基層央行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)化措施

1、基層央行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)化措施黨的十八大以來(lái)，中央強(qiáng)調(diào)依法治國(guó)、建設(shè)法制政府，社會(huì)公眾對(duì)人民銀行依法履職的要求不斷提高。隨著“八項(xiàng)規(guī)定和“約法三章的出臺(tái)，中央和國(guó)務(wù)院對(duì)黨政機(jī)關(guān)履職和管理的要求更加嚴(yán)格，外部監(jiān)督的力度也越來(lái)越大。總行也明確強(qiáng)調(diào)各級(jí)行內(nèi)部審計(jì)要堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題為導(dǎo)向，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域，抓住重要問(wèn)題，防范重大風(fēng)險(xiǎn)，以免影響人民銀行的整體履職效果、社會(huì)形象和社會(huì)公信力。作為央行枝葉的基層人民銀行內(nèi)審部門如果不能發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的咨詢與效勞作用，一旦把不好關(guān)口而發(fā)生各類風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)對(duì)整個(gè)人民銀行系統(tǒng)有牽一發(fā)而動(dòng)全身的蝴蝶效應(yīng)。要把好內(nèi)部審計(jì)這道關(guān)，就得筑牢內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量這條內(nèi)審工作的生命線。內(nèi)

2、部審計(jì)質(zhì)量是指內(nèi)審工作的標(biāo)準(zhǔn)程度和審計(jì)作用的發(fā)揮水平，是審計(jì)工作水平的綜合反映和集中表達(dá)，也是基層央行衡量?jī)?nèi)審價(jià)值的重要指標(biāo)。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制，我們借鑒了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制中的相關(guān)要求，從以下幾個(gè)方面進(jìn)行探索：一、審計(jì)工程方案的編制要結(jié)合實(shí)際確保全面審計(jì)工程是審計(jì)部門履行職責(zé)的主要載體，是做好審計(jì)工作的重要抓手，完成審計(jì)工程是內(nèi)審部門和人員的根本功。編制年度審計(jì)工程方案，就抓住了各項(xiàng)工作的關(guān)鍵。科學(xué)編制工程方案，一是保證一定數(shù)量。在編制年度審計(jì)工程方案時(shí)充分征求中支黨委、人事、紀(jì)檢等部門的意見(jiàn)建議，做到能審必審，凡審必嚴(yán)。二是突出重點(diǎn)

3、工程?；鶎友胄幸磕陣@黨委中心工作和風(fēng)險(xiǎn)隱患易發(fā)部門及業(yè)務(wù)，精心選擇重點(diǎn)范疇，配備高素質(zhì)的審計(jì)人員開(kāi)展重點(diǎn)審計(jì)，并根據(jù)黨委了解某項(xiàng)工作開(kāi)展情況的具體需求，查審審?fù)?。三要拓展符合央行業(yè)務(wù)變化和開(kāi)展的新業(yè)務(wù)審計(jì)。根據(jù)人民銀行業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)或新業(yè)務(wù)開(kāi)展審計(jì)調(diào)查或跟班作業(yè)，提出審計(jì)建議和需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，從治理層和制度建設(shè)上做好審計(jì)的咨詢作用。二、夯實(shí)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，查深查細(xì)具體情況和問(wèn)題確保審計(jì)質(zhì)量，重在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施。一是注重審計(jì)準(zhǔn)備，如：摸排被審計(jì)單位根本情況，根據(jù)實(shí)際制定審計(jì)方案；多角度開(kāi)展審前調(diào)查，對(duì)被審計(jì)單位的制度建立方面內(nèi)容進(jìn)行搜集，梳理被審計(jì)單位的工作開(kāi)展的具體流程或操作規(guī)那么。二是通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，從不同

4、角度觀察了解全面了解被審計(jì)單位的內(nèi)部管理水平及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。三是突出現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效果，抓實(shí)打牢工作底稿，對(duì)看到的問(wèn)題和情況一一進(jìn)行羅列，病梳理各類問(wèn)題之間的關(guān)系，理清被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的原因和背景，對(duì)涉及的重大問(wèn)題進(jìn)行他人復(fù)核性審計(jì)、確保證據(jù)確鑿，查處準(zhǔn)確。對(duì)外來(lái)渠道反映的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)核，確保重點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題有情況反應(yīng)、有證據(jù)、有落實(shí)。確保審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮傾聽(tīng)藝術(shù)。一是聽(tīng)取被審計(jì)單位管理層意見(jiàn)，了解單位工作開(kāi)展方向、根底工作開(kāi)展情況和重點(diǎn)、亮點(diǎn)工作，建立被審計(jì)單位總體印象。二是聽(tīng)取被審計(jì)單位內(nèi)部員工及相關(guān)單位等的意見(jiàn)建議，了解群眾的想法和關(guān)注的熱點(diǎn)。三是通過(guò)設(shè)立群眾舉報(bào)信箱、聯(lián)系紀(jì)委信訪等部門，以

