計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)應(yīng)用報(bào)告

1、工程公司計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)應(yīng)用報(bào)告1 工程公司簡(jiǎn)介工程股份有限公司是國(guó)資委所屬中國(guó)中材集團(tuán)旗下的上市公司，其上市代碼為600970。其在整合中國(guó)水泥技術(shù)裝備工程業(yè)主要優(yōu)勢(shì)資源的基礎(chǔ)上于2001年改制成立。1.1 工程公司經(jīng)營(yíng)范圍和所屬行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)是水泥技術(shù)裝備和工程業(yè)，具有完整的工程總承包服務(wù)體系和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，可為國(guó)內(nèi)外的客戶提供各類工程的總承包建設(shè)的集成服務(wù)；各類工藝技術(shù)、工藝裝備、控制系統(tǒng)的研發(fā)、制造和優(yōu)化服務(wù)；全廠生產(chǎn)集成管理服務(wù)；以及市場(chǎng)調(diào)查、引資策劃、礦點(diǎn)和廠址選擇、招投標(biāo)咨詢、設(shè)備供貨、設(shè)備研制、設(shè)備安裝、工程監(jiān)理、人員培訓(xùn)、生產(chǎn)調(diào)試、資產(chǎn)評(píng)估、環(huán)境評(píng)估等各單項(xiàng)技術(shù)服務(wù)；等等。1.2 工

2、程公司的規(guī)模和組織架構(gòu)中國(guó)工程股份有限公司是全球最大的水泥工程系統(tǒng)集成服務(wù)商之一，它通過(guò)眾多項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)和工程總承包建設(shè)實(shí)踐，自身得到了快速發(fā)展。依據(jù)“全力推進(jìn)公司國(guó)際化進(jìn)程，完善技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新體系，持續(xù)提升系統(tǒng)集成服務(wù)能力，成為全球水泥工程建設(shè)市場(chǎng)一流企業(yè)”的公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，公司提出了抓好國(guó)內(nèi)工程設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，大力拓展國(guó)內(nèi)總包業(yè)務(wù)；同時(shí)積極開拓國(guó)際工程設(shè)計(jì)和總包業(yè)務(wù)領(lǐng)域，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。組織架構(gòu)如下圖所示。圖1-1 組織架構(gòu)圖1.3 工程公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)特點(diǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)是水泥技術(shù)裝備和工程業(yè)，并涉及其所提供的各項(xiàng)服務(wù)，因而其經(jīng)營(yíng)范圍廣泛，其業(yè)務(wù)量也較大，這就決定了該公司

3、在財(cái)務(wù)核算上也呈現(xiàn)出不同的特點(diǎn)，其核算方法由其所涉及到的業(yè)務(wù)的性質(zhì)決定。2 excel在工程公司計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)中的應(yīng)用2.1 excel在融資租賃決策分析中的應(yīng)用2.1.1 設(shè)計(jì)思路日前,公司擬投資一大型建材工程創(chuàng)新設(shè)計(jì)項(xiàng)目,預(yù)計(jì)該項(xiàng)目需大額固定資產(chǎn)投資。承租人的融資租賃分析，是借款籌資和租賃籌資的方案比較。如果通過(guò)租賃取得所需資產(chǎn)，則出租人提供購(gòu)置資產(chǎn)所需的資金，承租人需要支付一系列的租金，同時(shí)獲得資產(chǎn)的使用權(quán)。如果自行購(gòu)置資產(chǎn)，公司則需籌集購(gòu)置資產(chǎn)所需資金，同時(shí)獲得資產(chǎn)所有權(quán)。其出發(fā)點(diǎn)是把租金看成是借款購(gòu)買的本息償還額，據(jù)此計(jì)算租賃的凈現(xiàn)值，并判斷應(yīng)否采取租賃決策。評(píng)價(jià)租賃的基本模型如下：np

4、v（承租人）=租賃資產(chǎn)成本租賃期現(xiàn)金流量現(xiàn)值期末資產(chǎn)現(xiàn)值；租賃期現(xiàn)金流量現(xiàn)值=（租賃期各期稅后現(xiàn)金流量各期按負(fù)債稅后成本為折現(xiàn)率計(jì)算的折現(xiàn)系數(shù)）；期末資產(chǎn)現(xiàn)值=期末資產(chǎn)稅后現(xiàn)金流量按項(xiàng)目必要報(bào)酬率為折現(xiàn)率計(jì)算的折現(xiàn)系數(shù)；該模型以租賃方案為基礎(chǔ)，比較租賃與自購(gòu)的現(xiàn)值成本差額。如果凈現(xiàn)值為正，則租賃有利，反之，則自購(gòu)有利。且比較租賃與自購(gòu)的現(xiàn)值成本差額之前，我們應(yīng)首先對(duì)該項(xiàng)目投資進(jìn)行評(píng)估，若該項(xiàng)目有正的凈現(xiàn)值，才具有投資價(jià)值，進(jìn)而才需進(jìn)行融資租賃分析。2.1.2 設(shè)計(jì)過(guò)程（1）新建工作簿從“開始”、“程序”中打開“microsoft excel”，新建一個(gè)工作簿名為“融資租賃決策分析”，新增三個(gè)工

5、作表，將其分別命名為“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”“設(shè)備投資評(píng)估表”、“租賃相對(duì)于自購(gòu)的凈現(xiàn)值表”。為區(qū)別每個(gè)標(biāo)簽，為每個(gè)工作表設(shè)置不一樣的顏色。如下圖所示，設(shè)置三個(gè)表單，其中“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”用來(lái)記錄各種原始數(shù)據(jù)，“設(shè)備投資的評(píng)估”用來(lái)計(jì)算投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，“租賃相對(duì)于自購(gòu)的凈現(xiàn)值”用來(lái)比較自購(gòu)與租賃設(shè)備的凈現(xiàn)值。圖2-1 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表（2）編制設(shè)備投資評(píng)估表在名為“設(shè)備投資評(píng)估表”的標(biāo)簽中編制空白設(shè)備投資評(píng)估表格，根據(jù)各數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，即年折舊額=設(shè)備成本*（1-殘值率）/折舊年限；折舊抵稅額=年折舊額*所得稅稅率；資產(chǎn)余值賬面價(jià)值=設(shè)備成本-年折舊額*折舊年限。需要用到的公式如下：b3 =-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!a3；c

