林企內(nèi)控管理制度創(chuàng)建

1、林企內(nèi)控管理制度創(chuàng)建 一、林業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度現(xiàn)狀 （一）風(fēng)險評估意識薄弱風(fēng)險評估就是考慮潛在事件對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度。管理者從發(fā)生的可能性和影響程度來評估事件。有利的和不利的事件，都要單獨或分類地進(jìn)行審視。但目前我國大多數(shù)林業(yè)企業(yè)缺乏這種風(fēng)險評估意識，更不用說用風(fēng)險評估工具進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險管理。主要表現(xiàn)為隨意使用資金，采購業(yè)務(wù)中弄虛作假，吃“回扣”等。因此，在內(nèi)部控制上，存在以下問題：一是記賬、保管、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策及經(jīng)辦的人員沒有很好地分工進(jìn)行制約；二是重大事項決策的執(zhí)行，沒有很好地分離制約；三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、程序不明確。 （二）缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒游覈謽I(yè)企業(yè)多數(shù)是國有企業(yè)

2、，受計劃經(jīng)濟(jì)的影響，企業(yè)的控制活動經(jīng)常流于形式而沒有真正發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)沒有分離是內(nèi)部控制制度執(zhí)行不好的根本原因。有些企業(yè)雖然有相關(guān)的規(guī)章制度，但是有章不循，監(jiān)管乏力。雖然有制度，也規(guī)定要按章辦事，但沒有相應(yīng)的控制監(jiān)督，不能及時查找出問題。內(nèi)部會計控制制度往往只是一紙文件，用來應(yīng)付檢查與審計，形同虛設(shè)，效果不明顯。 （三）信息系統(tǒng)建設(shè)管理不善當(dāng)前是一個信息化的時代，但我國林業(yè)企業(yè)信息化管理建設(shè)卻比較晚，有的甚至還停留在某些計算機(jī)管理軟件的使用上，對于信息化系統(tǒng)性解決方案較少嘗試。同時，林業(yè)企業(yè)信息標(biāo)準(zhǔn)化難度較大。因為林業(yè)企業(yè)數(shù)量多，分布廣，一般在較偏僻的地方，在規(guī)模、運營模式、內(nèi)

3、部流程等方面差異很大。另外個性化服務(wù)一般費用較高，大多數(shù)林業(yè)企業(yè)無法負(fù)擔(dān)，因此處于觀望的態(tài)度。現(xiàn)在大多數(shù)林業(yè)企業(yè)存在管理規(guī)范不健全，業(yè)務(wù)流程不清晰，員工素質(zhì)不高，企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)沒有積累或不能很好的共享的問題，實施科學(xué)管理有一定難度。 （四）缺乏良好的企業(yè)文化林業(yè)企業(yè)普遍不重視企業(yè)文化的建設(shè)，而沒有良好的企業(yè)文化，企業(yè)就沒有自己的經(jīng)營哲學(xué)和價值觀念的指導(dǎo)，缺乏凝聚力，企業(yè)的員工在自我約束方面會變得松散不羈，生產(chǎn)效率很快下降。 二、加強(qiáng)林業(yè)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性 （一）提高會計信息質(zhì)量企業(yè)管理者要想在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理經(jīng)營企業(yè)，就必須及時了解各種信息，包括會計信息，以保證決策的正確性，

4、并可以通過控制手段盡量提高所獲各種信息的準(zhǔn)確性和真實性。會計信息可以反映企業(yè)多方面的情況，對管理者做決策有重要作用。而內(nèi)部控制健全是提高企業(yè)會計信息質(zhì)量的重要保證。 （二）保證生產(chǎn)經(jīng)管活動順利進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)通過確定職責(zé)分工，嚴(yán)格手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等，可以有效地控制本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實現(xiàn)單位的經(jīng)營目標(biāo)。 （三）保證財產(chǎn)的安全性和完整性財產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過適當(dāng)?shù)姆椒▽ω泿刨Y金的收入、支出、結(jié)余和各項財產(chǎn)物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、銷售等活動進(jìn)行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證

