房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控檢查

1、被檢查公司:檢查公司:檢查小組成員:填寫說明：1，每一項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)明確回答“是”、“否”或“不適用”，對(duì)于抽樣檢查的項(xiàng)目，樣本超過80%符合表述要求，可標(biāo)注該項(xiàng)為“是”；2，如項(xiàng)目中含有非“是”或“否”能回答的問題，請(qǐng)?jiān)谡f明列簡短說明；3，對(duì)于檢查方法為抽樣檢查的，要求另行完成詳細(xì)檢查內(nèi)容的工作底稿（模版見抽樣檢查工作底稿樣板），并將樣本合規(guī)個(gè)數(shù)、合規(guī)百分比以及相應(yīng)底稿的索引號(hào)填列在索引號(hào)列；4，抽樣檢查的抽樣方法見抽樣檢查的抽樣方法，如果實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)量小于最小樣本量，則全部檢查；5，檢查方法為“檢查”是指檢查相關(guān)文件或系統(tǒng)中的交易軌跡，該方法僅表明集團(tuán)建議采用檢查方法，如與實(shí)際情況有出入，可以

2、采用更適用方法來檢查該項(xiàng)控制，但須知會(huì)集團(tuán)財(cái)務(wù)部或風(fēng)險(xiǎn)部；6，檢查方法為“檢查”，則檢查樣本個(gè)數(shù)由檢查人把握，檢查的樣本個(gè)數(shù)以可以證實(shí)該項(xiàng)控制點(diǎn)確實(shí)執(zhí)行的數(shù)量為宜；7，“（六）上年檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否整改”中，請(qǐng)逐條列示被檢查公司上年存在的問題，并逐一在“是/否”欄標(biāo)注本年是否已經(jīng)整改？如有例外情況，請(qǐng)說明。檢查項(xiàng)目檢查方法檢查人負(fù)責(zé)人檢查日期是/否/不適用抽樣檢查底稿索引號(hào)說明責(zé)任人現(xiàn)狀及初步的檢查方案抽樣總數(shù)抽樣單位合規(guī)個(gè)數(shù)合規(guī)百分比（一）資金安全方面：（重點(diǎn)）1，銷售確認(rèn)和銷售回款運(yùn)營1.1.1銷售現(xiàn)場管理運(yùn)營1負(fù)責(zé)銷售收款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員2007年至今是否有變動(dòng)？詢問運(yùn)營2如有，是否通過交

3、接表等進(jìn)行書面交接確認(rèn)？檢查運(yùn)營3如交接，是否有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交確認(rèn)？檢查運(yùn)營4是否有銷售現(xiàn)場現(xiàn)金保管管理制度？詢問/檢查運(yùn)營5是否有銷售收款相關(guān)制度？詢問/檢查運(yùn)營6收款員上崗前是否經(jīng)過相關(guān)制度的培訓(xùn)或?qū)W習(xí)過相關(guān)制度？詢問/檢查運(yùn)營7是否由指定的收款員收款（尤其節(jié)假日）？抽樣檢查運(yùn)營100天8收款員是否由財(cái)務(wù)部安排并知會(huì)財(cái)務(wù)部全體？詢問/檢查運(yùn)營9收款時(shí)是否有業(yè)務(wù)人員陪同？詢問/觀察運(yùn)營10銷售現(xiàn)場現(xiàn)金是否當(dāng)日/或隔日送存，有無大額現(xiàn)金存放現(xiàn)場？詢問/觀察運(yùn)營11辦理現(xiàn)場銷售業(yè)務(wù)的人和收取款項(xiàng)的人是否為不同的人？詢問/觀察運(yùn)營12銷售現(xiàn)場的票據(jù)管理人員和收款人員是否為不同的人？詢問/觀察運(yùn)營

