第三部分_財(cái)務(wù)驗(yàn)收與績(jī)效

1、財(cái)務(wù)驗(yàn)收與績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)驗(yàn)收與績(jī)效評(píng)價(jià) “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 支撐計(jì)劃：支撐計(jì)劃： 課題承擔(dān)單位（1千萬(wàn)以上）向科技部提出申請(qǐng) 課題承擔(dān)單位（1千萬(wàn)以下含）向項(xiàng)目組織單位提出 申請(qǐng) 863計(jì)劃：計(jì)劃： 項(xiàng)目牽頭（主持）單位或課題承擔(dān)單位向科技部 提出財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng) 973計(jì)劃：計(jì)劃： 首席科學(xué)家協(xié)助項(xiàng)目承擔(dān)單位向科技部提出財(cái)務(wù) 驗(yàn)收申請(qǐng) “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 基本準(zhǔn)則：基本準(zhǔn)則： 三大主體計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法 監(jiān)督管理暫行辦法 財(cái)教434號(hào)文件 財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作規(guī)范等 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 驗(yàn)收材料：驗(yàn)收材料

2、： 單位制定的相關(guān)規(guī)章制度及其他 課題預(yù)算書(shū) 自驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告） 課題結(jié)題審計(jì)報(bào)告 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告 預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件（如有） 中期財(cái)務(wù)檢查意見(jiàn)（如有） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料：外撥經(jīng)費(fèi)證明、設(shè)備明細(xì)匯總表、地 方財(cái)政及其他資金到賬證明、勞務(wù)費(fèi)和專(zhuān)家咨詢費(fèi)發(fā)放證 明、自籌經(jīng)費(fèi)銀行進(jìn)賬單復(fù)印件并加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、 財(cái)務(wù)審計(jì)日之后課題后續(xù)支出情況說(shuō)明材料及憑證等 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) （一）財(cái)務(wù)審計(jì)（一）財(cái)務(wù)審計(jì) “十二五”期間，科技部認(rèn)定了208208家家具有科技經(jīng) 費(fèi)審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 1千萬(wàn)元以下（含）的課題，由課題承擔(dān)單位在認(rèn)定范 圍內(nèi)，自行選擇一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行結(jié)

3、題財(cái)務(wù)審計(jì) 1千萬(wàn)元以上的課題，由科技部條財(cái)司接到財(cái)務(wù)驗(yàn)收申 請(qǐng)后，在認(rèn)定范圍內(nèi)委托一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行結(jié)題財(cái) 務(wù)審計(jì) 課題結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，為課題經(jīng)費(fèi)使用情況的客觀 反映，是財(cái)務(wù)驗(yàn)收依據(jù)之一，不是財(cái)務(wù)驗(yàn)收的最終結(jié)論 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) （二）課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收（二）課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收 1、課題結(jié)束后，課題承擔(dān)單位應(yīng)在認(rèn)真清理賬目， 及時(shí)向科技部提出財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)。 2、驗(yàn)收組織實(shí)施單位（包括科技部條財(cái)司、支撐計(jì) 劃項(xiàng)目組織單位）委托中介機(jī)構(gòu)或組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收專(zhuān)家 組，依據(jù)審計(jì)報(bào)告，以及在課題經(jīng)費(fèi)過(guò)程管理中掌握 的情況，提出財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見(jiàn)。 3、對(duì)存在問(wèn)題需要整改的課題，課題承擔(dān)單位應(yīng)于 接到

4、驗(yàn)收意見(jiàn)后十五日內(nèi)，按照驗(yàn)收意見(jiàn)的要求整改 完畢，并將整改情況書(shū)面報(bào)告驗(yàn)收組織實(shí)施單位。整 改到位的通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收，整改不到位的不通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn) 收。 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) （三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收支撐計(jì)劃支撐計(jì)劃 1、課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收是項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收的基礎(chǔ)，項(xiàng)目（課 題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收是項(xiàng)目（課題）結(jié)題驗(yàn)收工作的重 要組成部分。 2、項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收由科技部條財(cái)司組織，應(yīng)在項(xiàng)目所 屬課題都完成財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作（如存在問(wèn)題，需完 成整改）后開(kāi)展，原則上與項(xiàng)目驗(yàn)收同時(shí)進(jìn)行。 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) （三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收支撐計(jì)劃支撐計(jì)劃 3、項(xiàng)目組織單位向科技部

