oracle成本管理模塊

1、Oracle 成本管理成本管理 目錄 vOracle標準成本概述 v成本定義 v標準成本 v實際成本 v成本核算 v成本分析 vOPM與財務的集成 目錄 vOracle標準成本概述 v成本定義 v標準成本 v實際成本 v成本核算 v成本分析 vOPM與財務的集成 OPM成本管理系統(tǒng) 采購價格采購價格庫存庫存產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本 帳套帳套 多成本方法 實際成本實際成本 期間移動平均成本期間移動平均成本 期間加權(quán)平均成本期間加權(quán)平均成本 永久加權(quán)平均成本永久加權(quán)平均成本 最末交易成本方法最末交易成本方法 標準成本標準成本 記賬標準成本記賬標準成本 預算標準成本預算標準成本 新制定的標準成本新制

2、定的標準成本 成本相關交易 接收接收 客戶客戶 退貨退貨 應付款應付款 成本成本 更新更新 其他其他 交易交易 退貨至退貨至 供應商供應商 發(fā)運發(fā)運 調(diào)撥調(diào)撥 客戶退貨客戶退貨 銷售訂單銷售訂單 發(fā)運發(fā)運 組織間組織間 內(nèi)部調(diào)撥內(nèi)部調(diào)撥 工單結(jié)束工單結(jié)束 內(nèi)部內(nèi)部 采購申請采購申請 PO 接收入庫接收入庫 從接收從接收/檢驗檢驗 入庫入庫 PO 接收至接收至 接收檢驗接收檢驗 采購價差采購價差 周期盤點周期盤點/ 物理庫存調(diào)整物理庫存調(diào)整 發(fā)票價差發(fā)票價差 用量差用量差 內(nèi)部采購價差內(nèi)部采購價差 效率（價格）差異效率（價格）差異 數(shù)量值 Quantity Values 貨幣價值 Monetar

3、y Values 成本成本 管理管理 目錄 vOracle標準成本概述 v成本定義 v標準成本 v實際成本 v成本核算 v成本分析 vOPM與財務的集成 定義概述 OPM 成本管理數(shù)據(jù)庫成本管理數(shù)據(jù)庫 v要運用OPM成本模塊進行成本管理，不管 是用標準成本或際實際成本，必須定義一 些基本的系統(tǒng)參數(shù)。 定義參數(shù)定義參數(shù) 需要的設置 OPM 成本管理數(shù)據(jù)庫成本管理數(shù)據(jù)庫 成本方法成本方法成本日歷成本日歷成本構(gòu)成分成本構(gòu)成分 類與成本組類與成本組 分析代碼分析代碼 成本倉庫關聯(lián)成本倉庫關聯(lián)總帳會總帳會 計規(guī)定計規(guī)定 成本管理設置順序 1. 成本方法成本方法 5. 分析代碼分析代碼 2. 成本日歷成本

4、日歷 3. 成本組成本組 4. 構(gòu)成分類構(gòu)成分類 6. 倉庫關聯(lián)倉庫關聯(lián) 7. 會計規(guī)定會計規(guī)定 定義成本方法 成本期間狀態(tài) 凍結(jié)凍結(jié) 打開打開 關閉關閉 能進行成本事務處理能進行成本事務處理 只對新增的成本項目進行更新只對新增的成本項目進行更新 不能再進行成本處理不能再進行成本處理 定義成本會計期 成本構(gòu)成分類 成本構(gòu)成分類可用于定義成本明細體現(xiàn)的 層次 染料： 紅色 黃色 白色 綠色 溶濟： 甲苯 乙醚 酒精 汽油 定義成本構(gòu)成分類 16 成本分析代碼 如果需要用分析代碼對成本構(gòu)成進行進一步細 分，可以定義成本分析代碼。 17 建立成本倉庫關聯(lián) v如果在多個倉庫的相同的物料且其成本是相同

