國(guó)企資金管理現(xiàn)狀及其措施

1、國(guó)企資金管理現(xiàn)狀及其措施 摘要：在日益競(jìng)爭(zhēng)劇烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的資金管控越來(lái)越凸顯其重要性。占據(jù)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展主導(dǎo)地位的國(guó)有企業(yè)必須順應(yīng)形勢(shì)開(kāi)展需要，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，完善資金管理制度，采取科學(xué)管理手段，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)良性開(kāi)展。本文針對(duì)目前國(guó)有企業(yè)資金管理中普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并對(duì)相關(guān)的解決措施作了探討。關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；措施國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的中堅(jiān)力量，肩負(fù)著經(jīng)濟(jì)開(kāi)展和社會(huì)進(jìn)步的重要使命。目前我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)開(kāi)展轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵階段，國(guó)有企業(yè)要不斷整合開(kāi)展，資金需求將日益增大。國(guó)有企業(yè)要盡快適應(yīng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展新常態(tài)，提升資金的核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步完善資金

2、管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)的健康開(kāi)展。一、國(guó)有企業(yè)資金管理概述國(guó)有企業(yè)資金管理是國(guó)有企業(yè)對(duì)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行方案、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。是財(cái)務(wù)管理的重要組成局部。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。資金管理的主要目的是：第一，組織協(xié)調(diào)企業(yè)的日常資金供給，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金收支的均衡，是資金管控的核心；第二，幫助企業(yè)統(tǒng)籌調(diào)控資金，提高資金配置和使用效率，降低財(cái)務(wù)本錢(qián)；第三，幫助企業(yè)集中優(yōu)勢(shì)資源，在投融資等方面實(shí)現(xiàn)本錢(qián)效益最大化；第四，保障資金平安使用，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、國(guó)有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題由于國(guó)有企業(yè)占據(jù)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的主

3、導(dǎo)地位，不同于其他企業(yè)，在國(guó)家政策、財(cái)政扶持方面都享有諸多優(yōu)惠。因此在相對(duì)優(yōu)勢(shì)的環(huán)境下國(guó)有企業(yè)普遍競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不強(qiáng)，改革進(jìn)程慢，資金管控薄弱，資金使用效率低，主要存在以下幾個(gè)方面問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)通常對(duì)資金預(yù)算管理觀念不強(qiáng)，預(yù)算大多是支出的預(yù)算，收入預(yù)算僅是在上年的根底上預(yù)計(jì)一定增長(zhǎng)率簡(jiǎn)單地加成，主要是以財(cái)務(wù)部門(mén)為主負(fù)責(zé)編制，并未實(shí)現(xiàn)真正意義上的全員參與、各部門(mén)相互溝通配合的全面預(yù)算。資金預(yù)算的執(zhí)行力和控制力不夠，資金管理松弛，未形成一種硬約束;，未細(xì)化嵌入到流程管理，預(yù)算管控常常流于形式，未充分發(fā)揮資金預(yù)算的效力。資金預(yù)算管理缺乏監(jiān)督、考核評(píng)價(jià)不到位，企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)，預(yù)算執(zhí)行控制缺失，預(yù)算的

4、信息反應(yīng)渠道也不流暢，造成資金的使用效率低下，對(duì)于出現(xiàn)的這種現(xiàn)象，企業(yè)也并未制定專門(mén)的監(jiān)督考核方法，導(dǎo)致惡性循環(huán)。有些企業(yè)雖然制定了相關(guān)制度，但由于種種原因并未有效實(shí)施，最終導(dǎo)致資金流向脫節(jié)于資金控制，造成資金嚴(yán)重浪費(fèi)，致使企業(yè)陷入困境。由于國(guó)有企業(yè)對(duì)資本市場(chǎng)缺少充分了解，對(duì)市場(chǎng)的資本運(yùn)作更是知之甚少，企業(yè)在投資決策中，沒(méi)有充分論證企業(yè)面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等因素的影響，企業(yè)管理者在投資時(shí)不能獲取有用信息，不能將自身的實(shí)際開(kāi)展和投資目標(biāo)有效的結(jié)合起來(lái)，造成企業(yè)在進(jìn)行工程投資時(shí)，不能真正從實(shí)際出發(fā)，不顧自身開(kāi)展規(guī)模和條件的限制，將資金投資到不熟悉、不能勝任的工程中，并且在投

