信用社稽核業(yè)務(wù)知識測試題（3）

1、稽核業(yè)務(wù)知識測試題出題單位： 出題人： 一、填空題（總分20分，第小題2分）1、 稽核歸納起來具有_、_、_三大職能。2、農(nóng)村信用社稽核具有_、_和_特點(diǎn)。3、農(nóng)村信用社稽核種類按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分為_和_稽查。 4、農(nóng)村信用社稽核種類按進(jìn)行時(shí)間劃分為_和_稽核。5、稽核程序劃分為_、_、_、_、_、五個(gè)階段。6、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類按其順序?yàn)開、_、_、_、_五類。7、商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)遵循_、_、_和_的原則。8、內(nèi)部控制的要素包括_、_、_、_、_。9、商業(yè)銀行以_、_、_為經(jīng)營原則，實(shí)行_、_、_、_。10、擔(dān)保法中規(guī)定具有代為清償債務(wù)能力的_、_或者_(dá)可以作保證人。二、選擇題（總

2、分20分，第小題2分）1、農(nóng)村信用社稽核具有_權(quán)威性和延伸性的特點(diǎn)。 a、獨(dú)立性 b、完整性 c、及時(shí)性2、稽核的種類按范圍劃分為_和專項(xiàng)稽核。a、現(xiàn)場稽核 b、非現(xiàn)場稽核 c、全面稽核 d、定期稽核3、稽核的種類按連續(xù)性可分為_,再稽核和序時(shí)稽核。a、 跟蹤稽核 b、全面稽核 c、常規(guī)稽核 d、專項(xiàng)稽核4、稽核工作例會制度，縣級聯(lián)社稽核部門_召開一次會議。 a、20天 b、一個(gè)月 c、40天 d、50天5、短期貸款是指期限在_。a、一年以內(nèi)（不含1年） 2、1年以上（含1年）c、1年以內(nèi)6、中期貸款是指期限在_。a、1年以上，5年以下 b、1年以上（不含1年），5年以下（含5年） c、1年以

3、上（含1年），5年以下（不含5年）d、1年以上（含1年）5年以下（含5年）7、借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失_。a、次級 b、關(guān)注 c、損失 d、可疑8、最大十戶貸款余額不得超過資本凈額比例_。a、20% b、50% c、150% d、10%9、稽核的種類按照連續(xù)性分類可分為_、_和_稽核。a、跟蹤稽核 b、再稽核 c、序時(shí)稽核 d、定期稽核 10、稽核查帳按稽核會計(jì)資料的范圍劃為_法和_法。a、 順查法 b、逆查法 c、詳查法 d、抽查法 e、核對法f、審閱法三、判斷題（總分20分，每小題2分，正確打，錯(cuò)誤打）1、已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地應(yīng)計(jì)提固定財(cái)產(chǎn)折舊。（ ）

4、 2、投入使用的固定資產(chǎn)折舊提取，應(yīng)從使用的當(dāng)月計(jì)提。（ ）3、信用社的會計(jì)憑證包括：原始憑證和記帳憑證。（ ）4、明細(xì)帳務(wù)核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。（ ）5、表外科目采用復(fù)式記載，發(fā)生記借方、銷減記貸方、余額在借方反應(yīng)。（ ）6、稽核工作實(shí)行理事長負(fù)責(zé)制，直接向理事會報(bào)告工作。（ ）7、微機(jī)操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密，定期更換防止失密。（ ）8、對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任稽核，應(yīng)在離任前由稽核部門提出審計(jì)建議，出具離任稽核建議書報(bào)經(jīng)理事長簽批后轉(zhuǎn)稽核部門立項(xiàng)。（ ）9、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)的職能部門可以作為保證人。（ ）10、會計(jì)檔案保管期限為定期保管和不定期保管兩種。（ ）四、簡述題

5、（總分20分，每小題5分）1、 稽核實(shí)施階段的主要程序包括哪些內(nèi)容？2、 稽核工作底稿包括哪些內(nèi)容？3、 什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制的要素是什么？4、 簡述稽核報(bào)告編寫的原則？五、案例分析（10分）事實(shí)描述：2006年5月20日稽核發(fā)現(xiàn)2006年2月10日某信用社主任王某向其兄弟發(fā)放信用貸款30萬元，用于經(jīng)營藥品。 要求：進(jìn)行違規(guī)分析作出處理建議六、綜合題（10分）結(jié)合轄內(nèi)的實(shí)際情況，談?wù)勅绾胃愫棉r(nóng)村信用社稽核工作。參考答案一、填空 1、監(jiān)督職能、評價(jià)職能、鑒證職能 2、獨(dú)立性、權(quán)威性、延伸性3、現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核 4、定期稽核和不定期稽核5、稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告、稽核處理、檔案整理6

6、、正常、關(guān)注、次級、可疑、損失7、平等、自愿、公平、誠實(shí)信用8、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價(jià)9、安全性、流動性、效益性、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束 10、法人、其他組織、公民二、選擇題1、a 2、c 3、a 4、b 5、b 6、b 7、d 8、b 9、abc 10、cd三、判斷題1、 2、 3、 4、 5、 6、7、 8、 9、 10、四、簡述題1、答：進(jìn)場會議，調(diào)閱資料，了解、分析、評估內(nèi)部控制，對帳表的現(xiàn)場審核，實(shí)施現(xiàn)場檢查，收集稽核證據(jù)，稽核質(zhì)量控制；編制稽核工作底稿；形成稽核事實(shí)和評價(jià)；進(jìn)行總結(jié)會談；現(xiàn)場稽核結(jié)束。 2、答：被稽核單位的名稱；稽核項(xiàng)目名稱及實(shí)施時(shí)間；稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來源，計(jì)算和分折的結(jié)果，認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)；稽核人員的姓名及編制日期；復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；索引號及頁號。 3、答：內(nèi)部控制是管理層為完成既定目標(biāo)而建立起來的各種控制程序和方法的總的體系。其要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。 4、答：實(shí)事求是，客觀公正；數(shù)字正確，證據(jù)確鑿；抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)；意見具體，切合實(shí)際；文字精煉，措辭得當(dāng)；要素完整，結(jié)構(gòu)合理。 五、案例分析 違規(guī)分析，違反了中華人民共和國商業(yè)銀行法第四十條“商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款”的規(guī)定。 處理建議：一是根據(jù)