財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度

1、XXXXXXXXXXXXXXX建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度第一章 總 則第一條 本制度根據(jù)建筑業(yè)行業(yè)特征及本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定。對(duì)公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各項(xiàng)常規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)作出相關(guān)規(guī)定。第二條 本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，除了執(zhí)行國(guó)家及地方政府有關(guān)法律及規(guī)定外，適用本制度。 第二章 資金管理制度第一條 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及有價(jià)證券等現(xiàn)金等價(jià)物。第二條 貨幣資金的控制原則1、嚴(yán)格職責(zé)分工，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。財(cái)務(wù)部設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)

2、的記賬工作，不得一人辦理現(xiàn)金的支付工作。出納人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。2、嚴(yán)格收支雙軌，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。3、取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得設(shè)立賬外賬或截留收入。4、對(duì)大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，實(shí)行集體決策和審批，以控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。銀行間的大額資金調(diào)動(dòng)須書面上報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)核批。5、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。6、超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。7、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。8、出納人員每月要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。9、出納人員對(duì)與付款

3、有關(guān)的各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等步驟必須規(guī)范操作，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。10、有關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，對(duì)有疑問(wèn)的票據(jù)應(yīng)予以查詢，有問(wèn)題的要及時(shí)退回，對(duì)受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。11、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，須報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。12、金融票據(jù)貼現(xiàn)，無(wú)論數(shù)額大小，均須書面上報(bào)經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)核批。 13、嚴(yán)格遵守國(guó)家有價(jià)證券管理制度和規(guī)定，有價(jià)證券不準(zhǔn)涂改、私自轉(zhuǎn)讓、出售和挪用，所兌換證券的利息應(yīng)及時(shí)入賬。14、實(shí)施內(nèi)部稽核。15、財(cái)務(wù)部要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹(shù)立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因

4、素。第三條 現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金使用范圍主要限于：（1）支付工資、獎(jiǎng)金及工資性津貼等；（2）支付備用金借支、小額零星采購(gòu)、差旅費(fèi)等；（3）結(jié)算起點(diǎn)5000（含5000元）以下的零星開(kāi)支。2、營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金和日常支出的現(xiàn)金要嚴(yán)格區(qū)分，分開(kāi)核算。不墊支、不借用、不挪用、不能以白條抵庫(kù)。3、庫(kù)存現(xiàn)金按照規(guī)定限額合理使用，做到不超限。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的款項(xiàng)，需支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可支付。4、出納人員應(yīng)逐筆登記核定庫(kù)存現(xiàn)金收支日記賬，每個(gè)工作日結(jié)束前做好日結(jié)工作，并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金是否正確，將零星備用金放入保險(xiǎn)箱并確認(rèn)其處于安全狀態(tài)。5、現(xiàn)金收支或交接，金額必須當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)算清楚，

5、對(duì)大額鈔票應(yīng)即時(shí)驗(yàn)證真?zhèn)巍?、出納人員應(yīng)堅(jiān)守崗位，離開(kāi)崗位時(shí)應(yīng)檢查現(xiàn)金的存放安全情況，非工作所需，嚴(yán)禁隨身攜帶現(xiàn)金離開(kāi)崗位及外出。7、實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金每月定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)制度，確保賬實(shí)相符及現(xiàn)金安全。第四條 銀行存款管理制度1、對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，須通過(guò)銀行結(jié)算。2、支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上登記領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容、收款方等信息并簽字后方可領(lǐng)用。3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，應(yīng)將支票項(xiàng)目填寫齊全，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。當(dāng)無(wú)法明確收款單位名稱、金額時(shí)，也應(yīng)把支票用途、簽發(fā)日期填寫清楚。4、嚴(yán)格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行賬戶借給其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算。要保管好空白支票及已用支票存根

