最新電大金融審計

1、練習題一、填空題：（每空1分，共20分） 1構成審計的關系人有審計人、_和_等三個。 2審計的根本作用主要表現(xiàn)在_和_兩個方面。 3按照審計機構與被審計單位的關系來劃分，審計可以分為_和_兩類。 4審計程序可以劃分為四個階段，即準備階段、_、_、處理階段。 5審計依據(jù)的特點主要表現(xiàn)在四個方面：一是審計依據(jù)的層次性，二是審計依據(jù)的；_;三是審計依據(jù)的_；四是審計依據(jù)的地域性。 6審計工作底稿按發(fā)揮的作用不同可分為_工作底稿和_工作底稿。 7現(xiàn)金收支計劃執(zhí)行情況的審計主要審查_的執(zhí)行情況和審查_情況。8在對銀行信用貸款業(yè)務進行審計時，審計人員應當依據(jù)信貸管理的要求，從_和_兩個方面對貸款操作的每個

2、階段的合法性、合規(guī)性進行審查。9對金融機構負債情償能力的審計包括對_的審計和對_的審計。 10聯(lián)行匯差的審計應重點審查聯(lián)行_及時性和_正確性。11、審計對象是審計監(jiān)督的客體，它包括_ 和_ 。12、審計按其方式分類可以分為_ 和_ 。13、審計依據(jù)具有層次性、_ 、_ 和地域性的特點。14、按審計報告的形式分類，可分為審計報告書、_ 和_ 。15、計劃管理審計是指對金融機構_ 及_ 的審計。16、在對流動資金貸款進行審查時，審計人員應依照信貸管理的要求，從_ 和_ 兩方面進行。17、對單位存款真實性的審計，主要包括檢查_ 是否真實、檢查金融企業(yè)_ 是否真實以及檢查單位存款是否真實等三個方面的內(nèi)

3、容。18、外匯買賣審計，目前主要是對_ 外匯買賣審計和_ 外匯買賣審計。19、對人民銀行經(jīng)理國庫業(yè)務的審計主要包括_ 的審計、_ 的審計和國庫券業(yè)務的審計。20、過渡性資金，是指金融企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的臨時性、偶然性或一時不能處理的款項，主要包括_ 、應付賬款、遞延資產(chǎn)和_ 等四個方面。參考答案一、填空題 1被審計人 審計委托人 2制約作用 促進作用3內(nèi)部審計 外部審計 4實施階段 報告階段 5相關性 時效性 6審計管理 審計業(yè)務 7現(xiàn)金收支差額 現(xiàn)金收支結(jié)構8貸款的發(fā)放 貸款的管理 9存款備付金 負債清償情況 10資金清算 帳務處理11、審計范圍 審計內(nèi)容12、就地審計 送達審計13、相關

4、性 時效性14、審計證明書 審計決定15、信貸計劃的編制及執(zhí)行 信貸資金的管理16、用途 期限17、存款類別劃分 存款利率18、自營 代客19、預算收入 庫款支撥20、應收帳款 預提費用二、名詞解釋： 1金融審計：是審計學科體系中得一門專業(yè)審計，它是國家審計機關和金融系統(tǒng)內(nèi)部的審計稽核部門對各級金融機構的各項業(yè)務和財務收支活動的真實性、合法性“合理性、效益性等進行審查、評兒以加強金融宏觀調(diào)控和管理，促進金融事業(yè)健康發(fā)展的經(jīng)濟監(jiān)督活動。 2逆查法：又稱倒查法，是逆著會計處理的順序進行檢查的方法。即從審閱、分析會計報表著手，再進一步查核帳簿、傳稟直至業(yè)務事實。共優(yōu)點是能抓住重點進行深入細致的審查，

5、節(jié)約人力和時間。缺點是容易疏忽遺漏一些問題。所以，通常用來堅定被審計單位的經(jīng)營狀況。3金融企業(yè)財務審計：是以企業(yè)財務通則和金融保險企業(yè)財務制度以及各金融企業(yè)的財務管理制度為依據(jù)，通過時財務收支和財務指標等內(nèi)容的審計，從而發(fā)現(xiàn)問題，揭露弊端，保證金融企業(yè)各項財務收支的合法性、合理性，維護回家的財經(jīng)紀律，保障國家資金、財產(chǎn)的安全和完整，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益。4結(jié)算帳戶審計：是通過對帳戶的設立、使用及其管理的檢查，監(jiān)督金融機構加強帳戶管理，正確辦理結(jié)算業(yè)務，維護正常的結(jié)算秩序，提高結(jié)算質(zhì)量。5、內(nèi)部審計：是指部門、單位內(nèi)部設置的專職機構及人員，獨立對本部門、本單位的財政、財務收支及有關的經(jīng)濟活

6、動進行審查，用以健全內(nèi)部控制制度，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高效率的獨立的評價活動。6、儲蓄存款的審計：是以儲蓄管理條例和有關政策、規(guī)定、辦法及制度為依據(jù)，通過對儲蓄政策、規(guī)章制度、機構管理和帳務核算等方面進行監(jiān)督和檢查，促進儲蓄政策原則的貫徹落實，以加強經(jīng)營管理，提高工作質(zhì)量和效率，更好地推動儲蓄事業(yè)的發(fā)展。7、結(jié)算帳戶的審計：是通過對帳戶的設立、使用及其管理的審查，監(jiān)督金融機構加強帳戶管理，正確辦理結(jié)算業(yè)務，維護正常的結(jié)算秩序，提高結(jié)算的質(zhì)量8、會計帳務審計：就是依據(jù)金融企業(yè)會計制度、聯(lián)行往來制度及其他有關的規(guī)章制度，對金融企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況，聯(lián)行及同業(yè)往來、會計報表和年度決算等進