5、資分析中盲目樂(lè)觀，決策失誤造成資金白白浪費(fèi)，甚至有造成企業(yè)資金鏈斷裂的嚴(yán)重后果。國(guó)有企業(yè)通常規(guī)模較大，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，擁有多級(jí)法人機(jī)構(gòu)，產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)，存在跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)，缺乏統(tǒng)一的資金管理體系。各級(jí)獨(dú)立法人公司自主經(jīng)營(yíng)，各自為政，容易造成資金管理失控。在企業(yè)集團(tuán)母子公司、子子公司之間缺乏資金流動(dòng)性，往往造成有的公司資金閑置，企業(yè)內(nèi)部資金不能充分利用；而有的公司資金卻缺乏，需要依靠外部籌資，無(wú)端增加了企業(yè)的資金本錢(qián)，進(jìn)而影響了企業(yè)的整體效益。4.融資渠道單一，利息負(fù)擔(dān)重，資產(chǎn)負(fù)債率高目前國(guó)家采取穩(wěn)健的貨幣政策，保持中性，松緊適度。監(jiān)管政策逐步加強(qiáng)，國(guó)內(nèi)各家銀行額度緊張，利息上升，短期內(nèi)融資難、

6、融資貴將會(huì)持續(xù)。國(guó)有企業(yè)因融資規(guī)模大，周期相對(duì)較長(zhǎng)，在自有資金缺乏且不能充分利用的情況下，融資渠道單一，主要依靠銀行貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而當(dāng)前各家銀行貸款一再提高門(mén)檻、利率上調(diào)，企業(yè)為獲取資金，不得不背負(fù)沉重的利息費(fèi)用，支付高額的融資本錢(qián)，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下。5.應(yīng)收債權(quán)清理不及時(shí)，嚴(yán)重影響日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)國(guó)有企業(yè)因業(yè)態(tài)多，應(yīng)收債權(quán)金額龐大，又不能及時(shí)完善應(yīng)收債權(quán)管理，債權(quán)長(zhǎng)期回收不了容易形成壞賬，導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)債務(wù)雙高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。同時(shí)大額債權(quán)回收不了，占用了企業(yè)現(xiàn)有資金，嚴(yán)重影響企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金。三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的相關(guān)措施1.做好資金預(yù)算管理，全面管控資金對(duì)于大型國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，全

7、面實(shí)施資金預(yù)算管理，是推動(dòng)企業(yè)開(kāi)展的有力保障。以預(yù)算控制強(qiáng)化企業(yè)資金收支，從生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投融資各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)資金管理，形成全員參與、各部門(mén)聯(lián)動(dòng)，對(duì)資金預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行及定期考核嚴(yán)格管控。企業(yè)按照預(yù)算統(tǒng)籌安排資金的籌措使用，使資金進(jìn)出有據(jù)可依，防止浪費(fèi)，有效提高資金的使用效率。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)資金的預(yù)算執(zhí)行及時(shí)跟蹤，強(qiáng)化監(jiān)督和責(zé)任到人，對(duì)于偏離預(yù)算的收支查找原因，采取有針對(duì)性的措施進(jìn)行糾正。每年年終對(duì)預(yù)算資金使用情況進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，上報(bào)公司管理層，為下一年度資金規(guī)劃提供合理依據(jù)。2.進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，加強(qiáng)投資管理國(guó)有企業(yè)首先必須注重提升投資決策的科學(xué)規(guī)劃性，從企業(yè)戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)出發(fā)，尋找企業(yè)能夠勝

8、任，可以開(kāi)展的工程進(jìn)行投資，瞄準(zhǔn)具有前瞻性開(kāi)展的投資市場(chǎng)，選擇風(fēng)險(xiǎn)小、高產(chǎn)能、高利潤(rùn)的工程，投資那些國(guó)家亟待開(kāi)展的工程，不跟風(fēng)投資，篩選更具有開(kāi)展?jié)摿Γ陨砟軌蜻M(jìn)行分析和規(guī)劃的工程，從源頭防止企業(yè)的盲目投資行為。其次要加強(qiáng)投資管理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須進(jìn)一步深化企業(yè)改革，緊跟市場(chǎng)開(kāi)展的腳步，真正地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、所有權(quán)和監(jiān)督權(quán)的別離。通過(guò)科學(xué)監(jiān)督和決策，促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展。充分重視對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的管理，并考慮未來(lái)的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、工程貨款難度等因素，對(duì)重大的投資工程要進(jìn)行投資可行性分析和財(cái)務(wù)資產(chǎn)評(píng)價(jià)，明確未來(lái)投資可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，好中選好，優(yōu)中選優(yōu)，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。最后應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部投資決策的監(jiān)管和控制，進(jìn)

