第九章_操作風(fēng)險(xiǎn)管理

1、第第9 9章章 操作風(fēng)險(xiǎn)管理操作風(fēng)險(xiǎn)管理 2021-7-1 2 內(nèi)容內(nèi)容 一、操作風(fēng)險(xiǎn)的概述一、操作風(fēng)險(xiǎn)的概述 二、操作風(fēng)險(xiǎn)的衡量二、操作風(fēng)險(xiǎn)的衡量 （基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、（基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、 高級(jí)高級(jí) 計(jì)量法）計(jì)量法） 三、操作風(fēng)險(xiǎn)的管理三、操作風(fēng)險(xiǎn)的管理 （金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的原則、（金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的原則、 程序）程序） 操作風(fēng)險(xiǎn)？操作風(fēng)險(xiǎn)？ n19951995年年2 2月月 ，巴林銀行駐新加坡外匯，巴林銀行駐新加坡外匯交易員交易員尼克尼克. . 里森違規(guī)進(jìn)行里森違規(guī)進(jìn)行未經(jīng)授權(quán)及隱匿未經(jīng)授權(quán)及隱匿的期權(quán)和期貨交易而的期權(quán)和期貨交易而 導(dǎo)致?lián)p失導(dǎo)致?lián)p失8.68.6億英鎊億英鎊1414億美

2、元；億美元； n19951995年年9 9月，日本大和銀行紐約分行月，日本大和銀行紐約分行雇員雇員賬外交易賬外交易 1111億美元；億美元； n20042004年年1 1月，澳大利亞國(guó)民銀行因四名月，澳大利亞國(guó)民銀行因四名交易員交易員違規(guī)違規(guī) 操作操作致致3.63.6億美元巨額損失。億美元巨額損失。 n20082008年年1 1月，法國(guó)興業(yè)銀行因月，法國(guó)興業(yè)銀行因交易員交易員違規(guī)操作違規(guī)操作致致 71.671.6億美元損失億美元損失 ； n20062006年，中國(guó)交通銀行沈陽分行年，中國(guó)交通銀行沈陽分行員工員工發(fā)生發(fā)生非法挪用非法挪用 客戶客戶2 2億元資金案；同年中國(guó)銀行沈丘支行億元資金案；

3、同年中國(guó)銀行沈丘支行員工員工爆爆 發(fā)銀行承兌匯票發(fā)銀行承兌匯票詐騙詐騙1.461.46億元事件。億元事件。 2021-7-1 4 一、操作風(fēng)險(xiǎn)的概述一、操作風(fēng)險(xiǎn)的概述 l操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)比較模糊的概念，簡(jiǎn)單說，它泛操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)比較模糊的概念，簡(jiǎn)單說，它泛 指在公司指在公司操作過程操作過程中一系列可能的損失，這些損中一系列可能的損失，這些損 失通常與公司產(chǎn)品和服務(wù)的需求函數(shù)的不確定性失通常與公司產(chǎn)品和服務(wù)的需求函數(shù)的不確定性 無關(guān)。無關(guān)。 l對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，操作風(fēng)險(xiǎn)常常和信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，操作風(fēng)險(xiǎn)常常和信用風(fēng)險(xiǎn)的 發(fā)生交織在一起，因此很難給操作風(fēng)險(xiǎn)下定義。發(fā)生交織在一起，因此很難給操

4、作風(fēng)險(xiǎn)下定義。 2021-7-1 5 不同的定義觀點(diǎn)不同的定義觀點(diǎn) l操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)在提供產(chǎn)品和服務(wù)的過程操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)在提供產(chǎn)品和服務(wù)的過程 中的失誤或帶來的損失不確定性。中的失誤或帶來的損失不確定性。 l由于人為的、系統(tǒng)的錯(cuò)誤而引起的內(nèi)部控制缺乏由于人為的、系統(tǒng)的錯(cuò)誤而引起的內(nèi)部控制缺乏 或信息系統(tǒng)的信息不足所導(dǎo)致的不可預(yù)見的損失或信息系統(tǒng)的信息不足所導(dǎo)致的不可預(yù)見的損失 的風(fēng)險(xiǎn)。的風(fēng)險(xiǎn)。 l操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶、設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)目刂企w系、操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶、設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)目刂企w系、 控制系統(tǒng)失靈及不可控事件導(dǎo)致的各類風(fēng)險(xiǎn)。控制系統(tǒng)失靈及不可控事件導(dǎo)致的各類風(fēng)險(xiǎn)。 操作風(fēng)險(xiǎn)的重要性操作

