中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題及解決方案

1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題及解決方案 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題及解決方案 摘要：近年來，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長，提高了勞動就業(yè)率，優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，豐富了商品市場。因此，中小企業(yè)開展關(guān)系到中國的市場經(jīng)濟(jì)開展。但在中國當(dāng)前體制下，社會主義市場經(jīng)濟(jì)為中小企提供了廣闊的開展空間，但同時，在與大型企業(yè)的競爭中，中小企業(yè)缺少保護(hù)機(jī)制和避險(xiǎn)能力。在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)抵御能力上，中小企業(yè)很難在經(jīng)濟(jì)困境中順利脫身，現(xiàn)行法律體系尚未完善，市場競爭存在不公平現(xiàn)象，中小企業(yè)的開展空間被大型企業(yè)擠占，大型企業(yè)迅速占領(lǐng)大局部市場份額的能力讓中小企業(yè)難以獲得足夠的資金、技術(shù)、人力的支持。其中，資金支持更是成為中小企業(yè)開

2、展的瓶頸。融資問題成為影響中小企業(yè)開展的重要的問題，這與中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題密切相關(guān)，因此，解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題就成為解決融資問題，促進(jìn)中小企業(yè)開展的必要途徑。對此進(jìn)行的研究也就成為極具現(xiàn)實(shí)意義的重要課題。 關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；融資 中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X202105-0-01 在日益劇烈的市場競爭中，中小企業(yè)以其對生存環(huán)境的應(yīng)變能力，向人們展現(xiàn)了其頑強(qiáng)的生命力。在任何一種體制類型的經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)都是一股重要而活潑的力量。中小企業(yè)具有規(guī)模小、見效快、資金少、產(chǎn)品豐富、企業(yè)數(shù)量多和分布領(lǐng)域廣泛等特點(diǎn)，它們在相當(dāng)長的時間內(nèi)支持了

3、各領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長。但在目前，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理遇到了諸多阻礙。例如，一些對中小企業(yè)來說不公平的政策使中小企業(yè)在一些原本屬于自身優(yōu)勢的領(lǐng)域失去與大型企業(yè)競爭的能力，大型企業(yè)產(chǎn)品的競爭力強(qiáng)，對市場極具擴(kuò)張性，導(dǎo)致中小企業(yè)失去原有的市場份額；地方政府的一些不合理政策，造成中小企業(yè)注重資金回收，在財(cái)務(wù)管理上目光短淺，大型企業(yè)更容易為長期開展進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，而中小企業(yè)自身不具備先進(jìn)的管理模式，同時也備受大型企業(yè)的市場打壓；中小企業(yè)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)多數(shù)身兼所有者和管理者雙重使命，導(dǎo)致個人管理風(fēng)格對財(cái)務(wù)管理的非常規(guī)影響過大。這些都給中小企業(yè)的長足開展帶來負(fù)面影響，因此中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題需要引起重視，相關(guān)研究也

4、應(yīng)以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題為研究對象，進(jìn)行一些有實(shí)際意義的研究和探討。 一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀 根據(jù)一些以中小企業(yè)融資現(xiàn)狀為內(nèi)容的調(diào)查，中小企業(yè)融資的根本狀況表現(xiàn)為：(1)中小企業(yè)融資難主要原因是狹窄的融資渠道不能為中小企業(yè)提高足夠的資金補(bǔ)充，在中小企業(yè)的開展歷程中，原始積累的資金成為中小企業(yè)融資的首要途徑。由于中小企業(yè)的內(nèi)源性融資比重過高，導(dǎo)致中小企業(yè)的融資問題難以從內(nèi)部解決。過于單一的融資渠道給中小企業(yè)帶來過于的沉重壓力；(2)銀行是中小企業(yè)最為重要的外部融資機(jī)構(gòu)，但銀行對大型企業(yè)更有投資信心，中小企的高風(fēng)險(xiǎn)讓銀行失去投資動力。但在目前的融資市場情況下，銀行更多對大型企業(yè)提供巨額的長期

