從大數(shù)據(jù)看稅務(wù)現(xiàn)代化

1、從大數(shù)據(jù)看稅務(wù)現(xiàn)代化當(dāng)前，全球信息化正從數(shù)字化開始向網(wǎng)絡(luò)化和智能化發(fā)展，近年來，寬帶和移動寬帶、云計(jì)算、傳感網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、智慧地球、泛在計(jì)算、智能物理系統(tǒng)等新概念、新思想、新技術(shù)層出不窮，在全球廣為傳播，充分反映了信息與通信技術(shù)及其應(yīng)用在經(jīng)過了幾十年的發(fā)展之后，正在向高端發(fā)展。我國與很多發(fā)達(dá)國家一樣，經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)運(yùn)行已經(jīng)開始具有網(wǎng)絡(luò)社會的特征。比如近幾年的雙“十一”促銷活動。經(jīng)濟(jì)活動向網(wǎng)絡(luò)空間遷移，不僅提高了社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)運(yùn)行的效率，還極大地改變了社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行方式，對我國經(jīng)濟(jì)和社會的影響極為深遠(yuǎn)。技術(shù)手段的變化也正在改變著政府的政策選擇和管理方式。稅收管理工作也不例外。2013年的全國稅收工作會

2、議上，王軍局長就提出了涵蓋稅法、稅制體系、服務(wù)、征管、信息和組織六大體系的，2020年基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的宏偉藍(lán)圖。在大數(shù)據(jù)時代背景下，我們的稅收現(xiàn)代化有著更加豐富的內(nèi)涵和廣闊的發(fā)展前景。一、稅務(wù)現(xiàn)代化發(fā)展的規(guī)律（一）發(fā)展方向稅務(wù)現(xiàn)代化離不開以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，離不開電子文件、電子支付、電子簽名這些數(shù)字化手段的利用。同時，這些數(shù)字化手段產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)又為稅收工作提供了一個更加廣闊的發(fā)展空間。我國稅務(wù)的未來發(fā)展形態(tài)應(yīng)該是以信息技術(shù)為依托，充分利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)的發(fā)展成果，形成包含離線和在線、虛擬和實(shí)體、獨(dú)立和依賴等混合的一種稅收管理模式，有機(jī)整合實(shí)體征收機(jī)構(gòu)和電子稅務(wù)局

3、，進(jìn)而達(dá)到以下五個方面的目標(biāo)：促進(jìn)稅收業(yè)務(wù)信息化的深入開展和廣泛應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)集約化信息資源處理和利用。促進(jìn)稅收征管業(yè)務(wù)流程重組和稅收征管業(yè)務(wù)變革。提高納稅人滿意度，提高納稅人稅法遵從度。降低稅收流失率，降低征納成本。推進(jìn)依法治稅，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。（二）稅務(wù)現(xiàn)代化的模型縱觀國際主要發(fā)達(dá)國家稅收現(xiàn)代化變革，納稅服務(wù)、遵從和執(zhí)法、it現(xiàn)代化支撐成為稅收現(xiàn)代化的新三角格局。綜觀日本、德國、加拿大等國家的稅務(wù)現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢，從稅收征管到納稅服務(wù)是現(xiàn)代化的主線，執(zhí)法不是目的，只是手段，不得已才執(zhí)法。在這新三角格局中，it現(xiàn)代化是主要支撐，it現(xiàn)代化已經(jīng)達(dá)到前所未有的高度，與納稅服務(wù)、遵從執(zhí)法一道，成為現(xiàn)

4、代稅務(wù)的“新三角”。在國際上，發(fā)達(dá)國家的稅務(wù)局已經(jīng)迎來了人員、組織和流程再造的新潮流。從我國具體國情出發(fā)，結(jié)合中國稅制特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，在現(xiàn)有電子稅務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)上，e-sign （電子簽名）、e-file （電子申報）、e-pay （電子支付）、e-process (電子流程)、e-invoice (電子發(fā)票)將成為稅務(wù)現(xiàn)代化的五大支柱。（三）大數(shù)據(jù)促進(jìn)稅務(wù)現(xiàn)代化發(fā)展稅收管理需要解決信息不對稱問題，離不開大數(shù)據(jù)的支持，提高稅收管理水平也有賴于圍繞以數(shù)據(jù)為核心的精確管理體系，對各種數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、分析、整合和使用。按照數(shù)據(jù)的來源分，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，隨著全國稅收數(shù)據(jù)大集中處理，各類結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)