5、風(fēng)險(xiǎn)的重要性 2021-7-1 7 操作風(fēng)險(xiǎn)的概述操作風(fēng)險(xiǎn)的概述 20032003年巴塞爾委員會(huì)公布的新資本協(xié)議中作出的界年巴塞爾委員會(huì)公布的新資本協(xié)議中作出的界 定：定： “ “操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善或有問題的操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善或有問題的內(nèi)部程序內(nèi)部程序、人、人 員及系統(tǒng)或員及系統(tǒng)或外部事件外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。本定義所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。本定義 包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。 ” 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) （收益的（收益的 波動(dòng)性）波動(dòng)性） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部事件內(nèi)部事件 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 外部事件外部事件 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)

6、險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)發(fā)債錯(cuò)資產(chǎn)發(fā)債錯(cuò) 配風(fēng)險(xiǎn)，配風(fēng)險(xiǎn)， 其他風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn) 新資本協(xié)議定義的操作風(fēng)險(xiǎn)新資本協(xié)議定義的操作風(fēng)險(xiǎn) 巴塞爾委員會(huì)公布的損失事件分類詳表巴塞爾委員會(huì)公布的損失事件分類詳表 事件類型事件類型事件類型細(xì)分事件類型細(xì)分業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例 內(nèi)部欺詐內(nèi)部欺詐 未經(jīng)授權(quán)的活動(dòng)未經(jīng)授權(quán)的活動(dòng)交易報(bào)報(bào)告交易報(bào)報(bào)告( (故意故意) ) 盜竊和欺詐盜竊和欺詐 配合信貸欺詐配合信貸欺詐/ /挪用公款挪用公款/ /盜竊尾盜竊尾 箱箱 外部欺詐外部欺詐 系統(tǒng)安全性系統(tǒng)安全性黑客攻擊黑客攻擊/ /盜竊密碼盜竊密碼 盜竊和欺詐盜竊和欺詐偽造偽造/ /搶劫搶劫 員工雇傭及工作員工雇傭及工作 場(chǎng)

7、所安全性場(chǎng)所安全性 勞資關(guān)系勞資關(guān)系罷工罷工/ /薪酬福利糾紛薪酬福利糾紛 安全性規(guī)定安全性規(guī)定違反工人健康違反工人健康/ /客戶滑倒在營(yíng)業(yè)廳客戶滑倒在營(yíng)業(yè)廳 性別和種族歧視事件性別和種族歧視事件所有涉及歧視的事件所有涉及歧視的事件 客戶、產(chǎn)品及商業(yè)客戶、產(chǎn)品及商業(yè) 行為行為 適當(dāng)性適當(dāng)性/ /披露披露/ /信托責(zé)任信托責(zé)任違規(guī)披露客戶信息違規(guī)披露客戶信息/ /違背合同條款違背合同條款 不當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)或市場(chǎng)行為不當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)或市場(chǎng)行為內(nèi)部交易內(nèi)部交易/ /洗錢洗錢 產(chǎn)品瑕疵產(chǎn)品瑕疵產(chǎn)品缺陷產(chǎn)品缺陷 客戶選選擇客戶選選擇/ /風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)暴露未按規(guī)定審查客戶資料未按規(guī)定審查客戶資料/ /超過限額超過限額

8、 咨詢業(yè)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)因提供建議咨詢而引起的糾紛因提供建議咨詢而引起的糾紛 事件類型事件類型事件類型細(xì)分事件類型細(xì)分業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例 實(shí)體資產(chǎn)損壞實(shí)體資產(chǎn)損壞災(zāi)害和其他事災(zāi)害和其他事 件件 自然災(zāi)害自然災(zāi)害/ /火災(zāi)火災(zāi) 恐怖襲擊恐怖襲擊 業(yè)務(wù)中斷業(yè)務(wù)中斷/ /系系 統(tǒng)失敗統(tǒng)失敗 系統(tǒng)故障系統(tǒng)故障軟件軟件/ /硬件硬件/ /電力電力, ,電信傳輸問題電信傳輸問題 執(zhí)行、交割和執(zhí)行、交割和 內(nèi)部流程管理內(nèi)部流程管理 交易認(rèn)定交易認(rèn)定, ,執(zhí)執(zhí) 行行 交割失敗交割失敗/ /抵押品失效抵押品失效 監(jiān)控和報(bào)告監(jiān)控和報(bào)告為履行強(qiáng)制報(bào)告指責(zé)為履行強(qiáng)制報(bào)告指責(zé) 文件記錄文件記錄法律文件缺失法律文件缺失/ /客戶