5、貸款，由于銀行以提供流動資金和固定資產(chǎn)更新資金為主，造成中小企業(yè)融資困難；(3)非正規(guī)融資渠道成為中小企業(yè)融資的重要方式，例如，親友借貸、職工內(nèi)部集資以及民間借貸等形式成為中小企業(yè)融資的重要方式，但是各地的經(jīng)濟(jì)開展水平差距較大，民間信用體系建設(shè)也因此產(chǎn)生巨大差距，尤其表達(dá)在東部沿海與西部地區(qū)之間。 二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題 (一)資金補(bǔ)充困難 目前，資金補(bǔ)充問題是制約中小企業(yè)開展的瓶頸。究其原因，主要是：第一，由于中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差，中小企業(yè)負(fù)債過多，造成融資風(fēng)險(xiǎn)過大。第二，國家對中小企業(yè)的扶持政策難以落實(shí)。國家雖然出臺優(yōu)惠政策，但很難在實(shí)際中落實(shí)，大型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力對中

6、小企業(yè)的生存造成威脅。第三，中小企業(yè)多為私營企業(yè)非，銀行對風(fēng)險(xiǎn)高，收益小的中小企業(yè)缺乏信心和熱情，行政干預(yù)在銀行對中小企業(yè)貸款中起到不良作用。第四，融資中介市場混亂，目前融資中介市場魚龍混雜，而大型融資中介機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)很少專門為中小企業(yè)承當(dāng)收益少而風(fēng)險(xiǎn)高的代價(jià)。 (二)投資能力弱 中小企業(yè)的投資能力弱的原因，一是中小企業(yè)吸引投資能力弱，造成自身投資能力減弱，資金的嚴(yán)重短缺成為中小企業(yè)的難題。銀行是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)處于市場競爭的劣勢地位，在吸引大型金融機(jī)構(gòu)的投資或借款上，中小企業(yè)缺少競爭力。向中小企業(yè)貸款存在著較高的風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行會與大型企業(yè)的貸款收益為衡量指標(biāo)對貸款利率進(jìn)行

7、調(diào)整，使中小企業(yè)融資的本錢大大增加。二是投資規(guī)劃趨于應(yīng)付短期目標(biāo)。中小企業(yè)的管理者急于收回投資，缺少資金繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。三是盲目投資造成損失，企業(yè)管理者投資水平參差不齊，對投資市場缺少調(diào)查，容易盲目投資，難于獲得收益。 (三)財(cái)務(wù)管理能力弱 財(cái)務(wù)管理能力弱表達(dá)在兩方面：一是現(xiàn)金管理制度松散，中小企業(yè)的資金閑置和資金短缺造成現(xiàn)金流動問題。不同的管理理念造成不同的現(xiàn)金管理情況，有的管理者認(rèn)為大量現(xiàn)金儲存有利于應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，而減少投入生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的現(xiàn)金管理那么未能合理方案安排，過量投入生產(chǎn)，從而極易造成資金回流速度減慢，影響正常生產(chǎn)投入。二是資金循環(huán)周期過長。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制落后，賒銷制度缺

8、少合理規(guī)劃和管理，中小企業(yè)承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)能力弱，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，將會給企業(yè)帶來嚴(yán)重影響。資金呆滯、資金無法回流、存貨占有資金與進(jìn)賬資金比例失調(diào)等問題都是財(cái)務(wù)管理能力弱的表達(dá)。 (四)管理模式落后 管理模式落后主要表達(dá)在兩方面，一是中小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)過度集中，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者干預(yù)財(cái)務(wù)事務(wù)提供了便利條件。我國中小企業(yè)的投資者與經(jīng)營者的身份集于一體，這種情況給財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。二是財(cái)務(wù)管理一直未能受到重視，財(cái)務(wù)管理本應(yīng)作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，但由于管理者管理模式的落后，財(cái)務(wù)管理的重要性未能被充分認(rèn)識。 三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的解決方案 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題成為制約中小企業(yè)開展的瓶頸。在經(jīng)濟(jì)全球化