6、。5、正確辨識(shí)和審核各種銀行單證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)賬單，月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。主辦會(huì)計(jì)要按月審核出納編制的存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告。第五條 金融票據(jù)及公章印鑒管理制度1、出納人員負(fù)責(zé)支票、匯票等各種金融票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、注銷等事務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融票據(jù)管理規(guī)定設(shè)立登記簿進(jìn)行備查記錄，防止金融票據(jù)的遺失和被盜。2、經(jīng)手人員對(duì)支票、匯票等金融票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須謹(jǐn)慎仔細(xì)。對(duì)存有疑慮的金融票據(jù)應(yīng)予以查詢核實(shí)，對(duì)無(wú)法查詢核實(shí)的問(wèn)題票據(jù)應(yīng)予以退回。對(duì)可受理的合法合規(guī)金融票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。3、辦公用財(cái)

7、務(wù)專用章、個(gè)人名章等印鑒不得集中由一人保管，各類印鑒保管及使用應(yīng)由多人分管，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。4、財(cái)務(wù)人員對(duì)辦公用財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章等印鑒必須妥善保管，嚴(yán)格按規(guī)定使用。如因個(gè)人保管不當(dāng)或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第三章 銀行賬戶管理制度第一條 嚴(yán)格按照銀行賬戶管理辦法相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶。第二條 存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。第三條 基本存款賬戶是辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的工作。工資、獎(jiǎng)金及備用金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。第四條 如遇以下情況，由申請(qǐng)人書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批，可在相

8、關(guān)銀行開(kāi)設(shè)一般存款賬戶：1、在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的；2、在基本存款賬戶以外的銀行取得融資授信的。第五條 如遇以下情況，由申請(qǐng)人書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批，可在相關(guān)銀行開(kāi)設(shè)專用存款賬戶：1、在工程建設(shè)合同中明確，應(yīng)建設(shè)方要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專用存款賬戶的；2、在建設(shè)工程承包合同中明確，應(yīng)項(xiàng)目部或分公司要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專用存款賬戶的。3、特定用途，需要專戶管理的專項(xiàng)資金。第六條 如遇以下情況，由申請(qǐng)人書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批，可在相關(guān)銀行開(kāi)設(shè)專用雙控存款賬戶：1、在工程建設(shè)合同中明確，應(yīng)建設(shè)方要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專用雙控存款賬戶的；2、在建設(shè)

9、工程承包合同中明確，應(yīng)項(xiàng)目部或分公司要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專用雙控存款賬戶的。第七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)自行或協(xié)同項(xiàng)目方定期清理已無(wú)資金流動(dòng)的臨時(shí)存款賬戶、一般存款賬戶及專用存款賬戶。每季度書面報(bào)送待清理賬戶明細(xì)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后辦理相關(guān)賬戶的注銷手續(xù)。第八條 對(duì)于需注銷的已無(wú)需使用的項(xiàng)目專用雙控賬戶，財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同項(xiàng)目方及時(shí)與另一控方聯(lián)系溝通，取得對(duì)方書面確認(rèn)后，書面申請(qǐng)注銷雙控賬戶，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后辦理相關(guān)雙控賬戶的注銷手續(xù)。第九條 各外地項(xiàng)目及分公司不得另行開(kāi)設(shè)銀行賬戶，以確保所有項(xiàng)目款項(xiàng)匯入公司指定賬戶。如確有需要，由申請(qǐng)人書面申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)

10、責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后，可在當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立銀行賬戶，但須由公司派出財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)管，并將開(kāi)戶申請(qǐng)書、印鑒卡等開(kāi)戶資料及賬戶注銷資料復(fù)印件及時(shí)交至公司財(cái)務(wù)部存檔備查。第四章 銀行開(kāi)戶許可證管理制度第一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)保管銀行開(kāi)戶許可證。第二條 原則上不得對(duì)外提供銀行開(kāi)戶許可證原件及復(fù)印件。第三條 如遇特殊情況確需對(duì)外提供銀行開(kāi)戶許可證或復(fù)印件，應(yīng)由申請(qǐng)人填制銀行開(kāi)戶許可證使用申請(qǐng)單，詳細(xì)列明申請(qǐng)人、申請(qǐng)人所在部門、單位或項(xiàng)目及申請(qǐng)事由后由責(zé)任擔(dān)保人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后交財(cái)務(wù)部辦理。第四條 需對(duì)外提供銀行開(kāi)戶許可證原件的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派出專人陪同協(xié)助辦理相關(guān)

