會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)廣西農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范探析

1、摘 要目前我國(guó)正處于復(fù)雜而多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，市場(chǎng)化推動(dòng)了銀行金融業(yè)的發(fā)展，與此同時(shí)，對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展也提出了各種要求，商業(yè)銀行在面對(duì)日新月異的金融市場(chǎng)中，往往忽略了規(guī)避各類的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，現(xiàn)階段面臨的最重要的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)便是和資金緊密相連的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，有效防范商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以促進(jìn)中國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)中國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。本文以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)象，對(duì)廣西農(nóng)村合作銀行展開(kāi)具體深入的研究。首先，以商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論為基礎(chǔ)，將商業(yè)銀行有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為依據(jù)，憑借流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)六個(gè)方面對(duì)該銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，得出了

2、該銀行所存在的四個(gè)問(wèn)題：銀行管理人員素質(zhì)不高，基礎(chǔ)較薄弱；利率風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)凸顯；信貸資產(chǎn)質(zhì)量差；未構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系。最后結(jié)合該銀行的實(shí)際情況，分別從培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才、加強(qiáng)流動(dòng)性管理和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管控、完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系四個(gè)方面提出了具體的可行性措施建議。目的在于控制該銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提升競(jìng)爭(zhēng)力以及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)該銀行的最大化利益。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警AbstractAt present, our country is in a complicated and changeable economic e

3、nvironment. Marketization has promoted the development of banking and financial industry. At the same time, various requirements have been put forward for the development of commercial banks. In the face of the ever-changing financial market, commercial banks often neglect to avoid all kinds of fina

4、ncial risks. For commercial banks, the most important risk at this stage is the financial risk closely linked with funds. Therefore, effectively preventing the financial risks of commercial banks can promote the development of Chinas banking industry and the stable development of Chinas financial ma

5、rket.This article mainly aims at the financial risk, has carried on the research to the Guangxi Rural Cooperative Bank. First of all, the current situation of the banks financial risks is analyzed from six aspects: liquidity risk, market risk, capital risk, credit risk, operational risk and other ri

6、sks: liquidity risk, market risk, capital risk, credit risk, operational risk and other risks, and four problems existing in the bank are obtained: the quality of bank managers is not high, and the foundation is weak; Interest rate risk and liquidity risk are prominent; Poor quality of credit assets

7、; no financial risk control system has been established. Finally, combined with the situation of Guangxi Rural Cooperative Bank, the paper puts forward suggestions from the following four aspects:training high-quality management personnel, strengthening liquidity management and market risk managemen

8、t, strengthening loan risk control, and improving the financial risk control system.The aim is to control the banks financial risks in the process of operation, thus improving competitiveness and reducing financial risks, and realizing the maximum benefits of the bank.Keywords: commercial banks; fin

9、ancial risks; risk management；risk early warning本科論文引 言現(xiàn)如今，經(jīng)濟(jì)取得快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)日新月異，在所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，銀行發(fā)揮的作用日益顯著。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，商業(yè)銀行本身便是不可缺少的構(gòu)成部分，其運(yùn)營(yíng)情況將會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)穩(wěn)定造成重大影響1。在實(shí)際運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型，將會(huì)對(duì)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)健康運(yùn)營(yíng)造成重大影響2。但從目前國(guó)內(nèi)銀行實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)許多不足，對(duì)其未來(lái)發(fā)展形成阻礙?，F(xiàn)如今，由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，銀行所發(fā)揮的作用日益顯著。并且，銀行本身便是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可缺少的

