計價貨幣、對外報價

1、 國國 際際 貿(mào)貿(mào) 易易 實實 務(wù)務(wù) 計價貨幣、對外報價 1203210211 1203210237 1203210238 1203210245 1203210218 1203210231 計價貨幣計價貨幣 計價貨幣的匯率折算計價貨幣的匯率折算 本幣折成外幣本幣折成外幣外幣折成本幣外幣折成本幣一種貨幣折算成另一種貨幣一種貨幣折算成另一種貨幣 計價貨幣計價貨幣 計價貨幣（計價貨幣（Money of Account）是指）是指 合同中規(guī)定用來計算價格的貨幣。這些合同中規(guī)定用來計算價格的貨幣。這些 貨幣可以是出口國或進(jìn)口國的貨幣，也貨幣可以是出口國或進(jìn)口國的貨幣，也 可以是第三國的貨幣，但必須是自由

2、兌可以是第三國的貨幣，但必須是自由兌 換幣，具體采用哪種貨幣，由雙方協(xié)商換幣，具體采用哪種貨幣，由雙方協(xié)商 確定。對那些與我國簽訂支付協(xié)定并限確定。對那些與我國簽訂支付協(xié)定并限 定使用某種貨幣的國家，可使用規(guī)定的定使用某種貨幣的國家，可使用規(guī)定的 貨幣。貨幣。 出口交易中常見的計價貨幣出口交易中常見的計價貨幣 在選擇計價貨幣時要注意以下幾在選擇計價貨幣時要注意以下幾 個問題。個問題。 一般情況下，出口貿(mào)易中，計價和結(jié)一般情況下，出口貿(mào)易中，計價和結(jié) 匯爭取使用硬幣（匯爭取使用硬幣（hard currency） （即幣值穩(wěn)定或具有一定上浮趨勢的貨（即幣值穩(wěn)定或具有一定上浮趨勢的貨 幣）；在進(jìn)口貿(mào)

3、易中，計價和付匯力爭幣）；在進(jìn)口貿(mào)易中，計價和付匯力爭 使用軟幣（使用軟幣（soft currency）（即幣值不）（即幣值不 夠穩(wěn)定且具有下浮趨勢的貨幣）。夠穩(wěn)定且具有下浮趨勢的貨幣）。 還應(yīng)注意還應(yīng)注意; （一）使用可自由兌換的貨幣（一）使用可自由兌換的貨幣 （二）把握（二）把握“進(jìn)軟出硬進(jìn)軟出硬”的原則的原則 （三）多種貨幣組合（三）多種貨幣組合 （四）利用保值條款以避免計價貨幣匯率變（四）利用保值條款以避免計價貨幣匯率變 動的風(fēng)險動的風(fēng)險 1本幣折成外幣本幣折成外幣 出口商原收取本幣，現(xiàn)改收外幣，則需將外幣賣出口商原收取本幣，現(xiàn)改收外幣，則需將外幣賣 給銀行，換回原本幣；出口商賣出外幣

4、，即是銀行買給銀行，換回原本幣；出口商賣出外幣，即是銀行買 入外匯，應(yīng)按買入價折算。入外匯，應(yīng)按買入價折算。 外幣價本幣價外幣價本幣價外幣本幣買入價（匯外幣本幣買入價（匯 率）率） 例：例： 某公司出口一批玩具，價值人民幣某公司出口一批玩具，價值人民幣40 000元，客戶要求以美元報價。當(dāng)時外匯匯元，客戶要求以美元報價。當(dāng)時外匯匯 率為買入價率為買入價100美元美元827.31元，賣出價元，賣出價 100美元美元829.69元，那么，對外美元報價元，那么，對外美元報價 應(yīng)為？應(yīng)為？ 計價貨幣的匯率折算 對外美元報價應(yīng)為對外美元報價應(yīng)為 40 000（827.21/100）4835.53美元美元

5、 外幣價本幣價外幣價本幣價外幣本幣買入價外幣本幣買入價 （匯率）（匯率） 2外幣折成本幣外幣折成本幣 出口商原來的商品底價為外幣報價，現(xiàn)在根據(jù)出口商原來的商品底價為外幣報價，現(xiàn)在根據(jù) 外國客戶的要求改報本幣。出口商將外幣折算外國客戶的要求改報本幣。出口商將外幣折算 為本幣報價或核算本幣收入時，應(yīng)根據(jù)銀行牌為本幣報價或核算本幣收入時，應(yīng)根據(jù)銀行牌 價的賣出價來計算。其公式為：價的賣出價來計算。其公式為： 本幣報價外幣報價外幣本幣賣出價（匯率） 例： 某公司進(jìn)口一批價值某公司進(jìn)口一批價值4 835.5.美元的貨美元的貨 物，當(dāng)時外匯匯率為買入價物，當(dāng)時外匯匯率為買入價100美元美元 827.21，