7、行的審計。三、判斷題： 1審計的獨立地位是指審計人要由被審計和審計委托人以外的第三者承擔。（ ） 2我國的審計體系由國家審計、內(nèi)部審計和單位審計三部分組成。（ ） 3就地審計又稱“報送審計”，是根據(jù)規(guī)定或通知，由被審計單位將指定的資料及時報送給審計部門進行審核的方式。（ ） 4審計決定是審計機構根據(jù)審計組提出的審計報告，經(jīng)過審定后作出的指令性文件。（ ） 5對內(nèi)部控制制度的審查與評價是審計工作的基礎。（ ） 6在審計過程中，知情人根據(jù)審計人員提出的問題所作的口頭說明或答復一般不能被列為審計證據(jù)。（ ）7對聯(lián)行往來業(yè)務的審計，應重點審查聯(lián)行制度的執(zhí)行情況。（ ） 8抵押貸款業(yè)務的審計是指對銀行辦

8、理抵押貸款范圍的審查。（ ） 9實收資本審計主要是檢查金融企業(yè)收到投資人的資金、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等是否及時、足額入帳。（ ）10金融計算機應用審計的依據(jù)包括被審計人所屬的各級金融部門制定的有關計算機管理和操作的規(guī)章制度。（ ）11、審計委托人是審計的客體，是財產(chǎn)的經(jīng)營管理者。（ ）12、社會審計的組織形式有審計師事務所、會計師事務所等（ ）13、審計準則按其適用對象不同分為國家審計準則、社會審計準則和內(nèi)部審計準則。（ ）14、審計工作底稿按發(fā)揮的作用不同可分為自編工作底稿和收集的工作底稿。（ ）15、審計報告在報出前要征求被審計單位的意見。（ ）16、對儲蓄政策原則的審計主要是檢查儲蓄政策原

9、則的執(zhí)行情況。（ ）17、對再貸款業(yè)務的審計是商業(yè)銀行信用貸款審計的重要內(nèi)容之一。（ ）18、對金融企業(yè)利潤計算的審計，實質(zhì)上就是對企業(yè)經(jīng)營利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額的真實性、完整性及利潤總額調(diào)整的審計。（ ）19、實收資本的審計主要是對資本金制度執(zhí)行情況的審計。（ ）20、金融計算機應用審計的主要依據(jù)不僅包括總、分行制定的業(yè)務規(guī)章制度，也包括應用于計算機的有關部門規(guī)定，以及計算機管理和操作的規(guī)章制度。（ ）參考答案三、判斷題（每題2分，共20分）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1314 15 16 17 18 19 20四、簡答題：（共40分）1 審計報告的主要內(nèi)容

10、是什么？ 一般他說，審計報告包括以下四部分內(nèi)容： （1）審計概況； （2）審計范圍； （3）審計中發(fā)現(xiàn)的問題； （4）審計結(jié)論。2 現(xiàn)金管理的審計從那幾方面進行？ 現(xiàn)金管理的審計主要應從以下幾個方面進行： （1）審查為開戶單位核定現(xiàn)金庫存限額情況； （2）審查現(xiàn)金收支活動的柜面監(jiān)督情況； （3）審查現(xiàn)金管理的外部檢查情況。3 審計金融企業(yè)資產(chǎn)效益時，應重點審查哪幾項經(jīng)濟指標？ 對金融企業(yè)資產(chǎn)效益的審計，主要審查下列經(jīng)濟指標： （1）對資產(chǎn)利潤率的審查； （2）對貸款利息收入卒的審查； （3）對流動資金貸款效益的審查； （4）對固定資產(chǎn)貸款效益的審查。4 簡述自營外匯賣及其審計要點。（8分）自營

11、外匯買賣是指銀行按照自己確定的外匯買賣價格，用自己擁有的人民幣資金購入外匯，或?qū)⒆约簱碛械耐鈪R賣出的外匯買賣行為。對自營外匯買賣的審計，重點審查以下內(nèi)容：（1）審查匯率使用的正確性； （2）審查頭寸的管理； （3）審查會計核算手續(xù)。5、簡述編寫審計報告的步驟1） 整理審計工作底稿2） 擬定審計報告提綱3） 核對查實資料和證據(jù)4） 編寫初稿5） 征求意見，定稿報出6、金融企業(yè)年度決算審計應包括哪些內(nèi)容1） 對年度決算一般規(guī)定的審查對本外幣決算規(guī)定的審查對決算前準備工作的審查2） 對年度決算的審查對外匯買賣損益的審查對決算日帳務的審查對年度決算報表的審查7、現(xiàn)金管理的審計應從哪幾方面進行1） 對為開戶單位核定現(xiàn)金庫存限額情況的審查。 主要看商業(yè)銀行對外營業(yè)處，是否對實行現(xiàn)金管理的單位全部核定了庫存限額，是否該管不管。2）對現(xiàn)金收支活動的柜面監(jiān)督情況的審查。 主要看銀行是否在收支活動中逐筆單位收支憑證中的款項來源和用途。 3）對現(xiàn)金管理的外部檢查情況的審查。 主要審查銀行現(xiàn)金管理的外勤人員是否經(jīng)常到開戶單位檢查。 審計人員應對開戶單位進行延伸審計。 對現(xiàn)金庫存的審查. 對現(xiàn)金支出的審查. 對現(xiàn)金收入的審查. 對現(xiàn)金管理處罰的審查.8、審查金融企業(yè)資產(chǎn)效益時，應重點審查哪