稅法(2016)第9章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法課后作業(yè)

1、稅法（2016）第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法一、單項選擇題1.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅人的是（）。A.進口小轎車自用的企業(yè)B.購進汽車用于銷售的4s店C購進電動自行車并自用的王某D.自產(chǎn)小汽車獎勵員工的汽車生產(chǎn)企業(yè)2.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購買車輛并自用時，下列各項應計入車輛購 置稅計稅依據(jù)的是（）。A.增值稅稅款B.控購費C車輛牌照費D.車輛裝飾費3.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中符合車輛購置稅征收管理有關(guān)規(guī)定的是（）。A.進口自用應稅車輛的，應自進口之日起30日內(nèi)申報納稅B.車輛購置稅實行一車一申報制度C納稅人應當在向公安機關(guān)等車輛管理機

2、構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)后，繳納車輛購置稅D納稅人購置需要登記注冊的應稅車輛，應當向納稅人機構(gòu)所在地或住所地申報納稅4.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，免征車輛購置稅的是（）。A.自行車B.縣政府自用的辦公車輛C設有固定裝置的非運輸車輛D.長期來華定居專家在境內(nèi)購買1輛自用小汽車5.A公司2016年3月接受捐贈小汽車10輛自用，經(jīng)稅務機關(guān)審核，國家稅務總局 規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為 100000元/輛，小汽車的成本為80000 元/輛，成本利潤率為8%。則A公司應繳納車輛購置稅（）元。A.86400B.80000C.93919.14D.1000006.某國駐我國的外交官乙某將自

3、用 5年的一輛進口小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民，該小轎 車進口時的關(guān)稅完稅價格為100萬元，轉(zhuǎn)讓時的成交價格為60萬元。已知該型 號小轎車最新核定的同類型新車的最低計稅價格為 75萬元，小轎車進口時適用 的關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為9%,則受讓方應當繳納車輛購置稅（）萬元。A.5B.6.59C.7.5D.13.197.某市一家企業(yè)已登記注冊的一輛自用的小轎車（已繳納車輛購置稅），其底盤發(fā)生更換，支付價款95000元，國家稅務總局核定的同類型新車的最低計稅價格為 400000元，該企業(yè)應繳納車輛購置稅（）元。A.28000B.13571.43C.32000D.08.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列車船中

4、，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.摩托車B.非機動駁船C掛車D.拖拉機9.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應繳納車船稅的是（）。A.外國駐華使領館的汽車B.武裝警察部隊專用車C.無償出借的載客汽車D.捕撈、養(yǎng)殖漁船10.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起（）內(nèi)免征車船稅。A.1年B.3年C.5年D.10 年11.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，車輛的具體適用稅額由（）在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確A.國務院B.國家稅務總局C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)12.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.半掛牽引車按照貨車稅額的50%計稅B.客貨兩用車按照

5、客車的稅額計算車船稅C拖船按照機動船舶稅額的50%計稅D.專用作業(yè)車的計稅單位為每輛13.某船舶公司2015年擁有機動船舶5艘，其中凈噸位2500噸的3艘，其余的凈噸 位均為1800噸；擁有非機動駁船4艘，每艘凈噸位均為2800噸；擁有拖船2 艘，每艘發(fā)動機功率均為3600千瓦。其所在省人民政府規(guī)定機動船舶車船稅計 稅標準為：凈噸位2012000噸的，每噸4元；凈噸位200110000噸的，每噸 5元。該船舶公司2015年應繳納車船稅（）元。A.59100B.91960C.88700D.10390014.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。 A.電網(wǎng)與用戶之間

6、簽訂的供用電合同B.融資租賃合同C銀行同業(yè)拆借合同D.稅務登記證15.下列應稅憑證中，應按定額5元繳納印花稅的是（）。A.組織機構(gòu)代碼證B.稅務登記證C.記載資金的賬簿D.商標注冊證16.下列應計算繳納印花稅的是（）。A.無息、貼息貸款合同B.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同C農(nóng)牧業(yè)保險合同D.施工單位分包給其他施工單位的分包合同17.2015年11月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企 業(yè)銷售貨物一批，貨物價款為 300000元，當月已按規(guī)定貼花。2015年12月甲 企業(yè)實際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進行修 改。已知購銷合同印花稅稅