5、的，那么能定義一個單一的成本倉庫以維護在 多個倉庫中的相同的成本。 成本倉庫成本倉庫 庫存?zhèn)}庫庫存?zhèn)}庫 定義成本倉庫關聯(lián) 19 會計規(guī)定會計規(guī)定 規(guī)定的參數(shù)包括規(guī)定的參數(shù)包括: 公司公司 最大會計期最大會計期 分類帳分類帳 帳套帳套 業(yè)務實體業(yè)務實體 總帳會計規(guī)定 v運用會計規(guī)定來規(guī)定公司范圍內(nèi)與總帳帳戶 傳送有關的參數(shù)與默認值. 定義會計規(guī)定 定義成本重估參數(shù) 目錄 vOracle標準成本概述 v成本定義 v標準成本 v實際成本 v成本核算 v成本分析 vOPM與財務的集成 標準成本定義標準成本定義 v定義標準成本明細 v定義標準成本累計源倉庫 v定義累計目標倉庫 v執(zhí)行標準成本累計 v設置

6、資源成本 v定義間接費用 v執(zhí)行標準成本處理 Oracle 配方和工藝路線 v成本模塊通過物料清單中定義的BOM卷積計 算各層次產(chǎn)品的材料成本（上層成本）； v通過工藝路線卷積資源、制造費用和外協(xié)加 工成本（本層成本） 定義物料成本 配方定義配方定義 成本累計 要素要素 構(gòu)成分類與成本組構(gòu)成分類與成本組 產(chǎn)（半）成品材料成本定義產(chǎn)（半）成品材料成本定義 產(chǎn)成品A 200110311043 10321029 物料價格：物料價格：100 物料費用：物料費用：20 . . . 物料價格：50 物料價格：110物料價格：200 物料費用：20 . . . 數(shù)量 2數(shù)量 1 物料價格：200 物料費用：

7、20 數(shù)量 1數(shù)量 2數(shù)量 1 物料價格：620 物料費用：40 工序工序成本成本定義定義 產(chǎn)品A工藝路線 投料 資源 加工檢驗包裝 2001 1031 1043 一級工人： 4小時 機器工時： 3小時 （僅為計劃用） . . . 檢驗員： 0.2小時 檢驗費用：4 元 （僅為成本用） . . . 三級工人： 0.5小時 . . . 成本 4 X 20 = 80 元0.2 X 20 + 4 = 8 元0.5 X 15 = 7.5 元 定義資源 工藝路線定義工藝路線定義 分配活動 分配資源 制造費用制造費用 間接費用間接費用 計算標準成本 運行成本累計運行成本累計 物料物料 配方配料配方配料 工

8、藝工藝 v可以在成本明細窗口查看標準成本與實際成 本的物料、配方配料、間接費用與工藝成本。 運行標準成本累計 合成配方成本、工藝成合成配方成本、工藝成 本及間接費用本及間接費用 物料物料 成本累計成本累計 v成本累計對物料的配方成本、工藝成本及間 接費用進行歸集匯總。 總成本歸結(jié)總成本歸結(jié) 產(chǎn)成品A 配 方 材料成本： 680元 工藝路線 工序成本：95.5元 總成本：775.5元 查看成本累計結(jié)果 物料成本卷積 （配方材料） 舉例 項目名稱單價數(shù)量總成本 桔紅色涂料桔紅色涂料18 B原材料原材料-溶濟溶濟 5210 C半成品半成品 818 D原材料-黃色 染料 515 E原材料-紅色染 料

9、313 資源成本卷積舉例 工序資源名 稱 資源費率 （元/小時） 資源數(shù) 量 總成本 10直接人 工1 20240 10XX設備 折舊 10220 20直接人 工2 20120 資源 總成 本 80 A產(chǎn)品成本98 物料成本（BOM材料） 紙張 油墨 輔助材料 18 10 5 3 資源成本 直接人工1 直接人工2 XX設備折舊 80 40 20 20 標準成本信息查詢 成本模擬 v預測和分析成本變動的綜合影響 v比較不同成本方法產(chǎn)生的影響 v增加成本分析要素，為定價提供依據(jù) 多版本成本模擬多版本成本模擬 成本用途成本用途 價格決策 預算 市場獲利分析 成本優(yōu)化控制 本量利分析 成本利潤分析 財