4、13現(xiàn)場收款人員是否清楚財(cái)務(wù)收款要點(diǎn)及pos機(jī)操作指南？詢問/觀察運(yùn)營14POS機(jī)刷卡是否與收據(jù)核對(duì)清晰？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)15人民幣刷卡是否于當(dāng)日結(jié)算？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)16外幣刷卡是否單筆結(jié)算？抽樣檢查運(yùn)營10筆該類業(yè)務(wù)17銷售現(xiàn)場的現(xiàn)金余額與收據(jù)開列數(shù)據(jù)每天核對(duì)？抽樣檢查運(yùn)營44天18調(diào)房變更是否有相關(guān)審批制度？抽樣檢查運(yùn)營21筆該類業(yè)務(wù)19退房變更是否有相關(guān)審批制度？抽樣檢查運(yùn)營22筆該類業(yè)務(wù)20更名變更是否有相關(guān)審批制度？抽樣檢查運(yùn)營23筆該類業(yè)務(wù)21在售樓盤時(shí)否取得的銷售許可證？抽樣檢查運(yùn)營3樓盤22公司是否制定銷售代理單位的監(jiān)控和管理制度？詢問/檢查運(yùn)營23對(duì)

5、銷售代理單位，是否有獎(jiǎng)勵(lì)、處罰措施？詢問/檢查運(yùn)營24是否于醒目的位置公示客戶易理解的財(cái)務(wù)收款流程圖？觀察運(yùn)營25現(xiàn)場是否標(biāo)明“繳納款項(xiàng)請(qǐng)索取票據(jù)”等字樣？觀察運(yùn)營26是否正確開具收據(jù)和發(fā)票？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)27發(fā)票和收據(jù)上，客戶簽名等要素是否清晰完整？抽樣檢查運(yùn)營101筆該類業(yè)務(wù)28是否每天報(bào)送收付款資金日?qǐng)?bào)表？抽樣檢查運(yùn)營44天29收付款資金日?qǐng)?bào)表是否得到銷售后臺(tái)書面或郵件確認(rèn)反饋？抽樣檢查運(yùn)營44天30從第三方收款，是否取得第三方與購買方的書面承諾書？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)31已辦理完畢的收款單據(jù)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)崗是否有登記簽字？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)1.1.2銷售現(xiàn)場的特

6、殊業(yè)務(wù)管理運(yùn)營32收取面積補(bǔ)差款是否依據(jù)？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)33是否至少經(jīng)過工程或客服部門的審核？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)34收取裝修款是否依據(jù)？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)35是否經(jīng)過工程、客服部門的審核？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)36是否存在且審批流程符合公司制度規(guī)定？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)37應(yīng)退房款是否得到財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)38開出的收據(jù)是否收回？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)39誠意金是否在取得后收??？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)40是否存在？詢問/檢查運(yùn)營41余額是否與相應(yīng)銀行賬戶余額一致？詢問/檢查運(yùn)營42是否存在？詢問/檢查運(yùn)營43余額是否與相應(yīng)銀

7、行賬戶余額一致？詢問/檢查運(yùn)營44是否存在？詢問/檢查運(yùn)營45是否建立或??？詢問/檢查運(yùn)營46是否對(duì)客戶欠款的原因予以記錄？詢問/檢查運(yùn)營1.2銷售定價(jià)管理運(yùn)營47公司是否有樓盤銷售價(jià)格的制定機(jī)制？詢問/檢查運(yùn)營48財(cái)務(wù)部門是否能夠參與定價(jià)審批？詢問/檢查運(yùn)營49樓盤銷售前是否有價(jià)格審定單？抽樣檢查運(yùn)營3樓盤50價(jià)格審定單上是否有總經(jīng)理簽字？抽樣檢查運(yùn)營3樓盤51銷售折扣的審批流程是否按照制度執(zhí)行？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)52折扣變更是否有相關(guān)審批制度？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)53退定的審批流程是否按照制度執(zhí)行？詢問/檢查運(yùn)營54退房的審批流程是否按照制度執(zhí)行？詢問/檢查運(yùn)營55內(nèi)部員工購

8、房的審批流程是否違反集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定？詢問/檢查運(yùn)營56內(nèi)部員工購房獲取的折扣水平，是否違反集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定？詢問/檢查運(yùn)營1.3財(cái)務(wù)上的管理運(yùn)營57相關(guān)財(cái)務(wù)人員2007年至今是否發(fā)生過變更？詢問/檢查運(yùn)營58如變更，是否有書面交接？詢問/檢查運(yùn)營59交接是否有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交并書面確認(rèn)？詢問/檢查運(yùn)營60財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷售賬務(wù)處理與收取銷售款是否為同一人？詢問/觀察運(yùn)營61銷售發(fā)票、銷售合同所載明的價(jià)格是否一致？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)62銷售合同是否已經(jīng)雙方簽字蓋章？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)63從銷售發(fā)票追查到銷售記賬憑證及銷售記賬憑證匯總表，是否全部銷售都已正確入賬？抽樣檢查運(yùn)營100筆該

