山東理工大學(xué)貨幣資金管理辦法.doc

1、山東理工大學(xué)貨幣資金管理辦法為加強(qiáng)貨幣資金（包括現(xiàn)金和銀行存款）的管理，確保貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，結(jié)合我校財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，特制定本辦法。一、學(xué)校貨幣資金及其收支業(yè)務(wù)，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一核算和管理。二、根據(jù)“不相容職務(wù)分離” 的原則， 貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金管理由出納崗位人員負(fù)責(zé)，出納必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準(zhǔn)超限額儲(chǔ)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)擅自借支、挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐收坐支，不準(zhǔn)編造用途或利用

2、賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金使用范圍： .支付給職工（含臨時(shí)工）的工資、津貼、各種獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； .各種社會(huì)保障支出，包括離退休支出、公醫(yī)費(fèi)、撫恤金、喪葬費(fèi)、退職費(fèi)等； .學(xué)生事務(wù)開(kāi)支，包括獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、貸學(xué)金、政策性補(bǔ)貼以及學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等； .個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； .向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)、副、水產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； .出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金； .結(jié)算起點(diǎn)（ 1000 元）以下的零星開(kāi)支。不屬于上述范圍的開(kāi)支，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行核定，核定后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守。超過(guò)限額的現(xiàn)金，必須及時(shí)送存銀行。（四）

3、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的記賬憑證為依據(jù)。收取現(xiàn)金時(shí)，核算人員應(yīng)給對(duì)方開(kāi)具收據(jù)；暫付款結(jié)算如未結(jié)清，應(yīng)給結(jié)算方開(kāi)具收據(jù)，如結(jié)清暫付款，應(yīng)退給結(jié)算人回執(zhí)一聯(lián)，不另開(kāi)收據(jù)；發(fā)生退款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)方應(yīng)出示原開(kāi)出的收款收據(jù)；因丟失等原因無(wú)法出示時(shí)，應(yīng)作出書(shū)面說(shuō)明，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后方可退款。收付款的原始憑證要加蓋現(xiàn)金收付訖章。（五）因公借款，原則上應(yīng)由本校正式職工辦理，并由所在部門(mén)行政負(fù)責(zé)人審批；因特殊情況須由非本校職工借款時(shí)，審批人對(duì)借款人負(fù)連帶責(zé)任。核算人員應(yīng)嚴(yán)格審核借款理由、借款金額以及預(yù)計(jì)還款期限。借款人逾期無(wú)正當(dāng)理由不結(jié)算者，計(jì)劃財(cái)務(wù)處將視情節(jié)輕重從其工資中扣還。借款人

4、因調(diào)離等原因無(wú)工資者，從審批人工資中扣還。（六）每日結(jié)賬后，應(yīng)打印出現(xiàn)金收付表，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。如有長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并查明原因予以糾正，做到日清月結(jié)，賬款相符。四、銀行存款管理（一）為避免資金管理混亂、財(cái)源流失， 本著財(cái)力集中、規(guī)范管理的原則，各單位、部門(mén)統(tǒng)一在學(xué)校財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)立賬戶(hù)，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶(hù)，另有規(guī)定的按規(guī)定辦理。（二）嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)，不得開(kāi)具空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（三）計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對(duì)賬。對(duì)賬由

5、指定的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)， 如有未達(dá)賬項(xiàng)， 必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。如有不符，對(duì)賬人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告，查明原因，及時(shí)處理。（四）必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)賬戶(hù)的管理規(guī)定，任何單位和部門(mén)不得將收入的款項(xiàng)“公款私存”或借用、套用其他單位的銀行賬戶(hù)存儲(chǔ)。五、銀行票據(jù)、印鑒管理（一）銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。（二）銀行票據(jù)必須依據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤、并經(jīng)復(fù)核蓋章的記賬憑證簽發(fā)。簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫(xiě)簽發(fā)日期、收款單位(或收款人 )、款項(xiàng)的用途和金額，收款單位應(yīng)與發(fā)票的公章或借款單注明的收款單位一致，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)或無(wú)日期、無(wú)用途、無(wú)限

6、額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對(duì)領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責(zé)任自負(fù)。（三）辦事人員領(lǐng)用支票、辦理匯款的批準(zhǔn)手續(xù)與借用現(xiàn)金相同。每項(xiàng)業(yè)務(wù)限領(lǐng)一張支票，事情辦完后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理結(jié)算。逾期無(wú)正當(dāng)理由不結(jié)算者，從其工資中扣還。（四）簽發(fā)的銀行票據(jù)必須交指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；對(duì)收到的各種銀行票據(jù)，待收到開(kāi)戶(hù)行轉(zhuǎn)回的進(jìn)賬通知后給對(duì)方開(kāi)具收據(jù)。對(duì)開(kāi)出的支票存根和從銀行取得的各種付款憑證，一律和原始發(fā)票一起作為會(huì)計(jì)原始憑證，附在記賬憑證后面。對(duì)填錯(cuò)的銀行票據(jù)，要蓋“作廢”章，妥善保管。（五）銀行出納負(fù)責(zé)保管空白銀行票據(jù)，必須設(shè)立銀行票據(jù)登記薄，及時(shí)登記票據(jù)的購(gòu)入、使用和注銷(xiāo)情況。（六）預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理，由出納和指定人員分別保管，非上班時(shí)間應(yīng)當(dāng)妥善保存。（七）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收費(fèi)專(zhuān)用章應(yīng)指定專(zhuān)人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。六、