11、事宜。第五條 需對(duì)外提供銀行開(kāi)戶許可證復(fù)印件的，應(yīng)在開(kāi)戶許可證復(fù)印件上注明復(fù)印件用途及“再次復(fù)印無(wú)效”等字樣。第五章 資產(chǎn)管理制度第一條 資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)（除低值易耗品）等各類在用及未使用的實(shí)務(wù)資產(chǎn)。第二條 資產(chǎn)的控制原則1、明確各類資產(chǎn)的管理與使用權(quán)責(zé)關(guān)系，實(shí)行歸口管理和分級(jí)管理相結(jié)合的方式，做到誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，固定資產(chǎn)使用部門為責(zé)任管理部門，綜合部協(xié)助財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)事宜。2、做到各項(xiàng)資產(chǎn)“物物在冊(cè)，價(jià)值明確，增減有據(jù)”。3、實(shí)行期末盤點(diǎn)制度，由財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部辦公室每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，掌握各項(xiàng)資產(chǎn)的增減及使用狀況，根據(jù)盤點(diǎn)情況調(diào)整賬面記錄，確保資產(chǎn)安全、

12、賬實(shí)一致。第三條 資產(chǎn)管理制度1、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，列作固定資產(chǎn)一般應(yīng)具備下列條件：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有；（2）使用年限超過(guò)1年；（3）單位價(jià)值達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)。2、固定資產(chǎn)按具體用途分為以下四類：（1）房屋及建筑物（代碼：01 折舊計(jì)提年限：20年）（2）機(jī)器設(shè)備（代碼：02 折舊計(jì)提年限：10年）（3）運(yùn)輸設(shè)備（代碼：03 折舊計(jì)提年限：10年）（4）電子設(shè)備及其他（代碼：04折舊計(jì)提年限：5年）3、固定資產(chǎn)編號(hào)（1）編號(hào)原則：公司代碼大類小類順序號(hào)取得年月（2）公司代碼：XXXX（3）大類號(hào)：見(jiàn)本章第三條第2點(diǎn)代碼。（4）小類號(hào)：財(cái)務(wù)部根據(jù)管理需要自編。（5）編

13、號(hào)示例：公司已有計(jì)算機(jī)20臺(tái)，根據(jù)計(jì)算機(jī)在固定資產(chǎn)中的大類代碼為“04”，假定計(jì)算機(jī)在04大類中的小類號(hào)為“01”，2012年6月新購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則該計(jì)算機(jī)的固定資產(chǎn)編號(hào)為：XXXXXXX04010212012063、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：（1）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按取得固定資產(chǎn)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款（包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和交納的稅金等）計(jì)價(jià)。國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)，還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅。（2）企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的

14、運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。（5）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。（6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原值，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后余額計(jì)價(jià)。（7）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類規(guī)定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)，并按其新舊程度估計(jì)已提累計(jì)折舊入賬。（8）由外單位無(wú)償轉(zhuǎn)入和接受不需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)按轉(zhuǎn)出單位原列賬面價(jià)值作為原值入賬。有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價(jià)格或雙方協(xié)議價(jià)格，加上包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)后的價(jià)值為原值。（9）企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)，按國(guó)家規(guī)定應(yīng)交納的