6、賣出價，賣出價100美元美元829.69元，元， 那么，付匯時需向銀行支付的人民幣為？那么，付匯時需向銀行支付的人民幣為？ 那么，付匯時需向銀行支付的人民幣為： 4 835.53（829.69/100）40 119.91元。 本幣報價外幣報價外幣本幣賣出價（匯率） 3以一種外幣折算成另一種外幣以一種外幣折算成另一種外幣 這種情況是指在國際貿(mào)易中，當(dāng)一國出口商報出一種外這種情況是指在國際貿(mào)易中，當(dāng)一國出口商報出一種外 幣（設(shè)為幣（設(shè)為A國貨幣），外國進(jìn)口商可能要求出口商改用其所國貨幣），外國進(jìn)口商可能要求出口商改用其所 希望的貨幣報價（設(shè)為希望的貨幣報價（設(shè)為B國貨幣）。這時出口商遵循的原則國貨

7、幣）。這時出口商遵循的原則 是：無論是直接標(biāo)價法下還是間接標(biāo)價法下，將外匯市場是：無論是直接標(biāo)價法下還是間接標(biāo)價法下，將外匯市場A 國貨幣視為本幣，然后根據(jù)前面已講過的方法來計算，即外國貨幣視為本幣，然后根據(jù)前面已講過的方法來計算，即外 幣折本幣，均用賣出價，本幣折外幣，均用買入價。幣折本幣，均用賣出價，本幣折外幣，均用買入價。 例：例： 某出口商品，對外報價每公噸某出口商品，對外報價每公噸300英鎊英鎊CIF紐約。紐約。 國外客戶要求改為美元報價。當(dāng)日銀行外牌價為：國外客戶要求改為美元報價。當(dāng)日銀行外牌價為： 100英鎊英鎊618.54元（買入價）元（買入價）621.65元（賣元（賣 出價）

8、；出價）；100美元美元371.27元（買入價）元（買入價） 373.14元（賣出價）。則元（賣出價）。則1英鎊英鎊618.64元元 371.27元元1.666美元。美元。 對對 外外 報報 價價 價格換算價格換算 盈虧計算盈虧計算 在國際貨物買賣中，貨物的價格包括成在國際貨物買賣中，貨物的價格包括成 本、費用（人民幣費用、外幣費用）和預(yù)本、費用（人民幣費用、外幣費用）和預(yù) 期利潤三大要素。期利潤三大要素。 1商品成本商品成本 實際成本實際成本 = 含稅成本含稅成本 - 退稅收入退稅收入 價格換算價格換算 = 含稅成本含稅成本 - 含稅成本退稅率含稅成本退稅率 1+增值稅增值稅 = 含稅成本（

9、含稅成本（1+增值稅率增值稅率-退稅率）退稅率） 1+增值稅率增值稅率 例：例： 某公司出口陶瓷茶杯，每套進(jìn)貨成本人民幣某公司出口陶瓷茶杯，每套進(jìn)貨成本人民幣 90元（包括元（包括17%的增值稅），退稅率為的增值稅），退稅率為8%，實，實 際成本核算如下：際成本核算如下： 計算公式：實際成本進(jìn)貨成本退稅金額計算公式：實際成本進(jìn)貨成本退稅金額 退稅金額進(jìn)貨成本退稅金額進(jìn)貨成本（1增值稅率）增值稅率）退退 稅率稅率90（117%）8%6.15元元 實際成本：實際成本：906.1583.85元元 陶瓷茶杯的實際成本為每套陶瓷茶杯的實際成本為每套83.85元。元。 二二2費用（費用（expenses/

10、charges） 業(yè)務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)的費用有如下幾種：業(yè)務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)的費用有如下幾種： 1.包裝費（包裝費（packing charges） 2.倉儲費（倉儲費（warehousing charges） 3.國內(nèi)運輸費（國內(nèi)運輸費（inland transport charges） 4.認(rèn)證費（認(rèn)證費（certification charges） 5.港區(qū)港雜費（港區(qū)港雜費（port charges） 6.商檢費（商檢費（inspection charges） 7.捐稅（捐稅（duties and taxes） 8.墊款利息（墊款利息（interest） 9.業(yè)務(wù)費用（業(yè)務(wù)費用（operating