10、務/稅務報告 . . . . . . 預算成本 計帳成本 分析成本 成本版本成本版本成本方法成本方法 預算成本 標準成本 分析成本 . . . . . . 成本更新的原因 v增加新產(chǎn)品的配方和工藝線路 v改進原產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝 更改配方 例如：更換配方配料、配方配料數(shù)量變化、配方 配料采購價格或生產(chǎn)工藝變化 更改工藝線路 例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數(shù)量 變化、資源的單位成本變化 標準成本處理流程 錄入錄入/修改配方、工藝修改配方、工藝 路線路線/有效性有效性/間接成間接成 本本 定義定義/復制項目成本復制項目成本/資資 源成本源成本 成本卷積成本卷積 成本初步更新成本初步更新 關閉庫

11、存日歷關閉庫存日歷 成本最終更新成本最終更新 子分類帳更新子分類帳更新 總帳更新總帳更新 完成所有事務處理完成所有事務處理 總帳系統(tǒng)總帳系統(tǒng) 形成會形成會 計分錄計分錄 成本重成本重 估估 標準成本處理 1.在期末進行成本累計以將各成本構(gòu)成 分類匯集到產(chǎn)品成本中去，這個過程 可以反復進行直至結(jié)果滿意為止； 2.在成本更新窗口執(zhí)行總賬初步成本更 新，然后再選擇性地進行子分類帳測 試。在對成本構(gòu)成進行更改（必要時） 后再運行一次成本更新以代替以前的 成本數(shù)據(jù)，這將為下一期計算標準成 本； 標準成本處理 3. 關閉庫存會計期以防止作其它的庫存 交易處理，你可以隨之運行最終或預 備會計期關閉； 標準成

12、本處理 4. 運行測試后執(zhí)行最終成本更新，這樣對于 該期間，成本構(gòu)成被凍結(jié)； 5. 運行庫存成本重估； 6. 在準備好下一期的新標準成本的情況下進 行庫存交易處理。 標準成本小結(jié) 以標準成本為基礎，把實際發(fā)生 的成本與標準成本進行對比，揭示出 成 本差異，該差異成為向管理人員發(fā) 出的一種“警告”，以此為線索，企 業(yè)可以進一步查明形成差異的原因和 責任，并據(jù)此采取相應的措施，實現(xiàn) 對成本的有效控制。 3.核算辦法 核算辦法 1.內(nèi)容 內(nèi)容 標準成本的制訂、差異計 算與分析、差異的處理 2.核算特點 核算特點 日常核算與差異分析相 結(jié)合，成本控制與成本 計算相結(jié)合 4.實際實際 成本的成本的 確定

13、確定 期終，進行差異的分析，通過一定的方法將標準成本 和成本差異結(jié)合起來，來確定產(chǎn)品的實際成本。 目錄 vOracle標準成本概述 v成本定義 v標準成本 v實際成本 v成本核算 v成本分析 vOPM與財務的集成 v非嚴格會計核算意義上的實際成本 v對于外購物料，按照采購價格或者發(fā)票 價格為依據(jù)計算； v對于制造物料，按照各完工生產(chǎn)批次實 際成本（消耗的材料乘實際價格，消耗 的資源乘標準成本）為依據(jù)計算 實際成本 物料成本計算 發(fā)票價格發(fā)票價格 調(diào)整接收成本調(diào)整接收成本 PO價格價格 產(chǎn)品與間接費用構(gòu)成分類 生產(chǎn)批成本生產(chǎn)批成本 生產(chǎn)批成本計算依據(jù)以下原則： v配料實際用量從車間模塊的生產(chǎn)批關