6、4=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!b4，并向右填充至g4；c5=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!a3*(1-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!h3)/基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!d3,并向右填充至g5；c6=c5*基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!c3，并向右填充至g6；h7=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!e3；h8=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!a3-設(shè)備投資評(píng)估表!c5*設(shè)備投資評(píng)估表!g2h9=h7-h8；h10=h9*基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!c3；c11=c4+c6,并向右填充至g11；h11=h7-h10；c12= 1/(1+基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!f3)設(shè)備投資評(píng)估表!c2,并向右填充至g12；h12=g12；c13=c11*c12，并向右填充至h13；b13= sum(c13:h13)b14=b13+b3完成公式的設(shè)置之后，得到的表格

7、如圖所示。圖2-2 設(shè)備投資評(píng)估表進(jìn)而對(duì)其設(shè)置單元格格式，除折現(xiàn)系數(shù)保留四位小數(shù)外，其他數(shù)據(jù)均保留兩位。錄入數(shù)據(jù)后若b14中的數(shù)值小于0，說(shuō)明投資項(xiàng)目不可行，不必進(jìn)行租賃相對(duì)于自購(gòu)的凈現(xiàn)值分析；反之，則需編制租賃相對(duì)與自購(gòu)的凈現(xiàn)值表。（3）編制租賃相對(duì)于自購(gòu)的凈現(xiàn)值表在名為“租賃相對(duì)于自購(gòu)的凈現(xiàn)值表”的標(biāo)簽中編制空白設(shè)備投資評(píng)估表格，根據(jù)各數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系及計(jì)算公式（同編制設(shè)備投資評(píng)估表），需要用到的公式如下：c3=-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!i3，并向右填充至g3；c4=-c3*基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!c3,并向右填充至g4；b5=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!a3；c6=-設(shè)備投資評(píng)估表!c6,并向右填充至g6；h7=-設(shè)備投資評(píng)估表

8、!h7；h8=設(shè)備投資評(píng)估表!h8h9=-(h7+h8)；h10=h9*基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!c3；c11=c3+c4+c6，并向右填充至g11；h11=h7+h10；c12=1/(1+基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!j3)c2,并向右填充至g12；c14=c11*c12，并向右填充至g14；b14=sum(c14:g14)；h15=h11*h13；b15=h15；b16=b5+b14+b15；完成公式的設(shè)置之后，得到的表格如圖所示。圖2-3 租賃相對(duì)于自購(gòu)的凈現(xiàn)值表同編制設(shè)備投資評(píng)估表，進(jìn)而對(duì)其設(shè)置單元格格式，除折現(xiàn)系數(shù)保留四位小數(shù)外，其他數(shù)據(jù)均保留兩位，圖略。錄入數(shù)據(jù)后若b16中的數(shù)值小于0，說(shuō)明租賃方案不可行，自購(gòu)即

9、可；反之，則選擇租賃設(shè)備。2.1.3 數(shù)據(jù)驗(yàn)算（1）案例資料日前, 工程公司擬投資一大型建材工程創(chuàng)新設(shè)計(jì)項(xiàng)目,預(yù)計(jì)該項(xiàng)目需大額固定資產(chǎn)投資。經(jīng)項(xiàng)目組討論，若自行購(gòu)置，預(yù)計(jì)購(gòu)置成本1260萬(wàn)元；稅法折舊年限為7年，殘值率為購(gòu)置成本的5%。預(yù)計(jì)該設(shè)備可降低生產(chǎn)成本（稅后）250萬(wàn)元/年，至少可持續(xù)5年。預(yù)計(jì)設(shè)備5年后變現(xiàn)價(jià)值為350?；始易赓U公司表示可為此項(xiàng)目提供融資，方案為：每年租金298.88萬(wàn)元，每年末支付；租期5年，租期內(nèi)不得撤租；租賃期滿設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓。所得稅稅率為30%，稅前借款（有擔(dān)保）利率為10%，項(xiàng)目資本成本為12%。（2）案例應(yīng)用根據(jù)案例中所給的資料及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于融資租賃的認(rèn)

10、定標(biāo)準(zhǔn)，可判定該租賃合同的租金可直接抵稅。將數(shù)據(jù)填入融資租賃決策分析模板中的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”中，如下圖所示。圖2-4 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表接下來(lái)，查看“設(shè)備投資評(píng)估表”，如下圖所示。圖2-5 設(shè)備投資評(píng)估表由上表可知，設(shè)備投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為34.08萬(wàn)元，大于零，具有投資價(jià)值。接下來(lái)查看租賃相對(duì)于自購(gòu)的凈現(xiàn)值表，如下圖所示。圖2-6 租賃相對(duì)于自購(gòu)的凈現(xiàn)值表由上表可知，該公司租賃方案的凈現(xiàn)值為-16.13萬(wàn)元，小于0，所以租賃方案不可行，工程股份有限公司應(yīng)選擇自行購(gòu)置該設(shè)備。若該公司投資項(xiàng)目和租賃方案資料改變，例如，設(shè)備成本改為1300萬(wàn)元，則所得結(jié)果則不同，如下圖。圖2-7基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表圖2-8設(shè)備投資評(píng)估

11、表圖2-9租賃相對(duì)于自購(gòu)的凈現(xiàn)值表由上表知，凈現(xiàn)值為15萬(wàn)元，可見此時(shí)租賃更有利。2.1.4 應(yīng)用體會(huì)該模板主要適用于企業(yè)投資與融資相結(jié)合的決策分析。此模板里只有三張工作表，通過(guò)對(duì)模板的改進(jìn)，可適用于更復(fù)雜的融資決策。該模板將投資項(xiàng)目的選擇和融資決策相結(jié)合，有利用企業(yè)更好地進(jìn)行投資與融資項(xiàng)目的決策分析。運(yùn)用excel設(shè)計(jì)該模板的最大好處是只要將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入，并將數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系以公式的形式定義，即可自動(dòng)生成投資和融資決策的結(jié)果，方便快捷，為企業(yè)節(jié)省了不少時(shí)間。融資租賃尤其對(duì)大型設(shè)備購(gòu)置與租賃與否具有重大意義，拓寬承租方的融資渠道，將金融機(jī)構(gòu)的資金正確引導(dǎo)入實(shí)業(yè)。融資租賃有很多種結(jié)構(gòu)，融資租賃給企

