小規(guī)模,一般納稅人各種稅率計算.

1、純地稅行業(yè)一、所涉及的稅、基金（費）營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加、地方教育附加、綜合基金、職工教育經費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、社會保險費、稅（費）率及計稅依據(jù)稅種計稅依據(jù)稅率申報截止期營業(yè)稅交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、 文化體育業(yè)3%每月十五日前申報繳納，遇有節(jié)假日順延娛樂業(yè)（高爾夫球適用10%稅率， 其他適用5%稅率）5% 10%金融保險業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資 產、銷售不動產5%城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為計稅依據(jù)7%印花稅新增實收資本和資本公積0.05%注：新辦企業(yè)第一個月申報 繳納賬簿、權利許可證照5元/件注：:每年一月申報繳納、新 辦企業(yè)第

2、一個月申報繳納購銷合同0.03%注；核定征收企業(yè)按銷售收 入的一定比例申報繳納（其中商業(yè)50%）教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為征收依據(jù)3%每月十五日前申報繳納地方教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消 費稅稅額為征收依據(jù)2%綜合基金銷售收入0.1%其中：商品批發(fā)企業(yè)、金融保險企 業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶、事業(yè)單位0.05%職工教育經費薪金總額0.5%季后十五日前申報繳納企業(yè)所得稅應納稅所得額25%注：一般情況下，自2009年 1月1日起，新增企業(yè)所得 稅納稅人中，應繳納增值稅 的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國 家稅務局管理；應繳納營業(yè) 稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由 地方稅務局管理個人所得稅

3、工資、薪金所得5%-45%注：除查賬征收的個人獨資 （合伙）企業(yè)、個人工商戶實 行按季預繳、全年匯繳外， 其他個人所得均在取得的次 月15日內申報社會保險費包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保 險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和 生育保險費按月申報繳納三、申報期限及申報方式每月十五日前（節(jié)假日順延）申報納稅，登入南通地稅網站，通過CA證書進行網上申報。四、網上發(fā)票開具登入南通地稅網站-發(fā)票業(yè)務-發(fā)票開具，通過CA證書進行網上開票五、例題例一、某郵局2011年1月份取得報刊發(fā)行收入 200000元，郵寄業(yè)務收入 300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其它郵政業(yè)務收入 60000元，該郵局當月應繳

4、納營業(yè)稅，城建稅、印花稅、教育費附加，地方教育附加，綜合基金分別為多少？答：應納營業(yè)稅=（200000+300000+40000+60000） *3%= 18000 （元）應納城建稅=18000*7%= 1260 （元）應納印花稅=600000*0.03% = 180 （元）應納教育費附加=18000*3%= 540 （元）應納地方教育附加=18000*2%= 360 （元）應納綜合基金=600000*0.1% = 600 （元）20000*20%= 4000 （元）20000*8%= 1600 （元）20000*8%= 1600 （元）20000*2%= 400 （元）例二、某企業(yè)2月份在冊

5、職工10人，職工月平均工資為 2000元，請計算該企業(yè)2月份 應繳納的社會保險費及職工應繳納的社會保險費。答：單位繳納基本養(yǎng)老保險費=個人繳納基本養(yǎng)老保險費=單位繳納基本醫(yī)療保險費=個人繳納基本醫(yī)療保險費=單位繳納失業(yè)保險費=20000*2%= 400 （元）8個人繳納失業(yè)保險費=20000*1%= 200 （元）單位繳納生育保險費=單位繳納工傷保險費=20000*0.8% = 160 （元）20000*0.5% = 100 （元）增值稅小規(guī)模納稅人一、所涉及的稅、基金（費）增值稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加、地方教育附加、綜合基金、職工教育經費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、社會保險費、稅

6、（費）率及計稅依據(jù)稅種計稅依據(jù)稅率申報截止期增值稅以當期的實際不含稅銷售收入為 計稅依據(jù)3%每月十五日前申報繳納，遇有節(jié)假日順延城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為計稅依據(jù)7%印花稅新增實收資本和資本公積0.05%注：新辦企業(yè)第一個月申報 繳納賬簿、權利許可證照5元/件注：:每年一月申報繳納、新 辦企業(yè)第一個月申報繳納購銷合同0.03%注；核定征收企業(yè)按銷售收 入的一定比例申報繳納（其中商業(yè)50%）教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為征收依據(jù)3%每月十五日前申報繳納地方教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為征收依據(jù)2%綜合基金銷售收入0.1%其中：商

7、品批發(fā)企業(yè)、金融保險企 業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶、事業(yè)單位0.05%職工教育經費薪金總額0.5%季后十五日前申報繳納企業(yè)所得稅應納稅所得額25%注：一般情況下，自2009年 1月1日起，新增企業(yè)所得 稅納稅人中，應繳納增值稅 的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國 家稅務局管理；應繳納營業(yè) 稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由 地方稅務局管理個人所得稅工資、薪金所得5%-45%注：除查賬征收的個人獨資 （合伙）企業(yè)、個人工商戶實 行按季預繳、全年匯繳外， 其他個人所得均在取得的次 月15日內申報社會保險費包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保 險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和 生育保險費按月申報繳納三、申報期限及申報方式國稅：每月十五