9、資料缺失客戶資料缺失 客戶賬戶管理客戶賬戶管理未經(jīng)批準(zhǔn)登錄未經(jīng)批準(zhǔn)登錄/ /客戶記錄錯(cuò)誤客戶記錄錯(cuò)誤 交易對(duì)手交易對(duì)手非客戶對(duì)手方的失誤非客戶對(duì)手方的失誤/ /糾紛糾紛 外部銷售和供外部銷售和供 應(yīng)商應(yīng)商 與外部供應(yīng)商產(chǎn)生糾紛與外部供應(yīng)商產(chǎn)生糾紛 我國(guó)商業(yè)銀行損失事件分布表我國(guó)商業(yè)銀行損失事件分布表 （張新楊，（張新楊，20042004年）年） 金融風(fēng)險(xiǎn)管理 1.12 1.1.廣泛性廣泛性 l通常，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)都存在于特定的業(yè)務(wù)類通常，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)都存在于特定的業(yè)務(wù)類 別和操作環(huán)節(jié)中，而操作風(fēng)險(xiǎn)則可能潛伏在各個(gè)網(wǎng)別和操作環(huán)節(jié)中，而操作風(fēng)險(xiǎn)則可能潛伏在各個(gè)網(wǎng) 點(diǎn)、各類業(yè)務(wù)及各個(gè)操作環(huán)

10、節(jié)中，存在的范圍廣泛點(diǎn)、各類業(yè)務(wù)及各個(gè)操作環(huán)節(jié)中，存在的范圍廣泛 。 l因此，只有在對(duì)交易活動(dòng)從始至終進(jìn)行分析，才能因此，只有在對(duì)交易活動(dòng)從始至終進(jìn)行分析，才能 得到關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的完整描述。得到關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的完整描述。 操作風(fēng)險(xiǎn)的特征操作風(fēng)險(xiǎn)的特征 2.2.內(nèi)生性內(nèi)生性 l從風(fēng)險(xiǎn)成因看，從風(fēng)險(xiǎn)成因看，信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)主要取決于借款人或交易對(duì)主要取決于借款人或交易對(duì) 手的資信狀況，手的資信狀況，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要取決于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)主要取決于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng) ，這些風(fēng)險(xiǎn)因子都存在于金融機(jī)構(gòu)以外，屬于，這些風(fēng)險(xiǎn)因子都存在于金融機(jī)構(gòu)以外，屬于外生外生變變 量。量。 l而操作風(fēng)險(xiǎn)的成因包括兩大部分：而

11、操作風(fēng)險(xiǎn)的成因包括兩大部分： l其一，由于人員、系統(tǒng)、程序等因素引起操作失敗或其一，由于人員、系統(tǒng)、程序等因素引起操作失敗或 失誤；失誤； l其二，在應(yīng)對(duì)外部事件或外部環(huán)境時(shí)（如政治、稅收其二，在應(yīng)對(duì)外部事件或外部環(huán)境時(shí)（如政治、稅收 、監(jiān)管等）因采取了不適當(dāng)?shù)男袨槎鸬膿p失。、監(jiān)管等）因采取了不適當(dāng)?shù)男袨槎鸬膿p失。 l這兩類誘因都來自于金融機(jī)構(gòu)這兩類誘因都來自于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部?jī)?nèi)部，操作風(fēng)險(xiǎn)的成因，操作風(fēng)險(xiǎn)的成因 具有內(nèi)生性。具有內(nèi)生性。 3. 3.非系統(tǒng)性非系統(tǒng)性 l不同金融機(jī)構(gòu)的操作環(huán)境各不相同，操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)不同金融機(jī)構(gòu)的操作環(huán)境各不相同，操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn) 生原因和影響也各不相同，即便在同

12、一機(jī)構(gòu)內(nèi)部，生原因和影響也各不相同，即便在同一機(jī)構(gòu)內(nèi)部， 不同業(yè)務(wù)部門不同業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)在特征上也會(huì)存在差異。的操作風(fēng)險(xiǎn)在特征上也會(huì)存在差異。 l例如，在交易規(guī)模及結(jié)構(gòu)變化不太迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域例如，在交易規(guī)模及結(jié)構(gòu)變化不太迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 ，如傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，雖然操作風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，如傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，雖然操作風(fēng)險(xiǎn)造成的損失 不一定低，但發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的頻率卻相對(duì)較低；不一定低，但發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的頻率卻相對(duì)較低； l而交易規(guī)模及結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如電子銀而交易規(guī)模及結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如電子銀 行業(yè)務(wù)，受到操作風(fēng)險(xiǎn)沖擊的可能性卻很大。行業(yè)務(wù)，受到操作風(fēng)險(xiǎn)沖擊的可能性卻很大。 4.4.難