12、業(yè)提供了非常靈活的融資手段，對(duì)企業(yè)豐富融資渠道起到非常積極的重要作用。只要企業(yè)自身為自己設(shè)定了一套融資方案，即可快捷的找到適合自己的融資渠道。2.2 交互分配法的模板設(shè)計(jì)2.2.1 設(shè)計(jì)思路（1）公司承攬項(xiàng)目情況介紹日前，該公司承攬一大型工程項(xiàng)目，并生產(chǎn)大量鋼板和鋼條供工程項(xiàng)目使用。為此，需對(duì)其生產(chǎn)過(guò)程中的輔助生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分配，因其輔助生產(chǎn)車間（供電車間和鍋爐車間）相互提供勞務(wù)較多，該公司成本管理部門決定采用交互分配法對(duì)其費(fèi)用進(jìn)行分配。（2）交互分配法適用情況交互分配法是將輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用分為兩個(gè)階段進(jìn)行分配。首先，將各輔助生產(chǎn)車間相互提供的服務(wù)量按交互分配前的單位成本，在輔助生產(chǎn)車間之

13、間進(jìn)行分配，即交互分配；然后，將各輔助生產(chǎn)車間交互分配后的費(fèi)用直接在輔助生產(chǎn)以外的部門進(jìn)行分配。因其考慮了輔助生產(chǎn)車間內(nèi)部的分配，比直接分配法準(zhǔn)確，但工作量明顯高于直接分配法。一般適用于輔助生產(chǎn)車間相互提供勞務(wù)較多的情況。因此，該公司經(jīng)過(guò)綜合考慮，決定采 用交互分配法對(duì)其費(fèi)用進(jìn)行分配。（3）模板運(yùn)用思路該方法下涉及到輔助生產(chǎn)費(fèi)用的兩次分配。首先，各輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用交互分配，進(jìn)而，對(duì)輔助生產(chǎn)以外分配，其計(jì)算公司如下：交互分配前某項(xiàng)勞務(wù)單位成本=某輔助生產(chǎn)車間交互分配的費(fèi)用總額/該輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)數(shù)量總和 ；某輔助生產(chǎn)車間應(yīng)分配勞務(wù)費(fèi)用=該輔助生產(chǎn)車間耗用的勞務(wù)數(shù)量交互分配前該項(xiàng)勞務(wù)單位成

14、本；交互分配后某項(xiàng)勞務(wù)單位成本=某輔助生產(chǎn)車間交互分配后的費(fèi)用總額/輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位耗用勞務(wù)數(shù)量總和； 輔助車間以外的受益單位應(yīng)分配勞務(wù)費(fèi)用=該車間（或部門）耗用勞務(wù)的數(shù)量交互分配后該項(xiàng)勞務(wù)單位成本；輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配是成本計(jì)算的重要環(huán)節(jié)。在交互分配法下，經(jīng)過(guò)兩次分配后，即可將多個(gè)輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用在其內(nèi)部和外部分配完畢，完成成本計(jì)算這關(guān)鍵步驟。2.2.2 設(shè)計(jì)過(guò)程（1）新建工作簿打開“microsoft excel”新建一個(gè)工作簿 “交互分配法”，新增兩個(gè)工作表，并命名為“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”、“輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（交互分配法）”。并將其設(shè)置不一樣的顏色。（2）編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表在名為

15、“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”的標(biāo)簽中編制兩張空白基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格，如下圖所示。圖2-10基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表（3）編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（交互分配法）在名為“輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（交互分配法）”的標(biāo)簽中編制空白輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表表格，根據(jù)各數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，即交互分配前某項(xiàng)勞務(wù)單位成本=某輔助生產(chǎn)車間交互分配的費(fèi)用總額/該輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)數(shù)量總和 ；某輔助生產(chǎn)車間應(yīng)分配勞務(wù)費(fèi)用=該輔助生產(chǎn)車間耗用的勞務(wù)數(shù)量交互分配前該項(xiàng)勞務(wù)單位成本；交互分配后某項(xiàng)勞務(wù)單位成本=某輔助生產(chǎn)車間交互分配后的費(fèi)用總額/輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位耗用勞務(wù)數(shù)量總和；輔助車間以外的受益單位應(yīng)分配勞務(wù)費(fèi)用=該車間耗用勞務(wù)數(shù)量交互分配后該項(xiàng)勞務(wù)單位

16、成本。需要用到的公式如下：c5=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!c5，e5 =基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!d5；d5=e5/c5；f5=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!e5，h5=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!f5；g5=h5/f5；i5=e5+h5；c7= -基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!c7，e7=c7*d5；f6= -基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!e6，h6=f6*g5；e6=-h6；h7=-e7；c8=c5+c7；e8=e5+e6+e7；d8=e8/c8；f8=f5+f6；h8= h5+h6+h7；g8=h8/f8；c9=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!c13，e9=c9*d8；c10=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!d13，e10=c10*d8；c11=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!f13，e11=c11*d8；c12=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!g13，e12=

17、c12*d8；c13=sum(c9:c12)，e13=sum(e9:e12)；f9=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!c14，h9=f9*g8；f10=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!d14，h10=f10*g8；f11=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!f14，h11=f11*g8；f12=基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表!g14，h12=f12*g8；f13=sum(f9:f12)，h13=sum(h9:h12)；i8=e8+h8，并向下填充至i13。完成公式的設(shè)置之后，得到的表格如圖所示。圖2-11輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（交互分配法）進(jìn)而對(duì)其設(shè)置單元格格式，除單位成本保留四位小數(shù)外，其他數(shù)據(jù)均保留兩位。在基礎(chǔ)表中錄入數(shù)據(jù)后，即可在輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（交互分配法）中自動(dòng)生成數(shù)據(jù)

18、，得到各車間、部門所分配的費(fèi)用。2.2.3 數(shù)據(jù)驗(yàn)算（1）案例資料日前，該公司承攬一大型工程項(xiàng)目，并生產(chǎn)大量鋼板和鋼條供工程項(xiàng)目使用。為此，需對(duì)其生產(chǎn)過(guò)程中的輔助生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分配，因其輔助生產(chǎn)車間（供電車間和鍋爐車間）相互提供勞務(wù)較多，該公司成本管理部門決定采用交互分配法對(duì)其費(fèi)用進(jìn)行分配。其兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間明細(xì)賬歸集的費(fèi)用分別為：供電車間89000元，鍋爐車間21000元；供電車間為生產(chǎn)鋼板和鋼條、各車間管理部門和企業(yè)行政管理部門提供362000度電，其中鍋爐車間耗電6000度；鍋爐車間為生產(chǎn)鋼板和鋼條、各車間及企業(yè)行政管理部門提供5370噸熱力蒸汽，其中供電車間耗用120噸。（2）案例應(yīng)用根

