扎蘭屯職業(yè)學院

1、扎蘭屯職業(yè)學院財務(wù)管理制度第 一章 總 則第一條 為 規(guī)范學 院財務(wù)行為， 加強財務(wù)管理 ，提高 資金使 用效益， 促 進學院事業(yè)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法 、事業(yè) 單位 會計準 則 、高等學校財務(wù)制度規(guī)定 和國家有關(guān)法律 、法 規(guī)，結(jié)合 學 院特 點，制定本制度。第二條 本制度適 用于扎蘭屯職業(yè) 學 院。第三條 學院 財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法 規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資 金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利 益的關(guān)系。第四條 學院 財務(wù)管理的主要任務(wù)是 ：依法多渠道籌集事業(yè)資金； 合理編制 學院 預算，并

2、對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理；科學配置 學 院資源，努力 增收 節(jié)支 ，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有 資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范 院內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映 學院 財務(wù)狀況；對 學院 經(jīng)濟活動的合法性、合理性 和有效 性進 行管 理 監(jiān)督。第二 章 財 務(wù)管理體 制第五條 學院 實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制第六條 學院設(shè)置 財務(wù)處，學院 財務(wù)工作實行院長負責制。 學 院財 務(wù)處處長協(xié)助院長全面負責學院的財務(wù)工作。第 七條 學 院的后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè) 以 及保留 的中等專業(yè)學校 等部 門也可根據(jù) 工作需要 設(shè)置的財務(wù)機構(gòu) ，但只 能作為學 院財務(wù)處

3、 的二級 財務(wù)機 構(gòu)，其 財 會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處 的統(tǒng) 一領(lǐng)導 ，同時必 須遵守和執(zhí)行 學院 統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受財務(wù)處的 領(lǐng)導 、監(jiān) 督和檢查。第八條 學院設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)， 應(yīng) 相應(yīng)配備專職財會人員。財會 人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由 財務(wù)處 會同有關(guān)部門辦理。第三 章 單 位預算管 理第九條 學院預算 是指學院根據(jù) 事業(yè)發(fā)展 計劃和任務(wù)編 制的年度財 務(wù)收支計劃。學院應(yīng)在預算年度開始前 由 財務(wù)處 統(tǒng)一編制預算。 預算的 內(nèi)容包括 收入預算和支出預算。第十 條 預算編制 原則學院編制預 算必須 堅持“ 量入為 出 、收支平衡 ”的總原則 。收入預 算堅持積極穩(wěn)妥原則；

4、支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等 原則。第 十一 條 預算編制方法學院預算參 考以前 年度預算執(zhí)行 情況，按財政要求和 預算年 度事業(yè) 發(fā)展計劃及 任務(wù)與財力可能， 以 及年度 收支增減因素進 行編制 ，不得編 制赤字預算。第十 二條 預算編制和審批程序?qū)W院預算由 學院財務(wù)處根據(jù)各 部門 （系） 收支計劃，提出預算建議 方案，經(jīng) 學院 最高財務(wù)決策機構(gòu)審議通過后，按照國家預算支出分類和 管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門 或財 政部門核定預算控制 數(shù) ，學 院根 據(jù)預算控制數(shù)編制預算， 再由 各 有關(guān)主 管部門匯總報財 政部門 審核批復 后執(zhí)行。第 四 章 收 入管理第十 三條 收入是指

5、 學 院開展教學、科研及其他活動依法取得的非 償還性資金。第十四條 學院 收入包括：（一）財政補 助收入，即 學院從財 政部門取得的各類事 業(yè)經(jīng)費 （含 各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、基建撥款） 。具體包括：1教育經(jīng)費 撥款，即 學院從中央 和地方財政取得的教 育經(jīng)費，包 括教育事業(yè)費等。2 科研經(jīng)費 撥款，即 學院從有關(guān) 主管部門取得的科學 研究經(jīng)費， 包括科學事業(yè)費和 科技三項費用等。3 其他經(jīng)費 撥款，即 學院取得的 上述撥款以外的事業(yè) 經(jīng)費，包括 公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入， 應(yīng)當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定， 進行管理和安排使用。（二）上級補 助收入，即

