2021年強(qiáng)化藥品管理內(nèi)審制度

1、2021年強(qiáng)化藥品管理內(nèi)審制度提要:藥品收入直接關(guān)系醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，藥品支出占醫(yī)院支出的比重大，藥品資金管理不僅是藥品科的一項(xiàng)重要工作，也是內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督范圍，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，內(nèi)審應(yīng)成為制度化。關(guān)鍵詞：藥品管理；銷售管理；內(nèi)審藥品是醫(yī)院為了開展正常醫(yī)療業(yè)務(wù)工作，用于診斷、治療疾病的特殊商品。藥品的消耗占醫(yī)院各種消耗的比重很大，藥品的儲(chǔ)備與周轉(zhuǎn)是醫(yī)院資金運(yùn)動(dòng)的重要組成部分，所以藥品資金管理工作的成效，直接關(guān)系到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，加強(qiáng)藥品的進(jìn)銷存管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重點(diǎn)，也是審計(jì)工作的重點(diǎn)。藥品管理應(yīng)遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。審計(jì)工作是完善內(nèi)部控制的重要環(huán)

2、節(jié)，審計(jì)人員應(yīng)通過查閱醫(yī)院的藥品管理制度，詢問藥品科、住院處、收費(fèi)處、財(cái)務(wù)處，了解進(jìn)、銷、存全部管理流程及核算控制環(huán)節(jié)，并進(jìn)行實(shí)地觀察，對(duì)藥品內(nèi)控制度的健全性、有效性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，分析薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議。對(duì)藥品科進(jìn)行審計(jì)，首先要明確職責(zé)分工。藥品管理控制中的采購(gòu)員、檢驗(yàn)員、藥庫(kù)藥房保管員、藥房會(huì)計(jì)，都應(yīng)建立明確的崗位責(zé)任制，審計(jì)時(shí)應(yīng)查看入庫(kù)單及驗(yàn)收單，確認(rèn)不同崗位的分工負(fù)責(zé)及相互牽制是否有效；其次要實(shí)行授權(quán)管理，醫(yī)院藥品的購(gòu)入要有采購(gòu)計(jì)劃，并由授權(quán)人批準(zhǔn)后，才可從規(guī)定的進(jìn)貨渠道購(gòu)買藥品；出庫(kù)藥品必須遵照醫(yī)囑與處方，由藥劑人員準(zhǔn)確發(fā)放。審計(jì)時(shí)要查看藥品采購(gòu)計(jì)劃的審批、藥劑人員的資格是否符合制

3、度規(guī)定；再次要健全驗(yàn)收、保管與出庫(kù)手續(xù)，藥房會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行行賒藥、結(jié)賬、報(bào)損等賬務(wù)處理，保證正確反映庫(kù)存藥品的實(shí)際情況，審計(jì)的重點(diǎn)在藥品管理的落實(shí)情況，查看庫(kù)存明細(xì)賬及出入庫(kù)手續(xù)是否健全，賬、卡能否及時(shí)登記，藥品進(jìn)銷差價(jià)核算范圍準(zhǔn)確；最后是定期盤點(diǎn)與稽核，醫(yī)院藥品要根據(jù)使用量和藥品有效期合理確定儲(chǔ)備定額，加強(qiáng)交接清點(diǎn)管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作應(yīng)由藥品科_實(shí)施，同時(shí)應(yīng)堅(jiān)持每月與財(cái)務(wù)處稽核，財(cái)務(wù)部門的總賬、分類賬要與藥庫(kù)、藥房的明細(xì)賬核對(duì)。我院由藥品科負(fù)責(zé)對(duì)藥庫(kù)、門診西藥房、門診中藥房、住院藥房進(jìn)行管理。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)藥品的采購(gòu)入庫(kù)、各藥房的領(lǐng)用藥品及其他科室用藥支出、藥品的盤存以及退藥、調(diào)價(jià)等

4、每年不定期的進(jìn)行檢查。審計(jì)主要包括藥品管理、銷售管理、藥品的盤點(diǎn)、損耗、調(diào)價(jià)、退庫(kù)、退藥等方面。一、藥品管理我院設(shè)立西藥庫(kù)、中藥庫(kù)，嚴(yán)格執(zhí)行藥品管理有關(guān)制度，藥品的入庫(kù)必須經(jīng)過采購(gòu)員、保管員、會(huì)計(jì)簽字后入庫(kù)，報(bào)藥品科主任、主管院長(zhǎng)審核后上報(bào)財(cái)務(wù)處，經(jīng)審核、出納、財(cái)務(wù)主管簽字后，一聯(lián)由藥庫(kù)會(huì)計(jì)入賬，一聯(lián)交庫(kù)房管理員。藥品的出庫(kù)，由藥房及用藥科室填寫領(lǐng)藥申請(qǐng)單，藥品經(jīng)發(fā)人、經(jīng)領(lǐng)人、會(huì)計(jì)簽字后出庫(kù)，藥品出入庫(kù)手續(xù)齊全。二、銷售管理（一）西藥銷售1、門診西藥房開設(shè)三個(gè)普通病人發(fā)藥窗口和一個(gè)醫(yī)保病人發(fā)藥窗口。微機(jī)與門診收費(fèi)處聯(lián)網(wǎng)，執(zhí)行物價(jià)公告的物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，所有藥品的價(jià)格由藥房會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)微機(jī)輸入，設(shè)立_，任何

