內(nèi)審實(shí)務(wù)年刊-審計(jì)經(jīng)理手記

1、-作者xxxx-日期xxxx內(nèi)審實(shí)務(wù)年刊-審計(jì)經(jīng)理手記【精品文檔】內(nèi)審部的苦逼一年內(nèi)審實(shí)務(wù)年刊Internal Audit Annual Report審計(jì)經(jīng)理手記內(nèi)審實(shí)務(wù)2016年年刊知識(shí)分享群出品版權(quán)所有，不得復(fù)制、轉(zhuǎn)帖小職員20102016喝著養(yǎng)樂多，吃著百香果，看著良友周報(bào)，聽著周杰倫的星晴，我想又到了寫年刊的時(shí)候。今年年刊主題是什么？前兩年，我是想到啥了就寫啥，也沒什么主題。近來，王子姐姐一直催我把4年前寫的內(nèi)審頭五年給補(bǔ)完整，問題是我真的很懶。實(shí)在想不出今年的主題，我想那就是審計(jì)經(jīng)理手記吧。（其實(shí)是摘自內(nèi)審頭五年第五章呵呵）6年前，在上海財(cái)大的CIA考場認(rèn)識(shí)了小肥羊的菠蘿媽，沒想到她

2、一年后就從內(nèi)審主管轉(zhuǎn)行做幼兒教育，現(xiàn)在成功了吧！我也一直在想，像我這樣做了10多年的內(nèi)審，是不是還會(huì)繼續(xù)下去，將來的內(nèi)審會(huì)是什么樣子，會(huì)不會(huì)跟不上形勢？內(nèi)審做到一定層次后，待遇和資源往往不如財(cái)務(wù)、人事之類的職位，導(dǎo)致了大量優(yōu)秀內(nèi)審人員的流失。我也曾經(jīng)想搞內(nèi)審咨詢或者培訓(xùn)，但是失敗。一方面，自己沒這么多時(shí)間去準(zhǔn)備，另一方面，很多公司找外面的咨詢公司，是管理層為了交差做給董事會(huì)看的，大家心照不宣，一起賺錢。好了，新年就不談什么負(fù)能量了，祝各位在新的一年，多賺錢。有的人的專業(yè)是裝出來的。He is not that into you. 鄭智園年刊宗旨：原創(chuàng)、分享、解惑確實(shí)，到了一定層次后，內(nèi)審的資源

3、與待遇都低于同級(jí)別的財(cái)務(wù)人員，這導(dǎo)致了大量優(yōu)秀的內(nèi)審人員的流失。從調(diào)查的結(jié)果來看，離開內(nèi)審崗位的主要去向如下：（1）從事財(cái)務(wù)工作，這是一大部分本身就是財(cái)務(wù)或者是外審轉(zhuǎn)入內(nèi)審，干了一段時(shí)間再轉(zhuǎn)出去的（2）從事投資工作，因?yàn)橥顿Y涉及到對企業(yè)的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，比如債權(quán)、債務(wù)等，而內(nèi)審恰恰精于此道。 （3）從事經(jīng)營工作，比如采購、銷售，主要是老板的信任，呵呵。 （4）干下屬分子公司總經(jīng)理或者財(cái)務(wù)總監(jiān)，這個(gè)起碼在一家公司工作5年以上，才能獲得此殊榮。如果干了才1年不到，就升任，這得考慮適應(yīng)性。 （5）回家創(chuàng)業(yè)，比如生娃等原因，離職回家賣保險(xiǎn)、做安利或者淘寶。另外南北方文化差異，在廣東，很多女性都習(xí)慣生娃后