19、據(jù)案例所給的資料將數(shù)據(jù)填入交互分配法模板中的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”中，如下圖所示。圖2-12基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表接下來(lái)，查看“輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（交互分配法），如下圖所示。圖2-13 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（交互分配法）若改變公司兩車間的交互分配量，即鍋爐車間用電5000度，供電車間耗用熱力蒸汽150噸，如下圖。圖2-14基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表則所得結(jié)果則不同，如下圖所示。圖2-15輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（交互分配法）2.2.4 應(yīng)用體會(huì)輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配是成本計(jì)算的重要環(huán)節(jié)。在交互分配法下，經(jīng)過(guò)兩次分配后，即可將多個(gè)輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用在其內(nèi)部和外部分配完畢，完成成本計(jì)算這一關(guān)鍵步驟。因而，將excel計(jì)算功能運(yùn)用到輔助生產(chǎn)

20、費(fèi)用的分配中，可以簡(jiǎn)化其計(jì)算過(guò)程，提高效率。同時(shí)，在一次交互分配法下，各輔助生產(chǎn)車間的相互服務(wù)關(guān)系在一定程度上反映可以清晰地反映出來(lái)。但是，交互分配法有時(shí)會(huì)影響成本計(jì)算的及時(shí)性，因?yàn)樗窍冉换シ峙湓賹?duì)外分配，而一般情況下，企業(yè)內(nèi)外部的費(fèi)用是同時(shí)發(fā)生的。由于進(jìn)行了交互分配，提高了分配結(jié)果的準(zhǔn)確性；但由于進(jìn)行了二次分配，計(jì)算了各二個(gè)分配率，增加了核算工作量。同時(shí)分配的結(jié)果仍然不是非常準(zhǔn)確。因而，目前各公司更傾向與采用直接分配法。3 通用財(cái)務(wù)軟件在工程公司的應(yīng)用和比較3.1 金算盤軟件在中材國(guó)際工程公司的應(yīng)用金算盤軟件是目前國(guó)內(nèi)較先進(jìn)、性價(jià)比高、穩(wěn)定又易用的管理軟件。它提供了企業(yè)必須的總賬、報(bào)表、往

21、來(lái)管理、現(xiàn)金銀行等模塊，能夠滿足制證、記賬、查詢、報(bào)表、結(jié)賬等財(cái)務(wù)核算工作的要求。能及時(shí)反饋各種財(cái)務(wù)信息，輔助領(lǐng)導(dǎo)分析決策。低投資，高回報(bào)。且它是一款專門針對(duì)中小型企業(yè)量身定制的企業(yè)管理軟件。因此，該公司決定采用該軟件進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作。3.1.1 操作過(guò)程（1）新建賬套打開金算盤9ieerp軟件，選擇【新建帳套】，輸入帳套名稱“工程公司”。選擇會(huì)計(jì)制度，選擇企業(yè)所屬的行業(yè)，選擇【生成預(yù)設(shè)科目】，選擇本位幣，選擇會(huì)計(jì)年度，即按照提示按下一步，直到完成。據(jù)系統(tǒng)提示操作即可完成新建帳套的過(guò)程，如下圖。圖3-1 新建賬套（2）操作權(quán)限管理進(jìn)入金算盤后，在顯示的頁(yè)面選擇【顯示菜單】【系統(tǒng)管理】【操作

22、權(quán)限】【編輯】【增加】，在出現(xiàn)的對(duì)話框里面輸入操作員姓名，選擇操作員組，選擇授權(quán)的范圍，點(diǎn)擊【確定】即可。圖3-2 新增操作員（3）系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化包括科目初始化、往來(lái)初始化、固定資產(chǎn)初始化等。在錄入期初數(shù)據(jù)之前，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際的需要，增加相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。同時(shí)也可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要，增加職員、部門、往來(lái)單位等初始化的工作。設(shè)置完科目、部門、人員等基本信息后，既可以進(jìn)行期初余額的錄入，點(diǎn)擊【系統(tǒng)初始化】【科目期初】，在本位幣一欄輸入期初余額。根據(jù)公司上期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)資料，在年初余額欄目下的“本位幣”一欄錄入各科目的期初余額，并注意只能在非綠色區(qū)域的末級(jí)科目中進(jìn)行有關(guān)數(shù)據(jù)的輸入，非末級(jí)科目自動(dòng)

23、匯總。而應(yīng)收/應(yīng)付賬款等的輸入，還要根據(jù)科目設(shè)置時(shí)確定的“科目性質(zhì)”和“輔助核算”形式，控制期初余額的輸入，以進(jìn)行科目明細(xì)的設(shè)置。此處簡(jiǎn)化操作，選擇無(wú)輔助核算的“其他”科目性質(zhì)，得到最終手工輸入好的期初余額表。在全部的科目余額錄入完畢后，點(diǎn)擊【試算平衡】，檢查所錄入的數(shù)額是否正確，如果試算比平衡，則會(huì)在出現(xiàn)的“科目期初平衡檢查”頁(yè)面顯示紅色的不相等“”符號(hào),需檢查各科目初始額并進(jìn)行調(diào)整，直至最后平衡后再進(jìn)行下步驟工作，如下圖所示。圖3-3科目期初試算平衡（4）啟用賬套初始化工作完成后，點(diǎn)擊【賬務(wù)處理】【日常業(yè)務(wù)】【憑證填制】，選擇“記”字號(hào)憑證，就可錄入憑證；同時(shí)也可根據(jù)需要增設(shè)、修改、刪除相

24、關(guān)摘要欄目，如下圖。圖3-4 記賬憑證同時(shí)，制單員還可以進(jìn)行憑證查詢、對(duì)未審核的憑證進(jìn)行修改刪除等操作。單證審核員1可登錄系統(tǒng)對(duì)制單員填制的記賬憑證進(jìn)行審核，審核時(shí)，彈出憑證列表，可以選中某一張憑證進(jìn)行審核，也可以進(jìn)行批量審核；進(jìn)而，記賬員a對(duì)審核過(guò)的憑證進(jìn)行記賬處理，如圖下所示。圖3-5記賬處理在經(jīng)過(guò)記賬后的憑證列表中，雙擊某一記賬憑證列表的一行，就可以顯示該號(hào)記賬憑證，如果記賬出錯(cuò)，也可以進(jìn)行相關(guān)取消操作，再交由制單員修改。如雙擊12月26號(hào)應(yīng)收賬款貼現(xiàn)的憑證列表，最終形成的經(jīng)過(guò)制單、審核、記賬的記賬憑證如下圖所示。圖3-6 復(fù)核、記賬后的記賬憑證在【賬務(wù)處理】模塊中，還可以進(jìn)行憑證序時(shí)表