6、學院從主 管部門和上級單位取 得的非財政 補助收入。（三）事業(yè)收入，即 學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。 包 括：1 教學收入，指 學院開展教學及 其輔助活動所 取得的收入，包括： 通過學 歷和非學歷教育向單位或?qū)W生 個人收取的學費 、培訓費、住宿費 和其他教學收入。2科研收入，指 學院開 展科研及 其輔助活動所 取得的收入，包括： 承擔科技項目、開 展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科 技 成果、進行科技咨 詢所取得的 收入和其他科研收入。按照收支兩條 線的原則 ， 事業(yè)收入 應(yīng)納入財政專戶管理 ， 及時足額 上繳，從財政專戶核撥 返回后 ， 計入事 業(yè) 收入。（四）經(jīng)營收 入，即 學院在教學、 科

7、研及其輔助活動之 外，開展非 獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。（五）附屬單 位上繳收入，即 學院附屬獨立核算單位按 照有關(guān)規(guī)定 上繳的收入。（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、 捐贈收入、利息收入等。第十 五條 學院 必須嚴格按照 國家有關(guān)政 策規(guī)定依法組 織收入；各 項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定 的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入 學院預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第五 章 支 出管理第十六條 支出是指 學院開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資 金耗費和損失。第十 七條 學院實行財務(wù)“一支筆” 審批，所有支出須經(jīng)院長審批。第十八條 學院 支出包

8、括：（一）事業(yè)支出，即 學院開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。 事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社 會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修 繕費和其他費用。事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行 政管理支出、后勤支出、學生事務(wù)支出和福利保障支出。教學支出是指 學院 各教學單位為培養(yǎng)各類學生發(fā)生在教學過程中的 支出?？蒲兄С鍪侵?學院 為完成所承擔的科研任務(wù)，以及所屬科研機構(gòu)發(fā) 生在科學研究過程中的支出。業(yè)務(wù)輔助支出是指 學院圖 書 館、計 算中心、電教中 心、測 試中心等 教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發(fā)生的支出。行政管理

9、支出是指 學院行 政 管理部 門為完成學院 的行政管理任務(wù)所 發(fā)生的支出。后勤支出是指 學院 的后勤部 門為完成所承擔的后勤保障任務(wù)所發(fā)生 的支出。學生事務(wù)支出是指 學院在 教 學業(yè)務(wù) 以外，直接用于 學生事 務(wù)性的各 類費用開支，包括學生獎貸基金、助學金、勤工助學基金、學生物價補 貼、學生醫(yī)療費和學生活動費等。福利保障支出是指 學院用 于 教職工 社會保障和福利 待遇以 及離退休 人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。（二）經(jīng)營支出，即 學院 在 教學、 科研及其輔助活 動之外 開展非獨 立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（三）自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財政補助收入以外的資金 安排自籌基本建

10、設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需 要，保持 預算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預算報主 管部門和財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計 劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。（四）對附屬單位補助支出，即學 院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。第 十九 條 學院 在開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng) 當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比 例合理分攤。經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。第 二十 條 學院 從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨 核算的專項資金， 專款專用， 按 照要求 定 期報送

11、資金的 使用情 況；項目 完成后，應(yīng)當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部 門的檢查、驗收。第二十一 條 學院 要加強對支出的管理 ，不得虛列虛報 。第二十二 條 學院 的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī) 定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的， 由學院結(jié) 合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。第六 章 結(jié) 余及其分 配第 二十 三條 結(jié)余 是指 學 院年 度收入 與 支出相 抵后的 余額。 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定 彌補以前年度經(jīng)營虧損， 其余部分并入 學 院結(jié)余。第 二十 四條 學院的結(jié)余除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)

12、轉(zhuǎn)下一年度繼 續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事 業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七 章 專 用基金管 理第 二十 五條 專用 基金 是 指學 院按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途 的資金。第 二十 六條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基 金、勤工助學基金等。修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和 設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置 的資金。職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn) 入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。學生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放

13、學生獎學金和貸款的資金。勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于 支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。學院可以按 照國家 有關(guān)規(guī) 定，根 據(jù) 事業(yè)發(fā)展需 要提取或者 設(shè)置其他 專用基金第 二十 七條 各項基金的提取比例和管理辦法， 國家有統(tǒng)一規(guī)定的， 按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確 定。第八 章 資 產(chǎn)管理第二十八條 資產(chǎn) 是指學院占有或者 使用的能 以貨幣 計量的 經(jīng)濟資 源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十 九 條 學院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對 外投資等。第 三十 條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者