4、做全職主婦。 比較推薦外資和民營企業(yè)，為何不推薦國企？跳槽的工作選擇正如我們在第二章、第三章討論的那樣，工作1、2年就選擇跳槽是很不明智的，內(nèi)審工作除了要熟悉本行業(yè)流程與規(guī)范，還要在邏輯思維以及為人處事上進(jìn)行提升。跳來跳去，一來專業(yè)上學(xué)了個(gè)皮毛，二來自己心浮氣躁，動(dòng)不動(dòng)就想著跳槽與妥協(xié)。工作5、6年后，選擇跳槽是無可厚非的：1. 我的胸很大，這里容不下我。（平臺(tái)太小。）2. 外面的世界很精彩，我想出去看看。（老是外來和尚好念經(jīng)，我在這家公司都3、4年了，薪水沒漲，我要走人。）既然有了想法，那么在求職的時(shí)候，我們要關(guān)注什么？平臺(tái):內(nèi)審奇怪就奇怪在：它不像外審，一稿在手，走遍天下都不愁。很多情況下

5、，非部門負(fù)責(zé)人很難體現(xiàn)自己的想法或者做法。在有些公司，部門負(fù)責(zé)人還認(rèn)為你沒按照他的想法去做事，是在挑戰(zhàn)他的權(quán)威。這時(shí)，選擇做一個(gè)部門負(fù)責(zé)人是目標(biāo)。千萬別去某些公司，某些公司級(jí)別搞的和賣保險(xiǎn)的一樣，最低級(jí)別是審計(jì)經(jīng)理，然后審計(jì)總監(jiān)、審計(jì)副總、審計(jì)總裁，聽上去很是高大上。薪水：這個(gè)時(shí)候找工作，就不能相信“什么年后漲薪”、“部門負(fù)責(zé)人以后就是你干”這樣大餡餅等等。優(yōu)先選擇正處于正IPO的公司，這樣與對方談價(jià)時(shí)，還能談什么股份或者期權(quán)之類的，也能開得出價(jià)碼?？赡芤?yàn)槁臍v上增加了證書的原因吧，投了10家，6家給了電話。求職篇跳槽的重點(diǎn)是平臺(tái)和薪水跳槽的公司選擇浩然依舊如期參加，結(jié)果不如人意，此次妾有情郎

6、無意。所謂的面試 在浩然接觸過的河南人中，不少都善于搞權(quán)術(shù)，他們不把自己本職工作做到位，卻把做作的表現(xiàn)自認(rèn)為優(yōu)秀的組織和領(lǐng)導(dǎo)才能。浩然嗤之以鼻，這是他極其討厭的一類人。這也是浩然急于離開這家公司的原因。盲目選擇工作只會(huì)帶來盲目的等待。浩然知道， 200X年05月XX日把老公司的鑰匙扔進(jìn)垃圾桶之后，便是人生新的起點(diǎn)。再絢爛的花也終將凋謝，結(jié)出什么樣的果，鬼知道。求職篇浩然依舊如期參加，結(jié)果不如人意，此次妾有情郎無意。所謂的面試 在浩然接觸過的河南人中，不少都善于搞權(quán)術(shù)，他們不把自己本職工作做到位，卻把做作的表現(xiàn)自認(rèn)為優(yōu)秀的組織和領(lǐng)導(dǎo)才能。浩然嗤之以鼻，這是他極其討厭的一類人。這也是浩然急于離開這

7、家公司的原因。盲目選擇工作只會(huì)帶來盲目的等待。浩然知道， 200X年05月XX日把老公司的鑰匙扔進(jìn)垃圾桶之后，便是人生新的起點(diǎn)。再絢爛的花也終將凋謝，結(jié)出什么樣的果，鬼知道。200X年5月，春逝夏至，迎來似火般夏日的同時(shí)也迎來如冰般的離別，空氣中摻雜著惆悵，眼眸中映著迷茫。完成不痛不癢的技改審計(jì)報(bào)告后，無所事事的浩然習(xí)慣性地打開天涯和會(huì)計(jì)視野論壇，消磨自己的時(shí)光。在這個(gè)人脈關(guān)系如同氧氣般重要的大好社會(huì)，從上海裸辭跑回杭州的浩然來說，將就上班是致命的暴擊，不但是職位的下降還意味著收入的下降，從審計(jì)經(jīng)理變成審計(jì)專員，從10多K到7K，想到此時(shí)浩然有些驚慌失措。除了在簡歷上增加了兩個(gè)已經(jīng)考出但尚未到