15、稅金，計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。（10）企業(yè)的固定資產(chǎn)必須及時(shí)準(zhǔn)確入賬，對(duì)已入賬的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不得任意更動(dòng)：按國(guó)家規(guī)定必須對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重新估價(jià)的；進(jìn)行技術(shù)改造，拆除或增添附屬設(shè)備，調(diào)整原資產(chǎn)價(jià)值的；原入賬時(shí)屬于暫估價(jià)值，根據(jù)有關(guān)實(shí)際價(jià)值資料需調(diào)整價(jià)值的；原計(jì)價(jià)的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤，必須調(diào)整其價(jià)值的。4、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及領(lǐng)用（1）報(bào)批：由經(jīng)辦人員填寫申購(gòu)單，依次報(bào)所在部門負(fù)責(zé)人、綜合部、財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。（2）購(gòu)置：各項(xiàng)物件的采購(gòu)由綜合部指派專人辦理，采購(gòu)人員應(yīng)在市場(chǎng)上廣泛詢價(jià)（詢價(jià)廠商至少三家以上），并將詢價(jià)結(jié)果報(bào)申購(gòu)部門和綜合部、財(cái)務(wù)部，根據(jù)申購(gòu)部

16、門意見(jiàn)并征得綜合部、財(cái)務(wù)部同意后進(jìn)行采購(gòu)。綜合部辦公室負(fù)責(zé)物件的驗(yàn)收。（3）領(lǐng)用：由固定資產(chǎn)使用保管部門填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，由固定資產(chǎn)使用保管部門負(fù)責(zé)人及使用保管人員簽字確認(rèn)后領(lǐng)用，固定資產(chǎn)領(lǐng)用單留存于綜合部辦公室。5、固定資產(chǎn)的入賬及建卡（1）入賬：財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)辦人員提供的發(fā)票、申購(gòu)單及其他原始憑證入賬，登記固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬。（2）建卡：財(cái)務(wù)部對(duì)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)分類進(jìn)行編號(hào)，并根據(jù)原始憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)類別、入賬日期、憑證號(hào)、原值、折舊率等，交固定資產(chǎn)使用保管部門。固定資產(chǎn)使用保管部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿，登記每項(xiàng)資產(chǎn)的編號(hào)、

17、具體使用保管人，以便查詢。6、固定資產(chǎn)的登記與保管（1）財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)購(gòu)建的各項(xiàng)固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)按相關(guān)資料登記資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、記賬日期、價(jià)值、開(kāi)始使用日、折舊率等指標(biāo)。（2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和權(quán)屬的界定，準(zhǔn)確計(jì)提折舊，保證賬卡相符。（3）財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)資產(chǎn)管理專職人員，明確并落實(shí)管理職責(zé)。定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況和效率進(jìn)行分析，努力使固定資產(chǎn)的管理科學(xué)化。（4）財(cái)務(wù)部應(yīng)參與固定資產(chǎn)更新改造、修理計(jì)劃的制定并控制其費(fèi)用。（5）財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)卡片，核實(shí)賬、卡、物是否一致。（6）財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減等

18、工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、理賠工作。（7）各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用保管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行，定期檢查其技術(shù)性能和定期進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)與檢修，保證資產(chǎn)的使用處于良好狀態(tài)。（8）固定資產(chǎn)的使用保管部門對(duì)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)有專人管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)資產(chǎn)的增、減、變動(dòng)手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。（9）固定資產(chǎn)的使用保管部門需對(duì)本部門所使用保管的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新、報(bào)廢、出售、調(diào)撥，須填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單，報(bào)綜合部辦公室核查，財(cái)務(wù)部審批，由綜合部辦公室進(jìn)行處置，并負(fù)責(zé)及時(shí)收回殘值交財(cái)務(wù)部入賬。（10）財(cái)務(wù)部要掌握各項(xiàng)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，及時(shí)辦理資產(chǎn)變動(dòng)和盤盈、盤虧、報(bào)廢手續(xù)，做到賬卡物

19、相符，保證固定資產(chǎn)的完整和合理利用。固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧或損毀時(shí)，使用保管部門負(fù)責(zé)人及設(shè)備管理人員要說(shuō)明原因，如屬責(zé)任事故，必須根據(jù)損失大小對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行處罰。對(duì)不按規(guī)定私自處理固定資產(chǎn)的有關(guān)人員，要嚴(yán)加處罰。7、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥（1）固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。轉(zhuǎn)出部門應(yīng)將有移交人和接收人簽字的固定資產(chǎn)調(diào)撥單報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在固定資產(chǎn)卡片上登記轉(zhuǎn)移事實(shí)，及時(shí)變更使用保管部門與使用保管責(zé)任人，變更后的使用保管人員應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片上簽字。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)同實(shí)物一起轉(zhuǎn)交，由變更后的固定資產(chǎn)管理部門保管。（2）財(cái)務(wù)部提供調(diào)撥資產(chǎn)的各項(xiàng)資料和數(shù)據(jù)，固定資