5、人不能隨意調(diào)整價(jià)格，門診收費(fèi)處根據(jù)處方輸入藥品的品種、數(shù)量，微機(jī)自動(dòng)劃價(jià)，生成藥品金額。藥房發(fā)藥人員根據(jù)門診病人處方，在微機(jī)里確認(rèn)藥品的耗用。處方設(shè)專人負(fù)責(zé)，每月匯總裝訂。門診藥房會(huì)計(jì)根據(jù)微機(jī)里確認(rèn)的藥品耗用，減少庫(kù)存。微機(jī)程序設(shè)有藥品發(fā)放明細(xì)表，記載發(fā)出藥品的品名、數(shù)量、金額及發(fā)藥人、復(fù)核人，可以統(tǒng)計(jì)處方的張數(shù)與金額，藥房會(huì)計(jì)每天不打印明細(xì)賬，不與收費(fèi)處的收入進(jìn)行核對(duì)。2、住院藥房與住院收費(fèi)處微機(jī)聯(lián)網(wǎng)。由住院藥房會(huì)計(jì)將藥品的價(jià)格輸入微機(jī)。各個(gè)病區(qū)在到住院藥房領(lǐng)用藥品之前，首先到住院收費(fèi)處打印處方，住院收費(fèi)處人員根據(jù)處方以病人為單位打印用藥明細(xì)表，以科室為單位打印住院藥品明細(xì)表，各病區(qū)將處方和

6、明細(xì)表交到住院藥房，住院藥房售藥人員發(fā)藥并在微機(jī)里確認(rèn)藥品的耗用。住院藥房會(huì)計(jì)每天詳細(xì)統(tǒng)計(jì)處方的張數(shù)與金額，與各科室業(yè)務(wù)核算表進(jìn)行核對(duì)，并將住院處方箋裝訂成冊(cè)。3、藥房對(duì)_品、精神藥品、醫(yī)療用毒_品、放射_品實(shí)行特殊管理。（二）中藥銷售。門診、住院微機(jī)收費(fèi)管理與中藥房藥品劃價(jià)計(jì)費(fèi)實(shí)行局部聯(lián)網(wǎng)。中成藥價(jià)格由中藥房會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)輸入，草藥發(fā)放由中藥房專人負(fù)責(zé)劃價(jià)后再進(jìn)行收費(fèi)，門診和住院病人所用的中成藥、中草藥從門診中藥房領(lǐng)取。1、在成藥管理上。各病區(qū)在到中藥房領(lǐng)用藥品之前，先到住院處打印處方及各科室業(yè)務(wù)核算表，中藥房發(fā)藥人員先在微機(jī)里確認(rèn)藥品的耗用再發(fā)藥，中藥房會(huì)計(jì)月底與住院處的收入進(jìn)行核對(duì)，住院處方由

7、會(huì)計(jì)保管，以備日后查看。門診病人取藥先到收費(fèi)處交費(fèi)后才能拿藥。會(huì)計(jì)根據(jù)微機(jī)確認(rèn)的藥品耗用，減少庫(kù)存，每月打印藥品發(fā)放明細(xì)賬與收費(fèi)處的收入進(jìn)行核對(duì)。2、在草藥管理上。草藥由專人負(fù)責(zé)劃價(jià)，會(huì)計(jì)根據(jù)住院處方登記住院草藥日銷售額，然后把住院藥方藥費(fèi)收據(jù)憑證于下午轉(zhuǎn)到住院處，住院處把藥費(fèi)記入病人賬戶。月底會(huì)計(jì)將每天的銷售額累計(jì)與實(shí)物進(jìn)行金額核對(duì)。對(duì)門診病人的草藥銷售，會(huì)計(jì)根據(jù)每天的日銷售額累計(jì)出月銷售額，同收費(fèi)處打印的日?qǐng)?bào)表、匯總表進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)正確登記入賬，作為填制報(bào)表的依據(jù)。三、藥品的盤存藥品具有品種繁多、流動(dòng)性強(qiáng)、有效期限制、貴重藥品單位價(jià)值高等特點(diǎn)。會(huì)計(jì)核算要求藥房每月對(duì)藥品進(jìn)行盤點(diǎn)，清查藥品的