8、日前（節(jié)假日順延）申報納稅，登入南通國稅網站 - 小規(guī)模納稅人 申報；地稅：每月十五日前（節(jié)假日順延）申報納稅，登入南通地稅網站，通過CA證書進行網上申報。四、網上發(fā)票開具登入南通國稅網站-普通發(fā)票網上開具五、例題例一、某燈具銷售公司當月開票金額為750元，該公司當月要繳增值稅、城建稅、印花稅、教育費附加，地方教育附加，綜合基金分別為多少？答：應納增值稅= 750/1.03*3% = 21.84 （元）應納城建稅=21.84*7% = 1.53 （元）應納印花稅=728.16*0.03% = 0.20 （元）應納教育費附加=21.84*3% = 0.66 （元）應納地方教育附加=21.84*2

9、% = 0.44 （元）應納綜合基金=728.16*0.1% = 0.73 （元）20000*20%= 4000 （元）20000*8%= 1600 （元）20000*8%= 1600 （元）20000*2%= 400 （元）例二、某企業(yè)2月份在冊職工10人，職工月平均工資為 2000元，請計算該企業(yè)2月份 應繳納的社會保險費及職工應繳納的社會保險費。答：單位繳納基本養(yǎng)老保險費=個人繳納基本養(yǎng)老保險費=單位繳納基本醫(yī)療保險費=個人繳納基本醫(yī)療保險費=單位繳納失業(yè)保險費=20000*2%= 400 （元）六、增值稅小規(guī)模納稅人如當年銷售額超過80萬元，將被強制認定為增值稅一般納稅人。增值稅一般納

10、稅人、所涉及的稅、基金（費）增值稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加、地方教育附加、綜合基金、職工教育經費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、社會保險費、稅（費）率及計稅依據(jù)稅種計稅依據(jù)稅率申報截止期增值稅當月銷售額17%每月十五日前申報繳納，遇有節(jié)假日順延城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為計稅依據(jù)7%印花稅新增實收資本和資本公積0.05%注：新辦企業(yè)第一個月申報 繳納賬簿、權利許可證照5元/件注：:每年一月申報繳納、新 辦企業(yè)第一個月申報繳納購銷合同0.03%注；核定征收企業(yè)按銷售收 入的一定比例申報繳納（其中商業(yè)50%）教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為征收依據(jù)

11、3%每月十五日前申報繳納地方教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消 費稅稅額為征收依據(jù)2%綜合基金銷售收入0.1%其中：商品批發(fā)企業(yè)、金融保險企 業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶、事業(yè)單位0.05%職工教育經費薪金總額0.5%季后十五日前申報繳納企業(yè)所得稅應納稅所得額25%注：一般情況下，自2009年 1月1日起，新增企業(yè)所得 稅納稅人中，應繳納增值稅 的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國 家稅務局管理；應繳納營業(yè) 稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由 地方稅務局管理個人所得稅工資、薪金所得5%-45%注：除查賬征收的個人獨資 （合伙）企業(yè)、個人工商戶實 行按季預繳、全年匯繳外， 其他個人所得均在取得的次 月15日內申報社會保險

12、費包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保 險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和 生育保險費按月申報繳納三、申報期限及申報方式國稅：每月十五日前（節(jié)假日順延）申報納稅，登入一般納稅人申報軟件進行申報；地稅：每月十五日前（節(jié)假日順延）申報納稅，登入南通地稅網站，通過CA證書進行網上申報。四、網上發(fā)票開具通過一般納稅人增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票五、例題例一、某商場當月購入服裝一批， 合同上注明開具增值稅專用發(fā)票。 專用發(fā)票上注明的 貨款為36萬元，當月銷售服裝一批， 開具的專用發(fā)票上注明的金額為 54萬元。該商場當月 應繳納的增值稅、城建稅、印花稅、教育費附加，地方教育附加，綜合基金分別為多少？答：

13、銷項稅額=54*0.17 = 9.18 （萬元）進項稅額=36*0.17 = 6.12 （萬元）應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=9.18-6.12 = 3.06 （萬元）應納城建稅=3.06*7% = 0.2142 （萬元）應納印花稅=54*0.03% = 0.0162 （萬元）應納教育費附加=3.06*3% = 0.0918 （萬元）應納地方教育附加=3.06*2% = 0.0612 （萬元）應納綜合基金=54*0.1% = 0.054 （萬元）例二、某企業(yè)2月份在冊職工10人，職工月平均工資為 2000元，請計算該企業(yè)2月份 應繳納的社會保險費及職工應繳納的社會保險費。答：單位繳納基本養(yǎng)老保險費=20000*20%= 4000 （元）個人繳納基本養(yǎng)老保險費=20000*8%= 1600 （元）單位繳納基本醫(yī)療保險費=20000*8%= 1600 （元）個人繳納基本醫(yī)療保險費=20000*2%= 400 （元）單位繳納失業(yè)保險費= 20000*2%= 400（元）六、增值稅專用發(fā)票認證增值稅一般納稅人取得 2010年1 月 1 日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物