7、率為 0.3%,則甲企業(yè)2015年12月針對該合同應補 繳印花稅（）元。A.0B.60C.150D.24018.甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值100萬元的辦公樓向銀行抵押，從銀行取得 抵押貸款80萬元，簽訂借款合同。由于甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無力償還貸 款本金，按照貸款合同約定將辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行， 雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 按照市場公平交易原則注明辦公樓價值為 100萬元，銀行另支付給甲企業(yè) 20萬 元差價款。已知借款合同印花稅稅率為0.05%,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5%。針對上述業(yè)務，甲企業(yè)應繳納印花稅（）元。A.500B.550C.605D.54019.某學校委托一服裝加工企

8、業(yè)為其定做一批校服，合同載明 80萬元的原材料由服 裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費40萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3%, 加工承攬合同印花稅稅率為0.5%。服裝加工企業(yè)該項業(yè)務應繳納印花稅（）元。A.200B.240C.440D.600二、多項選擇題1.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。A.在境內(nèi)購買汽車銷售的中國公民B.進口摩托車銷售的外國公民C.在境內(nèi)受贈電車自用的中國公民D.在境內(nèi)受贈掛車自用的外國公民2.下列說法中，正確的有（）。A.境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征車船稅B.境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅C納稅人以受贈、獲獎等

9、方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，一般以國家稅 務總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)，計算車輛購置稅D.納稅人以外匯結(jié)算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納車輛購置稅3.根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應并入車輛購置稅計稅依據(jù) 中計算繳納車輛購置稅的有（）。A.購買者隨購買車輛支付的零部件價款B.購買車輛支付的車輛裝飾費C購買者支付的增值稅稅款D.購買者支付的控購費4.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。A.防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、報汛（警）、聯(lián)絡的設有固 定裝置的指定型號的車輛，國務院給予

10、免稅或減稅B.長期來華定居專家進口 1輛自用的小汽車，免征車輛購置稅C.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，準予納稅人申請退稅D.符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛已經(jīng)繳納車輛購置稅的，準予納稅人申請退稅5“曬】9時370644,最新資料更新進度見覿曰志,其他來源均非一手“下列各項中，免征車輛購置稅的有（）。A.叉車B.挖掘機C農(nóng)用三輪運輸車D.武警部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛6.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。A.國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅價格為納稅人提供的有效價格 證明注明的價格B.銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動所開票收取的有關(guān)費用，

11、應屬于經(jīng)營性收入，企業(yè) 在代理過程中按規(guī)定支付給有關(guān)部門的費用，企業(yè)已作為經(jīng)營性支出列支核算， 取收取的各項費用并在一張發(fā)票上難以劃分的，應作為價外收入計算征收車輛購 置稅C納稅人未按規(guī)定納稅的，不能提供購車發(fā)票和有關(guān)購車證明資料的，檢查地稅 務機關(guān)應按同類型應稅車輛的最低計稅價格征稅D納稅人未按規(guī)定納稅的，回落籍地后提供的購車發(fā)票金額與支付的價外費用之 和高于核定的最低計稅價格的，落籍地主管稅務機關(guān)還應對其差額計算補征車輛 購置稅7.根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于車輛購置稅的繳稅方法的 有（）。A.自報核繳B.集中征收繳納C代扣代繳D.委托代征8.甲企業(yè)2014年1月份購置

12、一輛國產(chǎn)小汽車自用，繳納車輛購置稅10萬元，2015 年3月份該小汽車因質(zhì)量不合格退回生產(chǎn)企業(yè)， 根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關(guān) 規(guī)定，下列關(guān)于上述情形的說法中，正確的有（）。A.甲企業(yè)可以到主管稅務機關(guān)申請退還車輛購置稅B.甲企業(yè)申請辦理退稅手續(xù)時，應提供生產(chǎn)企業(yè)開具的退車證明和退車發(fā)票C.甲企業(yè)應申請退還車輛購置稅 10萬元D.甲企業(yè)應申請退還車輛購置稅 9萬元 9.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述正確的有（）。A.車船稅實行定額稅率B.客貨兩用汽車按照貨車征稅C半掛牽引車和掛車屬于貨車的稅目D.拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的70%計算10.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定