9、類業(yè)務(wù)64從銷售記賬憑證及銷售記賬憑證匯總表追查到銷售發(fā)票與銷售合同，是否存在虛假或錯(cuò)誤的銷售記錄？抽樣檢查運(yùn)營100筆帳務(wù)處理65是否定期催收應(yīng)收賬款？周期多久？詢問/檢查運(yùn)營66是否有能反映每日資金余額的資金日?qǐng)?bào)？檢查運(yùn)營67是否定期檢查銷售前臺(tái)資金日?qǐng)?bào)，明源系統(tǒng)基本數(shù)據(jù)以及原始收據(jù)的準(zhǔn)確、完整性并反饋？詢問/檢查運(yùn)營68是否及時(shí)完成銷售后臺(tái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理？多久一次？檢查核算69是否及時(shí)處理收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用、核銷及裝訂保存？檢查稅務(wù)70是否及時(shí)披露每周或每月銷售及回款情況表？期后幾天完成？檢查運(yùn)營71是否定期披露應(yīng)收款管理報(bào)表？周期為多久？檢查運(yùn)營72是否保存?zhèn)浞菁径饶甓冉Y(jié)算樓盤表？檢查運(yùn)營

10、73是否按公司關(guān)于一次性、按揭、公積金付款方式的回款天數(shù)的要求執(zhí)行？檢查運(yùn)營74是否有逾期欠款天數(shù)記錄？檢查運(yùn)營75是否有逾期金額統(tǒng)計(jì)記錄？檢查運(yùn)營76是否有延期原因記錄？檢查運(yùn)營77是否有逾期欠款審批記錄？檢查運(yùn)營78是否有逾期欠款催收記錄？檢查運(yùn)營79是否存在？檢查運(yùn)營80注銷的壞賬是否進(jìn)行備查登記？檢查運(yùn)營81已注銷壞賬收回后是否及時(shí)入賬？請(qǐng)說明具體管理方法詢問/檢查運(yùn)營82回款與傭金是否掛鉤？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)83擔(dān)保是否有明確的相關(guān)人員跟蹤？抽樣檢查運(yùn)營5筆該類業(yè)務(wù)84如存在保證金擔(dān)保情況，保證金收回（5%左右）情況是否正常？詢問/檢查運(yùn)營2，現(xiàn)金和銀行存款管理投融資2.1現(xiàn)

11、金管理投融資85是否有現(xiàn)金管理的相關(guān)制度？詢問/檢查投融資86是否每月都會(huì)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)？詢問/檢查投融資87現(xiàn)金盤點(diǎn)是否有出納以外人員在場？詢問/檢查投融資88現(xiàn)金盤點(diǎn)表是否連續(xù)齊全？詢問/檢查投融資89現(xiàn)金盤點(diǎn)表是否經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審閱并簽字？抽樣檢查投融資10張90現(xiàn)金付款單是否有領(lǐng)款人簽字？抽樣檢查投融資20張91有無員工借款長期未還的情況？詢問/檢查投融資92庫存現(xiàn)金是否由出納專門保管？觀察投融資93庫存現(xiàn)金是否放入保險(xiǎn)柜中？觀察投融資94工作日收取的現(xiàn)金是否當(dāng)日存入公司帳戶？觀察投融資95非工作日的現(xiàn)金收款是否當(dāng)天存入專用的銀行存折/卡？檢查投融資96非工作日存入銀行存折/卡的現(xiàn)金是否在