10、組成部分，銀行的運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)情況對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定具有不容忽視的意義3。在銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種較為常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，對(duì)銀行穩(wěn)定、安全的運(yùn)行有著較大的影響。在我國(guó)當(dāng)前的銀行當(dāng)中，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理往往存在著較大的問(wèn)題，制約了銀行的良好發(fā)展。我國(guó)學(xué)術(shù)界在對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行研究時(shí)，主要由金融風(fēng)險(xiǎn)管控方面入手，重點(diǎn)闡述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的基本原則和與之有關(guān)的理論，同時(shí)研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)所形成的收益4。趙其宏在研究中主要對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展歷程進(jìn)行概括，他表示風(fēng)險(xiǎn)類型逐漸增加，與之對(duì)應(yīng)的傳播能力不斷增強(qiáng)，面對(duì)金融行業(yè)的不斷變化，絕大多數(shù)企業(yè)無(wú)法有效應(yīng)對(duì)，僅通過(guò)充沛的資本來(lái)應(yīng)對(duì)銀行存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，由此可見(jiàn)，

11、目前銀行迫切需要?jiǎng)?chuàng)建綜合管理系統(tǒng)5。崔素梅則表示，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，在不斷加劇的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必定會(huì)存在，不可能完全消除，必須高度關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，始終把銀行運(yùn)營(yíng)成長(zhǎng)決策當(dāng)做重心，創(chuàng)建科學(xué)高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，明確基本責(zé)任、規(guī)范化流程，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管控，由此才可以保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)6。張靈艷表示，面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)問(wèn)題，應(yīng)不斷強(qiáng)化相關(guān)審查強(qiáng)度，建立科學(xué)高效的金融監(jiān)管模式7。王昕在對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行研究之后表示，從應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面來(lái)說(shuō)，目前依舊不具備較強(qiáng)的綜合處理能力，因此，除了政府應(yīng)制定并出臺(tái)科學(xué)完善的政策，銀行也應(yīng)致力于優(yōu)化自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)8。通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到充分

12、降低，致使企業(yè)發(fā)展難以取得預(yù)期效果。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)行造成不良影響，致使企業(yè)面臨著破產(chǎn)的危機(jī)9。企業(yè)可以充分利用大數(shù)據(jù)功能來(lái)收集、分析并甄別出自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并以科學(xué)的應(yīng)對(duì)方案將風(fēng)險(xiǎn)規(guī)?？刂圃谧钚》秶鷥?nèi)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不受損失，因此在企業(yè)中建立起以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系勢(shì)在必行10。本文首先基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的理論基礎(chǔ)，然后結(jié)合該銀行2017年至2019年公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告，通過(guò)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，明確該銀行所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，憑借對(duì)目前面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行介紹說(shuō)明，認(rèn)為該銀行實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還具有許多不足，結(jié)合這些不足提出優(yōu)化改善意見(jiàn)，使其更好地防范

13、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)進(jìn)一步深入地研究分析，希望提出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施能夠?qū)υ撱y行發(fā)展起到推進(jìn)作用，從而帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及維護(hù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論1.1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義為：“不確定性對(duì)目標(biāo)的影響11?！币话阃ㄟ^(guò)后果、潛在事件或者兩方面有機(jī)結(jié)合的方式來(lái)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)踐中一般通過(guò)后果與事件出現(xiàn)幾率有機(jī)結(jié)合的方式體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身便隸屬于風(fēng)險(xiǎn)的范疇，就是金融財(cái)務(wù)變量發(fā)生變化從而導(dǎo)致資產(chǎn)組合預(yù)期收益存在非常顯著的不確定性。商業(yè)銀行是非常特殊的一種組織機(jī)構(gòu)，在任何環(huán)節(jié)都容易遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12。因此，對(duì)于銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)，在日常管理中重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就

14、顯得尤為重要。簡(jiǎn)而言之，沒(méi)有一家商業(yè)銀行可以避免發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的任何環(huán)節(jié)均可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)13。所以，任何商業(yè)銀行一定要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，采取合理的措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別1.2.1信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)，又可以稱作是違約風(fēng)險(xiǎn)，就是貸款方、客戶或者證券發(fā)行人因?yàn)椴煌虺霈F(xiàn)的違約情況，包括自身不愿或者不能履責(zé)這兩種情況，由此便有一定幾率造成交易方面臨經(jīng)濟(jì)損失。銀行所面臨的核心風(fēng)險(xiǎn)便是信用風(fēng)險(xiǎn)，也就是客戶不能按時(shí)履約形成的風(fēng)險(xiǎn)14。信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征是不管什么情況均無(wú)法形成額外收益，必定會(huì)面臨經(jīng)濟(jì)損失。1.2.2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)同樣是銀行實(shí)