13、，下列車船中，屬于法定免征車船稅的有（）。A.拖船B掛車C.警用車船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船11.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起 5年內(nèi)免征車船稅B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船定期減 征或者免征車船稅C按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起10年內(nèi)免征車船稅D.經(jīng)批準臨時入境的外國車船不征收車船稅12.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（）。A.車船稅按年中報，分月計算，一次性繳納B.納稅人自行中報繳納車船稅

14、的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關(guān)所在地C車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅13.甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔保人， 丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該合同印花稅的納稅人為（）。A.甲企業(yè)B.乙企業(yè)C丙企業(yè)D.丁先生、戊單位14.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.銀行設置的現(xiàn)金收付登記簿B.個人出租門店簽訂的租賃合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單15.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有 （）。A.簽訂總分

15、包合同的建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為總包金額減去分包金額B.貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費 和保險費C技術(shù)開發(fā)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬、使用費和研究開發(fā)經(jīng)費D.營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩 項的合計金額16.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應稅合同中，應按1%的稅率計算繳納印花稅的有（）。A.財產(chǎn)租賃合同B.倉儲保管合同C貨物運輸合同D.財產(chǎn)保險合同17.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項合同中，按照“技術(shù)合同”貼花的有()。A.技術(shù)開發(fā)合同B.技術(shù)咨詢合同C.一般的法律、會計、審計方面的咨詢合同D.技

16、術(shù)服務合同18.下列各項中屬于印花稅免稅項目的有()。A.無息貸款合同B.專利證C技術(shù)合同D.工商營業(yè)執(zhí)照副本19.甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計650000元的鋼材換取750000元的水泥，乙公司取得差價100000元。下列各項中表述正確的有()。A.甲公司8月應繳納的印花稅為225元B.甲公司8月應繳納的印花稅為420元C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅20.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有()。A.對多貼花的憑證，不予退稅8. 印花稅應當在書立或領受時貼花C對財產(chǎn)租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按

17、1元貼花D.偽造印花稅票，由稅務機關(guān)責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款三、計算題9.某高新技術(shù)企業(yè)2016年2月開業(yè)，注冊資本500萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：(1)領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、稅務登記證各一份；(2)建賬時共設7個營業(yè)賬簿，其中記載資金的賬簿一本，記載實收資本 500萬元；(3)簽訂以貨易貨合同1份，用自己價值100萬元的貨物換進乙企業(yè)150萬元的貨物，并支付差價款50萬元；(4)與銀行簽訂借款合同1份，記載借款金額50萬元，當年支付利息1萬元；(5)與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；(6)簽訂房

18、屋租賃合同1份，記載每月租金為5萬元，但未約定租賃期限。要求：按順序回答下列問題，每問均需計算出合計金額，計算結(jié)果用單位“元”表示。(1)計算領受權(quán)利、許可證照應繳納的印花稅；(2)計算設置營業(yè)賬簿應繳納的印花稅；(3)計算簽訂以貨易貨合同應繳納的印花稅；(4)計算簽訂借款合同應繳納的印花稅；(5)計算簽訂廣告牌制作合同應繳納的印花稅；(6)計算簽訂房屋租賃合同應繳納的印花稅。10.甲企業(yè)于2015年成立，領取了營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、 商標注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿 8本，當年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：(1) 4月初將一間門面房租給某商戶，簽

19、訂財產(chǎn)租賃合同，租期 2年，合同記 載每年租金12萬元，本年內(nèi)租金收入9萬元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃 合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；(2) 10月份以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款 40萬元，并 簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀 行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；(3) 12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司 2015年2016年 實現(xiàn)利潤的30%支付；(4)與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè) 200萬元的貨物以及20萬元現(xiàn)金， 換取丙企業(yè)220萬元的貨物；(5)簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主

20、要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元；(6)與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元(其中含裝卸費0.5萬元)；(7)與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計 20萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)甲企業(yè)使用的證照應繳納印花稅；(2)甲企業(yè)當年使用的賬簿應繳納印花稅；(3)甲企業(yè)簽訂租賃合同應繳納印花稅；(4)甲企業(yè)房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務應繳納印花稅；(5)甲企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同應納印花稅；(6)甲企業(yè)簽訂以物易物合同應繳納印花稅；(7)甲企業(yè)簽訂受托加工合同應納印花稅；(8)甲企業(yè)與貨運公司簽訂運輸合同應納印花稅；(9)甲企業(yè)與鐵路部門簽訂運