12、下一個(gè)工作日轉(zhuǎn)入公司帳戶？檢查投融資97現(xiàn)金存放是否整齊有序？觀察投融資98保險(xiǎn)柜擺放位置是否安全？觀察投融資99存放現(xiàn)金的地方是否有監(jiān)控等設(shè)備？觀察投融資100保險(xiǎn)柜鑰匙密碼是否分開保存？觀察投融資101保險(xiǎn)柜內(nèi)是否存放有私人物品？觀察投融資2.2銀行存款管理投融資102下月初是否及時(shí)索要銀行對(duì)帳單？抽樣檢查投融資8個(gè)月103銀行對(duì)帳單是否蓋有銀行印鑒？(如網(wǎng)銀則不需要)抽樣檢查投融資8個(gè)月104下月初是否及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表？抽樣檢查投融資8個(gè)月105銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否經(jīng)獨(dú)立人員復(fù)核并簽字？抽樣檢查投融資8個(gè)月106編制的銀行余額調(diào)節(jié)表是否正確？抽樣檢查投融資8個(gè)月107銀行余額調(diào)節(jié)

13、表與賬面金額和銀行金額是否核對(duì)一致？抽樣檢查投融資8個(gè)月108是否檢查未達(dá)賬項(xiàng)的原因并跟蹤？抽樣檢查投融資8個(gè)月109銀行余額調(diào)節(jié)表未達(dá)款項(xiàng)是否有長期未達(dá)(3個(gè)月以上)？抽樣檢查投融資8個(gè)月110所有賬戶是否開戶前都經(jīng)過集團(tuán)資金中心審批？檢查投融資111是否有開戶、銷戶審批表？檢查投融資112所有開戶、銷戶是否都先通過K2系統(tǒng)審批？檢查投融資113是否有銷戶審批表？檢查投融資114存折（卡）的開立申請(qǐng)理由是否真實(shí)？檢查投融資115銀行賬戶變動(dòng)信息是否在EAS中的反映？檢查投融資116各銀行賬戶間調(diào)撥資金時(shí)，是否通過審批？檢查投融資117存折（卡）是否分由兩人分別保管存折和密碼？檢查投融資118

14、存折（卡）是否存在取現(xiàn)的現(xiàn)象？檢查投融資119存折款是否及時(shí)全額轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶中？檢查投融資120存折（卡）的使用情況是否有獨(dú)立第三人進(jìn)行檢查并做好記錄？檢查投融資121節(jié)假日有收款且項(xiàng)目地?zé)o對(duì)公銀行節(jié)假日上班？檢查投融資122銀行賬戶資料（開戶審批表、印鑒卡片、貸款卡、帳戶IC卡）是否完整？詢問/檢查投融資123是否定期取得或計(jì)算銀行存款利息？詢問/檢查投融資124是否有長期閑置的銀行賬戶？詢問/檢查投融資125是否存在不按規(guī)定用途使用賬戶情況？詢問/檢查投融資126所有賬戶是否都已在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中反映？檢查投融資127是否有外阜銀行賬戶，外埠存款支用及收回是否有規(guī)定的審批手續(xù)？詢問/檢查投融資1

15、28是否有銀行賬戶外借情況？如有需另行列明原因。詢問/檢查投融資2.3網(wǎng)銀的管理投融資129是否存在網(wǎng)銀管理制度？詢問/檢查投融資130網(wǎng)銀授權(quán)是否得到控制？（請(qǐng)另行寫明管理的具體情況）詢問/檢查投融資131是否有經(jīng)辦、審核、審批三級(jí)權(quán)限？詢問/觀察投融資132網(wǎng)銀的付款是否由兩人或兩人以上操作才能支付成功？詢問/檢查投融資133網(wǎng)上銀行收支回單是否全部及時(shí)取得？平均多久取得？抽樣檢查投融資134是否設(shè)定網(wǎng)上付款上限？是多少？詢問/檢查投融資2.4其他方面投融資135出納是否單獨(dú)登記現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金明細(xì)帳且與用友總帳是否一致？檢查投融資136出納崗是否分別每日登記并核對(duì)現(xiàn)金日記賬與庫存