15、際運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)存在的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)15。這種風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槭袌?chǎng)需求量較小或者缺乏交易對(duì)手方而未能在理想時(shí)間完成交易的一類風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行不能憑借適宜的成本在規(guī)定時(shí)間內(nèi)籌集充沛資金來(lái)履約或者償債，以及不能確保日常運(yùn)營(yíng)的資金需求得到滿足的各類風(fēng)險(xiǎn)16 。1.2.3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)就是因?yàn)閰R率、利率、產(chǎn)品或股票等價(jià)格出現(xiàn)波動(dòng)造成銀行面臨經(jīng)濟(jì)損失的一類風(fēng)險(xiǎn)17。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，一般不涉及大量產(chǎn)品或股票方面的業(yè)務(wù)，因此市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)閰R率與利率引起的。因?yàn)橘Y本所具有的機(jī)會(huì)成本一般都是通過(guò)利率形成的，并且，在銀行和客戶兩者間最為核心的一種關(guān)系便是信用關(guān)系，所以對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中存在的最重要的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)便

16、是利率風(fēng)險(xiǎn)18。1.2.4操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)就是因?yàn)椴缓侠砘蛘叽嬖阱e(cuò)誤的銀行內(nèi)部員工、操作流程、系統(tǒng)等因素造成銀行面臨各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)19。導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)存在的原因非常多，主要涵蓋員工活動(dòng)、內(nèi)外欺詐以及工作環(huán)境存在的安全性風(fēng)險(xiǎn)等。1.2.5資本風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行自有資金的缺乏，進(jìn)而影響商業(yè)銀行的償債能力，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失。這是影響商業(yè)銀行正常運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)之一。1.3商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上，財(cái)務(wù)管理之中便包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理管控20。尤其是商業(yè)銀行，在進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)質(zhì)量、利率、資本風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性以及匯率等方面的風(fēng)險(xiǎn)均是理財(cái)過(guò)程中存在的風(fēng)

17、險(xiǎn)21。僅在全面、正確的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的前提下，才可以建立科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，通過(guò)資金來(lái)切實(shí)提升財(cái)務(wù)管理的有效性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)無(wú)刻不在發(fā)生。為了追求利潤(rùn)最大化，商業(yè)銀行會(huì)根據(jù)自身之前的數(shù)據(jù)和當(dāng)前信息準(zhǔn)備財(cái)務(wù)計(jì)劃并制定財(cái)務(wù)決策，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化22。但是，面對(duì)極其復(fù)雜的環(huán)境，商業(yè)銀行無(wú)法獲得所需的所有信息。因此，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)之中一定會(huì)出現(xiàn)大量不確定性，所造成的結(jié)果也具有不確定性，形成收益的同時(shí)也會(huì)造成損失23。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一定會(huì)存在的，是無(wú)法清除的。所以，必須仔細(xì)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因并提出有針對(duì)性的控制措施。2廣西農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀評(píng)價(jià)2.1銀行簡(jiǎn)介廣西農(nóng)村合

18、作銀行成立于2005年9月，具有較強(qiáng)資金實(shí)力、覆蓋面廣、員工數(shù)量多、發(fā)展快等優(yōu)勢(shì)，為當(dāng)?shù)亍叭r(nóng)”提供資金扶持，大力推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。并且，該銀行始終致力于為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)、三農(nóng)以及地方建設(shè)提供服務(wù)，是名副其實(shí)的“廣西人自己的銀行”。廣西農(nóng)村合作銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；辦理國(guó)內(nèi)結(jié)算；辦理票據(jù)承兌貼現(xiàn)；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券、金融債券；從事同業(yè)拆借；代理收付款項(xiàng)以及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；從事銀行卡業(yè)務(wù)；提供保管箱服務(wù)；經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)之中，廣西農(nóng)村合作銀行意義重大，發(fā)揮出巨大的促進(jìn)作用，旨在為所有行政機(jī)關(guān)、居民個(gè)體

