：聯(lián)行來賬20000 14、 收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單一份，金額15000元，附件為信匯憑證，經(jīng)審查聯(lián)行報(bào) 單錯(cuò)編密押。 屬于錯(cuò)誤報(bào)單，不能辦理轉(zhuǎn)賬，應(yīng)在未轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤報(bào)單登記簿中記錄，并進(jìn)行查詢，待給予查 復(fù)后，再進(jìn)行處理。 15、 收到異地某行處的委托收款

26、憑證及銀行承兌匯票，金額30000元，經(jīng)審查確為本行承兌， 當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬。 借：應(yīng)解匯款 30000 貸：聯(lián)行往賬 30000 假設(shè)中國銀行某分行國際業(yè)務(wù)部發(fā)生下列外匯業(yè)務(wù)：（人民幣對(duì)美元的外匯牌價(jià)為：匯買價(jià) 820,鈔買價(jià)810，匯賣價(jià)830） 1、某客戶持美元現(xiàn)鈔 USD3200要求按當(dāng)日規(guī)定牌價(jià)折存“活期外匯存款”現(xiàn)匯戶。 2、 外籍人李某持美元現(xiàn)鈔USD13500要求按規(guī)定牌價(jià)折算成美元現(xiàn)匯，匯往國外。 3、 某駐華使館外交人員持美元現(xiàn)鈔USD24500存入“定期外匯存款”現(xiàn)鈔戶。 4、 某客戶從其“活期外匯存款”現(xiàn)鈔戶提取美元現(xiàn)鈔USD5000攜帶出境。 5、 某單位持證明從“活期外

27、匯存款”現(xiàn)匯戶支款USD10000按規(guī)定牌價(jià)兌取美元現(xiàn)鈔， 備出國考察用。 6、 某駐華外交代表機(jī)構(gòu)填具存款憑條，持美元現(xiàn)鈔USD7600按規(guī)定牌價(jià)折存“活期外 匯存款”現(xiàn)匯戶。 7、 某進(jìn)出口公司將國外匯入?yún)R款USD3000結(jié)匯轉(zhuǎn)入其人民幣存款賬戶。 8、 某外商合資企業(yè)1996年6月10日匯入美元50萬元，存入其美元賬戶，6月15日因故 需向境外匯出20000美元購貨，6月28日又持現(xiàn)鈔15000美元存入該賬戶，7月8日又將 20萬美元兌換成人民幣后歸還銀行人民幣貸款。分別列出銀行在6月10日、6月15日、6 月28日、7月8日的會(huì)計(jì)分錄。 9、 李某于97年7月8日持外幣取款通知書到中國

28、銀行某分行國際業(yè)務(wù)部，領(lǐng)取境外親屬匯 入的USD5000元，要求將其中的 USD200元兌換成人民幣現(xiàn)金，其余款項(xiàng)轉(zhuǎn)存離家較近的儲(chǔ) 蓄所。銀行經(jīng)辦人員按其要求予以辦理。列出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 10、 某合資企業(yè)在中國銀行某分行國際業(yè)務(wù)部存入單位外幣定期存款USD180萬美元，97年 到期USD60萬美元，利息 USD7200美元；8月25日到期 USD100萬美元，利息 USD25000美 元。該企業(yè)在存款到期日持存單到銀行分別要求辦理續(xù)存取息和本息轉(zhuǎn)存。試列出相應(yīng)的會(huì) 計(jì)分錄。 11、 某進(jìn)出口公司來行申請(qǐng)開立信用證，金額USD10000并從其外匯活期存款賬戶中支取 USD6000交存保證金。

29、 12、 開證行收到議付行寄來信用證項(xiàng)下USD10000即期匯票及單證，經(jīng)審查合格并送交某進(jìn) 出口公司確認(rèn)付款后，本日辦理劃款手續(xù)，從其存入保證金及外匯活期存款賬戶中支付。 13、 某外貿(mào)公司于 9月25日以國外聯(lián)行劃來出口收匯款USD75000按規(guī)定牌價(jià)結(jié)匯，所得 人民幣存入貸款戶，以抵扣貸款額。 14、 某外貿(mào)公司于11月24日將國內(nèi)異地外匯聯(lián)行劃來托收款USD1800Q按規(guī)定牌價(jià)結(jié)匯， 所得人民幣存入貸款戶，抵扣貸款額。 USD1OOOO0增加貸款 15、某外貿(mào)公司申請(qǐng)短期貸款，按規(guī)定牌價(jià)折付國內(nèi)異地托收承付款 額。 假設(shè)中國銀行某分行國際業(yè)務(wù)部發(fā)生下列外匯業(yè)務(wù)：（人民幣對(duì)美元的外匯牌價(jià)

30、為：匯 買價(jià)820,鈔買價(jià)810，匯賣價(jià)830） 1、某客戶持美元現(xiàn)鈔 USD3200要求按當(dāng)日規(guī)定牌價(jià)折存“活期外匯存款”現(xiàn)匯戶。 借：現(xiàn)金USD32000 貸：外匯買賣USD32000 借：外匯買賣 259200 貸：外匯買賣 259200 借：外匯買賣USD 31228.9 貸：活期外匯存款 USD 31228.9 2、 外籍人李某持美元現(xiàn)鈔USD13500要求按規(guī)定牌價(jià)折算成美元現(xiàn)匯，辦理票匯匯往 國外。 借：現(xiàn)金USD13500 貸：外匯買賣USD13500 借：外匯買賣 109350 貸：外匯買賣 109350 借：外匯買賣USD13174.7 貸：匯出國外匯款 USD13174.