13、以量化難以量化 l迄今為止，量化操作風(fēng)險(xiǎn)仍然是一項(xiàng)困難的工作迄今為止，量化操作風(fēng)險(xiǎn)仍然是一項(xiàng)困難的工作 。 l不同機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)類型的操作風(fēng)險(xiǎn)具有各自的不同機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)類型的操作風(fēng)險(xiǎn)具有各自的 特征，難以用統(tǒng)一的方法對(duì)各類操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)特征，難以用統(tǒng)一的方法對(duì)各類操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn) 確的識(shí)別和計(jì)量。確的識(shí)別和計(jì)量。 2021-7-1 17 操作風(fēng)險(xiǎn)的損失可能性與原因操作風(fēng)險(xiǎn)的損失可能性與原因 風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)類型可能損失可能損失損失原因損失原因 流程風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)流程成本與預(yù)計(jì)水平的偏流程成本與預(yù)計(jì)水平的偏 差差 規(guī)模增大時(shí)生產(chǎn)率下降規(guī)模增大時(shí)生產(chǎn)率下降 控制風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制失敗導(dǎo)致的成本變化控制失敗

14、導(dǎo)致的成本變化流程故障、控制失敗、欺詐流程故障、控制失敗、欺詐 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目成本過高項(xiàng)目成本過高/失敗失敗較差的計(jì)劃、項(xiàng)目管理、范圍過大、較差的計(jì)劃、項(xiàng)目管理、范圍過大、 預(yù)算不妥等預(yù)算不妥等 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)運(yùn)行成本與預(yù)計(jì)水平技術(shù)運(yùn)行成本與預(yù)計(jì)水平 的偏差的偏差 計(jì)算機(jī)技術(shù)升級(jí)費(fèi)用、應(yīng)用開發(fā)計(jì)算機(jī)技術(shù)升級(jí)費(fèi)用、應(yīng)用開發(fā) 人力資源風(fēng)險(xiǎn)人力資源風(fēng)險(xiǎn)收入收入/利潤(rùn)的變化利潤(rùn)的變化由于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手吸引關(guān)鍵雇員由于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手吸引關(guān)鍵雇員 客戶服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客戶服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由失去客戶引起的收入由失去客戶引起的收入/利利 潤(rùn)的變化潤(rùn)的變化 不當(dāng)?shù)某跏间N售策略，導(dǎo)致種族歧不當(dāng)?shù)某跏间N售策略，導(dǎo)致種族歧 視等訴訟

15、，客戶服務(wù)不好等視等訴訟，客戶服務(wù)不好等 供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)輸入成本的變化輸入成本的變化由不利的談判合同引起的預(yù)算咨詢由不利的談判合同引起的預(yù)算咨詢 費(fèi)用增加費(fèi)用增加 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)毀損、監(jiān)管部門征收聲譽(yù)毀損、監(jiān)管部門征收 罰金罰金 未能遵循監(jiān)管法規(guī)未能遵循監(jiān)管法規(guī) 2021-7-1 18 二、操作風(fēng)險(xiǎn)的衡量二、操作風(fēng)險(xiǎn)的衡量 l巴塞爾新資本協(xié)議巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱的三大支柱最低資本要最低資本要 求、監(jiān)管當(dāng)局對(duì)資本充足率的監(jiān)督檢查、求、監(jiān)管當(dāng)局對(duì)資本充足率的監(jiān)督檢查、信息披信息披 露露（市場(chǎng)紀(jì)律）在操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求框架中具有（市場(chǎng)紀(jì)律）在操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求框架中具有 重要作用。重要

16、作用。 l巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)比照巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)比照 其他重大銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理更為嚴(yán)格進(jìn)行。如未其他重大銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理更為嚴(yán)格進(jìn)行。如未 能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施適當(dāng)管理，可能導(dǎo)致對(duì)一個(gè)能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施適當(dāng)管理，可能導(dǎo)致對(duì)一個(gè)銀銀 行風(fēng)險(xiǎn)行風(fēng)險(xiǎn)/ /回報(bào)資產(chǎn)組合回報(bào)資產(chǎn)組合的錯(cuò)誤描述，并可能造成銀的錯(cuò)誤描述，并可能造成銀 行的重大損失。行的重大損失。 2021-7-1 19 二、操作風(fēng)險(xiǎn)的衡量二、操作風(fēng)險(xiǎn)的衡量 l基本指標(biāo)法基本指標(biāo)法 l標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法 l高級(jí)計(jì)量法高級(jí)計(jì)量法 2021-7-1 20 基本指標(biāo)法基本指標(biāo)法 l基本指標(biāo)法易于操作，所有銀行都能夠使