5、據(jù)逐漸向上匯集。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)可以準(zhǔn)確、實(shí)時、全面地掌握全國稅收工作各項(xiàng)數(shù)據(jù)和整體情況，直接對各行業(yè)、各地區(qū)、各類型納稅人的稅收情況和發(fā)展趨勢進(jìn)行解讀和綜合分析，更好地實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理的目標(biāo)，充分發(fā)揮了稅收作為經(jīng)濟(jì)晴雨表的作用，為政府宏觀決策提供更高層次的服務(wù)。對于來源于外部的數(shù)據(jù)，通過創(chuàng)新稅收數(shù)據(jù)分析模型，對社交網(wǎng)絡(luò)、證券交易、電信通信、金融交易的信息進(jìn)行深度挖掘，為納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查、納稅評估、發(fā)票使用、納稅人的稅法遵從等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)的智能化、情報化和全面風(fēng)險管控。二、大數(shù)據(jù)在稅務(wù)現(xiàn)代化中的應(yīng)用大數(shù)據(jù)一定要根植于應(yīng)用，并且以需求為導(dǎo)引，才能健康發(fā)展?？罩袠情w式的鼓吹和脫離實(shí)際的

6、技術(shù)都對大數(shù)據(jù)的發(fā)展無益，甚至是有害的。在稅務(wù)領(lǐng)域，征納雙方天然的博弈特征，加上中國稅務(wù)點(diǎn)多、線長、面廣、地域差異巨大的特點(diǎn)，對涉稅行為的分析和應(yīng)對遍布稅收工作的各個方面?？梢哉f，從一開始，多樣化的數(shù)據(jù)應(yīng)用需求就是稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作主線。近年來，我們提出信息管稅的理念，就是充分運(yùn)用信息技術(shù)手段和各類數(shù)據(jù)，強(qiáng)化稅源管理、防范稅收風(fēng)險、提高稅法遵從度。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用可以有效地提升我們信息管稅的水平。（一） 數(shù)據(jù)的采集從錄入到感知目前，全國國稅系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一綜合征管系統(tǒng)、增值稅管理系統(tǒng)等核心應(yīng)用的省級集中。29個?。ㄊ校┑牡囟悪C(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)了征管軟件省級集中。整體上形成了以省級集中為主，核心數(shù)據(jù)定期向總局匯集的

7、數(shù)據(jù)分布及應(yīng)用格局。與此同時，國家稅務(wù)總局先后與海關(guān)總署、質(zhì)監(jiān)總局、銀監(jiān)會、人民銀行等部門建立了涉稅數(shù)據(jù)共享機(jī)制。全國省級稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商、質(zhì)監(jiān)、人保、建設(shè)、國土、公安等20多個部門實(shí)現(xiàn)了定期交換數(shù)據(jù)。上述信息主要是價值密度較高的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)采集的途徑基本依靠專門的事務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行錄入和校驗(yàn)。未來，隨著社交網(wǎng)絡(luò)、視頻網(wǎng)絡(luò)、智能移動終端的流行和物聯(lián)網(wǎng)的推進(jìn)，分不同類型的群體行為統(tǒng)計(jì)和各類非結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化的信息也可能會逐步進(jìn)入稅務(wù)數(shù)據(jù)采集的視野。這一趨勢與我們正在進(jìn)行的全國數(shù)據(jù)大集中相疊加，預(yù)計(jì)我們目前幾十tb級的數(shù)據(jù)將隨之迅速跨過pb級的關(guān)口。這些巨量數(shù)據(jù)的采集、“分揀”、清洗、抽取等技術(shù)對

8、我們而言需要引入互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的一些新理念和新方法。同時，為保存這些巨量數(shù)據(jù)，目前數(shù)據(jù)存儲的模式和技術(shù)也將發(fā)生變化。比如按信息價值密度分級存儲，公有云和稅務(wù)私有云存儲的劃分，低價值密度的數(shù)據(jù)存儲社會化等等需要探討研究的領(lǐng)域有很多。（二）數(shù)據(jù)的利用從局部到泛在依托豐富的稅收數(shù)據(jù)，特別是結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門從2001年開始研究以查詢分析為主要技術(shù)特點(diǎn)的稅收監(jiān)控，隨后大規(guī)模的數(shù)據(jù)綜合分析和挖掘利用逐步擴(kuò)展到全國。近年來，稅務(wù)總局和各地稅務(wù)局建設(shè)了征管質(zhì)量分析監(jiān)控、稅收宏觀經(jīng)濟(jì)分析系統(tǒng)、執(zhí)法監(jiān)督系統(tǒng)等多個數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)和平臺。依托這些系統(tǒng)和平臺，稅務(wù)系統(tǒng)各級單位廣泛地開展了稅源與征管質(zhì)量監(jiān)控，針對重點(diǎn)行業(yè)