20、產(chǎn)使用保管部門據(jù)實(shí)填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，依次交調(diào)出部門、調(diào)入部門的負(fù)責(zé)人簽字。（3）調(diào)撥事項(xiàng)完成后，原固定資產(chǎn)使用保管部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單登記事項(xiàng)注銷固定資產(chǎn)卡片，再將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部變更相關(guān)信息。（4）財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單及其他原始憑證入賬。8、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓(1)經(jīng)批準(zhǔn)可對(duì)閑置、多余的固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓出售，其轉(zhuǎn)讓出售價(jià)格應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，合理作價(jià)。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓在原則上實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)不低于其賬面凈值。（2）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，由財(cái)務(wù)部辦理。（3）轉(zhuǎn)讓審批由固定資產(chǎn)使用保管部門書面申請(qǐng)，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字審批同意后，方可實(shí)施。（4）財(cái)務(wù)部根據(jù)

21、相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及其他原始憑證入賬，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益。9、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)公司在每年期末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作應(yīng)按如下程序辦理：（1）盤點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部與綜合部辦公室應(yīng)將固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)卡片核對(duì)準(zhǔn)確。（2）盤點(diǎn)實(shí)行實(shí)地盤點(diǎn)法，核對(duì)固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)實(shí)物。在固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧報(bào)告表上登記盤盈盤虧的固定資產(chǎn)情況。（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧報(bào)告表進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）財(cái)務(wù)部對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)開(kāi)立固定資產(chǎn)卡片，盤虧的固定資產(chǎn)注銷固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)卡片從歸類中抽出，單獨(dú)保管。10、固定資產(chǎn)的報(bào)廢（1）固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由固定資產(chǎn)使用保管部門提出申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)使用部

22、門、綜合部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合鑒定后辦理報(bào)廢手續(xù)。（2）正常報(bào)廢，由綜合部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)在固定資產(chǎn)報(bào)廢單上簽字審批。（3）固定資產(chǎn)報(bào)廢須具備下列條件之一：達(dá)到設(shè)計(jì)使用年限，并已提足折舊的；使用（運(yùn)行）日久，其主要結(jié)構(gòu)、計(jì)件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定大修也不符合要求，或修復(fù)后使用效率不高，經(jīng)濟(jì)上不劃算的；腐蝕嚴(yán)重，又無(wú)法修復(fù)，繼續(xù)使用會(huì)危及人身安全的；嚴(yán)重污染環(huán)境，無(wú)法修復(fù)的；屬淘汰產(chǎn)品，無(wú)配件供應(yīng)，不能修復(fù)和利用的；遭受自然災(zāi)害，突發(fā)意外事故，導(dǎo)致?lián)p毀無(wú)法修復(fù)的；國(guó)家規(guī)定要報(bào)廢的。（4）財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢單及其他原始憑證入賬，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)清理?yè)p益。11、凡涉及固定資產(chǎn)的出售、

23、轉(zhuǎn)讓、租賃、投資等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，必須委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇和資產(chǎn)的確認(rèn)，按財(cái)政部資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)規(guī)定辦理。第六章 費(fèi)用報(bào)銷及借支制度第一條 費(fèi)用報(bào)銷制度1、各種合法合規(guī)的票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑據(jù)，但下列票據(jù)財(cái)務(wù)部可以拒絕受理：（1）非正規(guī)途徑獲取的發(fā)票及票據(jù)；（2）審批手續(xù)不全的發(fā)票及票據(jù)；（3）內(nèi)容填寫不完整、不清晰、字體與印鑒無(wú)法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的發(fā)票及票據(jù)；（4）未加蓋公章、無(wú)經(jīng)辦人簽章的白條票據(jù)；（5）數(shù)量、單價(jià)、金額與相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或文件不符的發(fā)票及票據(jù)；（6）開(kāi)票時(shí)間超過(guò)票面所注明有效期的發(fā)票或票據(jù)。2、報(bào)銷費(fèi)用必須規(guī)范、完整地填寫費(fèi)用報(bào)銷單