21、輸合同應納印花稅。答案解析一、單項選擇題1 .【答案】A【解析】選項B和D:車輛購置稅的納稅人為在我國境內(nèi)購置應稅車輛并“自用”的單位和個人，用于銷售和獎勵員工的，由購買者和員工繳納車輛購置稅；選項 C:車 輛購置稅的納稅人為在我國境內(nèi)購置 “應稅車輛”并自用的單位和個人，電動自 行車不屬于應稅車輛，不繳納車輛購置稅?！局R點】稅率與計稅依據(jù)2 .【答案】D【解析】選項A:車輛購置稅的計稅依據(jù)為納稅人購買車輛所支付的全部價款和價外費用，但不包括增值稅稅款；選項 B:控購費是政府的行政性收費，不屬于價外費 用的范圍，不并入計稅價格計稅；選項 C:車輛購置稅的價外費用不包括向購買 方收取的代購買方

22、繳納的車輛購置稅和車輛牌照費?！局R點】稅率與計稅依據(jù)3 .【答案】B【解析】選項A:進口自用應稅車輛的，應自進口之日起 60日內(nèi)申報納稅；選項 C:納 稅人應當在向公安機關(guān)等車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)“前”，繳納車輛購置稅；選項D:納稅人購置需要登記注冊的應稅車輛，應當向車輛登記注冊地 的主管稅務機關(guān)中報納稅?！局R點】征收管理4 .【答案】C【解析】選項A：自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍，不征收車輛購置稅，并不屬于免稅范圍；選項B:政府的辦公車輛沒有免稅的規(guī)定；選項 D:長期來華定居專家 進口 1輛自用小汽車免稅，在境內(nèi)購買車輛的沒有免稅優(yōu)惠?！局R點】稅收優(yōu)惠5 .【答案】D【解

23、析】納稅人受贈使用應稅車輛的，以國家稅務總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計 算繳納車輛購置稅。A公司應繳納的車輛購置稅=100000X 10X 10%=100000元)?！局R點】應納稅額的計算6 .【答案】B【解析】免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿 10年的，計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿1年扣減10%,則受讓方應當繳納車輛購置稅=100X (1+20%) + (1-9%) X (1-10%X 5) X 10%=6.59 (萬元)。【知識點】應納稅額的計算7 .【答案】A【解析】對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛， 其底盤發(fā)

24、生更換的，計稅價 格按國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格的 70%計算。該企業(yè)應繳納的 車輛購置稅=400000X 70%X 10%=28000 (元)?！局R點】應納稅額的計算8 .【答案】D【解析】車船稅的征稅范圍不包括拖拉機 【知識點】 納稅義務人與征稅范圍9 .【答案】C【解析】選項ABD:屬于免征車船稅的范圍?！局R點】稅收優(yōu)惠10 .【答案】C【解析】按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅【知識點】稅收優(yōu)惠11 .【答案】C【解析】車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定?！局R點】稅目與稅率12 .【答案】C【解析】

25、選項A:半掛牽引車按照貨車白稅額計稅，但沒有 50%的規(guī)定；選項B:客貨兩 用車按照貨車的稅額計算車船稅；選項D:專用作業(yè)車的計稅單位為整備質(zhì)量每 噸。【知識點】稅目與稅率13 .【答案】B【解析】拖船和非機動駁船按照機動船舶稅額的 50%計算。拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦 折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。該船舶公司 2015年應繳納的車船稅=5X3 義 2500+2X 4X 1800+2800X 4X5X50%+2X 3600X 0.67X 5X 50%=91960 （元）?！局R點】應納稅額的計算14 .【答案】B【解析】選項A:發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同應按“購銷

26、合同” 計稅貼花，但是電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑 證，不征收印花稅。選項 BC:銀行及其他金融組織與借款人（不包括銀行同業(yè) 拆借合同）所簽訂的合同應按“借款合同”計稅貼花，融資租賃合同也屬于借款 合同。選項D:房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證 應按“權(quán)利許可證照”計稅貼花，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍?！局R點】稅目與稅率15 .【答案】D【解析】選項AB:不屬于印花稅的征稅范圍，不征印花稅；選項 C:應按照0.5%的稅率 計算印花稅?！局R點】稅目與稅率脫率16 .【答案】D【解析】選項ABC:屬于免稅范圍，不繳納印花稅；選項 D:分包