17、用該方基本指標(biāo)法易于操作，所有銀行都能夠使用該方 法計(jì)算出操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。但是，簡(jiǎn)單易行法計(jì)算出操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。但是，簡(jiǎn)單易行 帶來的問題是各機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和需要無法得到充分帶來的問題是各機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和需要無法得到充分 反映。反映。 l基本指標(biāo)法可能對(duì)只做基本指標(biāo)法可能對(duì)只做簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)的小銀行簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)的小銀行比較適比較適 用，對(duì)于國(guó)際活躍銀行以及操作風(fēng)險(xiǎn)比較大的銀用，對(duì)于國(guó)際活躍銀行以及操作風(fēng)險(xiǎn)比較大的銀 行，需要使用較高級(jí)的計(jì)量方法。行，需要使用較高級(jí)的計(jì)量方法。 2021-7-1 21 基本指標(biāo)法基本指標(biāo)法 采用基本指標(biāo)法的銀行持有的操作風(fēng)險(xiǎn)資本應(yīng)等于前三采用基本指標(biāo)法的銀行持有的操作風(fēng)險(xiǎn)

18、資本應(yīng)等于前三 年總收入的平均值乘上一個(gè)固定比例（用年總收入的平均值乘上一個(gè)固定比例（用 a a 表示）。表示）。 資本計(jì)算公式如下：資本計(jì)算公式如下： K BIA = GI a 式中式中 K BIA 為基本指標(biāo)法需要的資本；為基本指標(biāo)法需要的資本； a =15%，由由 巴塞爾委員會(huì)設(shè)定，將行業(yè)范圍的監(jiān)管資本要求與行巴塞爾委員會(huì)設(shè)定，將行業(yè)范圍的監(jiān)管資本要求與行 業(yè)范圍的指標(biāo)聯(lián)系起來；業(yè)范圍的指標(biāo)聯(lián)系起來；GI 為前三年總收入的平均為前三年總收入的平均 值。值。 例：已知某商業(yè)銀行最近八年的總收入情況如下表所示： -500萬 萬- -300萬 1400萬 2000萬 1000萬 1500160

19、0 萬 總收入500萬 20062005200420032002200120001999年份 那么根據(jù)這八年數(shù)據(jù)，按照基本指標(biāo)法，計(jì)算得出的所需要 的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金額為：B A 1500萬 B 222萬 C 1483萬 D 532萬 解： 公式見上一頁(yè)P(yáng)PT，操作風(fēng)險(xiǎn)資本金 =(1500+1000)+(2000+1000+1500)+(1400+2000+1000)+ (1400+2000)+(1600+1400)*15%/（2+3+3+2+2） =222.45 2021-7-1 23 標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法 在標(biāo)準(zhǔn)法中，銀行的業(yè)務(wù)分為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)類在標(biāo)準(zhǔn)法中，銀行的業(yè)務(wù)分為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)

20、類 型，因此標(biāo)準(zhǔn)法能夠更好地反映不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)銀行的型，因此標(biāo)準(zhǔn)法能夠更好地反映不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)銀行的 不同風(fēng)險(xiǎn)。不同風(fēng)險(xiǎn)。 l計(jì)量方法：銀行的業(yè)務(wù)被分為計(jì)量方法：銀行的業(yè)務(wù)被分為8 8個(gè)產(chǎn)品線個(gè)產(chǎn)品線 l 公司金融公司金融 l 交易和銷售交易和銷售 l 零售銀行業(yè)務(wù)零售銀行業(yè)務(wù) l 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù) l 支付和結(jié)算支付和結(jié)算 l 代理服務(wù)代理服務(wù) l 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 l 零售經(jīng)紀(jì)零售經(jīng)紀(jì) 2021-7-1 24 標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量公式計(jì)量公式 在各個(gè)產(chǎn)品線中，總收入是一個(gè)廣義的指標(biāo)，代在各個(gè)產(chǎn)品線中，總收入是一個(gè)廣義的指標(biāo)，代 表業(yè)務(wù)表業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模經(jīng)營(yíng)規(guī)模，因此也大致代表各個(gè)產(chǎn)品線的，因此

21、也大致代表各個(gè)產(chǎn)品線的 操作風(fēng)險(xiǎn)暴露。計(jì)算各個(gè)產(chǎn)品線資本要求的方法操作風(fēng)險(xiǎn)暴露。計(jì)算各個(gè)產(chǎn)品線資本要求的方法 是，用銀行的產(chǎn)品線總收入乘上一個(gè)該產(chǎn)品線適是，用銀行的產(chǎn)品線總收入乘上一個(gè)該產(chǎn)品線適 用的系數(shù)（用的系數(shù)（ ）。）。 值代表行業(yè)在特定產(chǎn)品線的操值代表行業(yè)在特定產(chǎn)品線的操 作風(fēng)險(xiǎn)損失經(jīng)驗(yàn)值與該產(chǎn)品總收入之間的關(guān)系作風(fēng)險(xiǎn)損失經(jīng)驗(yàn)值與該產(chǎn)品總收入之間的關(guān)系。 標(biāo)準(zhǔn)法是按各產(chǎn)品線計(jì)算總收入，而非在整個(gè)機(jī)標(biāo)準(zhǔn)法是按各產(chǎn)品線計(jì)算總收入，而非在整個(gè)機(jī) 構(gòu)層面計(jì)算，例如，公司金融指標(biāo)采用的是公司構(gòu)層面計(jì)算，例如，公司金融指標(biāo)采用的是公司 金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的總收入。金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的總收入。 值實(shí)際反映了值實(shí)

