{業(yè)務(wù)管理}銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理規(guī)定

1、業(yè)務(wù)管理）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊 文件編號：鵬潤財(cái)資金 005 撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財(cái)務(wù)中心 版本：第壹版生效日期： 2004 年 4 月 1 日 機(jī)密等級：機(jī)密壹般 合計(jì)頁數(shù)： 23 頁正文頁數(shù)： 8 頁 附件個(gè)數(shù)： 11 個(gè) 制度正文目錄：目錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項(xiàng)87、附件9裁審批總理 研 究 室 審 核管寫人撰目的：為加強(qiáng)各分部承兌匯票額度科學(xué)、合理的使用，保證公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制 訂本規(guī)定。范圍：2.1 適用范圍：本職責(zé)適用于國美電器總部財(cái)務(wù)中心；各分部財(cái)務(wù)部。2.

2、2 發(fā)布范圍：國美電器各中心、各部門；各分部。名詞解釋無職責(zé)4.1 總部財(cái)務(wù)中心資金管理部負(fù)責(zé)全國承兌情況的管理；4.2 分部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分部承兌的管理。作業(yè)內(nèi)容5.1 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理原則5.1.1 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的使用及管理采取外勤出納及結(jié)算出納分管的方式，外勤出納負(fù)責(zé)承兌的辦理以及同銀行之間的單據(jù)往來，結(jié)算出納負(fù)責(zé)承兌額度的管理，外勤出納就承 兌辦理的關(guān)聯(lián)事宜負(fù)有向結(jié)算出納匯報(bào)的義務(wù)，且外勤出納和結(jié)算出納負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)日常銀行授 信業(yè)務(wù)的監(jiān)督及管理工作由各分部結(jié)算主管理負(fù)責(zé)且承擔(dān)其關(guān)聯(lián)責(zé)任，結(jié)算主管負(fù)有向財(cái)務(wù) 經(jīng)理直接匯報(bào)關(guān)聯(lián)銀行授信業(yè)務(wù)管理的義務(wù)；5.1.2 直營店的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

3、由所屬分部指定專人統(tǒng)壹管理；5.1.3 分部堅(jiān)決杜絕給無正常貿(mào)易背景（即：關(guān)聯(lián)單位之間、無任何業(yè)務(wù)往來的單位之 間、有正常業(yè)務(wù)往來但開立承兌匯票時(shí)無對應(yīng)的正常業(yè)務(wù)）的公司開立或背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌 匯票，本公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司之間相互開立承兌匯票必須由總部資金管理部統(tǒng)壹下達(dá)“承兌調(diào) 拔單”，出票單位方可辦理；5.2 分部結(jié)算出納和外勤出納的職責(zé)（本職責(zé)僅明確銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理部分，其余 事項(xiàng)仍遵照公司原有規(guī)定執(zhí)行）5.2.1 結(jié)算出納的職責(zé)A、負(fù)責(zé)管理辦理銀行承兌所需的各類資料，包括：銀行承兌匯票協(xié)議、購銷合同等；B、嚴(yán)格按照公司關(guān)聯(lián)文件及制度規(guī)定進(jìn)行編制、管理及報(bào)送和銀行承兌匯票關(guān)聯(lián)的各 類報(bào)表，

4、包括：分部銀行承兌匯票承辦明細(xì)表（見附件 7.1） 、銀行承兌日報(bào)表（見附件 7.2 ）、銀行承兌明細(xì)表 （已解付、 未解付）（見附件 7.3 ）、銀行承兌排款解付表明細(xì)表 （日歷式）（見 附件 7.4 ）、銀行承兌額度“對帳函” （見附件 7.5 ）及“調(diào)節(jié)表” （見附件 7.6 ）；注：有結(jié)算出納的分部由結(jié)算出納負(fù)責(zé)管理，無結(jié)算出納的分部由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)管理。5.2.2 、外勤出納的職責(zé)A 、根據(jù)結(jié)算出納出具的由結(jié)算主管簽字確認(rèn)的“分部銀行承兌匯票承辦明細(xì)表”（見附件 7.1 ）進(jìn)行辦理銀行承兌匯票，不得多辦或漏辦；B、負(fù)責(zé)及時(shí)到銀行索取本部所有銀行帳戶的回單。5.3 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)授權(quán)的