8、手的中級(jí)會(huì)計(jì)和CIA，就任何可以點(diǎn)綴的地方了。此時(shí)他找工作的要求就不想剛畢業(yè)那樣，他現(xiàn)在找工作重點(diǎn)就兩個(gè)：平臺(tái)與薪水。本來想著至少找一個(gè)IPO的公司，這樣與對方談價(jià)時(shí)，還能談什么股份或者期權(quán)之類的，但是從招聘的信息來看，還是比較少。畢竟人到30了，想穩(wěn)定了，跳槽的經(jīng)歷還是越少越好?？赡芤?yàn)槁臍v上增加了證書的原因吧，投了10家，6家給了電話。求職篇200X年5月，春逝夏至，迎來似火般夏日的同時(shí)也迎來如冰般的離別，空氣中摻雜著惆悵，眼眸中映著迷茫。完成不痛不癢的技改審計(jì)報(bào)告后，無所事事的浩然習(xí)慣性地打開天涯和會(huì)計(jì)視野論壇，消磨自己的時(shí)光。在這個(gè)人脈關(guān)系如同氧氣般重要的大好社會(huì)，從上海裸辭跑回杭州的

9、浩然來說，將就上班是致命的暴擊，不但是職位的下降還意味著收入的下降，從審計(jì)經(jīng)理變成審計(jì)專員，從10多K到7K，想到此時(shí)浩然有些驚慌失措。除了在簡歷上增加了兩個(gè)已經(jīng)考出但尚未到手的中級(jí)會(huì)計(jì)和CIA，就任何可以點(diǎn)綴的地方了。此時(shí)他找工作的要求就不想剛畢業(yè)那樣，他現(xiàn)在找工作重點(diǎn)就兩個(gè)：平臺(tái)與薪水。本來想著至少找一個(gè)IPO的公司，這樣與對方談價(jià)時(shí)，還能談什么股份或者期權(quán)之類的，但是從招聘的信息來看，還是比較少。畢竟人到30了，想穩(wěn)定了，跳槽的經(jīng)歷還是越少越好?？赡芤?yàn)槁臍v上增加了證書的原因吧，投了10家，6家給了電話。入職篇比如倉庫審計(jì)，因?yàn)槟衬承弯撻L短不一，如果要完成審計(jì)，起碼額外增加3天工作時(shí)間，

10、而且危險(xiǎn)，然后就不盤點(diǎn)了。結(jié)果一查，問題還真的就在你不查的那個(gè)地方。比如辦公室審計(jì)，你檢查下屬做的審計(jì)報(bào)告，一個(gè)問題沒有，而且問他也是信誓旦旦沒問題。這個(gè)時(shí)候，你千萬別查什么底稿填得怎么樣，你要求他提供在審計(jì)方案上索要的原始資料，一個(gè)個(gè)核對，異常是什么情況。結(jié)果發(fā)現(xiàn)偷懶，連基本的會(huì)計(jì)明細(xì)賬都沒看，再一查，一堆問題。懶是內(nèi)審人員最不能要的。3. 將審計(jì)模式固化或者告訴了被審計(jì)單位：有的時(shí)候會(huì)很奇怪，被審計(jì)單位會(huì)問，你的審計(jì)怎么不和其他人一樣。審計(jì)程序都被人知道了，我還咋審計(jì)。不是很理解，某些單位的內(nèi)審，不光喜歡把審計(jì)程序告訴被審計(jì)單位，而且在審計(jì)報(bào)告中就審計(jì)程序能寫一頁，搞得好像人人都是內(nèi)審的儲(chǔ)