22、際反映了 銀行各產(chǎn)品線的銀行各產(chǎn)品線的 重要性重要性， 2021-7-1 25 標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量公式計(jì)量公式 總資本要求是個(gè)產(chǎn)品線監(jiān)管資本的簡(jiǎn)單加總，總資總資本要求是個(gè)產(chǎn)品線監(jiān)管資本的簡(jiǎn)單加總，總資 本的要求如下：本的要求如下： KTSA=8i=1（GIi i） KTSA為用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求；為用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求； GIi 為按照基本為按照基本 指標(biāo)法的定義，各產(chǎn)品線過去三年的平均總收入指標(biāo)法的定義，各產(chǎn)品線過去三年的平均總收入 ； i 為由委員會(huì)設(shè)定的固定百分?jǐn)?shù)。為由委員會(huì)設(shè)定的固定百分?jǐn)?shù)。 2021-7-1 26 標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量公式計(jì)量公式 產(chǎn)品線產(chǎn)品線 系數(shù)（系數(shù)（%） 公司金

23、融（公司金融（1）18 交易和銷售交易和銷售 （2）18 零售銀行業(yè)務(wù)零售銀行業(yè)務(wù) （3）12 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù) （4）15 支付和清算支付和清算 （5）18 代理服務(wù)代理服務(wù) （6）15 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 （7）12 零售經(jīng)紀(jì)零售經(jīng)紀(jì) （8）12 u與基本指標(biāo)法相比，標(biāo)準(zhǔn)法考慮了與基本指標(biāo)法相比，標(biāo)準(zhǔn)法考慮了不同業(yè)務(wù)類型不同業(yè)務(wù)類型 操作風(fēng)險(xiǎn)的差異，提高了操作風(fēng)險(xiǎn)度量結(jié)果的敏操作風(fēng)險(xiǎn)的差異，提高了操作風(fēng)險(xiǎn)度量結(jié)果的敏 感性。感性。 u缺陷：但這兩種方法都采用的是總收入指標(biāo)，方缺陷：但這兩種方法都采用的是總收入指標(biāo)，方 法過于簡(jiǎn)單，沒有考慮金融機(jī)構(gòu)法過于簡(jiǎn)單，沒有考慮金融機(jī)構(gòu)管理操作風(fēng)

24、險(xiǎn)能管理操作風(fēng)險(xiǎn)能 力力的差異，而且總收入指標(biāo)與操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性的差異，而且總收入指標(biāo)與操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性 也有待進(jìn)一步驗(yàn)證。也有待進(jìn)一步驗(yàn)證。 替代標(biāo)準(zhǔn)發(fā)替代標(biāo)準(zhǔn)發(fā) l巴塞爾委員會(huì)提供了更具選擇性和操作性的替代 方法， 即在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線和零售銀行業(yè)務(wù)線中 以信貸量信貸量(以有余額貸款和墊款表示)作為風(fēng)險(xiǎn)暴露 指標(biāo)，通過設(shè)定為0035的m系數(shù)調(diào)整來替代總收 入指標(biāo)，并提供這兩條業(yè)務(wù)線與其他六條業(yè)務(wù)線 的 幾種組合方式： 金融風(fēng)險(xiǎn)管理， 1.28 l方法方法1 1 對(duì)商業(yè)貸款和零售貸款采用相同的系 數(shù)1 5 ，而對(duì)其他六條業(yè)務(wù)線仍以總收入作為風(fēng) 險(xiǎn)暴露指標(biāo)，采用標(biāo)準(zhǔn)法中的 系數(shù)； l方法方法2

25、2 對(duì)商業(yè)貸款和零售貸款分別使用標(biāo)準(zhǔn) 法中的系數(shù)15 和12 ，而對(duì)其他六條業(yè)務(wù)線 采用相同的 系數(shù)18。 金融風(fēng)險(xiǎn)管理， 1.29 可以發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)法替代法方法2的設(shè)計(jì)符合我國(guó)商 業(yè)銀行實(shí)際，主要原因在于： l一是我國(guó)利率市場(chǎng)化改革尚未完成，信貸利潤(rùn)率 水平與國(guó)際大銀行不可比， 以信貸量替代總收入 指標(biāo)更具代表性； l二是我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線管理策略尚不清晰，準(zhǔn) 確地劃分各業(yè)務(wù)線有一定難度，而區(qū)分出主要業(yè) 務(wù)線相對(duì)容易； l三是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)在我 商業(yè)銀行 業(yè)務(wù)中占較大份額，其他業(yè)務(wù)線對(duì)收入的總體貢 獻(xiàn)度較低，合并計(jì)算影響不大。 1.30 替代法實(shí)例替代法實(shí)例 l以中國(guó)銀行股份有限公司