9、、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)管理領(lǐng)域開展數(shù)據(jù)分析利用，查找征管薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行稅源監(jiān)控。在稅務(wù)內(nèi)部管理方面，實(shí)現(xiàn)了對稅收執(zhí)法行為的事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督，形成了嚴(yán)密的執(zhí)法監(jiān)督，促進(jìn)了執(zhí)法行為的逐步規(guī)范。在大數(shù)據(jù)時代，我們稅務(wù)系統(tǒng)對納稅人的執(zhí)法與服務(wù)，將更多地建立在這樣一種數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)上，即將多維度、多渠道的，貌似沒有關(guān)聯(lián)的，無規(guī)則的海量數(shù)據(jù)整合在一起，形成由人-機(jī)-物組成的泛關(guān)系網(wǎng)絡(luò),通過搜索、比較、聚類、分類等分析歸納方法，得到隱藏在網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)背后的共性數(shù)據(jù)、行為特征。這些對于我們都是新的事物。我們原有的需求提出、技術(shù)實(shí)現(xiàn)、效果評價等信息化建設(shè)的各個制度和流程如何應(yīng)對和改變，將成為新的課題。特別是稅務(wù)部門

10、執(zhí)法需要精確或至少相對精確的分析結(jié)果作為依據(jù)，即還要把“大數(shù)據(jù)”精煉成“小數(shù)據(jù)”。這些都是我們面臨的挑戰(zhàn)。（三）數(shù)據(jù)的發(fā)掘從過去到未來2011年，美國聯(lián)邦稅務(wù)局局長道格拉斯舒爾曼先生在美國全國媒體俱樂部做演講時講到一個愿景：如果聯(lián)邦稅務(wù)局能夠不懈努力，改變主要依靠事后評查的運(yùn)作模式，那么納稅人、稅務(wù)部門的第三方和其他政府部門能夠得到更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。他提到的改變就是將風(fēng)險管理從事后變?yōu)槭虑?。對稅?wù)局來說就是把對過去的分析變?yōu)閷ξ磥淼念A(yù)測。大數(shù)據(jù)可以賦予我們洞察未來的能力。例如：阿里巴巴通過數(shù)據(jù)分析預(yù)測到2008年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)?？梢韵胂?，這樣的方法用于稅務(wù)風(fēng)險管理的情景：大量的包括各類傳感器、互聯(lián)網(wǎng)、

11、企業(yè)賬戶變動等等源自第三方的信息匯集到稅務(wù)局；稅務(wù)局對這些大量數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測、提前預(yù)警，應(yīng)對和解決可能的稅收遵從問題，將大部分涉稅問題解決在事前，提高納稅人的稅收遵從水平，改善稅務(wù)局對納稅人的服務(wù)水平。這對于納稅人和政府來說，必將是一個雙贏的局面。（五）數(shù)據(jù)的貢獻(xiàn)從封閉到開放大數(shù)據(jù)的大不只是數(shù)據(jù)量大，更應(yīng)該是數(shù)據(jù)應(yīng)用范圍的巨大、程度的深入和影響的廣泛。這個“大”只能靠“開放”。以往的稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析主要聚焦的是納稅人和與稅收直接相關(guān)的行為，如：稅源、稅基、征收的情況等。后來，隨著操作型數(shù)據(jù)的積累，數(shù)據(jù)分析逐步從對納稅人，擴(kuò)展到對內(nèi)部執(zhí)法行為的監(jiān)控。2007年以來，我們的分析從局部擴(kuò)展到整體、

12、擴(kuò)展到全國。此時的稅收分析主要是為稅務(wù)系統(tǒng)自己服務(wù)的。近年來，稅務(wù)總局強(qiáng)調(diào)稅收要服務(wù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，要為國民經(jīng)濟(jì)做貢獻(xiàn)。為此，我們通過跨省的發(fā)票信息分析國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中省際間經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢。一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份的稅務(wù)局之間進(jìn)行了跨區(qū)域的數(shù)據(jù)交換和利用。在這些發(fā)展歷程中，數(shù)據(jù)就像分散在各家各戶的大小不一、形形色色的水桶中的水。大數(shù)據(jù)的題中之義是開放。這是我國政府、企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代必須適應(yīng)的轉(zhuǎn)變。2009年，美國政府通過啟動d網(wǎng)站的方式向公眾打開了政府?dāng)?shù)據(jù)的大門。這個事件標(biāo)志著社會化的數(shù)據(jù)開放走向前臺?！八啊遍_始匯集成“水池”。技術(shù)的演進(jìn)，生產(chǎn)力的進(jìn)步，公民的知情權(quán)和企業(yè)的需