16、現(xiàn)金及時(shí)調(diào)查處理余額差異，做到日清月結(jié)？檢查投融資137出納是否操作用友總帳憑證編制？檢查投融資138出納到銀行送交或提取現(xiàn)金是否有相關(guān)安全措施或制度？什么措施？檢查投融資139辦理結(jié)算業(yè)務(wù)后的結(jié)算單據(jù)是否加蓋“收訖”或“付訖”戳記？抽樣檢查投融資100張140出納工作是否定期進(jìn)行輪換？如是，多久輪換？詢問投融資141出納崗位輪換的交接記錄是否完整齊全？檢查投融資142出納崗位輪換的交接記錄是否有負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)？檢查投融資3，成本、費(fèi)用及付款管理運(yùn)營3.1成本管理運(yùn)營143是否存在成本管理制度？詢問/檢查運(yùn)營144如果有，操作人員是否經(jīng)過培訓(xùn)或?qū)W習(xí)過制度？詢問/檢查運(yùn)營145是否定期在系統(tǒng)中更

17、新成本？詢問/檢查運(yùn)營3.1.1目標(biāo)成本運(yùn)營146目標(biāo)成本是否經(jīng)過設(shè)計(jì)、采購、工程、項(xiàng)目、財(cái)務(wù)、成本等各部門人員審批確認(rèn)？詢問/檢查運(yùn)營147相關(guān)成本項(xiàng)目目標(biāo)成本的制訂是否有相關(guān)測算說明及審批過程的存檔？詢問/檢查運(yùn)營148財(cái)務(wù)部是否針對(duì)各項(xiàng)目各期目標(biāo)成本測算相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)營收益指標(biāo)及調(diào)整相關(guān)運(yùn)營計(jì)劃？詢問/檢查運(yùn)營3.1.2動(dòng)態(tài)成本運(yùn)營149財(cái)務(wù)與成本人員的管理分工是否有會(huì)議記要或文件明確？詢問/檢查運(yùn)營150所有合同是否均已錄入成本軟件之中？詢問/檢查運(yùn)營151非合同性成本是否均已錄入成本軟件？詢問/檢查運(yùn)營152財(cái)務(wù)部是否按期對(duì)所負(fù)責(zé)成本項(xiàng)目如資本化利息、行政管理費(fèi)、物業(yè)完善費(fèi)等進(jìn)行待發(fā)生成

18、本調(diào)整？詢問/檢查運(yùn)營153每月末及時(shí)調(diào)整待發(fā)生成本，保證待發(fā)生成本無負(fù)數(shù)項(xiàng)？詢問/檢查運(yùn)營3.1.3成本核算核算154進(jìn)行成本核算財(cái)務(wù)人員2007年至今是否發(fā)生過變動(dòng)？詢問/檢查核算155如變動(dòng)，是否有書面交接手續(xù)？詢問/檢查核算156是否定期將財(cái)務(wù)系統(tǒng)總賬數(shù)與成本管理系統(tǒng)動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)？詢問/檢查核算157月底結(jié)算時(shí),財(cái)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)成本總賬數(shù)據(jù)與成本系統(tǒng)動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)是否一致？詢問/檢查核算158采購的價(jià)格和折扣是否經(jīng)過審批？詢問/檢查運(yùn)營159有無建立水表、電表管理臺(tái)賬？詢問/檢查運(yùn)營160對(duì)于由公司統(tǒng)一交納的水電費(fèi)是否按期分?jǐn)?？詢?檢查運(yùn)營161是否向水電使用單位扣回？詢問/檢查運(yùn)

19、營162工程代墊款是否區(qū)分計(jì)入其他應(yīng)收款項(xiàng)，而非直接計(jì)入成本？詢問/檢查運(yùn)營163對(duì)于工程水電費(fèi)，罰款等是否向施工方開具收據(jù)或取得對(duì)方書面確認(rèn)入賬？詢問/檢查運(yùn)營164業(yè)主零星個(gè)性化改造款項(xiàng)是否與房款分開，獨(dú)立入賬？檢查核算165財(cái)務(wù)結(jié)算成本有無公司成本人員交圈簽字確認(rèn)？檢查核算166是否分項(xiàng)目、分期、分產(chǎn)品類型進(jìn)行成本結(jié)算？檢查核算167跨期分?jǐn)傢?xiàng)目是否定期分?jǐn)?？除土地外，期末結(jié)算時(shí)是否保證跨期輔助核算查詢余額為零？檢查核算168是否竣工備案后方進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)？抽樣檢查核算3個(gè)項(xiàng)目169年終結(jié)算時(shí)完工產(chǎn)品成本是否進(jìn)行了預(yù)提？抽樣檢查核算3個(gè)項(xiàng)目170年終結(jié)算時(shí)在建產(chǎn)品預(yù)提成本是否按工程量進(jìn)度進(jìn)