26、作為實(shí)例，對(duì)其2004 2006年年報(bào)披露的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算。 l第一步，選取商業(yè)貸款余額和零售貸款余額，計(jì) 算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線和零售銀行業(yè)務(wù)線各年度的操 作風(fēng)險(xiǎn)資本 金融風(fēng)險(xiǎn)管理， 1.31 l第二步，在扣除商業(yè)銀行業(yè)務(wù)線和零售銀行業(yè)務(wù) 線貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，計(jì)算其他六條業(yè)務(wù)線各年度的 總收入，并得m相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)資本 1.32 l第三步，計(jì)算各年度操作風(fēng)險(xiǎn)資本及均值。 l計(jì)算結(jié)果表明，中國(guó)銀行股份有限公司應(yīng)計(jì)提操 作風(fēng)險(xiǎn)資本1515億元人民幣，資本占用額比運(yùn) 用基本指標(biāo)法節(jié)約26 左右。 金融風(fēng)險(xiǎn)管理， 1.33 2021-7-1 34 高級(jí)計(jì)量法高級(jí)計(jì)量法 l巴塞爾委員會(huì)開發(fā)的高級(jí)計(jì)量法（巴塞爾

27、委員會(huì)開發(fā)的高級(jí)計(jì)量法（AMAAMA）是一種）是一種 靈活計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)的方法。高級(jí)計(jì)量法允許銀行靈活計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)的方法。高級(jí)計(jì)量法允許銀行 使用使用自己的內(nèi)部模型自己的內(nèi)部模型決定操作風(fēng)險(xiǎn)需要的資本，決定操作風(fēng)險(xiǎn)需要的資本， 但須報(bào)監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)。但須報(bào)監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)。 l銀行應(yīng)當(dāng)使用自己操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外銀行應(yīng)當(dāng)使用自己操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外 部損失數(shù)據(jù)、情境分析和定性指標(biāo)來開發(fā)這些模部損失數(shù)據(jù)、情境分析和定性指標(biāo)來開發(fā)這些模 型。型。 2021-7-1 35 高級(jí)計(jì)量法高級(jí)計(jì)量法 l監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管當(dāng)局將根據(jù)銀行資本安排框架，對(duì)銀行在使將根據(jù)銀行資本安排框架，對(duì)銀行在使 用高級(jí)計(jì)量法計(jì)

28、量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采用的數(shù)據(jù)和假設(shè)用高級(jí)計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采用的數(shù)據(jù)和假設(shè) 進(jìn)行審查。進(jìn)行審查。 l雖然高級(jí)計(jì)量法在內(nèi)部損失數(shù)據(jù)使用上給以銀行雖然高級(jí)計(jì)量法在內(nèi)部損失數(shù)據(jù)使用上給以銀行 一定的自由度，但監(jiān)管資本的計(jì)算方法由一定的自由度，但監(jiān)管資本的計(jì)算方法由監(jiān)管當(dāng)監(jiān)管當(dāng) 局局統(tǒng)一規(guī)定。統(tǒng)一規(guī)定。 2021-7-1 36 一般標(biāo)準(zhǔn)一般標(biāo)準(zhǔn) 為具備使用標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法的資格，銀行必須為具備使用標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法的資格，銀行必須 至少符合監(jiān)管當(dāng)局的以下規(guī)定：至少符合監(jiān)管當(dāng)局的以下規(guī)定： l銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層適當(dāng)積極參與操作銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層適當(dāng)積極參與操作 風(fēng)險(xiǎn)框架的管理風(fēng)險(xiǎn)框架的管理 l

29、銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)概念穩(wěn)健，執(zhí)行正確有效銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)概念穩(wěn)健，執(zhí)行正確有效 l有充足的資源支持在主要產(chǎn)品線上和控制及審有充足的資源支持在主要產(chǎn)品線上和控制及審 計(jì)領(lǐng)域采用方法計(jì)領(lǐng)域采用方法 l銀行用標(biāo)準(zhǔn)法（高級(jí)計(jì)量法）計(jì)算監(jiān)管資本之銀行用標(biāo)準(zhǔn)法（高級(jí)計(jì)量法）計(jì)算監(jiān)管資本之 前，監(jiān)管當(dāng)局有權(quán)對(duì)該銀行的標(biāo)準(zhǔn)法（高級(jí)計(jì)前，監(jiān)管當(dāng)局有權(quán)對(duì)該銀行的標(biāo)準(zhǔn)法（高級(jí)計(jì) 量法）實(shí)施一段時(shí)間的監(jiān)測(cè)量法）實(shí)施一段時(shí)間的監(jiān)測(cè) 2021-7-1 37 除以上的一般標(biāo)準(zhǔn)之外，對(duì)使用標(biāo)準(zhǔn)法或者高級(jí)計(jì)除以上的一般標(biāo)準(zhǔn)之外，對(duì)使用標(biāo)準(zhǔn)法或者高級(jí)計(jì) 量法的銀行又分別規(guī)定了各自需要符合的一些量法的銀行又分別規(guī)定了各自需要符合