25、、憑證匯總表、科目匯總表、試算平衡表、分類賬等的查看，并同時(shí)生成了一些其他的部門賬表、職員賬表、統(tǒng)計(jì)賬表等。在期末所有涉及損益類科目的憑證都已記賬后，可由制單員進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。系統(tǒng)提供了自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益的功能，“”只需點(diǎn)擊導(dǎo)航頁(yè)面的“損益結(jié)轉(zhuǎn)”打開對(duì)話框，進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)科目、憑證選項(xiàng)、生成方式的選擇，然后點(diǎn)擊“下一步”按鈕，直至最后完成，系統(tǒng)開始自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益，并生成損益轉(zhuǎn)賬憑證。為了方便比較和查看各收入費(fèi)用情況，選擇“生成一張憑證”的方式，如圖所示。圖3-7損益結(jié)轉(zhuǎn)記賬后，編制中材國(guó)際工程公司本期的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。單擊菜單面“賬務(wù)處理”下的各財(cái)務(wù)報(bào)表選項(xiàng)，可進(jìn)行各種財(cái)務(wù)報(bào)表的自動(dòng)導(dǎo)向生成、查看和保存。由于在

26、公司業(yè)務(wù)需求的情況下進(jìn)行了有關(guān)會(huì)計(jì)科目的增減變動(dòng)，應(yīng)對(duì)系統(tǒng)默認(rèn)的報(bào)表項(xiàng)目公式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，才能得到正確的財(cái)務(wù)報(bào)表，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整，并注意進(jìn)行保存。如根據(jù)中材國(guó)際工程公司業(yè)務(wù)需要增加了科目代碼為“1802”的“遞延資產(chǎn)”科目，則應(yīng)相應(yīng)增加取數(shù)公式。雙擊取數(shù)公式欄目右側(cè)，定義正確的取數(shù)來(lái)源，再按報(bào)表生成向?qū)б徊讲讲僮?，最終得到平衡的資產(chǎn)負(fù)債表如圖所示。圖3-8資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表生成向?qū)?shù)公式一般不需要修改，只是要關(guān)注有沒(méi)有增加特殊性質(zhì)的收入和費(fèi)用業(yè)務(wù)以需要在利潤(rùn)表中編制，并相應(yīng)的導(dǎo)入其取數(shù)公式，如下圖所示。圖3-9利潤(rùn)表3.1.2 應(yīng)用體會(huì)待添加的隱藏文字內(nèi)容1金算盤9ieerp系統(tǒng)高度自

27、動(dòng)化設(shè)置，一旦輸入數(shù)據(jù)后，將會(huì)自動(dòng)保存，且在輸入期初數(shù)據(jù)的時(shí)候比較方便快捷，特別是在輸入“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“預(yù)付賬款”等的時(shí)候，直接彈出的就是添加經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的界面，非常的清晰直觀。金算盤適合小企業(yè)采用，它初始化工作比較簡(jiǎn)單，初始化和業(yè)務(wù)可同時(shí)進(jìn)行，實(shí)施周期相對(duì)較短，而且憑證處理方便快捷，如可選擇性的采用通用的記賬憑證、科目可手工輸入、憑證自動(dòng)保存、憑證取消程序簡(jiǎn)單等。金算盤的手工操作比較易行，且金算盤提供了方便的自定義取數(shù)公式。這不僅提高了期末報(bào)表的效率，更保證了各種報(bào)表之間的勾稽審核關(guān)系。同時(shí)，通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)損益、期末調(diào)匯后生成的憑證不能修改，且生成后需要重新更換操作員進(jìn)行復(fù)核和記賬，最后

28、才能參與結(jié)賬。金算盤的模塊是從供應(yīng)鏈出發(fā)的，系統(tǒng)模塊相對(duì)較多，功能比較齊全，分工也較細(xì)。但對(duì)于會(huì)計(jì)作為分析工具為企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)投資決策這一功能涉及較少，甚至沒(méi)有常規(guī)的資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等，是其需要改進(jìn)的方面。3.2 金蝶財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用3.2.1 操作過(guò)程（1）新建賬套系統(tǒng)安裝啟動(dòng)后，打開金蝶kis，進(jìn)入“系統(tǒng)登錄”頁(yè)面，單擊右下方的 “新建賬套”命令，進(jìn)入“建賬向?qū)А睂?duì)話框，在賬套名稱中輸入“崔建娥”后單擊下一步，系統(tǒng)會(huì)按步驟提示，依次經(jīng)過(guò)【設(shè)置賬套名稱】【選擇公司所屬的行業(yè)】【定義記賬本位幣】【定義會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)】【定義會(huì)計(jì)期間】，其中，公司所屬行業(yè)選擇“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”，記賬本位幣默認(rèn)人

29、民幣（rmb），會(huì)計(jì)期間采用自然月份，并將會(huì)計(jì)科目級(jí)數(shù)修改為4級(jí)，代碼長(zhǎng)度設(shè)為4-2-2-2。最后單擊“完成”，新賬套即建立成功，如圖所示。圖3-10新建賬套（2）系統(tǒng)初始化建賬完成后，進(jìn)入初始化界面，首先進(jìn)行用戶有關(guān)權(quán)限設(shè)置，然后根據(jù)所選企業(yè)會(huì)計(jì)核算的需要，進(jìn)行憑證、部門、會(huì)計(jì)科目等項(xiàng)目的初始化。首先是用戶權(quán)限設(shè)置，在新的賬套建成后，需要增加用戶，點(diǎn)擊“工具”菜單下的“用戶管理”，將“缺省組”和“用戶組”分別修改為“會(huì)計(jì)組”和“出納組”。然后單擊用戶設(shè)置欄目下的“新增”按鈕，按公司具體財(cái)務(wù)人員情況添加相關(guān)操作員。添加好人員名稱后，選中對(duì)應(yīng)用戶進(jìn)行授權(quán)管。理如下圖所示。圖3-11用戶授權(quán)之后就