20、行預(yù)提？抽樣檢查核算3個(gè)項(xiàng)目171財(cái)務(wù)部與成本部就項(xiàng)目基礎(chǔ)信息，如建筑面積、可售面積是否建立統(tǒng)一的取數(shù)來源（如項(xiàng)目營運(yùn)平臺(tái)等）？詢問/檢查運(yùn)營172如有，則該信息是否隨時(shí)更新？詢問/檢查運(yùn)營173在合同付款、非合同性成本手工錄入的情況下，是否定期有書面的檢查核對(duì)要求？詢問/檢查運(yùn)營174如存在,檢查結(jié)果是否存檔？詢問/檢查運(yùn)營3.2費(fèi)用管理核算3.2.1一般管理核算175是否存在費(fèi)用報(bào)銷制度？詢問/檢查核算176財(cái)務(wù)部是否按照相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度制訂相關(guān)業(yè)務(wù)審批及付款審批流程？詢問/檢查核算177費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)上是否能夠完整反映：費(fèi)用經(jīng)辦人（或部門）、費(fèi)用內(nèi)容、業(yè)務(wù)時(shí)間、審批流程、金額、幣種、費(fèi)用支

21、付方式、附件單據(jù)數(shù)量等信息？詢問/檢查核算178各類費(fèi)用報(bào)銷是否根據(jù)性質(zhì)不同分不同的單據(jù)填報(bào)？詢問/檢查核算179已發(fā)生尚未支付的營銷代理費(fèi)、廣告發(fā)布費(fèi)結(jié)算時(shí)是否預(yù)提？詢問/檢查核算180是否簽訂有外包協(xié)議？詢問/檢查核算181核算外包中有無保密條款約定？詢問/檢查核算182是否對(duì)核算外包工作內(nèi)容有明確約定，并定期進(jìn)行考核？詢問/檢查核算183是否對(duì)外包費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算？抽樣檢查核算5筆該類業(yè)務(wù)3.2.2營銷費(fèi)用管理184營銷費(fèi)用合同審批是否按公司流程進(jìn)行，有無財(cái)務(wù)人員審核簽字？詢問/檢查運(yùn)營185(如存在活躍市場環(huán)境)營銷代理、廣告發(fā)布等大額營銷費(fèi)用是否通過招標(biāo)比價(jià)確定？詢問/檢查運(yùn)

22、營186是否建立營銷費(fèi)用合同臺(tái)賬或存在其他可直接統(tǒng)計(jì)出公司營銷費(fèi)用發(fā)生情況的報(bào)表？詢問/檢查運(yùn)營187是否將實(shí)際發(fā)生費(fèi)用與計(jì)劃進(jìn)行比較？詢問/檢查運(yùn)營188是否有營銷費(fèi)用計(jì)劃編制、審核、批準(zhǔn)執(zhí)行的流程？詢問/檢查運(yùn)營189財(cái)務(wù)部門是否對(duì)營銷費(fèi)用的使用情況進(jìn)行監(jiān)控？詢問/檢查運(yùn)營190財(cái)務(wù)部門在監(jiān)控過程中對(duì)營銷費(fèi)用超支的是否履行提醒及付款控制等措施？詢問運(yùn)營191對(duì)樣本房的實(shí)物資產(chǎn)是否進(jìn)行管理？詢問/檢查運(yùn)營192對(duì)樣本房的支出是否登記記錄？詢問/檢查運(yùn)營3.2.3管理費(fèi)用的管理193費(fèi)用核算人員2007年至今是否發(fā)生過變更？詢問/檢查核算194如變更，是否有書面交接？詢問/檢查核算195差旅費(fèi)

