2021最新企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作調(diào)研報(bào)告范文

1、2021最新企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作調(diào)研報(bào)告范文 2020最新企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作調(diào)研報(bào)告范文 在當(dāng)下社會(huì)，報(bào)告使用的頻率越來(lái)越高，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。相信許多人會(huì)覺(jué)得報(bào)告很難寫(xiě)吧，下面是小編為大家整理的企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作調(diào)研報(bào)告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。 企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作調(diào)研報(bào)告1 企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的一項(xiàng)綜合性、基礎(chǔ)性工作，是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是保證企業(yè)所得稅申報(bào)準(zhǔn)確性和稅款繳納及時(shí)性的重要手段。結(jié)合烏魯木齊市地稅局20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，發(fā)現(xiàn)了工作中一些問(wèn)題，如何進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，探討如下。

2、 一、企業(yè)所得稅匯算基本情況 20xx年我市繳納企業(yè)所得稅戶(hù)數(shù)為12713戶(hù)，其中參加匯算查帳征收戶(hù)數(shù)11688戶(hù)，核定應(yīng)稅所得率征收戶(hù)數(shù)1025戶(hù)。參加匯算查帳征收企業(yè)中盈利企業(yè)4347戶(hù)，盈利面37%，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1864億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額248億元，納稅調(diào)整后所得225億元，應(yīng)納所得稅額53.16億元，減免所得稅29.79億元，抵免所得稅額0.14億元，實(shí)際應(yīng)納所得稅額23.23億元，實(shí)際負(fù)擔(dān)率10.92%。虧損企業(yè)6597戶(hù)，虧損面為63%，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入556億元，虧損額為23億元。零申報(bào)戶(hù)744戶(hù)。核定應(yīng)稅所得率征收1025戶(hù)，征收企業(yè)所得稅0.25億元。 二、企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)變化

3、分析 行業(yè)性質(zhì)的分布情況：制造業(yè)641戶(hù)，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅1.78億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占的比重為8%。批發(fā)零售業(yè)1775戶(hù)，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅1.76億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占的比重為8%。房地產(chǎn)企業(yè)673戶(hù)，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅8億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占比重為33%。居民服務(wù)業(yè)4858戶(hù)，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅3.64億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占的比重為16%。建筑業(yè)1349戶(hù)，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅2.9億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占比重為12%?？茖W(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘察業(yè)404戶(hù)，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅0.69億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占比重為3%。租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)826戶(hù)，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅0.82億元，應(yīng)

4、繳企業(yè)所得稅所占比重為4%。 由此看出企業(yè)所得稅稅源集中在制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產(chǎn)及建筑業(yè)四個(gè)行業(yè)，是烏魯木齊市市地稅局企業(yè)所得稅稅源的支柱行業(yè)。 二、企業(yè)所得稅匯算清繳工作存在的問(wèn)題 （一）部分企業(yè)財(cái)務(wù)核算水平較低 不能?chē)?yán)格按照稅務(wù)部門(mén)規(guī)定建賬，無(wú)法準(zhǔn)確核算盈虧，查賬征收不能落實(shí)到位。 （二）稅收政策宣傳輔導(dǎo)力度需加強(qiáng)。 有關(guān)稅法方面的宣傳，只注重對(duì)納稅人納稅義務(wù)的宣傳和介紹，而很少涉及納稅人的權(quán)利，影響稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行的質(zhì)量和效率。存在納稅人符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件而未能享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的現(xiàn)象。應(yīng)建立健全執(zhí)法與服務(wù)并重的稅收宣傳機(jī)制，切實(shí)做好稅收法律法規(guī)的宣傳輔導(dǎo)工作，消除稅收政

5、策、稅收知識(shí)的盲區(qū)，扎扎實(shí)實(shí)的把稅收政策宣傳到戶(hù)、輔導(dǎo)到納稅人的工作中去，不斷提高納稅人的依法減免意識(shí)，盡可能地減少因納稅人不知曉而造成的應(yīng)審批未審批現(xiàn)象。 （三）缺乏熟練進(jìn)行日常管理和稽查的業(yè)務(wù)骨干 由于企業(yè)所得稅政策性強(qiáng)、具體規(guī)定多且變化快、與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算聯(lián)系緊密、納稅檢查內(nèi)容多、工作量大等特點(diǎn)，部分稅務(wù)人員還不能適應(yīng)管理工作的要求，缺乏能夠比較全面掌握所得稅政策、熟練進(jìn)行日常管理和稽查的業(yè)務(wù)骨干。 三、加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算管理的建議 （一）強(qiáng)化對(duì)管理人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn) 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅基的擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的多變，都對(duì)企業(yè)所得稅管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出臺(tái)，新企業(yè)所得稅法的實(shí)

6、施迫使管理人員必須不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。針對(duì)稅務(wù)人員特別是基層管理人員業(yè)務(wù)能力普遍較低的情況，必須強(qiáng)化其業(yè)務(wù)技能水平，通過(guò)定期開(kāi)展政策法規(guī)宣講、組織集體培訓(xùn)等多種方式，切實(shí)提升干部隊(duì)伍素質(zhì)，適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及稅收工作。 （二）抓好對(duì)企業(yè)辦稅人員的政策宣傳和輔導(dǎo) 針對(duì)企業(yè)大多數(shù)會(huì)計(jì)核算人員和管理人員對(duì)所得稅政策缺乏了解，嚴(yán)重制約著所得稅的規(guī)范管理的現(xiàn)狀。應(yīng)通過(guò)開(kāi)展多種形式，廣泛、深入的稅收法規(guī)宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅政策法規(guī)的各項(xiàng)具體規(guī)定，特別是稅前扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，涉及納稅調(diào)整的稅收政策，稅法與會(huì)計(jì)制度存在差異時(shí)如何辦理納稅申報(bào)等。 （三）加強(qiáng)所得稅日常征管 針對(duì)企業(yè)所得稅政策執(zhí)