19、提供方便、安全、高質(zhì)量的和金融有關(guān)的服務(wù)。2.2廣西農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀2.2.1信用風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，因?yàn)樗\(yùn)用的制度存在差異，導(dǎo)致面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征也存在差異?，F(xiàn)如今，我國(guó)已經(jīng)開(kāi)始朝市場(chǎng)化方向發(fā)展，造成的信用風(fēng)險(xiǎn)極有可能存在于經(jīng)濟(jì)體制之中。所以，信用風(fēng)險(xiǎn)在萌芽階段就必須予以合理管控，以促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下降?，F(xiàn)階段，對(duì)于我國(guó)銀行來(lái)說(shuō)，信貸業(yè)務(wù)是一項(xiàng)核心業(yè)務(wù)，可以形成最具規(guī)模的資金流量。廣西農(nóng)村合作銀行產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)集中在貸款業(yè)務(wù)方面，該行大部分利潤(rùn)來(lái)源于各大企業(yè)以及個(gè)人借貸資金的利息收入。同時(shí)，借貸業(yè)務(wù)為該行帶來(lái)利息收益，也為其帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。從圖2.1可知，廣西農(nóng)村

20、合作銀行各項(xiàng)貸款余額呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢(shì)。從廣西農(nóng)村合作銀行的實(shí)際情況來(lái)看，到2019年為止，貸款總額高達(dá)801,278萬(wàn)元，其中包括信用卡余額14,566萬(wàn)元，和2018年相比上漲35,642萬(wàn)元。根據(jù)調(diào)查研究，可以了解到廣西農(nóng)村合作銀行各項(xiàng)貸款余額的詳細(xì)種類占比情況。按貸款種類劃分，各企事業(yè)單位實(shí)際貸款總額高達(dá)542,056萬(wàn)元，和貸款總額進(jìn)行比較，占比達(dá)到67.65%；自然人貸款總額達(dá)到259,222萬(wàn)元，和貸款總額進(jìn)行比較，占比達(dá)到32.35%，其中，自然人一般農(nóng)戶貸款總額高達(dá)46,707萬(wàn)元，住房按揭貸款和汽車貸款73,733萬(wàn)元，自然人其他貸款138,781萬(wàn)元。可見(jiàn)，該行的貸款種

21、類形式多樣。2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項(xiàng)貸款余額變動(dòng)情況如圖2.1所示。圖2.1 2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項(xiàng)貸款余額變動(dòng)情況由于貸款余額逐年上升以及貸款種類的多樣復(fù)雜，導(dǎo)致廣西農(nóng)村合作銀行近幾年來(lái)不良貸款率大幅提升，商業(yè)銀行不良貸款率將維持在2%以內(nèi)的水平。從圖2.2的數(shù)據(jù)可以看出，廣西農(nóng)村合作銀行2017年至2019年之間，不良貸款率大幅提高。盡管這期間都沒(méi)有高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，屬于合理可控范圍。但是不良貸款率逐年上升的趨勢(shì)在一定程度上體現(xiàn)出信貸資產(chǎn)的惡化，也會(huì)給銀行自身帶來(lái)了不利影響，所以需要引起重視。目前信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，已經(jīng)成為了該行的突出問(wèn)題。該行持續(xù)貫徹國(guó)

22、家各項(xiàng)金融信貸政策和法律法規(guī)，但是在其信貸管理方面仍然存在著不足，不夠謹(jǐn)慎，所以導(dǎo)致不良率激增。正是如此，無(wú)形中給該行帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行不良貸款率變動(dòng)情況如圖2.2所示。圖2.2 2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行不良貸款率變動(dòng)情況2.2.2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況流動(dòng)性指的是銀行可以隨時(shí)通過(guò)較低的資金成本來(lái)籌集相應(yīng)資金的能力。如果商業(yè)銀行可以在短期便可以通過(guò)較低成本籌集相應(yīng)資金，就代表其具備較強(qiáng)流動(dòng)性。存貸比例這一指標(biāo)可以對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，其含義是將各項(xiàng)貸款總額和存款總額進(jìn)行比較所得的值，這一指標(biāo)同樣是銀行進(jìn)行監(jiān)管時(shí)運(yùn)用最廣泛的一項(xiàng)指標(biāo)。不難發(fā)現(xiàn)，對(duì)于

