信用社稽核業(yè)務知識測試題（3）

1、稽核業(yè)務知識測試題出題單位： 出題人： 一、填空題（總分20分，第小題2分）1、 稽核歸納起來具有_、_、_三大職能。2、農(nóng)村信用社稽核具有_、_和_特點。3、農(nóng)村信用社稽核種類按進行的地點劃分為_和_稽查。 4、農(nóng)村信用社稽核種類按進行時間劃分為_和_稽核。5、稽核程序劃分為_、_、_、_、_、五個階段。6、信貸資產(chǎn)風險分類按其順序為_、_、_、_、_五類。7、商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務往來，應當遵循_、_、_和_的原則。8、內(nèi)部控制的要素包括_、_、_、_、_。9、商業(yè)銀行以_、_、_為經(jīng)營原則，實行_、_、_、_。10、擔保法中規(guī)定具有代為清償債務能力的_、_或者_可以作保證人。二、選擇題（總

2、分20分，第小題2分）1、農(nóng)村信用社稽核具有_權威性和延伸性的特點。 a、獨立性 b、完整性 c、及時性2、稽核的種類按范圍劃分為_和專項稽核。a、現(xiàn)場稽核 b、非現(xiàn)場稽核 c、全面稽核 d、定期稽核3、稽核的種類按連續(xù)性可分為_,再稽核和序時稽核。a、 跟蹤稽核 b、全面稽核 c、常規(guī)稽核 d、專項稽核4、稽核工作例會制度，縣級聯(lián)社稽核部門_召開一次會議。 a、20天 b、一個月 c、40天 d、50天5、短期貸款是指期限在_。a、一年以內(nèi)（不含1年） 2、1年以上（含1年）c、1年以內(nèi)6、中期貸款是指期限在_。a、1年以上，5年以下 b、1年以上（不含1年），5年以下（含5年） c、1年以

3、上（含1年），5年以下（不含5年）d、1年以上（含1年）5年以下（含5年）7、借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失_。a、次級 b、關注 c、損失 d、可疑8、最大十戶貸款余額不得超過資本凈額比例_。a、20% b、50% c、150% d、10%9、稽核的種類按照連續(xù)性分類可分為_、_和_稽核。a、跟蹤稽核 b、再稽核 c、序時稽核 d、定期稽核 10、稽核查帳按稽核會計資料的范圍劃為_法和_法。a、 順查法 b、逆查法 c、詳查法 d、抽查法 e、核對法f、審閱法三、判斷題（總分20分，每小題2分，正確打，錯誤打）1、已估價單獨入帳的土地應計提固定財產(chǎn)折舊。（ ）

4、 2、投入使用的固定資產(chǎn)折舊提取，應從使用的當月計提。（ ）3、信用社的會計憑證包括：原始憑證和記帳憑證。（ ）4、明細帳務核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。（ ）5、表外科目采用復式記載，發(fā)生記借方、銷減記貸方、余額在借方反應。（ ）6、稽核工作實行理事長負責制，直接向理事會報告工作。（ ）7、微機操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密，定期更換防止失密。（ ）8、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由稽核部門提出審計建議，出具離任稽核建議書報經(jīng)理事長簽批后轉(zhuǎn)稽核部門立項。（ ）9、企業(yè)法人的分支機構(gòu)的職能部門可以作為保證人。（ ）10、會計檔案保管期限為定期保管和不定期保管兩種。（ ）四、簡述題

5、（總分20分，每小題5分）1、 稽核實施階段的主要程序包括哪些內(nèi)容？2、 稽核工作底稿包括哪些內(nèi)容？3、 什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制的要素是什么？4、 簡述稽核報告編寫的原則？五、案例分析（10分）事實描述：2006年5月20日稽核發(fā)現(xiàn)2006年2月10日某信用社主任王某向其兄弟發(fā)放信用貸款30萬元，用于經(jīng)營藥品。 要求：進行違規(guī)分析作出處理建議六、綜合題（10分）結(jié)合轄內(nèi)的實際情況，談談如何搞好農(nóng)村信用社稽核工作。參考答案一、填空 1、監(jiān)督職能、評價職能、鑒證職能 2、獨立性、權威性、延伸性3、現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核 4、定期稽核和不定期稽核5、稽核準備、稽核實施、稽核報告、稽核處理、檔案整理6

6、、正常、關注、次級、可疑、損失7、平等、自愿、公平、誠實信用8、控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價9、安全性、流動性、效益性、自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束 10、法人、其他組織、公民二、選擇題1、a 2、c 3、a 4、b 5、b 6、b 7、d 8、b 9、abc 10、cd三、判斷題1、 2、 3、 4、 5、 6、7、 8、 9、 10、四、簡述題1、答：進場會議，調(diào)閱資料，了解、分析、評估內(nèi)部控制，對帳表的現(xiàn)場審核，實施現(xiàn)場檢查，收集稽核證據(jù)，稽核質(zhì)量控制；編制稽核工作底稿；形成稽核事實和評價；進行總結(jié)會談；現(xiàn)場稽核結(jié)束。 2、答：被稽核單位的名稱；稽核項目名稱及實施時間；稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分折的結(jié)果，認定事實的依據(jù)；稽核人員的姓名及編制日期；復核者的姓名及復核日期；索引號及頁號。 3、答：內(nèi)部控制是管理層為完成既定目標而建立起來的各種控制程序和方法的總的體系。其要素包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價等五個相關的要素。 4、答：實事求是，客觀公正；數(shù)字正確，證據(jù)確鑿；抓住關鍵，突出重點；意見具體，切合實際；文字精煉，措辭得當；要素完整，結(jié)構(gòu)合理。 五、案例分析 違規(guī)分析，違反了中華人民共和國商業(yè)銀行法第四十條“商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款”的規(guī)定。 處理建議：一是根據(jù)