30、進(jìn)行賬套選項(xiàng)設(shè)置、核算項(xiàng)目設(shè)置等。在核算項(xiàng)目對(duì)話框中單擊往來(lái)單位，再單擊增加。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)資料設(shè)中建五局和中建三局兩個(gè)往來(lái)單位。接下來(lái)，根據(jù)組織結(jié)構(gòu)的具體情況及業(yè)務(wù)需要，依次對(duì)“核算項(xiàng)目”對(duì)話框中的“部門”、“職員”進(jìn)行設(shè)置。進(jìn)而，對(duì)其會(huì)計(jì)科目進(jìn)行設(shè)置。通用會(huì)計(jì)軟件所提供的會(huì)計(jì)科目都是基礎(chǔ)、通用的，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際需要增減會(huì)計(jì)科目，設(shè)置明細(xì)科目。單擊“基礎(chǔ)資料”中的“會(huì)計(jì)科目”，選擇“新增”出現(xiàn)新增科目對(duì)話框后，輸入科目代碼、科目名額，選擇余額方向后，點(diǎn)擊“確定”后，便可以增加一個(gè)新的會(huì)計(jì)科目。由資料分析知：北豐木業(yè)主要有一個(gè)工行賬號(hào)進(jìn)行國(guó)內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算，因而，公司需要在“銀行存款”一級(jí)科目之

31、下設(shè)置“100201-工商銀行”二級(jí)科目進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)核算。下一步則是初始數(shù)據(jù)的錄入。在初始化界面中單擊“初始數(shù)據(jù)”項(xiàng)目,打開“初始數(shù)據(jù)錄入”對(duì)話框, 進(jìn)行各科目初始數(shù)據(jù)的錄入工作，錄入完成后單擊菜單里的自刷匯總標(biāo)志即可。在初始余額輸入的過(guò)程中，要注意有明細(xì)科目的科目數(shù)值不能再上級(jí)科目中直接輸入?yún)R總的值。固定資產(chǎn)的初始數(shù)據(jù)的錄入需要由固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)處理產(chǎn)生，依次對(duì)相關(guān)固定資產(chǎn)基本入賬信息及折舊與減值準(zhǔn)備信息進(jìn)行錄入。添加相關(guān)的固定資產(chǎn)后，結(jié)果顯示如下圖所示。圖3-12固定資產(chǎn)卡片根據(jù)工程的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，再把所有科目的期初余額都錄入完成后，單擊菜單左上方的“自刷”、“匯總”標(biāo)志，即可得到完整的期

32、初余額表。數(shù)據(jù)錄完后，要進(jìn)行數(shù)據(jù)的驗(yàn)證，在左上方下拉列表框中選擇“試算平衡表”項(xiàng)，通過(guò)試算平衡來(lái)驗(yàn)證期初數(shù)據(jù)的錄入是否正確和完整。只有期初試算平衡的賬套才能繼續(xù)用于有關(guān)賬務(wù)的處理和轉(zhuǎn)化。則在其平衡的基礎(chǔ)上，可用于啟用賬套，進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理。接下來(lái)就是完成賬套的備份及啟用工作，之后便根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）賬務(wù)處理賬套成功啟用后，進(jìn)入“賬務(wù)處理”界面。首先，憑證錄入。點(diǎn)擊主界面左上方“文件“中的更換操作員，由操作員“1”登錄該系統(tǒng)，進(jìn)行憑證錄入。據(jù)公司12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料按日逐筆登記，將摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方金額等相關(guān)項(xiàng)目依次輸入，數(shù)據(jù)輸入確認(rèn)無(wú)誤后單擊“保存”，即可進(jìn)行下

33、一筆分錄的錄入，有關(guān)分錄如下圖所示。 圖3-13記賬憑證的錄入錄入憑證時(shí)，需注意固定資產(chǎn)不能直接通過(guò)憑證錄入。涉及到固定資產(chǎn)處理的模塊，需選擇主界面“固定資產(chǎn)”中的“固定資產(chǎn)變動(dòng)”或“固定資產(chǎn)增加”或“固定資產(chǎn)減少”等項(xiàng)目，進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算。添加有關(guān)信息后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，系統(tǒng)會(huì)提示“記賬憑證有錯(cuò)誤，是否需要現(xiàn)在修改”，選擇“是”，即可以進(jìn)行有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理。計(jì)提折舊時(shí)，需要在“固定資產(chǎn)”模板進(jìn)行，點(diǎn)擊“計(jì)提折舊”，選擇“前進(jìn)”，按照提示往下進(jìn)行，最后選擇“完成”，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)生成一張轉(zhuǎn)賬憑證。操作過(guò)程如下圖所示。圖3-14固定資產(chǎn)變動(dòng)錄入全部的憑證之后，點(diǎn)擊“憑證查詢”，即可查看錄入的

34、全部憑證，并注意對(duì)有關(guān)憑證的檢查修改和刪除。接下來(lái)，憑證審核。錄入全部的憑證之后，更換操作員登錄該系統(tǒng)，進(jìn)行憑證審核。單擊“憑證審核”標(biāo)簽，彈出“憑證過(guò)濾”對(duì)話框，選擇完所需滿足的條件后，單擊“確定”按鈕，即可進(jìn)入“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”頁(yè)面，對(duì)單張憑證進(jìn)行審核，也可單擊“批審”按鈕對(duì)憑證進(jìn)行批量審核。審核完憑證，還可以選擇“憑證檢查”，檢查憑證審核的結(jié)果。再下來(lái)，更換操作員登錄該系統(tǒng)，進(jìn)行憑證過(guò)賬。單擊主界面的“憑證過(guò)賬”打開對(duì)話框，單擊“前進(jìn)”按鈕，直至最后“完成”，系統(tǒng)便會(huì)自動(dòng)過(guò)賬，審核過(guò)賬后的會(huì)計(jì)分錄簿如下圖所示。圖3-15會(huì)計(jì)分錄序時(shí)賬簿經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)相關(guān)人員記賬、審核及過(guò)賬后，具有相關(guān)權(quán)限人

35、員單擊“憑證查詢”，進(jìn)入憑證過(guò)濾頁(yè)面選擇左下方的“已過(guò)賬”，最后單擊“確定”，即可查看完整的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”，雙擊每個(gè)分錄對(duì)應(yīng)的科目，還可以顯示該分錄已經(jīng)制單、審核和記賬的記賬憑證，如圖所示。圖3-16復(fù)核記賬后的記賬憑證本期所有涉及損益類科目的憑證過(guò)賬后，還需要結(jié)轉(zhuǎn)損益，審核并過(guò)帳。然后，制單員還要根據(jù)損益結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)果編制相關(guān)的所得稅及凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)和分配等分錄，直至最后完成當(dāng)期所有憑證的審核和記賬工作。最后，期末結(jié)賬。由記賬人員“3” 登錄該系統(tǒng)，進(jìn)行期末結(jié)賬，單擊“期末結(jié)賬”打開對(duì)話框，點(diǎn)擊“前進(jìn)”按鈕，再點(diǎn)擊“完成”后，系統(tǒng)開始結(jié)賬，并彈出“賬套備份”對(duì)話框，做好賬套的備份及保管。此外，要注