23、銀行來(lái)說(shuō)，這一指標(biāo)值高，代表經(jīng)營(yíng)情況更好。若是銀行存款總額明顯高于貸款總額，那么就代表這家銀行本身需要支付的成本較高，但與之對(duì)應(yīng)的收入?yún)s較低，所以這一銀行不具備較高的獲利水平。所以針對(duì)盈利性來(lái)說(shuō)，廣西農(nóng)村合作銀行的存貸比例越高越好。但是，從銀行抗風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)看，存款和貸款的比例不應(yīng)太高，因?yàn)殂y行還必須處理每日的現(xiàn)金提取和客戶的每日結(jié)算，若是這一指標(biāo)值太高，那么會(huì)造成銀行缺乏備付金，勢(shì)必會(huì)面臨一定的支付風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)大多數(shù)銀行存貸比例監(jiān)管紅線為75，從表2.1的數(shù)據(jù)顯示，廣西農(nóng)村合作銀行2019年存貸比例77.22%，已經(jīng)高于75%，說(shuō)明該行存款大規(guī)模流失。廣西農(nóng)村合作銀行嚴(yán)格按照流動(dòng)性管理

24、方面的具體要求，不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從資源配置方面來(lái)說(shuō)，應(yīng)保證效益性、安全性以及流動(dòng)性的一致性，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康的發(fā)展。從商業(yè)銀行跟目前情況來(lái)看，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)運(yùn)用最普遍的便是流動(dòng)性比率這個(gè)指標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)這一指標(biāo)值越高越好，代表銀行不具備較大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，但與之對(duì)應(yīng)的也不具備較高的獲利水平。通過(guò)表2.1不難發(fā)現(xiàn)，該行2018年流動(dòng)性比率為33.40%，2019年升至35.10%，從此看出流動(dòng)性比率增加，高于法律規(guī)定的25%的水平?？梢钥吹皆撔羞@兩年流動(dòng)性比例有一個(gè)較為明顯的提升，同時(shí)也表明該行與同業(yè)相比持有較多的流動(dòng)性資產(chǎn)。2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行流動(dòng)性指標(biāo)情

25、況如表2.1所示。表2.1 廣西農(nóng)村合作銀行流動(dòng)性指標(biāo)情況圖指標(biāo)2017年2018年2019年存貸比例69.15%72.16%77.22%備付金比例23.35%13.37%9.25%流動(dòng)性比率38.92%33.40%35.10%存貸款的期限結(jié)構(gòu)也是影響流動(dòng)性的因素之一。從2019年末的數(shù)據(jù)顯示，廣西農(nóng)村合作銀行的各項(xiàng)存款余額為1,037,629萬(wàn)元，其中：活期存款722,998萬(wàn)元，一年以內(nèi)（含）定期存款150,444萬(wàn)元，一年以上至五年定期存款164,187萬(wàn)元。該行各項(xiàng)貸款余額為801,278萬(wàn)元，短期貸款229,148萬(wàn)元，中長(zhǎng)期貸款572,130萬(wàn)元。從圖2.3、圖2.4數(shù)據(jù)可以看出，

26、廣西農(nóng)村合作銀行具有非常顯著的貸款中長(zhǎng)期化與存款活期化特征，不具備充沛的長(zhǎng)期資金，體現(xiàn)在依靠著短期負(fù)債來(lái)滿足長(zhǎng)期資金運(yùn)用的需求。2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項(xiàng)存款占比情況如圖2.3所示。2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項(xiàng)貸款占比情況如圖2.4所示。圖2.3 2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項(xiàng)存款占比情況圖2.4 2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項(xiàng)貸款占比情況2.2.3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就是商業(yè)銀行因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)格的不斷波動(dòng)造成的負(fù)面影響而形成的風(fēng)險(xiǎn)。但是由于廣西農(nóng)村合作銀行尚未開(kāi)辦外匯等其他業(yè)務(wù)，所以其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)源于利率風(fēng)險(xiǎn)。2015年10月24日起，央行第五次下調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款和存款基準(zhǔn)利率。金