11、 charges） 10.銀行費用（銀行費用（banking charges） 11.出口運費（出口運費（freight charges） 12.保險費（保險費（insurance premium） 13.傭金（傭金（commission） .運費核算。我國出口貨物絕大多數(shù)是通過海洋運運費核算。我國出口貨物絕大多數(shù)是通過海洋運 輸?shù)?，除了大宗初級產(chǎn)品采用租船運輸外，多數(shù)輸?shù)模舜笞诔跫壆a(chǎn)品采用租船運輸外，多數(shù) 采用班輪運輸。采用班輪運輸，根據(jù)貨物是否裝采用班輪運輸。采用班輪運輸，根據(jù)貨物是否裝 入集裝箱分為件雜貨與集裝箱貨兩類。分別介紹入集裝箱分為件雜貨與集裝箱貨兩類。分別介紹 如下：如下：

12、 件雜貨運費構(gòu)成：基本費用附加運費。附加件雜貨運費構(gòu)成：基本費用附加運費。附加 運費一般以基本運費的一定百分比計收。運費一般以基本運費的一定百分比計收。 集裝箱貨海運費的構(gòu)成：集裝箱貨海運費的構(gòu)成：A.件雜貨基本費率件雜貨基本費率 附加費（拼箱）；附加費（拼箱）；B.包箱費率（整箱）。包箱費率（整箱）。 以上運費在班輪運價表中可以查到，常見的計費以上運費在班輪運價表中可以查到，常見的計費 標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)為WM，表示重量和體積哪個數(shù)量大，船，表示重量和體積哪個數(shù)量大，船 公司以重的或體積大的作為計收標(biāo)準(zhǔn)。公司以重的或體積大的作為計收標(biāo)準(zhǔn)。 方要對保險費進(jìn)行核算。計算方法如下：方要對保險費進(jìn)行核算。計

13、算方法如下： CIF價=CFR/1-（1+投保加成率）保險費率 保險費=保險金額保險費率=CIF價（1+投保加成率）保險費 率 保險費=CFR價（1+投保加成率）保險費率/1-（1+投保加成率） 保險費率 一般投保加成率是一般投保加成率是10%，保險金額的計算以，保險金額的計算以CIF（CIP）貨價或發(fā)）貨價或發(fā) 票金額為基礎(chǔ)。票金額為基礎(chǔ)。 一批出口貨物CFR出口價為1980美元，現(xiàn)客戶要求以CIF價加20%投 保海上一切風(fēng)險，我方照辦，若保險費率為2%，則我方應(yīng)該向客戶收取 多少保險費？ 解：保險費=1980（1+20%）2%/（1-120% 2%）=48.69 3預(yù)期利潤 生生 產(chǎn)產(chǎn) 商

14、商 自自 營營 出出 口口 ，利，利 潤潤 已已 包包 含含 在在 商商 品品 中中 。專。專 業(yè)業(yè) 出出 口口 商商 在在 計計 算算 出出 口口 價價 格格 時時 應(yīng)應(yīng) 加加 上上 自己自己 的的 預(yù)預(yù) 期期 利利 潤，預(yù)潤，預(yù) 期期 利利 潤潤 是是 出口出口 商商 的的 凈凈 收收 入，是入，是 經(jīng)經(jīng) 營營 好好 壞壞 的指的指 標(biāo)標(biāo) 利潤核算。利潤是商人的收入，利潤核算。利潤是商人的收入， 它的核算方法可以某一固定數(shù)額作為它的核算方法可以某一固定數(shù)額作為 單位商品的利潤，也可用一定的百分單位商品的利潤，也可用一定的百分 比作為經(jīng)營的利潤率來核算利潤額。比作為經(jīng)營的利潤率來核算利潤額。

15、 采用利潤率核算利潤時，應(yīng)注意計算采用利潤率核算利潤時，應(yīng)注意計算 的基數(shù)，這個基數(shù)可以是某一成本，的基數(shù)，這個基數(shù)可以是某一成本， 也可以是銷售價格。計算利潤的依據(jù)也可以是銷售價格。計算利潤的依據(jù) 不同，銷售價格和利潤額也不一樣不同，銷售價格和利潤額也不一樣 銷售價格實際成本利潤額實際成本實際成銷售價格實際成本利潤額實際成本實際成 本本利潤率利潤率 利潤實際成本利潤實際成本利潤率利潤率 例：某公司實際成本為人民幣例：某公司實際成本為人民幣180元，元， 利潤率為利潤率為15%，計算價格和利潤額。，計算價格和利潤額。 價格：價格：18018015%207（元）（元） 利潤：利潤：18015%2