5、管理5.3.1 因各分部的法定代表人均于異地，為不影響各分部承兌匯票業(yè)務(wù)的辦理，將各分部于當(dāng)?shù)劂y行辦理授信業(yè)務(wù)（承兌匯票）的簽署權(quán)授權(quán)給當(dāng)?shù)氐目偨?jīng)理辦理；5.3.2 各分部授信業(yè)務(wù)授權(quán)人于簽署辦理承兌業(yè)務(wù)所需的關(guān)聯(lián)文件時(shí)必須嚴(yán)格審核，確 保簽署的所有協(xié)議、合同等文件時(shí)必須確保本部和收款單位具備正常的貿(mào)易背景及付款條 件，不得以任何形式簽署空白承兌協(xié)議和購銷合同及其他關(guān)聯(lián)資料；5.3.3 授權(quán)范圍：辦理承兌匯票業(yè)務(wù)的必備文件及資料， “授信合同”必須由法定代表人 簽署。5.4 全額銀行承兌匯票的管理5.4.1 各分部必須于已有敞口承兌額度使用完畢后，方可允許使用全額承兌付款。對欲 辦理全額承兌的

6、分部，必須事先向總部資金管理部提出書面申請，填寫分部全額銀行承兌匯 票申請表（見附件 7.8 ），列明承辦銀行、付款日期、付款金額、付款廠家、匯票期限，經(jīng)辦 人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后上報(bào)總部審批?？偛控?cái)務(wù)中心資金管理部根據(jù)全國承兌整體使 用情況統(tǒng)籌安排后予以批復(fù)，未經(jīng)批復(fù)擅自操作的，視為違規(guī)，要追究關(guān)聯(lián)人員的責(zé)任。5.5 銀行承兌匯票額度使用的管理5.5.1 辦理銀行承兌所需的所有資料（銀行承兌匯票協(xié)議、購銷合同等） ，均由結(jié)算出納 進(jìn)行管理，所有需要加蓋公章或法人代表（或授權(quán)人）簽字、蓋章的協(xié)議及合同，必根據(jù)辦 理承兌匯票需要，隨辦隨簽（蓋） ，不得備簽（蓋）空白協(xié)議及合同；5.5.2 結(jié)

7、算出納根據(jù)總部批復(fù)的周付款金額和分部前期排款的情況，按總部每日、每周 的排款限額規(guī)定事先確定開立銀行承兌匯票支付款項(xiàng)的票面金額和到期解付日期，制訂“分 部銀行承兌匯票承辦明細(xì)表” ，由結(jié)算主管簽字確認(rèn)后，連同辦理承兌匯票所需的空白協(xié)議 及購銷合同壹且交予外勤出納；承兌排款解付計(jì)劃應(yīng)遵循以下原則及規(guī)定：A、于事先確定銀行承兌匯票解付日期時(shí)，同壹天內(nèi)辦理數(shù)筆相同期限的匯票應(yīng)將到期 解付日期適當(dāng)錯(cuò)開，如：同壹天辦理四個(gè)月期限的承兌匯票有三筆，可將到期日分別排于四 個(gè)月零三天、四個(gè)月零五天等，這樣能夠緩解到期解付時(shí)由于同壹天到期匯票過多所導(dǎo)致的 資金需求壓力。B、為了于可控的范圍內(nèi)使資金風(fēng)險(xiǎn)處于安全水

8、平，現(xiàn)根據(jù)各分部的銷售及資金情況對 日均承兌的排款計(jì)劃關(guān)聯(lián)指標(biāo)規(guī)定如下：單位：萬元月銷售規(guī)模日排款量周排款量月排款量5000 萬元 （含）以下300150035005000 萬元 -1 億元（含）500250070001 億元 -2 億元（含）10004000140002 億元之上1500600018000C、因公司運(yùn)營收入大部分為現(xiàn)金，故各分部于周六、周日、周壹、五壹節(jié)1 至 8 號、十壹節(jié) 1至8 號、春節(jié)初壹至初八避免安排承兌解付，特殊情況盡量少排款，以緩解合作行 的點(diǎn)現(xiàn)壓力，規(guī)避因點(diǎn)現(xiàn)不足所導(dǎo)致的無法解付現(xiàn)象。D、根據(jù)家電行業(yè)的運(yùn)營特點(diǎn)，每年的五壹、十壹、春節(jié)為銷售高峰期，因銷售高峰期