36、意充分利用金蝶軟件的各核算模塊，查看各總賬和明細(xì)賬科目，對(duì)公司工資和往來(lái)賬進(jìn)行管理，應(yīng)用數(shù)據(jù)導(dǎo)入進(jìn)行工資費(fèi)用的計(jì)算和分配，以及進(jìn)行往來(lái)賬賬齡分析等。同時(shí)要注意與相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行有效地鏈接，同步變動(dòng)。如查看的科目余額表如下圖所示。圖3-17試算平衡表（4）出納管理更換操作員，由出納“1”進(jìn)入系統(tǒng)頁(yè)面，點(diǎn)擊“出納管理”。出納業(yè)務(wù)也需要初始化，應(yīng)首先對(duì)現(xiàn)金和銀行的初始余額進(jìn)行調(diào)整。期初余額初始化成功后，單擊“銀行日記賬”進(jìn)入其日記賬窗口，選擇左上方“文件”菜單下的“從憑證引入銀行日記賬”，進(jìn)入憑證過(guò)濾窗口，選擇已過(guò)賬的憑證作為導(dǎo)入對(duì)象，系統(tǒng)便提示“引入了日記賬資料”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”便自動(dòng)生成銀行日記

37、賬。同理進(jìn)行現(xiàn)金日記賬的核算及在資料充分的前提下進(jìn)行有關(guān)銀行對(duì)賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)，出納報(bào)表等項(xiàng)目的核算，并最后進(jìn)行扎賬工作。（5）報(bào)表與分析由系統(tǒng)管理員“”在“報(bào)表與分析”模塊里編制報(bào)表并保存。由于默認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)公式是對(duì)應(yīng)初始化科目之前的科目設(shè)置的，常與運(yùn)用軟件公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況有所差別，需先修改其中的一些公式，再單擊“重算”。根據(jù)工程公司的資料，由于添加了科目“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”，應(yīng)將其對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表中的公式添加進(jìn)去。若借貸不相平，應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行檢查和調(diào)整，直到相平，最終得到平衡的資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示。圖3-18資產(chǎn)負(fù)債表打開“利潤(rùn)表”界面后，根據(jù)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)知識(shí)檢驗(yàn)相應(yīng)公式，正確后單擊

38、“重算”，最終得到的利潤(rùn)表如下圖所示。3-19利潤(rùn)表由系統(tǒng)管理員編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表授權(quán)所有財(cái)務(wù)人員查看，各財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)職責(zé)點(diǎn)擊查看各財(cái)務(wù)分析表，考查各項(xiàng)目數(shù)值并分析公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、公司的盈利能力等，為管理者和決策者提供有用的會(huì)計(jì)信息。3.2.2 應(yīng)用體會(huì)金蝶kis標(biāo)準(zhǔn)版是專門針對(duì)成長(zhǎng)型企業(yè)精細(xì)財(cái)務(wù)核算及管理工作信息化的財(cái)務(wù)軟件，它通過(guò)對(duì)企業(yè)賬務(wù)、固定資產(chǎn)、出納和往來(lái)賬等業(yè)務(wù)的管理，有效規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，能確保固定資產(chǎn)的安全和保值增值、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金利用效率。相對(duì)于手工會(huì)計(jì)，金蝶kis標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件能大大簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)人員的工作，節(jié)省人力物力和財(cái)力，而且可以規(guī)避很多人為錯(cuò)誤，加大核算的

39、準(zhǔn)確性。但金蝶軟件的系統(tǒng)初始化過(guò)程復(fù)雜而關(guān)鍵，它需要全面考慮企業(yè)的情況，因?yàn)槌跏蓟O(shè)置的好壞，直接關(guān)系到賬務(wù)處理的運(yùn)行。而固定資產(chǎn)的初始化、變動(dòng)和折舊，顯得尤為重要，它們必須先在固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行相關(guān)設(shè)置，才能夠記賬，因此應(yīng)注重固定資產(chǎn)的核算和管理。在進(jìn)行用戶授權(quán)時(shí)，特別要注意“授權(quán)范圍”的選擇，系統(tǒng)默認(rèn)的是“當(dāng)前用戶”，而這樣的選擇常常不能滿足需要，如出納組選擇當(dāng)前或本組用戶，其編制日記賬時(shí)，就不能直接從記賬憑證中直接引入有關(guān)收付憑證自動(dòng)生成，必須逐筆手工錄入，比較煩瑣。在編制記賬憑證時(shí)，會(huì)計(jì)科目欄不能直接手工輸入科目名稱，否則系統(tǒng)會(huì)提示科目不存在，必須要輸入科目代碼，再按enter鍵才可以，

40、所以，運(yùn)用金蝶的制單人員必須熟練地掌握各科目的代碼，需備份一份紙質(zhì)版的科目代碼，以方便查詢。系統(tǒng)提供了自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益的功能，不提倡而且限制手工錄入結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證，否則會(huì)使輸出的各有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，損益類數(shù)據(jù)都為“零”，因?yàn)橄到y(tǒng)默認(rèn)公式都有相關(guān)定義，其中尤其要注意“所得稅”費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)。若不小心手工錄入，也可自定義相關(guān)公式，生成有關(guān)報(bào)表，只是相對(duì)比較復(fù)雜。同時(shí)，損益結(jié)轉(zhuǎn)要求當(dāng)期所涉及的損益科目憑證必須先進(jìn)行過(guò)賬處理，否則不能進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)?？傊?，金蝶系列產(chǎn)品比較實(shí)用、夠用，對(duì)軟件和硬件的要求不是很高，不需購(gòu)買多余的數(shù)據(jù)庫(kù)軟件，可以快速投入使用，大大降低投資成本，是中小企業(yè)管理軟件的良好選擇。3.3 不同財(cái)務(wù)軟件

41、在工程公司適用性評(píng)價(jià)3.3.1 金蝶kis標(biāo)準(zhǔn)版軟件與金算盤9i/erp軟件的功能模塊比較工程公司是為國(guó)內(nèi)外的客戶提供各類工程的總承包建設(shè)的集成服務(wù)的企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)是水泥技術(shù)裝備和工程業(yè)，并涉及其所提供的各項(xiàng)服務(wù)。同時(shí)，其也進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查、引資策劃、礦點(diǎn)和廠址選擇、原料試驗(yàn)研究及評(píng)價(jià)、可行性研究、工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)咨詢、設(shè)備供貨、設(shè)備研制、設(shè)備安裝、工程監(jiān)理、人員培訓(xùn)、生產(chǎn)調(diào)試、資產(chǎn)評(píng)估、環(huán)境評(píng)估等各單項(xiàng)技術(shù)服務(wù)；等等。公司生產(chǎn)能力強(qiáng)、產(chǎn)品規(guī)格齊全。固定資產(chǎn)設(shè)備較多，且品種復(fù)雜，折舊年限各不相同。同時(shí)因其與多家公司均有密切聯(lián)系，和銀行的業(yè)務(wù)也比較繁忙。通過(guò)對(duì)上述兩個(gè)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用，感覺(jué)兩者各有特色