11、備人員或者自己很忙一樣。我覺得審計(jì)報(bào)告寫得好壞在于是否能提供有價(jià)值的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。你好，我好，不是好內(nèi)審。有的人有10年內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，其實(shí)就一天工作經(jīng)驗(yàn)。因?yàn)閺牡诙扉_始，他已經(jīng)開始在重復(fù)第一天的工作。10年制造，品質(zhì)如一。如何處理這一塊，其實(shí)也非常簡單。1. 每年年底，在忙完總結(jié)之后，空閑時(shí)間。搞個(gè)小會(huì)議室之類的，坐在一起，把每個(gè)審計(jì)方案都重新修訂一番。2. 項(xiàng)目主審或者部門負(fù)責(zé)人要把握好每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。在一家公司干了2-3年的內(nèi)審?fù)鶗?huì)有這種感覺，我前兩年審計(jì)太認(rèn)真了，做了一大堆審計(jì)報(bào)告，該發(fā)現(xiàn)的都提了，而且都整改了?，F(xiàn)在去，查的都是大同小異的問題，如何創(chuàng)新？到了新公司后，這個(gè)問題，好像體現(xiàn)得

12、特別多。其實(shí)言過其實(shí)，大可不必談創(chuàng)新，我們只要一句話。通過對歷年的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案以及人員訪談了解以及分析，發(fā)現(xiàn)這個(gè)癥結(jié)在于以下幾個(gè)地方：1. 審計(jì)方案不完善，審計(jì)項(xiàng)目不全：（1）審計(jì)人員水平的問題，審計(jì)方案不全面。比如，倉庫審計(jì)他只做盤點(diǎn)審計(jì)，根本沒去看系統(tǒng)賬、手工賬、財(cái)務(wù)賬是否一致。比如物流審計(jì)，他只復(fù)核單據(jù)是否真實(shí)，但是忘記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否變更、是否復(fù)印件報(bào)銷等等。（2）審計(jì)方案是借鑒型的，與企業(yè)不符。先不論伸手黨與底稿黨，很多百度到的審計(jì)方案并不適合企業(yè)。就像公務(wù)車審計(jì)，在有些公司其實(shí)沒公務(wù)車，就是用自己的車上班，然后公司給了車貼。（3）某些公司只有會(huì)計(jì)憑證審計(jì)，他們的定位就是財(cái)務(wù)審計(jì)。

13、2. 由于偷懶導(dǎo)致的審計(jì)走樣或者變形：某人的偷懶導(dǎo)致了徒弟的偷懶。內(nèi)審無定式，并不是說什么思路、底稿都不需要，而是說在不同的公司要根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)去拓展思路，而不是固步自封。 比如做貨幣資金審計(jì)，本來是要求進(jìn)行其他應(yīng)付款審計(jì)，結(jié)果因?yàn)閹愕娜苏f了這個(gè)就是押金，沒什么好查的，然后新人就不做，后面再來一個(gè)新人，也不做了。結(jié)果你審核其他應(yīng)付款發(fā)現(xiàn)存在截留轉(zhuǎn)租收入的款項(xiàng)。思路篇凡事最怕認(rèn)真在新的公司，如何設(shè)定自己或者說整個(gè)審計(jì)部的績效是一件難事。績效篇我一直是這么認(rèn)為的，既然作為部門負(fù)責(zé)人，下面的人一定要符合自己的口味，這樣。 所以要剔除不合適人員。招人篇項(xiàng)目中審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，會(huì)有各種問題，需要你去處

