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文檔簡介

1、 現(xiàn)金的產生與流轉過程 不規(guī)則的現(xiàn)金流入不規(guī)則的現(xiàn)金流入 發(fā)行債券、優(yōu)先股、普通股其它債務融資發(fā)行債券、優(yōu)先股、普通股其它債務融資 不規(guī)則的現(xiàn)金流出不規(guī)則的現(xiàn)金流出 紅利、利息、償還債務紅利、利息、償還債務 本金等本金等 現(xiàn)金余額現(xiàn)金余額 有價證券有價證券 固定資產固定資產存貨存貨應收賬款應收賬款 人工與材料人工與材料 出售出售現(xiàn)金銷售現(xiàn)金銷售收賬收賬 現(xiàn)金管理內容 管理公司的 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金預算 建立最佳的 現(xiàn)金余額 現(xiàn)金短缺時 采用短期融資策略 現(xiàn)金結余時 采用有價證券投資的策略 現(xiàn)金日 ?？刂?加速 收款 控制 支出 與銀行保持 良好的關系 現(xiàn)金管理系統(tǒng)現(xiàn)金管理系統(tǒng) 收入收入支出支出 有

2、價證券投資有價證券投資 通過信息報告的控制通過信息報告的控制 = = 現(xiàn)金流現(xiàn)金流= = 信息流信息流 b C T k C 2 持有現(xiàn)金的總成本 k bT2 最佳現(xiàn)金持有量 250360000 20000 9% 最佳現(xiàn)金持有量 L K F Z 3 2 4 3 3 4LZ 最 佳 現(xiàn) 金 持 有 量 （ 上 年 平 均 現(xiàn) 金 占 用 額 不 合 理 占 用 額 ） （ 1銷 售 收 入 變 化 的 百 分 比 ） 1000 501 101045（ ）（ ） 1 現(xiàn)金周轉模型 收到原材料 A BC 支付原材料款 D 制成產品銷 售出去 收回現(xiàn)金 存貨周轉期 應收賬款周轉期 應付賬款周轉期 最佳現(xiàn)金余額最佳現(xiàn)金余額=現(xiàn)金周轉期現(xiàn)金周轉期*年現(xiàn)金需求總額年現(xiàn)金需求總額/360 現(xiàn)金周轉期 = DC

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