利潤(rùn)的確定和分配PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1 利潤(rùn)的確定和分配利潤(rùn)的確定和分配 例1:海林公司以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用的運(yùn)輸機(jī) 械與飛龍公司的鍛壓設(shè)備進(jìn)行交換. 海林公司的運(yùn)輸機(jī)械: 賬面原值:24萬(wàn) 累計(jì)折舊:6.4萬(wàn) 賬面價(jià)值:17.6萬(wàn) 公允價(jià)值:28.8萬(wàn) 支付補(bǔ)價(jià):1.2萬(wàn) 飛龍公司的鍛壓設(shè)備: 賬面原值:36萬(wàn) 累計(jì)折舊:8.6萬(wàn) 賬面價(jià)值:27.4萬(wàn) 公允價(jià)值:30萬(wàn) 收到補(bǔ)價(jià):1.2萬(wàn) 第1頁(yè)/共19頁(yè) 第2頁(yè)/共19頁(yè) 第3頁(yè)/共19頁(yè) 外幣金額人民幣金額 借貸余借貸余 200,000200,0001640000 (1:8.2) 1640000 100,000100,000820000820000 50,000150,

2、0004100001230000 應(yīng)收賬款 第4頁(yè)/共19頁(yè) 第5頁(yè)/共19頁(yè) 加:投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 減:營(yíng)業(yè)外支出 利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額 減:所得稅 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) 第6頁(yè)/共19頁(yè) 本年利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其它業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其它業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 第7頁(yè)/共19頁(yè) 第8頁(yè)/共19頁(yè) 第9頁(yè)/共19頁(yè) 9.4 所得稅 第10頁(yè)/共19頁(yè) 第11頁(yè)/共19頁(yè) 第12頁(yè)/共19頁(yè) 第13頁(yè)/共19頁(yè) 會(huì)計(jì)利潤(rùn) 15萬(wàn) 調(diào)整永久性 差異后的利潤(rùn) 15+2 = 17萬(wàn) 調(diào)整所有差異 后的應(yīng)納稅所 得額: 17-1.5 = 15.5萬(wàn) 17萬(wàn)33% = 56100 實(shí)際納稅:15.5萬(wàn)33% = 51150 第14頁(yè)/共19頁(yè) 第15頁(yè)/共19頁(yè) 借:所得稅 109800 遞延稅款 16500 貸:應(yīng)交稅金 _應(yīng)交所得稅 126300 第16頁(yè)/共19頁(yè) 第17頁(yè)/共19頁(yè) 利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配_ 提取法定盈余公積金 利潤(rùn)分配_ 提取任意盈余公積金 利潤(rùn)分配_ 提取公益金 利潤(rùn)分配_ 應(yīng)付股利 100000 100000 1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 1000050005000100000 100005000 5000100000 0