集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度

1、歡迎共閱集 團(tuán) 全 面 財 務(wù) 預(yù) 算 管 理 制1. 目的為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實(shí)現(xiàn)，同時為加強(qiáng)對下屬子公 司經(jīng)營的控制和指導(dǎo)，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各下屬子公司的經(jīng)營業(yè) 績，改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。2. 適用范圍集團(tuán)下屬各控股子公司3. 職責(zé)3.1下屬各子公司負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí) 行部門。3.2財務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。3.3集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng)營 任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子公司財務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá)4

2、. 內(nèi)容4.1預(yù)算編制原則和方法4.1.1預(yù)算編制原則：（1 ）按照財政年度進(jìn)行預(yù)算管理；（2）當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率；（3）利潤的增長必須高于費(fèi)用的增長；（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平 4.1.2編報方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)； 自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用 地得到控制和約束。4.2預(yù)算層次及期間I |/:r, X.上報總預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來重新分解各部門 或項(xiàng)目的

3、預(yù)算。4.3預(yù)算內(nèi)容下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括：（1）長期投資和短期投資預(yù)算（2）固定資產(chǎn)購置預(yù)算（3）現(xiàn)金流量預(yù)算（4）成本預(yù)算I,（5）管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算（6）銷售收入和利潤預(yù)算（7）其他預(yù)算以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各 子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計財務(wù)報表。歡迎共閱4.4預(yù)算管理的流程 4.5預(yù)算控制和評價4.5.1財務(wù)中心根據(jù)董事會批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公 司除根據(jù)集團(tuán)財務(wù)會計報告管理制度報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)中心報 送財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。4.5.2每個財年結(jié)束后20個工作日內(nèi)，每個子公司報送上

4、一年度的財務(wù)決算情況， 并說明差異原因。財務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理室報告上一年度整體財務(wù)預(yù)算分析報告，提出整改建議。4.5.3下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng) 目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用 之間相互替代使用。4.5.4下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如 果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額不同報不同部門審批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù) 算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財務(wù)中心報總經(jīng)I I理室審批。 I 長期投資和短期投資預(yù)算表1 I j J |預(yù)算年

5、度：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元預(yù)算投資項(xiàng)目出資方式及投資時間出資金額資金來源備注歡迎共閱合計制表：復(fù)核：注：該表的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購置預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元擬購置資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預(yù)計金額購買方式預(yù)計投入使用時間1訂1-1 1制表：復(fù)核：注：該表中的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量和折舊費(fèi)銷售收入預(yù)算總表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份期初應(yīng)收款當(dāng)月銷售總額當(dāng)月回款轉(zhuǎn)入下月應(yīng)收款備注1月2月3月4月I 1 i5月6月7月8月9月r j10月111月12月1:合計制表；復(fù)核：注：該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預(yù)測以及服務(wù)收入預(yù)測匯總得出XX商品銷售預(yù)測

6、表預(yù)算期間：年歡迎共閱預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份商品數(shù)量單價金額備注1月2月3月4月5月6月7月 X，s.1 i1 8月9月10月11月二1 /12月合計制表：復(fù)核：注：分不同產(chǎn)品進(jìn)行預(yù)測，該表應(yīng)該根據(jù)市場部門提供的預(yù)測表進(jìn)行預(yù)計。XX服務(wù)收入預(yù)算表（含項(xiàng)目開發(fā)）預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份金額備注1月歡迎共閱2月3月4月5月6月7月8月9月10月! 1 1 . X、.*11月12月合計制表；復(fù)核:銷售成本預(yù)算總表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元! r.cs月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表：復(fù)核:XX商品銷售成本預(yù)測表預(yù)算

7、期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份商品數(shù)量單位成本1金額備注1月2月3月1r._s4月 ! * 1; -5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表：復(fù)核:采購現(xiàn)金支出預(yù)測表預(yù)算期間：年編制單位：單位：人民幣元月份期初應(yīng)付款總額當(dāng)月采購總額當(dāng)月現(xiàn)金支出轉(zhuǎn)入下月應(yīng)付款款備注1月2月3月4月r .5月|6月7月i：8月9月10月11月12月合計制表；復(fù)核:XX存貨預(yù)測表預(yù)測期間：年預(yù)算編制單位：單位；人民幣元項(xiàng)目一月二月三月四月五月六月數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額一、期初余額1二、本期米購1,采購 /2，其他方式購入1 J小計1 1三、本期出庫1

8、,銷售出庫2,其他出庫小計 1四、庫存余額j *XX存貨預(yù)測表（續(xù)表）預(yù)測期間：年項(xiàng)目七月八月九月十月十月十二月數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額一、期初余額r .：,.嚴(yán)l二、本期米購1,采購1 1 112，其他方式購入小計二、本期出庫) 11,銷售出庫2,其他出庫小計四、庫存余額制表：復(fù)核:銷售稅金及附加預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位；單位：人民幣元月份應(yīng)交增值稅營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加合計1月2月3月1 匚.4月 15月L、./6月7月1 ;18月9月10月宀 1 1 /11 111月12月合計制表：復(fù)核:費(fèi)用預(yù)算總表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位；單位：人

9、民幣元月份金額當(dāng)年付現(xiàn)金額備注1月2月3月4月5月6月7月1 lx, 8月、 1 1 、；9月10月11月12月合計4制表：復(fù)核:月度費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元費(fèi)用大類費(fèi)用明細(xì)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注人力工資成本職工福利費(fèi)1支出職工教育經(jīng)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)r f-社保費(fèi) -按人公雜費(fèi)均預(yù)通訊費(fèi)計費(fèi)用交通費(fèi)基本 固定 的費(fèi) 用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅租賃費(fèi)財產(chǎn)保險費(fèi)水電管理費(fèi)“ r 折舊費(fèi)與收 入直 接相 關(guān)費(fèi) 用業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告宣傳費(fèi)稿費(fèi)1業(yè)務(wù)代理費(fèi)差旅費(fèi)1.其他維修費(fèi)低值易耗品勞保費(fèi)汽車費(fèi)郵寄費(fèi)印刷費(fèi)印花費(fèi)中介費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)-其他1 .3合計制表：

10、復(fù)核:現(xiàn)金流量預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位；人民幣元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余額一、本期流入1，商品銷售收入1 2，應(yīng)收款流入3，其他流入|小計三、本期支出1 11，米購支出1 2，應(yīng)付款支出3，日常費(fèi)用支出4，稅金支出5，固定資產(chǎn)購置支出6，投資支出7,還貸支出8，其他支出四、余額石聿礬次令五、需籌資金額制表：復(fù)核:款財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元籌資金額利率計息期間金額備注11制表：復(fù)核:利潤預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元項(xiàng)目123456789101112月月月月月月月月月月月月一、銷售收入減：銷售折扣主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加1 1二、主營業(yè)務(wù)利潤i 11 i減：管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用1財務(wù)費(fèi)用!|三、營業(yè)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤111投資收益1營業(yè)外收支凈額減：所得稅四：凈利潤制表：復(fù)核:預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流動資產(chǎn)貨幣資金廠1短期投資-應(yīng)收票據(jù);1應(yīng)收帳款預(yù)付帳款二 _ 二其他應(yīng)收款:1 待攤費(fèi)用其他流動 資產(chǎn),1111流動資產(chǎn)合計長期投資固定資產(chǎn)原值累計折舊固定資產(chǎn)凈值長期待攤費(fèi)用其他長期資產(chǎn)資產(chǎn)總額預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)表二）預(yù)算期間：年項(xiàng)目