5、財產(chǎn)物資的安全完整。 （四）保證企業(yè)方針的執(zhí)行企業(yè)決策層除了要制定管理經(jīng)營方針、政策、制度，還要保證方針政策的執(zhí)行。內(nèi)部控制可以通過審核、批準(zhǔn)，監(jiān)督、檢查等手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度。同時，可以促使企業(yè)管理層和有關(guān)人員執(zhí)行國家的方針、政策，在遵守法規(guī)紀(jì)律的前提下認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)的既定方針。 （五）為審計工作打好基礎(chǔ)審計工作必須以真實可靠的會計信息為依據(jù)，檢查錯誤，揭露舞弊，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益。而只有具備了健全的內(nèi)部控制制度，才能保證信息準(zhǔn)確和資料真實，并為審計工作打下良好的基礎(chǔ)。這樣既可以減少審計監(jiān)督的工作量，也可以提高審計監(jiān)督的有效性。 三、如何加強(qiáng)林業(yè)企業(yè)內(nèi)控制度的建

6、設(shè) （一）增強(qiáng)風(fēng)險意識在市場經(jīng)濟(jì)下，每個林業(yè)企業(yè)都面臨各種風(fēng)險。林業(yè)企業(yè)的管理者首先要增強(qiáng)防范風(fēng)險的意識，以預(yù)防為主，既通過增加、補(bǔ)充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風(fēng)險，又要建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，經(jīng)常對企業(yè)高風(fēng)險區(qū)域進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并予以防范。林業(yè)企業(yè)的風(fēng)險意識總的說來比較低，做經(jīng)營決策時，較少考慮可能存在的風(fēng)險。面對市場經(jīng)濟(jì)條件下的各種風(fēng)險，必須加強(qiáng)風(fēng)險意識，只有意識到風(fēng)險的存在，才會化被動為主動，對風(fēng)險防患于未然。 （二）提高財務(wù)管理水平內(nèi)部財務(wù)控制是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心，可以保證企業(yè)財務(wù)計劃的實現(xiàn)，因此就必須監(jiān)督和調(diào)節(jié)企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行過程。同時，企業(yè)財務(wù)計劃是在財務(wù)活動開展前

7、做出的，由于財務(wù)活動的影響因素是十分復(fù)雜、多變的，因此，企業(yè)財務(wù)計劃很難做到完美無缺。而這些風(fēng)險，要在財務(wù)活動的控制過程中才能被發(fā)現(xiàn)，只有控制財務(wù)活動，風(fēng)險才可能被規(guī)避。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制，是企業(yè)財務(wù)計劃積極、可靠的重要保證。另外，內(nèi)部財務(wù)控制是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財務(wù)管理中，不能僅限于確定合理的決策、制定切實可行的財務(wù)預(yù)算，還應(yīng)對實施預(yù)算的行動加以控制。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制在企業(yè)中保證、促進(jìn)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)著經(jīng)濟(jì)控制系統(tǒng)，對企業(yè)自身生存發(fā)展非常重要。 （三）強(qiáng)化監(jiān)督如果企業(yè)建立了規(guī)范的內(nèi)部控制體系，還應(yīng)保證其予以實施，這就需要有監(jiān)督。一般由企業(yè)內(nèi)部審計部門監(jiān)督內(nèi)部控制體系，但內(nèi)部

8、審計部門獨立性較差，難以獨擔(dān)此任，因此還應(yīng)借助外部審計力量。比如定期聘請注冊會計師對內(nèi)部控制制度予以評價，因為注冊會計師能身份獨立，能客觀、公正地評價，并可結(jié)合年終審計對企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評審，出具內(nèi)部控制體系評審報告。 （四）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)健全的信息系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握營運狀況和組織中發(fā)生的各種情況，及時為員工提供所需要各種信息。有效的管理信息系統(tǒng)可以及時的提供各方所需的會計信息，提供各部門控制生產(chǎn)、考核工作及高級管理人員制定經(jīng)營方針、規(guī)劃、決策所需的會計和管理信息。只有企業(yè)的人員通過信息系統(tǒng)及時了解企業(yè)的狀況，才能迅速對可能發(fā)生的異常狀況做出反應(yīng)，及時報告，防止重大損失。 （五）建立現(xiàn)代企業(yè)制度只有通過產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)管理者的利益與企業(yè)經(jīng)營好壞緊密相連，管理者才會有動力去實施內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度才會真正發(fā)揮作用。企業(yè)管理者注重內(nèi)部控制，關(guān)注員工，