9、前 20 天左右系備貨高峰期，故各公司于四月、九月、壹月份可適量少安排承兌解付計(jì)劃， 相對多儲備壹些可用承兌額度，以緩解備貨高峰期的資金壓力，但各公司于此期間壹定要提 前做好資金的儲備工作。E、若有總部調(diào)劑承兌額度的情況，出票分部應(yīng)結(jié)合本部的排款計(jì)劃及總部下達(dá)的關(guān)聯(lián) 指標(biāo)予以安排調(diào)劑承兌的排款解付計(jì)劃，避免集中解付。，認(rèn)真、如實(shí)5.5.3 外勤出納根據(jù)結(jié)算主管簽字確認(rèn)的“分部銀行承兌匯票承辦明細(xì)表” 填制承兌協(xié)議、購銷合同等資料（若填寫有誤，外勤出納不得隨意銷毀，應(yīng)將其拿到結(jié)算出 納處換取新的空白協(xié)議或合同）經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，再到法人代表（授權(quán)人）及總辦處 簽字蓋章；5.5.4 若因特殊原

10、因無法辦理承兌匯票的，外勤出納應(yīng)將已填好的協(xié)議及合同如數(shù)退仍 給結(jié)算出納，由結(jié)算出納逐頁加蓋“作廢章” ，登記后進(jìn)行存檔以備日后查閱，不得任意銷 毀；5.6 銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)過程中的管理及注意事項(xiàng)5.6.1 外勤出納嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間及要求辦理完畢后，必須將所有承兌匯票全部交給結(jié) 算出納，且按照“承兌匯票交接記錄簿” （見附件 7.7 ）的要求嚴(yán)格履行交接手續(xù)，同時(shí)結(jié)算 出納要和“開立承兌匯票清單”進(jìn)行逐筆核對，確保各項(xiàng)票據(jù)要素均準(zhǔn)確無誤；A、結(jié)算出納核對所有承兌無誤后，填報(bào)銀行承兌匯票日報(bào)表（見附件7.2 ）；B、本報(bào)表按承辦銀行和保證金比例倆種形態(tài)分類反映，數(shù)據(jù)的填列按票據(jù)記載的信息 進(jìn)行匯

11、總統(tǒng)計(jì)，和匯票款項(xiàng)是否已進(jìn)行帳務(wù)處理無關(guān)；C、授信額度填寫含保證金額度；D、本日承辦按當(dāng)天辦理的經(jīng)核對無誤后的額度填列；E、表中各項(xiàng)存于如下平衡關(guān)系：上日承兌累計(jì)使用額度- 本日到期額度 + 本日承辦額度（額度內(nèi) + 提前解付） = 本日承兌累計(jì)使用額度；本日承兌剩余額度 = 授信額度 -本日承兌累 計(jì)使用額度，其中上日承兌累計(jì)使用額度為截止報(bào)表日的前壹日下班時(shí)已使用的額度，本日 承兌可使用余額為截止報(bào)表日下班時(shí)未使用的額度，周三反映周二的數(shù)據(jù)周四反映周三的數(shù) 據(jù)，周五反映周四的數(shù)據(jù)，周壹反映上周五的數(shù)據(jù)，周二反映周六、日及本周壹共三天的數(shù) 據(jù)；F、各分部將“開立銀行承兌匯票明細(xì)表”隨同銀行承

12、兌日報(bào)表上報(bào)。5.6.2 結(jié)算出納根據(jù)付款計(jì)劃進(jìn)行支付，且按關(guān)聯(lián)結(jié)算管理制度和廠家結(jié)算人員嚴(yán)格辦 理承兌匯票交接簽收手續(xù)；5.6.3 根據(jù)付款計(jì)劃辦理完畢的銀行承兌匯票因特殊原因（公司統(tǒng)壹規(guī)定停止結(jié)算的供應(yīng)商、因其他原因停止結(jié)算的供應(yīng)商及因銀行承兌匯票背書有誤等原因）于匯票辦理之日起 十日內(nèi)無法進(jìn)行支付的，各分部必須于向開票行申請辦理退票手續(xù)，退票手續(xù)應(yīng)于五日之內(nèi) 辦理完畢。若有特殊原因無法退票的，應(yīng)以書面形式向總部資金管理部提出詳情申請；5.6.4 分部內(nèi)勤出納將整理好所有未解付、已解付的承兌匯票單筆明細(xì)記錄均要以“EXCEL 電子版”方式留存，以備日后查詢。承兌匯票明細(xì)（見附件7.3 ）表