31、7 3、 某駐華使館外交人員持美元現(xiàn)鈔USD24500存入“定期外匯存款”現(xiàn)鈔戶。 借：現(xiàn)金USD24500 貸：定期外匯存款現(xiàn)鈔戶USD24500 4、 某客戶從其“活期外匯存款”現(xiàn)鈔戶提取美元現(xiàn)鈔USD5000攜帶出境。 借：活期外匯存款現(xiàn)鈔戶USD5000 貸：現(xiàn)金 USD5000 5、 某單位持證明從“活期外匯存款”現(xiàn)匯戶支款USD10000按規(guī)定牌價(jià)兌取美元現(xiàn)鈔， 備出國考察用。 借：活期外匯存款現(xiàn)匯戶USD10000 貸：外匯買賣USD10000 借：外匯買賣 82000 貸：外匯買賣 82000 借：外匯買賣 USD9879.5 貸：現(xiàn)金 USD9879.5 6、 某駐華外交代表

32、機(jī)構(gòu)填具存款憑條，持美元現(xiàn)鈔USD7600按規(guī)定牌價(jià)折存“活期外 匯存款”現(xiàn)匯戶。 借：現(xiàn)金 USD7600 貸：外匯買賣 USD7600 借：外匯買賣 61560 貸：外匯買賣 61560 借：外匯買賣 USD7416.9 貸：活期外匯存款USD7416.9 7、 某進(jìn)出口公司將國外匯入?yún)R款USD300O吉匯轉(zhuǎn)入其人民幣存款帳戶。 借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)（或有關(guān)科目）USD3000 貸：外匯買賣 USD3000 借：外匯買賣 24600 貸：XX存款 24600 8、 某外商合資企業(yè) 1996年6月10日匯入美元50萬元，存入其美元帳戶，6月15日 因故需向境外匯出 20000美元購貨，6月2

33、8日又持現(xiàn)鈔15000美元存入該帳戶，7 月8日又將20萬美元兌換成人民幣后歸還銀行人民幣貸款。分別列出銀行在6月 10日、6月15日、6月28日、7月8日的會(huì)計(jì)分錄。 6月10日 借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)USD500000 貸：活期外匯存款USD500000 6 月15日 借：活期外匯存款現(xiàn)匯戶USD20000 貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng)USD20000 6 月28日 借：現(xiàn)金 USD15000 貸：外匯買賣USD15000 借：外匯買賣 121500 貸：外匯買賣 121500 借：外匯買賣USD14638.6 貸：活期外匯存款現(xiàn)匯戶USD14638.6 7 月8日 借：活期外匯存款現(xiàn)匯戶USD20

34、0000 貸：外匯買賣USD200000 借：外匯買賣 1640000 貸：短期外匯貸款 1640000 9、李某于某年7月8日持外幣取款通知書到中國銀行某分行國際業(yè)務(wù)部，領(lǐng)取境外親 屬匯入的USD5000元，要求將其中的 USD200元兌換成人民幣現(xiàn)金，其余款項(xiàng)轉(zhuǎn)存 離家較近的儲(chǔ)蓄所。銀行經(jīng)辦人員按其要求予以辦理。列出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)USD5000 貸：活期外匯存款 USD4800 應(yīng)解匯款USD200 借：應(yīng)解匯款USD200 貸：外匯買賣USD200 借：外匯買賣 1640 貸：現(xiàn)金 1640 10、某合資企業(yè)在中國銀行某分行國際業(yè)務(wù)部存入單位外幣定期存款USD18

35、0萬美 元，97年到期USD60萬美元，利息 USD7200美元；8月25日到期USD100萬美元， 利息USD25000美元。該企業(yè)在存款到期日持存單到銀行分別要求辦理續(xù)存取息和 本息轉(zhuǎn)存。試列出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 6月23日 借：定期外匯存款USD600000 利息支出 USD7200 貸：定期外匯存款USD600000 活期外匯存款USD7200 8 月25日 借：定期外匯存款USD1000000 利息支出USD25000 貸：定期外匯存款USD1025000 11、某進(jìn)出口公司來行申請(qǐng)開立信用證，金額USD1000Q并從其外匯活期存款帳 戶中支取USD6000交存保證金。 借：活期外匯存

36、款USD6000 貸：存入保證金USD6000 12、開證行收到議付行寄來信用證項(xiàng)下USD10000即期匯票及單證，經(jīng)審查合格并 送交某進(jìn)出口公司確認(rèn)付款后，本日辦理劃款手續(xù)，從其存入保證金及外匯活期存 款帳戶中支付。 借：存入保證金USD6000 活期外匯存款USD4000 貸：存放國外同業(yè)款項(xiàng)USD10000 13、某外貿(mào)公司于9月25日以國外聯(lián)行劃來出口收匯款USD7500Q按規(guī)定牌價(jià)結(jié) 匯，所得人民幣抵扣貸款額。 借：港澳及國外聯(lián)行往來USD75000 貸：外匯買賣USD75000 借：外匯買賣 615000 貸：短期外匯貸款 615000 14、某外貿(mào)公司于11月24日將國內(nèi)異地外匯聯(lián)行劃來托收款USD18000按規(guī)定 牌價(jià)結(jié)匯，所得人民幣存入貸款戶，抵扣貸款額。 借：全國聯(lián)行外匯往來USD18000 貸：外匯買賣USD18000 借：外匯買賣 147600 貸：短期外匯貸款 147600 15、某外貿(mào)公司申請(qǐng)短期貸款，按規(guī)定牌價(jià)折付國內(nèi)異地托收承付款USD100000 增加貸款額。 借：XX 貸款 830000 貸：外匯買賣 830000 借：外匯買賣 USD100000 貸：全國聯(lián)行外匯往來USD100000 資料5假設(shè)1997年12月20日工商銀行某市支行發(fā)生下列委托收款和托收承付結(jié)算業(yè) 務(wù)： 1、 收到異地某行處寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位百貨公司收