14、閉中取 得 v配料成本按定義的成本方法從實際成本計算 處理中得到 產(chǎn)品與間接費用構(gòu)成分類 間接成本明細間接成本明細 間接費用按以下原則進行計算： v實際間接費用計算與在標準成本更新 中的標準間接費用計算處理是相同的。 v可以定義完全的物料與產(chǎn)品間接費用 v在計算產(chǎn)品成本以前必須完成間接費 用計算 總帳費用分配 v可以運用總帳的接口來導入定義的費用分配， 在實際成本處理前需要作一些調(diào)整，也可以 在OPM的分配維護中進行手工輸入。 ORACLE 總帳總帳 OPM成本管成本管 理理 原材料成本計算方法 成本計算方法成本計算方法 期間移動平均成本期間移動平均成本 期間加權(quán)平均成本期間加權(quán)平均成本 永久

15、加權(quán)平均永久加權(quán)平均 最后交易最后交易 定義實際成本方法 本期接收數(shù)量本期接收數(shù)量 原材料期間移動平均成本 上期庫存余額上期庫存余額本期成本構(gòu)成本期成本構(gòu)成 上期庫存余額上期庫存余額 原材料構(gòu)成成本原材料構(gòu)成成本 上期單位成本上期單位成本 生產(chǎn)數(shù)量生產(chǎn)數(shù)量 上期庫存余額上期庫存余額本期總帳成本額本期總帳成本額 上期庫存余額上期庫存余額 上期實際單位成本上期實際單位成本 產(chǎn)品期間移動平均成本 產(chǎn)品成本構(gòu)成產(chǎn)品成本構(gòu)成 接收數(shù)量接收數(shù)量 (如果有如果有) S = 匯總數(shù)量匯總數(shù)量 期間加權(quán)平均成本方法 * 交易數(shù)量交易數(shù)量價格價格 交易數(shù)量交易數(shù)量 原材料實際成本原材料實際成本 永久加權(quán)平均成本方

16、法 S = 匯總數(shù)量匯總數(shù)量 * 交易數(shù)量交易數(shù)量價格價格 交易數(shù)量交易數(shù)量 原材料實際成本原材料實際成本 最后交易值 最后發(fā)票額法最后發(fā)票額法 原材料實際成本原材料實際成本最后應付發(fā)票額最后應付發(fā)票額 最后交易法最后交易法 原材料實際成本原材料實際成本 成本期間最后成本期間最后 交易發(fā)生額交易發(fā)生額 總結(jié)-進行成本更新 運行成本累計運行成本累計 查看錯誤查看錯誤 運行成本更新運行成本更新 1.在標準成本期間運行成本累 計或進行實際成本處理； 2.核查是否有錯誤； 3.在OPM MAC進行標準成本 更新. 否則庫存事務處理只 能按零成本來進行； 實際成本期末處理 完成并關閉生產(chǎn)批步驟與完成并關

17、閉生產(chǎn)批步驟與 生產(chǎn)批任務生產(chǎn)批任務 完成循環(huán)盤點與調(diào)整完成循環(huán)盤點與調(diào)整 完成銷售發(fā)運、關閉完成銷售發(fā)運、關閉AR 完成采購與接收并關閉完成采購與接收并關閉AP 關閉庫存關閉庫存 實際成本期末處理 進行實際成本調(diào)整進行實際成本調(diào)整.輸入或維護間接成本輸入或維護間接成本 發(fā)票價格維護發(fā)票價格維護 關閉庫存關閉庫存 總帳費用分配總帳費用分配 發(fā)票價格接口發(fā)票價格接口 實際成本處理實際成本處理 實際成本處理 實際成本處理實際成本處理 成本預更新成本預更新 運行最終成本更新并更運行最終成本更新并更 新子分類帳新子分類帳 庫存價值重估庫存價值重估 測試子分類帳更新測試子分類帳更新 實際成本與標準成本的