16、7（元）（元） 三種貿(mào)易術(shù)語換算三種貿(mào)易術(shù)語換算 FOB價=進(jìn)貨成本價+國內(nèi)費用+凈利潤 CFR價=進(jìn)貨成本價+國內(nèi)費用+國外運 費+凈利潤 =FOB價+國外運費 CIF價=進(jìn)貨成本價+國內(nèi)費用+國外運 費+國外保險費+凈利潤 =CFR價+國外保險費 一）FOB價換算為其它價 CFR=FOB價+運費 CIF=（FOB+運費）/（1-保險費 率投保加成） CIF=FOB+運費+保費=FOB+運費 +CIF投保加成保險費率 二）CFR價換算為其它價 1、FOB價=CFR價-運費 2、CIF價=CFR價/（1-投保加成保險費率） 三）CIF價換算為其它價 1、FOB=CIF價（1-投保加成保險費率）

17、-運 費 2、CFR價=CIF價（1-投保加成保險費率） 某出口公司對外報價牛肉罐頭2.20美元聽CIF古晉,按 發(fā)票金額加成10%投保一切險,保險費率0.3%,客戶要求改 報CFR價格,請問該報多少? 解:CFR=CIFX(1-投保加成X保險費率) =2.2X1-(1+10%)X0.3% =2.193 原料外匯凈收入（FOB）=CIF-F-I =CIF-F-110%CIF*I% =1700-50- 1.1*1700*0.001 =1648.1 外匯增值率=（1648.1-1051） /1051=56.8% 案例二：案例二： 根據(jù)下列資料分別報出出口的根據(jù)下列資料分別報出出口的FOB和和CIF

18、美元單價：美元單價： 品名：品名：火車牌足球（火車牌足球（TRAIN BRAND FOOTBALL） 貨號：貨號：SWB32S 包裝包裝:24只只/ 紙箱紙箱 尺碼尺碼: 58x42x41cm 毛毛/凈重凈重:14/12kgs 供貨價格：供貨價格：165元元/只只 增值稅為增值稅為 17%，出口退稅為，出口退稅為 8%， 國內(nèi)費用國內(nèi)費用: 包裝費每箱包裝費每箱20元；每個元；每個20集裝箱貨物所需支付的集裝箱貨物所需支付的 其它費用有：其它費用有： 倉儲費倉儲費125元；國內(nèi)運雜費元；國內(nèi)運雜費250元；商檢費元；商檢費 100元；報關(guān)費元；報關(guān)費50元；元； 港口費港口費200元；業(yè)務(wù)費元

19、；業(yè)務(wù)費1000元；其它元；其它400元。元。 報價數(shù)量：一個報價數(shù)量：一個20英尺集裝箱，英尺集裝箱， 20英尺集裝箱至英尺集裝箱至BUENOS AIRES的包箱費率為的包箱費率為3600美元；美元； 保險為發(fā)票金額加保險為發(fā)票金額加10%投保一切險，費率為投保一切險，費率為0.9%。 報價利潤率為報價利潤率為15%，報價中需包括，報價中需包括5%的傭金，的傭金， 人民幣對美元匯率為人民幣對美元匯率為8.25:1。 1.實際成本（實際成本（SWB32S） =165 -165 8%/ 1.17 = 153.7179 2.一個一個20的集裝箱能裝的數(shù)量：的集裝箱能裝的數(shù)量： 0.580.420.

20、41=0.09988 0.014 25/0.09988（取整）（取整）= 250箱箱 17.5/0.014 （取整）（取整）= 1250箱箱 24250=6000只只 國內(nèi)費用國內(nèi)費用: (20250+250+150+200+125+1000+400)/6000 =7125/6000=1.1875 /只只 3. 出口運費出口運費36008.25/6000=4.95 4.報價：報價： FOBC5（SWB32S）= 153.7179+1.1875 1-5%-15% = 193.6318=USD23.47 CIFC5（SWB32S）= 153.7179+1.1875+4.95 1-（1.1X0.9%）-5%-15% =202.3223=USD24.52 盈虧核算盈虧核算 換匯成本：換匯成本即出口商品獲得每美元的成換匯成本：換匯成本即出口商品獲得每美元的成 本，也就是出口凈收入本，也就是出口凈收入1美元所耗費的人民幣數(shù)額。美元所耗費的人民幣數(shù)額。 換匯成本如高于銀行外匯牌價，出口為虧損；反之則換匯成本如高于銀行外匯牌價，出口為虧損；反之則 為贏利。其公式為：為贏利。其公式為： 換匯成本出口總成本（人民幣）出口銷售外匯凈換匯成本出口總成本（人民幣）出口銷售外匯