9、的大背景下，中小企業(yè)的生存和開展受到極大的沖擊，尤其在管理模式上十分落后，而財(cái)務(wù)管理那么是落后的關(guān)鍵因素，要解決財(cái)務(wù)管理的難題，根據(jù)中國國情，在政府、市場和企業(yè)自身三方面制定解決方案。 (一)政府需加強(qiáng)保護(hù)中小企業(yè)的法律法規(guī)建設(shè) 1.政府需為中小企業(yè)提供法律支持。國家需建立完善的融資機(jī)制。為了保護(hù)中小企業(yè)的開展，世界上其他國家的做法是制定相關(guān)的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策。例如，日本和美國都出臺了相關(guān)的法律法規(guī)。在美國1996年出臺的?公平執(zhí)行中小企業(yè)法案?表達(dá)了美國對中小企業(yè)的保護(hù)和支持。還有，日本為中小企業(yè)的開展提供法律支持而制定的?中小企業(yè)根本法?，表達(dá)了國家對中小企業(yè)的幫助和保護(hù)。我國借鑒國外

10、經(jīng)驗(yàn)，也開始制定相關(guān)的法律法規(guī)。例如，?關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)開展的假設(shè)干政策意見?、?中小企業(yè)促進(jìn)法?，但這還需要監(jiān)管這幾項(xiàng)政策的落實(shí)情況。 2.政府需成立多類型中小企業(yè)基金。政府建立基金有助于為中小企業(yè)提供有效的平安的融資渠道。中小企業(yè)基金主要是指擔(dān)?；?，為中小企業(yè)提供擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)投資基金，為中小企業(yè)提供投資，互助基金，為中小企業(yè)資金互助提供平臺。 3.政府需建立完善的中小企業(yè)信用擔(dān)保系統(tǒng)。政府為幫助中小企業(yè)樹立正確的信用理念，要加強(qiáng)社會化的信用體系建設(shè)，為中小企業(yè)提供良好的信用環(huán)境，中小企業(yè)作為信用擔(dān)保的重要效勞對象，政府應(yīng)該為其建立完善的中小企業(yè)信用擔(dān)保系統(tǒng)。 (二)中小企業(yè)需提高投資

11、有效性 1.對內(nèi)投資占主導(dǎo)。中小企業(yè)的對內(nèi)投資是提高投資有效性的重要途徑，例如，研發(fā)新產(chǎn)品，更新技術(shù)設(shè)備，提高產(chǎn)品種類，加大市場調(diào)研，擴(kuò)充人力資源，提升員工素質(zhì)等。 2.資金投向多樣化，減小投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的積累資本不一定要完全對內(nèi)投資，可以在不同的領(lǐng)域和生產(chǎn)鏈條上進(jìn)行投資，拓寬投資渠道。 3.投資程序標(biāo)準(zhǔn)化。中小企業(yè)應(yīng)將投資程序標(biāo)準(zhǔn)化提上日程實(shí)行投資監(jiān)理，科學(xué)規(guī)劃投資活動。在投資市場分析、投資可行性調(diào)研、投資風(fēng)險(xiǎn)評估等環(huán)節(jié)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)程序工作。 (三)中小企業(yè)需加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制 1.正確認(rèn)識財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度要求重視資金管理。資金的使用和周轉(zhuǎn)關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，因此，企業(yè)管理者應(yīng)正確認(rèn)識財(cái)務(wù)管理的重要地位，在企業(yè)管理中，給予財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的地位。 2.有效利用資金。一方面，要優(yōu)化資金配置，將資金的收回和運(yùn)用合理配置，進(jìn)而產(chǎn)生最正確的效果。例如，為了不造成資金周轉(zhuǎn)問題，固定資產(chǎn)投入不能用短期借貸。另一方面，合理安排資金收回和支付的時間。比方為了防止收支失衡，應(yīng)收賬款需要按時收回，及時為儲藏生產(chǎn)資料做資金準(zhǔn)備，要做到合理預(yù)測和規(guī)劃資金使用。 3.合理控制財(cái)產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。因此，要根據(jù)企