13、格中填列的內(nèi)容事項(xiàng)要求前后壹致， 包括所選字體、 型號大小、 金額數(shù)值的格式等， 壹是使表格規(guī)范美觀， 二是便于數(shù)據(jù)的排序匯總。每月的 15 日和月底以電子郵件的形式將未解付的銀行承兌匯票 上述明細(xì)上報(bào)總部資金管理部。5.7 銀行承兌匯票到期的管理及注意事項(xiàng)5.7.1 各分部應(yīng)根據(jù)未解付承兌匯票明細(xì)表提前準(zhǔn)備資金，做好即將到期承兌匯票的解付計(jì)劃，若匯票到期解付時(shí)資金有缺口應(yīng)提前向總部申請資金支援，以確保承兌匯票如期解 付，樹立我公司于金融機(jī)構(gòu)良好的信譽(yù)。5.8 銀行授信額度“對帳函”的管理制度5.8.1 “對帳函”的編制、核對及管理要求A 、各分部每月初編制上月銀行授信額度“對帳函”，對帳期間

14、為截止上月末；B、銀行填寫：、未解付的差額承兌匯票余額填寫：經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)的授信額度中各分部已使用的授 信額度；、未解付的全額承兌匯票 （包括提前解付額度） 余額填寫： 各分部于銀行開立的 100% 保證金銀行承兌匯票余額；、未使用的差額承兌匯票額度填寫：經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)的授信額度中尚未使用的授信額 度；注：A、B、C 三項(xiàng)余額要求銀行根據(jù)其未解付承兌匯票臺帳填寫C、公司填寫： 、未解付的差額承兌匯票余額填寫：經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)的授信額度中各分部已使用的授 信額度；（各分部承兌明細(xì)表中未解付差額承兌余額）100%、未解付的全額承兌匯票 （包括提前解付額度） 余額填寫： 各分部于銀行開立的 保證金銀行

15、承兌匯票余額； （各分部承兌明細(xì)表中未解付全額承兌余額）、未使用的差額承兌匯票額度填寫：經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)的授信額度中尚未使用的授信額 度；D、各分部每月初按“對帳函”要求如實(shí)、準(zhǔn)確填妥公司的各項(xiàng)額度余額后，由分部外 勤出納提請銀行逐壹填寫各項(xiàng)授信額度余額且加蓋公章或業(yè)務(wù)章確認(rèn)，另需要求銀行提供壹 份未解付承兌臺帳，以方便各分部和其進(jìn)行逐壹核對；E、各分部應(yīng)確保本部的銀行授信額度關(guān)聯(lián)余額和銀行提供的余額保持壹致，若有差異， 應(yīng)立即和銀行進(jìn)行核對，且確保所有授信帳戶均應(yīng)如實(shí)、準(zhǔn)確編制“銀行授信額度調(diào)節(jié)表” （見附件 7.6 ），若無差異的應(yīng)填寫授信額度余額；F、各分部每月按帳戶編制的銀行承兌額度“對

16、帳函”及“調(diào)節(jié)表”原件應(yīng)和會計(jì)憑證 的管理及保存要求相同；5.8.2 銀行授信額度“對帳函”及“調(diào)節(jié)表”的審核流程及要求A、分部結(jié)算出納編制完銀行承兌額度“對帳函”及“調(diào)節(jié)表”后必須提交本部財(cái)務(wù)部稽核主管（若無稽核主管的分部報(bào)結(jié)算主管）審核無誤簽字后，且報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字后方 可上報(bào)，否則視為未報(bào)。B、分部稽核（結(jié)算）主管必須對出納上報(bào)的“對帳函”內(nèi)銀企各項(xiàng)承兌額度余額逐壹 進(jìn)行核對，再結(jié)合“對帳函”的核對結(jié)果、銀行提供的未解付承兌臺帳以及各分部的未解付 承兌明細(xì)帳和“調(diào)節(jié)表”中所填列的承兌額度調(diào)節(jié)事項(xiàng)進(jìn)行逐筆核對，且批注審核結(jié)果。5.8.3 銀行授信額度“對帳函”及“調(diào)節(jié)表”的報(bào)送流程A 、

17、分部于每月 10 日前將銀行承兌額度“對帳函” （復(fù)印件）及“調(diào)節(jié)表”連同銀行存 款余額調(diào)節(jié)表壹同上報(bào)總部資金管理部及本部監(jiān)察部；B、部資金管理部將根據(jù)“對帳函”的銀企核對結(jié)果及“調(diào)節(jié)表”中調(diào)節(jié)事項(xiàng)的情況進(jìn) 行核查且出具通報(bào)；C、各分部監(jiān)察部應(yīng)定期或不定期安排對分部銀行授信額度的“對帳函”及“調(diào)節(jié)表” 進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，且出具審計(jì)方案。5.9 銀行承兌匯票調(diào)撥的管理 各分部結(jié)合每周的付款金額和目前及未來壹周銀行承兌匯票的可使用額度估算下周銀 行承兌匯票付款的余缺情況，若有缺口及時(shí)以書面形式向總部資金管理部提出申請，資金管 理部根據(jù)全國銀行承兌匯票額度的余缺情況下達(dá)承兌匯票調(diào)撥單統(tǒng)壹進(jìn)行調(diào)配。5.9