42、。金蝶kis標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件主要的功能模塊包括：賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)、工資管理、往來(lái)處理、報(bào)表分析、出納系統(tǒng)和系統(tǒng)維護(hù)七大模塊。金算盤9i/erp財(cái)務(wù)軟件的功能模塊主要包括：賬務(wù)處理、現(xiàn)金/銀行管理、應(yīng)收/應(yīng)付管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和進(jìn)銷存管理六大模塊。兩者的功能模塊大致相同，但是也存在一些區(qū)別。第一，金蝶kis財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)功能模塊的主要功能是：系統(tǒng)能夠提供固定資產(chǎn)管理中所需的編碼、類別、折舊方法等各種信息；系統(tǒng)能夠自動(dòng)處理有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、報(bào)廢、要素變動(dòng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理；系統(tǒng)能夠自動(dòng)按照固定資產(chǎn)的使用情況計(jì)提折舊；系統(tǒng)能夠提供各種固定資產(chǎn)報(bào)表，提供固定資產(chǎn)卡片復(fù)制的功能。金算盤9i

43、/erp財(cái)務(wù)軟件的固定資產(chǎn)功能模塊，可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確維護(hù)資產(chǎn)和設(shè)備，同時(shí)允許企業(yè)自行定義折舊資產(chǎn)的數(shù)量及其特征。可以簡(jiǎn)單、有效地進(jìn)行資產(chǎn)主要數(shù)據(jù)的批量更改和集中報(bào)廢工作。在錄入有關(guān)固定資產(chǎn)的憑證時(shí)，只需要在賬務(wù)處理模塊錄入，而不像金蝶kis標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件需要單獨(dú)在固定資產(chǎn)模塊錄入有關(guān)憑證。第二，金蝶kis標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件能大大簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)人員的工作，節(jié)省人力物力和財(cái)力，而且可以規(guī)避很多人為錯(cuò)誤，加大核算的準(zhǔn)確性。金蝶軟件的系統(tǒng)初始化過(guò)程復(fù)雜而關(guān)鍵，它需要全面考慮企業(yè)的情況，因?yàn)槌跏蓟O(shè)置的好壞，直接關(guān)系到賬務(wù)處理的運(yùn)行。而固定資產(chǎn)的初始化、變動(dòng)和折舊，顯得尤為重要，它們必須先在固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行相關(guān)設(shè)

44、置，才能夠記賬，因此應(yīng)注重固定資產(chǎn)的核算和管理。在進(jìn)行用戶授權(quán)時(shí)，特別要注意“授權(quán)范圍”的選擇，系統(tǒng)默認(rèn)的是“當(dāng)前用戶”，而這樣的選擇常常不能滿足需要，如出納組選擇當(dāng)前或本組用戶，其編制日記賬時(shí)，就不能直接從記賬憑證中直接引入有關(guān)收付憑證自動(dòng)生成，必須逐筆手工錄入。這對(duì)于像工程公司該類大中型公司尤為重要。第三，相對(duì)金蝶而言，金算盤更適合小企業(yè)采用，它初始化工作比較簡(jiǎn)單，初始化和業(yè)務(wù)可同時(shí)進(jìn)行，實(shí)施周期相對(duì)較短，而且憑證處理方便快捷，如可選擇性的采用通用的記賬憑證、科目可手工輸入、憑證自動(dòng)保存、憑證取消程序簡(jiǎn)單等。尤其是在固定資產(chǎn)處理部分，金算盤允許手工錄入有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)買、報(bào)廢處置以及折舊的業(yè)

45、務(wù)，而金蝶則不允許，金蝶要求必須現(xiàn)在固定資產(chǎn)卡片中進(jìn)行相關(guān)登記，然后在自動(dòng)顯示憑證的固定資產(chǎn)部分，且是按事先確定的計(jì)提折舊的方法選擇自動(dòng)折舊的。不過(guò)這也體現(xiàn)了金算盤相對(duì)核算的一些不嚴(yán)格，有待強(qiáng)化管理。因而，這對(duì)于工程公司這種大中型企業(yè)來(lái)說(shuō)，還是有所欠缺。通過(guò)以上兩種財(cái)務(wù)軟件功能模塊的比較，同時(shí)結(jié)合工程公司公司自身的環(huán)境，我認(rèn)為該公司更適合采用金蝶kis標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.3.2 兩種軟件對(duì)工程公司業(yè)務(wù)符合性評(píng)價(jià)工程公司的產(chǎn)品輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配采用是交互分配法，平常每月記賬憑證的數(shù)量比較大，往來(lái)業(yè)務(wù)較多；同時(shí)與很多供應(yīng)商、加盟商都有業(yè)務(wù)往來(lái)，因此公司的應(yīng)收賬款數(shù)量和應(yīng)付數(shù)量都比較多。這

46、部分資金對(duì)于一個(gè)資金實(shí)力十分雄厚的大型企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，它的收回率直接影響到公司流動(dòng)資金多少，也會(huì)影響到公司能否保障正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。針對(duì)這些業(yè)務(wù)特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)對(duì)兩個(gè)財(cái)務(wù)軟件的比較發(fā)現(xiàn)以下幾點(diǎn)。第一，金蝶kis標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件則比較適合固定資產(chǎn)較多的企業(yè)，金算盤9i/erp財(cái)務(wù)軟件的整體設(shè)計(jì)比較適合固定資產(chǎn)較少的企業(yè)。公司的固定資產(chǎn)較多，而存貨的數(shù)量較多，因此前者比較適用。 第二，兩個(gè)財(cái)務(wù)軟件的優(yōu)勢(shì)不同。金蝶kis財(cái)務(wù)軟件存在很多優(yōu)勢(shì)，例如快速應(yīng)用，快速見效 ，金蝶kis的界面設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，美觀大方。業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)清晰，賬簿報(bào)表一目了然。這對(duì)于工程公司這種大中型公司日常財(cái)務(wù)管理很是重要。同時(shí)，金蝶標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件的模塊化程度高，在一