14、耗用的資產(chǎn)， 包 括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。存貨是指 學院 在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的 資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。學院應(yīng)當建 立、健 全現(xiàn)金 及各種 存 款的內(nèi)部管 理制度。對 應(yīng)收及暫 付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對確實無法收回的應(yīng)收及暫 付款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當 進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng) 及時進行調(diào)整。第三十 一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 1000 元以上、 專用 設(shè)備單位價值在 1500 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程

15、中基 本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間 在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學院的固定 資產(chǎn)一 般分為十一大類 ：土地；房屋 及構(gòu)筑物； 通用設(shè) 備 ；專用 設(shè)備；電器設(shè)備；電子產(chǎn)品及通信設(shè)備；交通運輸設(shè)備；儀器、 儀表、計量標 準器具及量具； 文藝、體育設(shè)備；圖書、 文物 及陳列品； 家具、用具及其他類 固定資產(chǎn)。 學院應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結(jié)合 本院 的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。第 三十 二條 學院固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓， 應(yīng)按資產(chǎn)管理制度規(guī)定 的程序經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準第 三十 三 條 學院 應(yīng)當

16、定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤 點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。 對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。第三十四 條 學院的存貨及固定資產(chǎn)的采購實行統(tǒng)一管 理。 各部門（系）如需采購，事先應(yīng)通過總務(wù)處資產(chǎn)管理科上 報采購 計劃后，經(jīng)財務(wù)處審批。 1000 元以下的小額采購， 各部門（系） 可自行采購， 超過 1000 元的，應(yīng)由財務(wù)處組織統(tǒng)一采購 。第 三十 五條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種 權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、 商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。學院轉(zhuǎn)讓無 形資產(chǎn) ，應(yīng)當 按照有 關(guān) 規(guī)定進行資

17、 產(chǎn)評估，取 得的收入 除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。 學院 取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計 入事業(yè)支出。第 三十 六條 對外 投資 是 指學 院利用貨幣資金、實 物、 無形資 產(chǎn)等 向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。學院對外投 資，應(yīng) 當按照 國家有 關(guān) 規(guī)定報主管 部門、國有 資產(chǎn)管理 部門和財政部門批準或備案。學院以實物 、無形 資產(chǎn)對 外投資 的 ，應(yīng)當按照 國家有關(guān)規(guī) 定進行資 產(chǎn)評估。對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計入附 屬單位上繳收 入； 對其他單位投資取得的收益，計入 其他 收入 ；國家另有規(guī)定者除外。第九 章 負 債管理第 三十 七條 負債 是指 學 院所 承擔的 能 以貨幣 計量， 需

18、要以 資產(chǎn)或 勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十 八 條 學院的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、 代管款項等。學院應(yīng)按業(yè)務(wù)主管部門和財政部 門的規(guī)定， 根據(jù)學院總體 規(guī)劃和 還款能力舉債，不得向職工或社會公眾集資，應(yīng)繳款項包括 學院 收取的應(yīng)當上繳財政納入預算的資金和應(yīng)當上繳 財政專戶的預算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳 的款項。代管款項是指 學院 接受委托代為管理的各類款項。第三十 九 條 學院應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按 照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第十章 財 務(wù)報告和 財務(wù)分析第 四十 條 財務(wù)報告是反映學院 一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果

19、的總結(jié)性書面文件。學院應(yīng)當按 照國家 預算支出分類 和管理權(quán)限定 期向各有關(guān) 主管部門 和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。第 四十 一條 學院報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況 表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。第 四十 二條 財務(wù)情況說明書，主要說明 學院收入及其支出、結(jié)余 及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù) 狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第 四十 三條 學院的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。 學 院應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù) 學院財務(wù)管理的需要，定期編 制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學 院事業(yè)發(fā) 展和 預算執(zhí) 行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問 題和改進措施等。第四十 四條 財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率、預算收支完成率、人 員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減 率等。第十 一章 財務(wù)監(jiān) 督第 四十 五條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國