8、品種、數(shù)量，核算藥品的金額，檢查藥品的實(shí)物金額與盤點(diǎn)金額是否相符，對(duì)溢缺的藥品要分析并查明原因，達(dá)到賬賬相符，賬實(shí)相符。我院門診西藥房開設(shè)四個(gè)發(fā)藥窗口，單獨(dú)領(lǐng)藥、發(fā)藥，單獨(dú)進(jìn)行數(shù)量管理，每月盤點(diǎn)時(shí)，各窗口獨(dú)立盤點(diǎn)藥品的品種、規(guī)格、數(shù)量，會(huì)計(jì)把它們一一打印出來，窗口檢查是否有輸錯(cuò)的現(xiàn)象，確認(rèn)輸入正確后，會(huì)計(jì)再與微機(jī)里存儲(chǔ)的每個(gè)藥品的庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，如果庫(kù)存有差異，微機(jī)會(huì)自動(dòng)顯示差異數(shù)額，窗口查明原因后會(huì)計(jì)重新調(diào)整庫(kù)存，作為下月的期初余額，會(huì)計(jì)不做賬務(wù)處理。藥庫(kù)盤點(diǎn)時(shí)，每月由藥庫(kù)會(huì)計(jì)打印出藥品盤點(diǎn)表，再與庫(kù)房實(shí)物進(jìn)行核對(duì)。四、損耗按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，每月藥品損耗不得超過銷售量的_。為了減少醫(yī)院在藥品管理

9、方面的損失，對(duì)藥品發(fā)生的破損以及快要過期失效的藥品，采購(gòu)員及時(shí)與醫(yī)藥公司聯(lián)系退換。五、調(diào)價(jià)、退庫(kù)管理藥品的零售價(jià)格由_省物價(jià)局、_省藥品監(jiān)督管理局核定。價(jià)格調(diào)整必須根據(jù)_省物價(jià)局、_省藥品監(jiān)督管理局調(diào)價(jià)通知方可調(diào)整，藥庫(kù)會(huì)計(jì)根據(jù)文件進(jìn)行調(diào)價(jià)，并且通知藥房進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。藥房會(huì)計(jì)根據(jù)藥庫(kù)通知隨時(shí)調(diào)整藥品價(jià)格，根據(jù)執(zhí)行時(shí)間，一個(gè)月匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)處，給財(cái)務(wù)處附上一份調(diào)價(jià)匯總表，包括調(diào)價(jià)藥品的品種、原價(jià)、現(xiàn)價(jià)、數(shù)量。藥房對(duì)于涉及調(diào)價(jià)的藥品先進(jìn)行退回藥庫(kù)處理，再按調(diào)整后的價(jià)格重新作為領(lǐng)用藥品，這樣藥房就不再進(jìn)行調(diào)價(jià)的賬務(wù)處理。六、退藥、調(diào)藥管理對(duì)病人退藥工作的管理，各藥房都能按照醫(yī)_關(guān)于病人退藥方面的規(guī)定

10、進(jìn)行操作。對(duì)當(dāng)日發(fā)生的病人退藥，首先找出處方與病人的報(bào)銷單據(jù)核對(duì)相符后退藥；對(duì)隔日發(fā)生的退藥，必須由大夫開紅處方，再到藥房找出原處方，與病人的報(bào)銷單核對(duì)后經(jīng)藥房負(fù)責(zé)人簽字后予以退藥。各藥房之間發(fā)生的調(diào)藥，數(shù)量不是太大，如果發(fā)現(xiàn)某種藥品短缺，需從別的部門調(diào)藥。調(diào)藥是由發(fā)藥部門的會(huì)計(jì)根據(jù)領(lǐng)藥部門管庫(kù)員的申請(qǐng)開具領(lǐng)票，由經(jīng)發(fā)人、經(jīng)領(lǐng)人、發(fā)藥部門會(huì)計(jì)簽字后，才能領(lǐng)藥，領(lǐng)藥部門管庫(kù)員領(lǐng)藥后把票據(jù)交給會(huì)計(jì)，各藥房的會(huì)計(jì)在發(fā)生領(lǐng)藥或發(fā)藥的同時(shí)登記入賬，月底將發(fā)藥數(shù)與領(lǐng)藥數(shù)累計(jì)，作為填制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。七、核對(duì)八、會(huì)計(jì)報(bào)表的_藥庫(kù)會(huì)計(jì)與藥房會(huì)計(jì)、制劑室會(huì)計(jì)對(duì)藥品的出入庫(kù)進(jìn)行核對(duì)后，門診藥房會(huì)計(jì)與門診收費(fèi)處的收入進(jìn)行核對(duì)后，住院藥房與住院收費(fèi)處的收入進(jìn)行核對(duì)后，根據(jù)藥品購(gòu)（領(lǐng)）、銷、存金額統(tǒng)計(jì)月報(bào)表的格式，各部門正確填寫會(huì)計(jì)報(bào)表，期末結(jié)存數(shù)與實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)應(yīng)該一致，并且與財(cái)務(wù)處藥品科目的期末結(jié)存數(shù)相同。通過對(duì)藥品科的藥庫(kù)、門診西藥房、門診中藥房、住院藥房審計(jì)來看，各部門的會(huì)計(jì)人員在對(duì)藥品的出入庫(kù)核對(duì)、售出藥品的核算、月末藥品的盤點(diǎn)等