14、理，我們先談?wù)勴?xiàng)目溝通與質(zhì)量。其實(shí)很反對每天要寫審計(jì)工作日志，比如下面這種格式的東西，以O(shè)A審計(jì)為例。審計(jì)模塊審計(jì)程序資料名稱審計(jì)發(fā)現(xiàn)明天的做法招投標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施款項(xiàng)支付有的人說這個(gè)叫項(xiàng)目控制，便于把控項(xiàng)目質(zhì)量。這很扯淡，既然都在審計(jì)方案中把關(guān)鍵點(diǎn)都和你說清楚了，項(xiàng)目主審只要在結(jié)束前告訴我，主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)或者直接把審計(jì)報(bào)告給我就行，沒必要每天花半個(gè)小時(shí)寫這種根本沒用的東西，或者稱之為審計(jì)底稿。下面我們談?wù)勗趯徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施中出現(xiàn)的問題，審計(jì)經(jīng)理如何去處理。1. 我是財(cái)務(wù)審計(jì)的，現(xiàn)在做了部門負(fù)責(zé)人，但是有一塊是工程審計(jì)，我不懂，如何去管？做部門負(fù)責(zé)人了，是不是可以做撒手掌柜了？很多部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為這個(gè)時(shí)候

15、，我只要負(fù)責(zé)人員協(xié)調(diào)、安排即可，具體項(xiàng)目就不參與了。事實(shí)告訴我們，如果強(qiáng)哥做了撒手掌柜，就不可能建立京東，也不可能娶到奶茶妹妹。很多時(shí)候，只是沒有參與常規(guī)的項(xiàng)目，但是下屬搞不定的時(shí)候，比如被審單位比較強(qiáng)硬或者很難溝通很難取證的時(shí)候，你就得出馬幫下面搞定，畢竟下屬上面有你頂著，你上面就直接是董事會(huì)或者老板，沒人幫你頂了。雖然不直接做項(xiàng)目，但是對于項(xiàng)目的安排，包括時(shí)間、人力、資源的安排，都需要你去完成。要對所有的項(xiàng)目的進(jìn)度和基本情況都了然于心，來應(yīng)付各種BOSS時(shí)不時(shí)的提問。還有一種情況下，自己也要做項(xiàng)目，比如一些大的監(jiān)察，還有BOSS特別委托不方便讓我們?nèi)プ龅?，比如公司的小金庫審?jì)。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)其實(shí)比

16、干活累。就像有些項(xiàng)目，下屬審計(jì)出來沒問題，老板還會(huì)質(zhì)問你，審計(jì)部是如何查的，是不是要找其他部門來查審計(jì)部。項(xiàng)目篇項(xiàng)目前做部門負(fù)責(zé)人了，是不是可以做撒手掌柜了？很多部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為這個(gè)時(shí)候，我只要負(fù)責(zé)人員協(xié)調(diào)、安排即可，具體項(xiàng)目就不參與了。事實(shí)告訴我們，如果強(qiáng)哥做了撒手掌柜，就不可能建立京東，也不可能娶到奶茶妹妹。很多時(shí)候，有些項(xiàng)目都是需要去親力親為，除非你確定項(xiàng)目主審可以獨(dú)立承擔(dān)某個(gè)項(xiàng)目。由項(xiàng)目主審先去訪談部門負(fù)責(zé)，下載相關(guān)報(bào)表與數(shù)據(jù)。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，會(huì)有各種問題，需要你去處理，我們先談?wù)勴?xiàng)目溝通與質(zhì)量。其實(shí)很反對每天要寫審計(jì)工作日志，比如下面這種格式的東西，以O(shè)A審計(jì)為例。審計(jì)模塊審計(jì)程序資料名稱審計(jì)發(fā)現(xiàn)明天的做法招投標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施款項(xiàng)支付有的人說這個(gè)叫項(xiàng)目控制，便于把控項(xiàng)目質(zhì)量。這很扯淡，既然都在審計(jì)方案中把關(guān)鍵點(diǎn)都和你說清楚了，項(xiàng)目主審只要在結(jié)束前告訴我，主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)或者直接把審計(jì)報(bào)告給我就行，沒必要每天花半個(gè)小時(shí)寫這種根本沒用的東西，或者稱之為審計(jì)底稿。下面我們談?wù)勗趯徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施中出現(xiàn)的問題，審計(jì)經(jīng)理如何去處理。1