9、一步明確管理人員的工作職責(zé)，科學(xué)規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，實(shí)行集體決策制，防止出現(xiàn)越權(quán)決策和一言堂;的投資行為，強(qiáng)化內(nèi)部資金控制，確保企業(yè)投資的合理性。3.強(qiáng)化資金集中管控，充分利用內(nèi)部資金國(guó)有大型企業(yè)分支機(jī)構(gòu)眾多，資金分散，通過(guò)建立銀企直聯(lián)，將企業(yè)內(nèi)部成員單位的資金實(shí)時(shí)歸集到企業(yè)總部賬戶，資金實(shí)現(xiàn)集中管控，最大限度地提高了企業(yè)內(nèi)部資金配置和使用效率。通過(guò)實(shí)施監(jiān)控內(nèi)部資金流動(dòng)情況，使成員單位的資金流向、存量完全置于企業(yè)總部的管理之下，保證了企業(yè)的資金平安，防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)分、子公司有大額資金需求時(shí)，集團(tuán)總部首先使用內(nèi)部沉淀資金，當(dāng)內(nèi)部資金缺乏時(shí)再通過(guò)外部資金市場(chǎng)融資，既能大大降低整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)本錢(qián)，又能

10、確保企業(yè)重大投資的資金使用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行。4.多渠道多手段融資，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)融資渠道越多，企業(yè)融資的靈活度越大，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)企業(yè)的影響就越小。銀行貸款仍是企業(yè)的主要融資渠道，就目前國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)首先做好根底性工作，維護(hù)企業(yè)良好信譽(yù)，加大與各銀行間的合作，且并不局限合作銀行，多方盡量擴(kuò)大授信額度備用，增加信用貸款規(guī)模，其中適度增加長(zhǎng)期貸款規(guī)模，這樣能有效抵御短期市場(chǎng)波動(dòng)。其次要積極拓寬融資渠道，利用銀行間市場(chǎng)注冊(cè)使用債務(wù)融資工具進(jìn)行融資。如發(fā)行中期票據(jù)、永續(xù)債、票據(jù)信托。采用融資租賃方式、理財(cái)直融、發(fā)行綠色債等方式籌措資金，這些方式的綜合運(yùn)用，能更好解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需

11、資金。5.加大債權(quán)回收力度，實(shí)現(xiàn)有效現(xiàn)金流對(duì)于國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的管理，應(yīng)重點(diǎn)做好應(yīng)收債權(quán)的管理，企業(yè)管理者要加強(qiáng)應(yīng)收債權(quán)的追蹤分析，加大回收力度，實(shí)現(xiàn)有效現(xiàn)金流。首先要制定企業(yè)債權(quán)管理與考核方法，成立債權(quán)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，做好賬齡分析，明確目前的應(yīng)收賬重點(diǎn)和程序，制定回收方案，對(duì)每筆到期債權(quán)細(xì)化到工程、回收責(zé)任人、哪個(gè)時(shí)點(diǎn)回收，從而提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率；其次要加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理，嚴(yán)格審批壞賬損失，防止各種弊端的發(fā)生，積極與債務(wù)人溝通，盡量減少損失。最后對(duì)于長(zhǎng)期未回收的債權(quán)，在采取正常方式不能回收的情況下，通過(guò)法律訴訟等手段，維護(hù)公司自身權(quán)益，追繳欠款。四、結(jié)束語(yǔ)在充滿競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)大環(huán)境里，國(guó)有企業(yè)要想穩(wěn)定、持續(xù)開(kāi)展，必須加快改革進(jìn)程，找準(zhǔn)企業(yè)資金管理的缺乏，并根據(jù)問(wèn)題完善本企業(yè)的資金管理制度，盤(pán)活資金存量，通過(guò)全面預(yù)算、資金集中管控和加大債權(quán)回收