23、及補(bǔ)貼的發(fā)放是否符合標(biāo)準(zhǔn)？詢問/檢查核算196是否存在虛報(bào)或超額度報(bào)銷通訊費(fèi)用的情形？抽樣檢查核算44筆該類業(yè)務(wù)197備用金借支審批是否符合公司流程？抽樣檢查核算55筆該類業(yè)務(wù)198是否定期核對(duì)通報(bào)備用金情況?詢問/檢查核算199非管理費(fèi)用實(shí)質(zhì)的是否按月結(jié)轉(zhuǎn)入營銷費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)？抽樣檢查核算5個(gè)月200上述結(jié)轉(zhuǎn)憑證是否附有部門費(fèi)用發(fā)生明細(xì)或其他結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)？抽樣檢查核算5個(gè)月201管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)間接費(fèi)的起始時(shí)間是否與項(xiàng)目開發(fā)周期掛鉤？抽樣檢查核算3個(gè)項(xiàng)目202是否仍做福利費(fèi)的計(jì)提，是否掌握財(cái)企2007第48號(hào)通知精神？詢問/檢查核算203費(fèi)用是否先在一家公司歸集再分?jǐn)傆?jì)入各項(xiàng)目公司？詢問/檢查

24、核算204費(fèi)用是否直接歸集入各項(xiàng)目公司？詢問/檢查核算205物業(yè)完善費(fèi)、空房管理費(fèi)、物業(yè)代理銷售等費(fèi)用是否簽署合同，年末是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提？詢問/檢查核算206是否定期反映公司低效資產(chǎn)情況？以什么形式反映？詢問/檢查運(yùn)營3.3付款管理運(yùn)營207處理付款的財(cái)務(wù)人員2007年至今是否發(fā)生過變更？詢問/檢查運(yùn)營208如變更，是否有書面交接？詢問/檢查運(yùn)營209是否所有付款都填寫付款申請(qǐng)單？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)210付款申請(qǐng)單是否連續(xù)編號(hào)？詢問/檢查運(yùn)營211工程進(jìn)度款與工程結(jié)算款支付是否分別填進(jìn)度申請(qǐng)單和結(jié)算申請(qǐng)單？抽樣檢查運(yùn)營55筆該類業(yè)務(wù)212款項(xiàng)是否支付給發(fā)票單位,如支付至第三方,收

25、款方是否出具債權(quán)轉(zhuǎn)移的同意函？詢問/檢查運(yùn)營213已經(jīng)錄入審批流程的申請(qǐng)單是否做有標(biāo)記？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)214已經(jīng)入賬的申請(qǐng)單是否做有標(biāo)記？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)215付款申請(qǐng)單是否有項(xiàng)目人員簽字確認(rèn)？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)216付款申請(qǐng)單是否有財(cái)務(wù)經(jīng)辦人簽字確認(rèn)？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)217付款金額超過一定限度的，是否經(jīng)過總經(jīng)理簽字確認(rèn)？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)218付款申請(qǐng)單后是否附有發(fā)票？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)219付款申請(qǐng)單后是否附有對(duì)方公司銀行賬戶資料證明？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)220工程款付款申請(qǐng)單后是否附有工程報(bào)告？抽樣檢查運(yùn)營44筆該

26、類業(yè)務(wù)221通過資金中心付的工程款或地價(jià)款，是否都已取得資金中心付款回單并付在申請(qǐng)單后？抽樣檢查運(yùn)營44筆該類業(yè)務(wù)222是否定期與施工方或其他供應(yīng)商對(duì)賬？多久一次？詢問/檢查運(yùn)營223是否按集團(tuán)或區(qū)域批準(zhǔn)額度內(nèi)付款？詢問/檢查運(yùn)營224如有額度外付款，是否經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批？詢問/檢查運(yùn)營225是否按集團(tuán)集中付款要求付款？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)226是否存在自行支付大額工程款的現(xiàn)象？詢問/檢查運(yùn)營227非集中付款日的付款是否符合規(guī)定？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)228對(duì)境外的付款，是否由資金中心直接支付？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)229對(duì)境外的付款，是否已先取得完稅憑證？抽樣檢查運(yùn)營20