18、.1 承兌調(diào)撥流程A、有銀行承兌額度匯票缺口的分部（以下稱分部甲）向總部財(cái)務(wù)中心資金管理部提出 書面申請；B、資金管理部根據(jù)分部甲的付款計(jì)劃及全國承兌情況予以調(diào)劑； C、根據(jù)批復(fù)情況，分部甲根據(jù)付款計(jì)劃如實(shí)、準(zhǔn)確填列分部承兌分解明細(xì)表 （見附 件 7.10 ）；D、根據(jù)分部甲上報(bào)的分解明細(xì)，總部下達(dá)承兌匯票調(diào)撥單 （見附件 7.11 ）從其他 分部（以下稱分部乙）調(diào)劑；E、分部乙根據(jù)承兌匯票調(diào)撥單的要素協(xié)助分部甲辦理承兌匯票，分部乙分倆種情 況進(jìn)行開票：、分部乙直接開票給分部甲，即出票人為分部乙，收票人為分部甲； 、分部乙通過物流公司或直營店背書轉(zhuǎn)讓給分部甲，即出票人為分部乙，收票人為物 流公

19、司或直營店，然后物流公司或直營店背書轉(zhuǎn)讓給分部甲；5.9.2 票據(jù)調(diào)撥的帳務(wù)處理A、分部乙調(diào)劑給分部甲的帳務(wù)處理 、分部乙直接開立承兌匯票給分部甲的帳務(wù)處理 借：內(nèi)部往來分部甲代辦承兌匯票款 貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票分部甲 、分部乙通過物流公司背書轉(zhuǎn)讓給分部甲的帳務(wù)處理 會計(jì)分錄同上B、分部甲收到票據(jù)后的帳務(wù)處理 、分部甲收到票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù)分部乙 貸：內(nèi)部往來分部乙代辦承兌匯票款 、分部甲將票據(jù)支付納入物流公司合作廠家?guī)?wù)處理 借：受托代銷商品款物流公司商品款廠家 貸：應(yīng)收票據(jù)分部乙、分部甲將票據(jù)支付給未納入物流公司合作廠家貸：應(yīng)收票據(jù)分部乙注意事項(xiàng)6.1 授信管理的總體要求6.1.1 各

20、分部應(yīng)確定銀行承兌匯票負(fù)責(zé)人及聯(lián)系方式，以書面形式上報(bào)總部資金管理部， 人員更換時(shí)，應(yīng)及時(shí)以書面形式上報(bào)總部；6.1.2 各分部關(guān)聯(lián)要求上報(bào)報(bào)表（包括傳真方式和電子版）按公司規(guī)定必須準(zhǔn)時(shí)上報(bào)， 傳真件需要制表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可上報(bào)；A 、銀行承兌日報(bào)和銀行承兌匯票承辦明細(xì)表每天9： 30 以前上報(bào)；B、銀行承兌匯票明細(xì)表每月的 15 日和月底以電子郵件的形式上報(bào)總部資金管理部；C、分部排款明細(xì)表每月 1 日上報(bào)當(dāng)月的明細(xì)；D 、對帳函復(fù)印件、銀行承兌額度調(diào)節(jié)表每月10 日之前上報(bào)。6.1.3 留存所有承辦的每筆銀行承兌匯票第二聯(lián)的復(fù)印件及“銀行承兌匯票契約”各壹 份備檔（復(fù)印件視同會計(jì)憑證，需保存 5-10 年）。6.2 各分部必須于已有敞口承兌額度使用完畢后，方可允許使用全額承兌付款。對欲辦 理全額承兌的分部，必須事先向總部資金管理部提出書面申請，填寫分部全額銀行承兌匯票 申請表（見附件 7.8 ），列明承辦銀行、付款日期、付款金額、付款廠家、匯票期限，經(jīng)辦人、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后上報(bào)總部審批?？偛控?cái)務(wù)中心資金管理部根據(jù)全國承兌整體使用情 況統(tǒng)籌安排后予以批復(fù)，未經(jīng)批復(fù)擅自操作的，視為違規(guī)，要追究關(guān)聯(lián)人員的責(zé)任。6.3 分部承兌調(diào)撥的注意事項(xiàng)6.3.1 嚴(yán)禁分部之間私自調(diào)劑。6.3.2 無論收到分部乙的任何壹種票據(jù)，無