5、提出項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)時(shí)，應(yīng) 報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)相關(guān)材料，主要包括各課 題財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見(jiàn)、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收 申請(qǐng)報(bào)告、整改報(bào)告、凈結(jié)余經(jīng)費(fèi)情況等。 4、項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收是對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)， 重點(diǎn)審核項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總體使用情況、各課題財(cái)務(wù)驗(yàn) 收工作的規(guī)范性、課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見(jiàn)的合理性、 課題財(cái)務(wù)整改落實(shí)情況以及確認(rèn)結(jié)余資金等。 5、項(xiàng)目驗(yàn)收后，各課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)辦 理完畢財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)。課題經(jīng)費(fèi)如有凈結(jié)余，凈 結(jié)余經(jīng)費(fèi)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定上繳。 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 考核指標(biāo)考核指標(biāo)1經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性 單位科技經(jīng)費(fèi)管理制度完善，課題經(jīng)費(fèi)單 獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用； 賬表一致，財(cái)務(wù)

6、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告依據(jù)賬面記錄編 制，客觀反映課題經(jīng)費(fèi)支出情況。 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 考核指標(biāo)考核指標(biāo)2專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付及使用情況 預(yù)算沒(méi)有用于經(jīng)費(fèi)管理辦法不允許支出的范圍 （包括罰款、捐款、贊助、投資及國(guó)家禁止的其 它支出）； 各項(xiàng)支出符合經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，沒(méi)有截留、 擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況，及時(shí)、足額按預(yù)算 外撥經(jīng)費(fèi)； 合理安排使用課題經(jīng)費(fèi)，沒(méi)有揮霍浪費(fèi)的行為； 承擔(dān)單位在預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用上沒(méi)有其它違反管理 辦法與財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 考核指標(biāo)考核指標(biāo)3自籌經(jīng)費(fèi)到位及使用情況 配套經(jīng)費(fèi)及時(shí)、足額到位； 承擔(dān)單位按預(yù)算使用配套經(jīng)費(fèi)。 “十二五”國(guó)家科

7、技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 考核指標(biāo)考核指標(biāo)4預(yù)算執(zhí)行情況 各預(yù)算科目支出按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整履 行規(guī)定的程序。 設(shè)備購(gòu)置全部為計(jì)劃內(nèi)添置，如為計(jì)劃外添置， 添置理由充分。 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 考核指標(biāo)考核指標(biāo)5結(jié)余經(jīng)費(fèi)的金額及形成原因 課題固定資產(chǎn)管理、使用符合經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī) 定。 考核指標(biāo)考核指標(biāo)6固定資產(chǎn)管理等 經(jīng)費(fèi)結(jié)余的金額及形成原因。 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 存在下列行為之一的，不得通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收：存在下列行為之一的，不得通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收： 1.編報(bào)虛假預(yù)算，套取國(guó)家財(cái)政資金； 2.未對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算； 3.截留、擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)； 4.違反

8、規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)； 5.提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料； 6.未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算； 7.虛假承諾、自籌經(jīng)費(fèi)不到位； 8.其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 結(jié)余經(jīng)費(fèi)是在結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，經(jīng)項(xiàng)目（課題） 財(cái)務(wù)驗(yàn)收認(rèn)定并報(bào)科技部確認(rèn)的凈結(jié)余資金。 財(cái)務(wù)驗(yàn)收認(rèn)定的應(yīng)付未付和預(yù)計(jì)支出，如已購(gòu)買(mǎi)并使用的 新設(shè)備或材料但尚未支付的貨款或質(zhì)保金，測(cè)試化驗(yàn)加工結(jié) 果已被項(xiàng)目采用但尚未支付的費(fèi)用，項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收必需 支出的相關(guān)費(fèi)用、與項(xiàng)目任務(wù)相關(guān)的且已簽定出版（發(fā)表） 合同的專(zhuān)著、文章或?qū)＠暾?qǐng)等費(fèi)用，不屬于凈結(jié)余經(jīng)費(fèi)， 可以留單位繼續(xù)按計(jì)劃使用。 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收工作結(jié)束后，科技部下達(dá)凈結(jié)余資金 回收通知，項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按原渠 道上繳科技部，由科技部按照財(cái)政部關(guān)于財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和 結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 “十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革培訓(xùn) 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法（財(cái)預(yù)2011285號(hào)） 關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn) “逐步建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的績(jī)效評(píng)價(jià)制度。對(duì)應(yīng)用型科研 項(xiàng)目，應(yīng)明確項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與執(zhí)行結(jié)