27、筆該類業(yè)務(wù)230境外付款，申請(qǐng)單后附單據(jù)是否完整（付款通知單、發(fā)票、合同和完稅憑證）？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)231每月末是否取得資金中心對(duì)帳單，并進(jìn)行核對(duì)？抽樣檢查運(yùn)營5個(gè)月232如核對(duì)，是否有核對(duì)記錄？抽樣檢查運(yùn)營5個(gè)月233出納人員是否按審批后的付款申請(qǐng)單據(jù)辦理現(xiàn)金付款手續(xù)？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)234是否及時(shí)根據(jù)付款業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？抽樣檢查核算100筆該類業(yè)務(wù)4，工資、獎(jiǎng)金的核算及發(fā)放管理235工資單、獎(jiǎng)金單是否按公司流程審批發(fā)放、分?jǐn)傊粮鞑块T？詢問/檢查核算236外資企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)有無稅務(wù)備案？詢問/檢查核算237預(yù)計(jì)很可能發(fā)生尚未支付的年終獎(jiǎng)結(jié)算時(shí)是否預(yù)提？詢問/檢

28、查核算238福利費(fèi)、社保、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金等計(jì)提比例是否超當(dāng)?shù)卣咭?guī)定？詢問/檢查核算239工資、獎(jiǎng)金費(fèi)用是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提？詢問/檢查核算5，資金調(diào)撥管理240全資公司和資金可動(dòng)用的合資項(xiàng)目的收款賬戶是否每周一將資金上劃至資金中心？抽樣檢查投融資44個(gè)周一241例外情況是否得到資金中心同意？詢問/檢查投融資242不同城市、不同集團(tuán)考核主體的各下屬公司之間的調(diào)撥資金是否符合公司規(guī)定？詢問/檢查投融資243對(duì)調(diào)撥資金往來單位超越規(guī)定范圍的，是否經(jīng)過特別審批？詢問/檢查投融資244同一城市、同一考核主體調(diào)節(jié)資金余缺是否有審批制度？詢問/檢查投融資245實(shí)際調(diào)款時(shí)是否按規(guī)定執(zhí)行？詢問/檢查投融

29、資246募集資金使用是否符合規(guī)定？詢問/檢查投融資247當(dāng)?shù)貙舸婵钣囝~是否超過50萬？詢問/檢查投融資248是否專款專用？詢問/檢查投融資249專項(xiàng)目的付款是否都從專戶支付？詢問/檢查投融資250是否存在串戶使用的情況？詢問/檢查投融資251是否存在串項(xiàng)目使用的情況？詢問/檢查投融資6，借款，還款的管理投融資252是否由專人辦理借款及歸還事宜？抽樣檢查投融資10筆該類業(yè)務(wù)253處理借、還款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員2007年至今是否發(fā)生過變更？詢問/檢查投融資254如變更，是否有書面交接？詢問/檢查投融資255是否存在借款、還款管理制度？詢問/檢查投融資256借款是否履行集團(tuán)相關(guān)的審批手續(xù)？抽樣檢查投融

30、資10筆該類業(yè)務(wù)257借款是否履行當(dāng)?shù)毓鞠嚓P(guān)的審批手續(xù)？抽樣檢查投融資10筆該類業(yè)務(wù)258是否立即登記借款、還款臺(tái)賬記錄？抽樣檢查投融資10筆該類業(yè)務(wù)259借款合同及借款借據(jù)是否設(shè)置專門的會(huì)計(jì)管理檔案？詢問/檢查投融資向資金管理中心上報(bào)的借款，是否經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或主管副總）及公司總經(jīng)理批準(zhǔn)？投融資10筆該類業(yè)務(wù)261是否按照借據(jù)規(guī)定的時(shí)間還本付息？抽樣檢查投融資10筆該類業(yè)務(wù)262一線公司向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)了貸款額度后，是否經(jīng)資金中心及集團(tuán)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方向當(dāng)?shù)劂y行提款？抽樣檢查投融資5筆該類業(yè)務(wù)263提款后，需及時(shí)知會(huì)資金中心？以什么方式知會(huì)（郵件或電話）？詢問/檢查投融資（二）信息系統(tǒng)方面1，財(cái)務(wù)系統(tǒng)EAS的管理核算264財(cái)務(wù)人員在系統(tǒng)中的權(quán)限是否符合規(guī)定？詢問/檢查核算265財(cái)務(wù)人員在系統(tǒng)中的權(quán)限是否進(jìn)過負(fù)責(zé)人審批？詢問/檢查核算266系統(tǒng)管理員是否存在