24、，填寫內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確，報(bào)銷的各類發(fā)票或票據(jù)應(yīng)按類別整理粘貼好，且與后附發(fā)票或票據(jù)信息相符。報(bào)賬程序?yàn)椋翰块T負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理審核董事長(zhǎng)審批。一切非法票據(jù)、往來(lái)結(jié)算收據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。第二條 借支管理制度公司現(xiàn)金的借支僅限于經(jīng)營(yíng)需要。除此之外的其他借支，財(cái)務(wù)部一律不予辦理。1、借支范圍（1）員工因零星采購(gòu)需要；（2）員工因零星開(kāi)支需要（如辦理各類證照，辦理費(fèi)用及年檢費(fèi)用，交納培訓(xùn)費(fèi)用等）；（3）員工因公出差所需借支的差旅費(fèi)；（4）臨時(shí)周轉(zhuǎn)金、業(yè)務(wù)備用金；（5）經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他借款。2、借支核批（1）各員工借款，須填寫借支單后，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)本部門相關(guān)預(yù)算情況后簽字同意，

25、由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核方予借支。（2）借款人必須按規(guī)定如實(shí)填寫借支單內(nèi)容，并后附相關(guān)文件，如申請(qǐng)單、報(bào)告、通知或合同協(xié)議等。（3）前次借款超過(guò)規(guī)定期限不報(bào)銷或不歸還者，如無(wú)特殊原因，財(cái)務(wù)部一律不得再借款。（4）對(duì)試用人員等非正式員工借支差旅費(fèi)或其他臨時(shí)借款，除執(zhí)行有關(guān)審批程序外，還須有部門負(fù)責(zé)人簽字申明提供擔(dān)保，財(cái)務(wù)部方可借款。若借款人未能償還借款，擔(dān)保人負(fù)連帶責(zé)任。3、借支標(biāo)準(zhǔn)（1）差旅費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)估計(jì)的出差距離、出差天數(shù)和差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)核借款。（2）學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及業(yè)務(wù)費(fèi)用按正式通知或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)借款。（3）其他借款一律按有關(guān)規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。4、借支歸還及報(bào)賬核銷所有借支款項(xiàng)，原

26、則上應(yīng)于借款當(dāng)月予以歸還或報(bào)賬核銷。如有特殊原因不能及時(shí)歸還或報(bào)賬核銷，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因。逾期未歸還借款者，若無(wú)合理理由，財(cái)務(wù)部有權(quán)從該員工次月工資中一次或逐次扣回所借金額。第七章 預(yù)算管理制度第一條 公司每年應(yīng)定期召開(kāi)年度預(yù)算會(huì)議，對(duì)上年度各預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)考核，并在上年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整修改，作為制定本年度各項(xiàng)預(yù)算的參考依據(jù)。第二條 各部門及財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)該部門費(fèi)用、資本性支出的實(shí)際耗用情況進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計(jì)。年度終了，各部門應(yīng)將預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與財(cái)務(wù)部相關(guān)記錄核對(duì)無(wú)誤后上報(bào)辦公室，以此作為年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)的依據(jù)。第三條 各部門費(fèi)用、資本性支出及資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行。實(shí)行預(yù)算控制的費(fèi)用、資本性支出及資金使用，在辦理相關(guān)事宜時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)預(yù)算指標(biāo)。第四條 各部門超過(guò)年度預(yù)算指標(biāo)額度的費(fèi)用、資本性支出及資金使用，應(yīng)書面陳述超支理由并報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)核批后，交由財(cái)務(wù)部及辦公室調(diào)整年度預(yù)算指標(biāo)額度。超支費(fèi)用、資本