18、比較 比較項目標準成本實際成本 成本來源外購物料：核定 制造物料：成本 卷積 根據(jù)交易計算 成本數(shù)據(jù)的穩(wěn)定 性 相對穩(wěn)定，便于 成本決策 不穩(wěn)定，與實際 消耗、產(chǎn)量等相 關 支持會計核算Y 可以隨時過帳， 會計信息較及時 Y 需在月末過帳 成本控制產(chǎn)生成本差異， 便于對采購成本、 及生產(chǎn)成本進行 分析與控制 無差異 目錄 vOracle標準成本概述 v成本定義 v標準成本 v實際成本 v成本核算 v成本分析 vOPM與財務的集成 原材料成本核算原材料成本核算 采購訂單 貨物： 1031 標準成本：110 采購價：115 采購數(shù)量：10噸 入庫訂單 貨物： 1031 標準成本：110 采購價：1

19、15 入庫數(shù)量：10.3噸 發(fā)票 貨物： 1031 標準成本：110 發(fā)票價：116 發(fā)票數(shù)量：10 噸 原材料庫存 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 113333 50 應付帳款 1150 10 10 產(chǎn)成品成本核算產(chǎn)成品成本核算 建立生產(chǎn)批 工序調(diào)整 差異 配方調(diào)整 差異 選擇工序選擇配方 發(fā)放生產(chǎn)批 物料發(fā)放資源消耗 批完工 原材料庫存原材料庫存 XXXXXX 在制品在制品 吸收帳戶吸收帳戶 YYY YYY FG標準成本 材料效率差異 人工費用 效率差異 人工費用 耗費差異 XX費用 效率差異 XX費用 耗費差異 ZZZ 人工工時 機器工時 費用耗費 . . . 銷

20、售成本核算銷售成本核算 銷售訂單 貨物： 1031 標準成本：110 銷售價：115 采購數(shù)量：10噸 出庫單 貨物： 1031 標準成本：110 銷售價：115 出庫數(shù)量：10噸 發(fā)票 貨物： 1031 標準成本：110 發(fā)票價：1345.5 發(fā)票數(shù)量：10 噸 產(chǎn)成品庫存產(chǎn)成品庫存銷售成本銷售成本 11001100 銷售收入銷售收入 銷項稅銷項稅 應付帳款應付帳款 1345.51150195.5 成本核算與差異分攤成本核算與差異分攤 原材料成本 標準成本 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 差異分攤 產(chǎn)成品成本 標準成本 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效率差異 費用效

21、率差異 費用價格差異 差異分攤 銷售成本 標準成本 差異分攤 原材料成本差異分攤原材料成本差異分攤 采購數(shù)量差異 采購價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 原材料 期初數(shù) A 原材料本 期采購數(shù) B 差異 期初數(shù) C 差異本 期增加數(shù) D 差異分配率 E (C+D)/(A+B) 原材料 出庫量 F 差異 轉(zhuǎn)出 G E*F 差異 留存 H C+D-G 在制品采購差異 目錄 vOracle標準成本概述 v成本定義 v標準成本 v實際成本 v成本核算 v成本分析 vOPM與財務的集成 成本差異分析成本差異分析 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效

22、率差異 費用效率差異 費用價格差異 產(chǎn)品 服務 項目 客戶 品牌 作業(yè) 部門 工單 原因 全面成本分析 v成本管理卷積標準成本 v總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的成本 和差異 v差異分析 v利用總帳報表編輯器生成成本報表和全面成 本分析 總帳歸集和分攤配方和工藝以外的 成本和差異 v歸集子模塊成本信息 v在受益產(chǎn)品之間分攤?cè)缦鲁杀荆?按照既定的標準分攤未分配成本 按照既定的標準分攤成本差異 v在產(chǎn)成品和在制品之間分攤以上成本和差 異 差異分析 vWIP產(chǎn)生的差異：產(chǎn)生的差異： 配方配料耗用標準和實際耗用 資源的工藝路線耗用標準和實際耗用 制造費用的工藝路線耗用標準和實際耗用 v總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異：總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異： 總帳或相關子模塊調(diào)整成本費用 生產(chǎn)統(tǒng)計與實際費用發(fā)生的時間性差異 生產(chǎn)統(tǒng)計差異 全面成本分析 標準成本標準成本 WIP差異差異 總帳差異和分攤總帳差異和分攤 目錄 vOracle標準成本概述 v成本定義 v標準成本 v實際成本 v成本核算