30、的一些定定 性性和和定量定量標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)。 以上計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本的方法，在以上計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本的方法，在復(fù)雜性復(fù)雜性和和風(fēng)險(xiǎn)敏風(fēng)險(xiǎn)敏 感度感度方面依次加強(qiáng)。方面依次加強(qiáng)。 金融風(fēng)險(xiǎn)管理， 1.38 2021-7-1 39 三、操作風(fēng)險(xiǎn)的管理三、操作風(fēng)險(xiǎn)的管理 金融機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制內(nèi)部控制建立的目標(biāo)主要是保證業(yè)務(wù)的有建立的目標(biāo)主要是保證業(yè)務(wù)的有 效性與效率，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保證遵守效性與效率，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保證遵守 法規(guī)和條例。法規(guī)和條例。 對(duì)于金融機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制可以起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于金融機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制可以起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn) 、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合、保護(hù)資

31、產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合 規(guī)以及機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用。因而規(guī)以及機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用。因而 ，是否有科學(xué)完善的內(nèi)部控制是衡量金融機(jī)構(gòu)經(jīng)，是否有科學(xué)完善的內(nèi)部控制是衡量金融機(jī)構(gòu)經(jīng) 營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。 2021-7-1 40 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)貫徹的原則金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)貫徹的原則 l健全性健全性 內(nèi)控應(yīng)貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有方面，涵蓋所有部?jī)?nèi)控應(yīng)貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有方面，涵蓋所有部 門和人員，體現(xiàn)系統(tǒng)性。門和人員，體現(xiàn)系統(tǒng)性。 l有效性有效性 內(nèi)控制度本身的有效性和執(zhí)行的有效性。內(nèi)控制度本身的有效性和執(zhí)行的有效性。 l獨(dú)立性獨(dú)立性 內(nèi)

32、部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制 的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控 制人員必須適當(dāng)分開。制人員必須適當(dāng)分開。 符合企業(yè)實(shí)際情況、不可以朝令夕改、處罰和獎(jiǎng)勵(lì)符合企業(yè)實(shí)際情況、不可以朝令夕改、處罰和獎(jiǎng)勵(lì) 2021-7-1 41 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)貫徹的原則金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)貫徹的原則 l及時(shí)性及時(shí)性 新設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)或新開辦的業(yè)務(wù)種類，必須樹立新設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)或新開辦的業(yè)務(wù)種類，必須樹立“ 內(nèi)控優(yōu)先內(nèi)控優(yōu)先”思想，首先就要建章立制，采取有效的控思想，首先就要建章立制，采取有效的控 制措施。制措施。

33、 l相互制約性相互制約性 部門之間，崗位之間建立一種相互檢驗(yàn)、相互制約的部門之間，崗位之間建立一種相互檢驗(yàn)、相互制約的 關(guān)系。關(guān)系。 l成本效益性成本效益性 內(nèi)控的目的之一是使機(jī)構(gòu)避免和減少外來的和自身的內(nèi)控的目的之一是使機(jī)構(gòu)避免和減少外來的和自身的 各種風(fēng)險(xiǎn)，以獲得更佳的效益。各種風(fēng)險(xiǎn)，以獲得更佳的效益。 2021-7-1 42 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的程序金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的程序 l控制環(huán)境控制環(huán)境 l管理層的管理思想和經(jīng)營(yíng)理念管理層的管理思想和經(jīng)營(yíng)理念 l金融機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu) l金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)組織結(jié)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)組織結(jié)構(gòu) l員工道德素質(zhì)員工道德素質(zhì) l內(nèi)控文化內(nèi)控文化 l風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 l是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分辨和分析，使提高風(fēng)險(xiǎn)管理的基是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分辨和分析，使提高風(fēng)險(xiǎn)管理的基 礎(chǔ)，是提高金融金鉤內(nèi)控效率的關(guān)鍵礎(chǔ)，是提高金融金鉤內(nèi)控效率的關(guān)鍵 2021-7-1 43 l控制活動(dòng)控制活動(dòng) l會(huì)計(jì)控制會(huì)計(jì)控制 l行政控制行政控制