7、行不到位的問(wèn)題，必須從加強(qiáng)日常征管，搞好執(zhí)法監(jiān)督等方面入手。 一是加強(qiáng)稅收信息管理，建立健全臺(tái)賬登記制度，建立資料保管制度，并在此基礎(chǔ)上，完善對(duì)所得稅稅源籍冊(cè)資料、重點(diǎn)稅源資料和所得稅申報(bào)征收、匯算清繳和檢查資料的.整理，形成比較完備的所得稅戶(hù)管檔案資料，為所得稅管理打好基礎(chǔ)。 二是加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，要開(kāi)展經(jīng)常性、切實(shí)有效的稅收?qǐng)?zhí)法檢查，認(rèn)真落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究制度。 企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作調(diào)研報(bào)告2 一、加大宣傳和輔導(dǎo)力度 匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在新老稅法銜接過(guò)渡期間，企業(yè)所得稅政策、管理制度和涉稅審批事項(xiàng)變化較多，需要納稅人要及時(shí)了解有關(guān)政策和辦理程序。為此，稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步

8、加大宣傳和輔導(dǎo)力度，分行業(yè)、分類(lèi)型、分層次，有針對(duì)性地開(kāi)展政策宣傳、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、申報(bào)輔導(dǎo)等工作，幫助企業(yè)理解政策、了解匯算清繳程序和準(zhǔn)備報(bào)送的有關(guān)資料，引導(dǎo)企業(yè)使用電子介質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)等手段，有序、及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行年度納稅申報(bào)。 二、確認(rèn)好匯算清繳工作主體 新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例改變過(guò)去以獨(dú)立核算的三個(gè)條件來(lái)判定納稅人標(biāo)準(zhǔn)的做法，將以公司制和非公司制形式存在的企業(yè)和取得收入的組織確定為企業(yè)所得稅納稅人，具體包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外資企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。同時(shí)考慮到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、

9、合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，沒(méi)有法人資格，股東承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，因此，新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)排除在企業(yè)所得稅納稅人之外。企業(yè)所得稅納稅主體與舊稅法有很大不同，這就需要我們針對(duì)納稅人的具體情況明確匯算清繳的主體。 三、加強(qiáng)受理年度納稅申報(bào)后審核工作 認(rèn)真審核申報(bào)資料是否完備、數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確。重點(diǎn)審核收入和支出明細(xì)表、納稅調(diào)整明細(xì)表，特別注意比對(duì)審核會(huì)計(jì)制度規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目。發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤和疑點(diǎn)后，及時(shí)要求企業(yè)重新或補(bǔ)充申報(bào)。審核時(shí)應(yīng)對(duì)以下幾方面進(jìn)行重點(diǎn)分析。 （一）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，

10、不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。堅(jiān)持按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額，可以有效防止企業(yè)利用收入和支出確認(rèn)時(shí)間的不同規(guī)避稅收。 （二）工資薪金支出的稅前扣除。新企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在匯算清繳時(shí)，我們應(yīng)著重對(duì)工資支出的合理性進(jìn)行判斷。具體按以下原則掌握： 一是企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度。 二是企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平。 三是企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪

11、金的調(diào)整是有序進(jìn)行的。 四是企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。 五是有關(guān)工資薪金的安排不以減少或逃避稅款為目的。 對(duì)工資支出合理性的判斷，主要包括兩個(gè)方面。 一是雇員實(shí)際提供了服務(wù)。 二是報(bào)酬總額在數(shù)量上是合理的。 實(shí)際操作中主要考慮雇員的職責(zé)、過(guò)去的報(bào)酬情況，以及雇員的業(yè)務(wù)量和復(fù)雜程度等相關(guān)因素。同時(shí)，還要考慮當(dāng)?shù)赝袠I(yè)職工平均工資水平。 （三）職工福利費(fèi)的稅前扣除。實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14的部分，準(zhǔn)予扣除。這與原企業(yè)所得稅對(duì)職工福利費(fèi)的處理做法存在差異。在匯算時(shí)，要注意20xx年納稅人職工福利費(fèi)的支出要首先使用以前年度的節(jié)余，

12、不足部分在按新稅法規(guī)定進(jìn)行列支。 （四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除。新稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60扣除，且扣除總額全年最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5，這與舊稅法規(guī)定有很大不同。每一個(gè)企業(yè)基本都有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在審核報(bào)表時(shí)，要特別注意納稅人是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。 （五）公益性捐贈(zèng)的稅前扣除。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。實(shí)施條例將公益性捐贈(zèng)界定為，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。20xx年，我國(guó)先后發(fā)生了南方冰雪災(zāi)害、四川地震，并成功舉辦了奧運(yùn)會(huì)，各個(gè)企業(yè)先后捐贈(zèng)了不少財(cái)物，在審核時(shí)要重點(diǎn)審核捐贈(zèng)是否真實(shí)，捐贈(zèng)部門(mén)是否符合法定規(guī)定。 四、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)做好匯總納稅企業(yè)的管理 要建立健全跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)總分機(jī)構(gòu)