預(yù)算編制管理制度

1、制度名稱預(yù)算編制管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的為建立科學(xué)的預(yù)算管理體制，健全和精確管理工作目標(biāo)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)營(yíng)狀況，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在科學(xué)預(yù)算的基礎(chǔ)上健康有序發(fā)展，特制定本制度。第2條 內(nèi)容及適用范圍1本規(guī)定重點(diǎn)規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算控制。2本規(guī)定適用于企業(yè)總部、下屬分公司、全資子公司。第3條 預(yù)算編制原則全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡。第4條 預(yù)算分類1按照編制時(shí)間劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算3種形式。2按照預(yù)算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算3種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接

2、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量、預(yù)計(jì)損益、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債。（3）資本預(yù)算包括對(duì)外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。3按照預(yù)算控制功能劃分為企業(yè)整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算3種形式，其中部門預(yù)算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。第5條 預(yù)算編制單位企業(yè)設(shè)兩級(jí)預(yù)算編制單位，即作為一級(jí)預(yù)算編制單位的企業(yè)和作為二級(jí)預(yù)算編制單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。第6條 預(yù)算編制方式及方法1企業(yè)預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。（1）企業(yè)預(yù)算委員會(huì)提出企業(yè)的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會(huì)審批后逐級(jí)分解下達(dá)。（2）二級(jí)預(yù)算單位

3、依據(jù)企業(yè)參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求，編制本單位預(yù)算。（3）預(yù)算委員會(huì)匯總二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算，并編制企業(yè)總體預(yù)算，履行報(bào)批程序。2預(yù)算編制的基本方法（1）固定預(yù)算固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算。以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為惟一的基礎(chǔ)，以上期實(shí)際業(yè)績(jī)?yōu)橐罁?jù)，以單一的會(huì)計(jì)年度為預(yù)算期，確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方法。（2）彈性預(yù)算以業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況的預(yù)算的方法。（3）零基預(yù)算對(duì)于任何一個(gè)預(yù)算期或預(yù)算項(xiàng)目，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營(yíng)需要來(lái)安排有關(guān)項(xiàng)目預(yù)

4、算數(shù)額的方法。（4）滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算，又稱永續(xù)預(yù)算。它是預(yù)算隨著時(shí)間推移而自動(dòng)遞補(bǔ)，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預(yù)算編制方法。以月份為單位進(jìn)行滾動(dòng)編制預(yù)算的方式，稱為逐月滾動(dòng)預(yù)算；以季度為單位進(jìn)行滾動(dòng)編制預(yù)算的方式，稱為逐季滾動(dòng)預(yù)算。（5）概率預(yù)算概率預(yù)算是指對(duì)在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計(jì)，估計(jì)可能變動(dòng)的范圍及出現(xiàn)在各個(gè)變動(dòng)范圍的概率，再通過加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。第7條 年度預(yù)算編制程序1每年12月3日前，預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人須向董事會(huì)提交年度預(yù)算完成情況（12月份用預(yù)計(jì)數(shù)），企業(yè)總裁向董事會(huì)提交下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的報(bào)告。2每年

5、12月10日前，董事會(huì)下達(dá)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。3每年12月15日前，預(yù)算委員會(huì)組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會(huì)議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門，并按時(shí)間分解至4個(gè)季度。4各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會(huì)匯總、審核、整理，形成企業(yè)總體預(yù)算。5年度預(yù)算必須于12月25日12月30日之間，經(jīng)董事會(huì)審核后提交股東大會(huì)審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第8條 月度預(yù)算編制程序1月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和本期完成進(jìn)度，擬訂下月份指標(biāo)，向預(yù)算委員會(huì)提交月度預(yù)算（草案）。2由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)組織整理、匯總報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第9條 臨時(shí)預(yù)算編制程序1臨時(shí)預(yù)算是由特殊項(xiàng)目或接受某項(xiàng)臨時(shí)交辦任務(wù)負(fù)責(zé)人，根據(jù)管理需要提出某一時(shí)期或階段的預(yù)算。2由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，其直接上級(jí)和預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查，具體指標(biāo)按審批權(quán)限批準(zhǔn)，在審批權(quán)限以外的項(xiàng)目，由董事會(huì)批準(zhǔn)。3董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。要求在項(xiàng)目正式啟動(dòng)之前完成這類預(yù)算的編審工作。第10條 在各項(xiàng)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無(wú)法確定的回款目標(biāo)，其資金臨時(shí)缺口，由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)制定備用籌資方案。第11條 各部門必須根據(jù)預(yù)算委員會(huì)提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時(shí)編制、上報(bào)、下達(dá)規(guī)定時(shí)期的預(yù)算，并接受考核。第12條 本辦法由董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行