13、求都對各行各業(yè)數(shù)據(jù)的“開放”提出了強(qiáng)烈的要求。對于政府而言，也是如此。然而，受限于政府?dāng)?shù)據(jù)的關(guān)鍵性和隱私性，數(shù)據(jù)對外“開放”對于政府部門而言，并不是一件容易的事，需要克服封閉的心理，并建立相應(yīng)的法律保障才能順利實(shí)現(xiàn)。三、稅務(wù)現(xiàn)代化應(yīng)用大數(shù)據(jù)面臨的問題實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代的美好前景需要有法律的支撐、技術(shù)的保障，要規(guī)避可能的安全風(fēng)險，更要有成規(guī)模的專業(yè)隊(duì)伍。（一）法律支撐在大數(shù)據(jù)時代，站在公司的角度，互聯(lián)網(wǎng)價值鏈上最值錢的恐怕就是基于數(shù)據(jù)分析的增值服務(wù)，所以，數(shù)據(jù)資產(chǎn)成為越來越重要的戰(zhàn)略資源；站在公民的角度，作為數(shù)據(jù)的產(chǎn)生者，他們同時享有知情權(quán)和隱私權(quán)，他們個人的數(shù)據(jù)收到法律的保護(hù)；站在政府的角度，數(shù)據(jù)

14、是政府管理社會的起點(diǎn)，也是服務(wù)公民手段之一，用，可加強(qiáng)管理，泄，則天下大亂。各方在大數(shù)據(jù)的進(jìn)化過程中，都有自己的利益。各方有時還會有內(nèi)外部的博弈，比如數(shù)據(jù)巨頭之間數(shù)據(jù)開放和封閉之爭。對于稅務(wù)系統(tǒng)而言，參考發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，一般稅務(wù)機(jī)關(guān)都可以獲得各方的數(shù)據(jù)，有的國家專門立法保護(hù)。政府獲得數(shù)據(jù)的底線在哪兒？政府公開數(shù)據(jù)的邊界在哪兒？等等問題恐怕都需要在實(shí)踐的基礎(chǔ)上，通過包括征管法在內(nèi)的各個法律、法規(guī)來理清。（二） 技術(shù)支撐大數(shù)據(jù)時代要技術(shù)解決的問題很多，一類是要用技術(shù)解決技術(shù)的問題，比如海量數(shù)據(jù)的存儲、分布式計(jì)算、用于實(shí)時分析的架構(gòu)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)標(biāo)記和查詢等等。隨著時間的推移，這類問題終將會被解決。

15、另一類是要用技術(shù)解決非技術(shù)問題。這就有一點(diǎn)難。其中，一個是大數(shù)據(jù)下的精確分析問題。稅務(wù)的數(shù)據(jù)分析既有所有數(shù)據(jù)分析的共性，也有自己的特點(diǎn)。比如：稅收執(zhí)法所用的數(shù)據(jù)就要求準(zhǔn)確。這樣的需求，在大數(shù)據(jù)分析方面就像斯坦福大學(xué)trevor hastie 教授說的那樣，是要在一堆稻草里面找一根針，難度不小。另一個是各種人為壁壘造成的“數(shù)據(jù)斷裂”問題。大數(shù)據(jù)不是全數(shù)據(jù)。現(xiàn)實(shí)社會中不是所有部門、企業(yè)都能夠開放數(shù)據(jù)。特別是對于將數(shù)據(jù)交給稅務(wù)局這樣的事，形形色色的阻力都可能有。所以，在分成“片段”的數(shù)據(jù)中進(jìn)行分析，究竟能達(dá)到什么樣的深度和廣度？這些都是問題。（三） 安全支撐科學(xué)技術(shù)是一把雙刃劍，大數(shù)據(jù)技術(shù)也不利外。大數(shù)據(jù)給我們帶來驚喜的同時，也給我們帶來了煩惱。斯諾登事件發(fā)生后，我們的信息安全風(fēng)險在信息技術(shù)霸權(quán)下更加突顯。大數(shù)據(jù)時代的信息安全可以分成四個層次來研究，一是國家戰(zhàn)略層次；二是政府部門層次；三是企業(yè)層次；四是個人層次。每個層次的信息安全都關(guān)系到大數(shù)據(jù)的健康發(fā)展。（四） 人才支撐要從海量信息中得出有用的、專業(yè)的結(jié)論，需要具有高級數(shù)據(jù)分析技巧的專業(yè)技術(shù)人員和各專門領(lǐng)域熟悉大數(shù)據(jù)分析的專業(yè)人士一起對數(shù)據(jù)進(jìn)行有針對性地歸納和分析。在