5、召開(kāi)座談會(huì)、個(gè)別訪談或調(diào)查問(wèn)卷等方法，多渠道多形式獲取信息。四是仔細(xì)聽(tīng)取財(cái)務(wù)人員對(duì)審計(jì)人員提出問(wèn)題的解釋，捕捉其中存在的漏洞。確保審計(jì)質(zhì)量，突出詢問(wèn)技巧。在詢問(wèn)過(guò)程中，審計(jì)人員要主動(dòng)掌握住話語(yǔ)權(quán)，尋找到突破口，為客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)奠定根底。根據(jù)適宜的時(shí)間對(duì)應(yīng)該問(wèn)的人有特點(diǎn)有針對(duì)性的開(kāi)展詢問(wèn)。在審計(jì)過(guò)程當(dāng)中，通過(guò)詢問(wèn)得到的線索，羅列出需要去關(guān)注的一些問(wèn)題，問(wèn)答過(guò)程中不斷激發(fā)自己積極探索答案，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。確保審計(jì)質(zhì)量，關(guān)鍵靶向定位。審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工程特點(diǎn)，及時(shí)分類歸納審計(jì)過(guò)程中獲取的線索和信息，抓住主要矛盾和主攻方向開(kāi)展審計(jì)。不僅要保證線索的完整性和充分性，更要找出問(wèn)題的實(shí)質(zhì)根源，即線索與審計(jì)目

6、標(biāo)的關(guān)聯(lián)性及所反映問(wèn)題的客觀性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、提出建議的可操作性。只有判斷準(zhǔn)確到位，才能找準(zhǔn)審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，也才能做出恰如其分的審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論。要以符合優(yōu)秀工程要求為檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，做實(shí)做細(xì)每個(gè)審計(jì)工程。三、精準(zhǔn)審計(jì)定性，確保程序合規(guī)，躲避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審部門在審計(jì)定性時(shí)，一是要充分把握審計(jì)定性的嚴(yán)謹(jǐn)和審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)和充分。可從不同來(lái)源和渠道獲取審計(jì)證據(jù)來(lái)判定一項(xiàng)管理決策信息是否正確。二是審計(jì)定性要嚴(yán)格區(qū)分違規(guī)行為的不同層次。審計(jì)定性是以書(shū)面語(yǔ)言來(lái)表達(dá)審計(jì)結(jié)果，文字語(yǔ)言是否確切，措詞是否嚴(yán)謹(jǐn)，在一定程度上也關(guān)系到審計(jì)的質(zhì)量，所以審計(jì)組在起草審計(jì)定性文書(shū)時(shí)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)定性的用語(yǔ)，這對(duì)保證審計(jì)定性

7、的嚴(yán)肅性和提高審計(jì)質(zhì)量是十分重要的。強(qiáng)化審計(jì)定性程序管理。一是對(duì)詳盡的工作底稿上記錄的審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和相關(guān)依據(jù)進(jìn)行梳理歸整，提出尊重事實(shí)、符合制度的初步定性，二是審計(jì)組在事實(shí)確認(rèn)環(huán)節(jié)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，充分達(dá)成一致意見(jiàn)，允許被審計(jì)單位進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充說(shuō)明；三是審計(jì)組在接到被審計(jì)單位提交的有關(guān)材料后向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并適時(shí)開(kāi)展會(huì)議討論，審核審計(jì)組的定性依據(jù)、證據(jù)和定性用語(yǔ)的準(zhǔn)確性，討論被審計(jì)單位的意見(jiàn)，最后作出正式定性。四、審計(jì)建議要實(shí)際可行，切實(shí)發(fā)揮指導(dǎo)作用好的審計(jì)建議可以樹(shù)立央行內(nèi)審客觀公正的形象和威信，審計(jì)建議事關(guān)審計(jì)工作的成果運(yùn)用、事關(guān)事后整改和審計(jì)價(jià)值增值，對(duì)審計(jì)質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。目前，審計(jì)報(bào)告中的建議往往泛泛而談不接地氣或者查出問(wèn)題多，審計(jì)建議少甚至建議與問(wèn)題向脫節(jié)的現(xiàn)象，導(dǎo)致審計(jì)工程的質(zhì)量和整改效果大打折扣。從審計(jì)質(zhì)量的把控上看，要有切實(shí)可行的審計(jì)建議尤為重要，這就需要我們提高審計(jì)部門和人員對(duì)審計(jì)建議重要性的認(rèn)識(shí)。在此根底上提升審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在實(shí)際工作中，審計(jì)人員謹(jǐn)記內(nèi)審工作的目的，當(dāng)好本級(jí)黨委的“眼睛