27、合同應按照簽訂新合同 計算繳納印花稅?！局R點】稅收優(yōu)惠17 .【答案】A【解析】對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。【知識點】應納稅額的計算，應納稅額的計算18 .【答案】D【解析】對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花；在借款方因無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計稅貼花。甲企業(yè)應繳納印花稅=80 X 0.05%o x 10000+100X 0.5%o X 10000=40+500=540 （元）?！局R點】應納稅額的計算

28、19 .【答案】C【解析】服裝加工企業(yè)應繳納印花稅 =80X 10000X0.3%o+40X10000X0.5%o=440 （元）?！局R點】應納稅額的計算二、多項選擇題20 【答案】C, D【解析】車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸 車的單位和個人，其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、自產(chǎn)自用行為、 獲獎使用行為、受贈使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用 的行為，所稱個人既包括中國公民又包括外國公民?！局R點】 納稅義務人與征稅范圍21 【答案】A, B, C, D【解析】上述四個選項均符合規(guī)定?！局R點】稅率與計稅依據(jù)22 【答案】A

29、, B【解析】選項C:車輛購置稅的計稅依據(jù)中不包括增值稅稅款；選項 D:購買者支付的控 購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅 價格計稅?！局R點】稅率與計稅依據(jù)23 【答案】A, B, C, D【解析】上述四個選項均符合規(guī)定?！局R點】稅收優(yōu)惠24 【答案】A, B, C, D【解析】上述選項均免征車輛購置稅，其中，選項 AB,屬于設有固定裝置的非運輸車輛。【知識點】稅收優(yōu)惠25 【答案】A, B, C, D【解析】上述各項均符合車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定?！局R點】車輛購置稅26 【答案】A, B, C, D【解析】車輛購置稅的繳稅方法包括：自報核繳；集中征收繳納

30、；代征、代扣、代收?！局R點】車輛購置稅27 【答案】A, B, D【解析】已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應到主管稅務機關(guān)中 請退稅：（1）車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的；（2）符合免稅條件的設有固 定裝置的非運輸車輛但已征稅的；（3）其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應予以退稅的情 形。選項CD:車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時，自納稅 人辦理納稅申報之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計算退稅額，未滿1年的 按已繳納稅款全額退稅。2014年1月到2015年3月已經(jīng)滿1年了，所以應退稅 =10x （1-1X10%） =9 （萬元）。qql9303 70644,最歉資料

31、更歉進度見吸,日志，其他來源切一手,【知識點】車輛購置稅28 【答案】A, B, C【解析】拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的 50%計算?！局R點】稅目與稅率29 .【答案】C, D 【解析】選項AB:要照章征收車船稅【知識點】稅收優(yōu)惠30 .【答案】A, B, D【解析】按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅【知識點】稅收優(yōu)惠31 .【答案】A, B【解析】選項C:為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的“當月”；選項 D:應當繳納車船稅?！局R點】征收管理32 .【答案】A, B【解析】印花稅的納稅人不包括合同的擔保人、證人、鑒定人?！局R點】印花稅的納稅人33 .【答

32、案】B, D【解析】選項AC:不屬于印花稅的征稅范圍?！局R點】稅目與稅率脫率34 .【答案】B, D【解析】選項A:簽訂總分包合同的建筑安裝工程承包合同的印花稅計稅依據(jù)為總包合同 金額和分包合同金額之和；選項 C:對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額 計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。【知識點】稅率與計稅依據(jù)35 .【答案】A, B, D【解析】選項C:貨物運輸合同的印花稅稅率為 0.5%?！局R點】稅率36 .【答案】A, B, D【解析】一般的法律、會計、審計方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花?！局R點】稅目與稅率37 .【答案】A, D【解析】選項BC:沒有免稅規(guī)定，需要正常貼花納稅?！局R點】稅收優(yōu)惠38 .【答案】B, C【解析】甲公司應納印花稅=(750000+650000) X 0.3%=420 (元)。同一種類應納稅憑 證，需頻繁貼花的。納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印 花稅的方式。【知識點】應納稅額的計算，應納稅額的計算39 .【答案】A, B, C【解析】選項D:偽造印花稅票的，