27、融機(jī)構(gòu)一年期貸款基準(zhǔn)利率下調(diào)至4.35%；一年期存款基準(zhǔn)利率下調(diào)至1.50%。為了更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化帶來(lái)的挑戰(zhàn)，廣西農(nóng)村合作銀行將會(huì)不斷提高自身市場(chǎng)化定價(jià)能力，進(jìn)一步拓展自身自主定價(jià)空間。但是在其過(guò)程中，將會(huì)給該行帶來(lái)巨大的利率風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)凈利差與凈息差數(shù)據(jù)來(lái)分析廣西農(nóng)村合作銀行利率風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)表2.2數(shù)據(jù)可以看出，該行不論是凈息差還是凈利差均超過(guò)行業(yè)均值。對(duì)該銀行進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，生息資產(chǎn)中主要是發(fā)放貸款及墊款，同時(shí)貸款資金占比較高，所以收益率也就隨之增高。該行計(jì)息負(fù)債中主要是吸收存款，活期存款占據(jù)比例高達(dá)69.68%，不需要支付大量利息。從2017年開(kāi)始到2019年廣西農(nóng)村合作銀行利率風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)指標(biāo)

28、情況如表2.2所示。表2.2 2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行利率風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)指標(biāo)項(xiàng)目2017年2018年2019年凈利差2.43%2.54%2.71%商業(yè)銀行平均值2.39%2.41%2.46%凈息差2.57%2.64%2.81%商業(yè)銀行平均值2.48%2.53%2.59%2.2.4操作風(fēng)險(xiǎn)狀況從我國(guó)大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)了解到，和信用風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，操作風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)形成巨額損失。然而，廣西農(nóng)村合作銀行有效加強(qiáng)了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)檢查，積極防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)了業(yè)務(wù)系統(tǒng)綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)維護(hù)了權(quán)益維護(hù)，有效預(yù)防了各種事故的發(fā)生。2.2.5資本風(fēng)險(xiǎn)狀況結(jié)合廣西農(nóng)村合作銀行的

29、實(shí)際情況，憑借資產(chǎn)負(fù)債率這個(gè)指標(biāo)來(lái)對(duì)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)情況展開(kāi)深入研究。資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。根據(jù)圖2.5數(shù)據(jù)可知，廣西農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負(fù)債率存在不斷下降的趨勢(shì)。從2018年來(lái)看，這一指標(biāo)值達(dá)到91.19%，2019年降低至91.02%。和2018年進(jìn)行比較，這一指標(biāo)小幅降低。按照巴塞爾協(xié)議之中的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債率低于92%的情況下是正常的，由此可見(jiàn)，廣西農(nóng)村合作銀行這一指標(biāo)值始終維持穩(wěn)定，并且在合理范圍內(nèi)。2017-2019年廣西農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)情況如圖2.5所示。圖2.5 2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)情況2.2.6其他風(fēng)險(xiǎn)狀況

30、廣西農(nóng)村合作銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)貨幣政策，始終致力于對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管控，依法合規(guī)，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，沉著應(yīng)對(duì)，都未造成實(shí)質(zhì)性影響。3廣西農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題伴隨著我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的銀行業(yè)也將進(jìn)入飛快發(fā)展階段，銀行所面對(duì)最重要的風(fēng)險(xiǎn)便是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，廣西農(nóng)村合作銀行雖然采取了一些措施進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，但是仍具有較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，假如不嚴(yán)加掌管此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)給銀行形成較大的經(jīng)濟(jì)損失。3.1銀行財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高且基礎(chǔ)薄弱根據(jù)2019年末數(shù)據(jù)顯示，廣西農(nóng)村合作銀行在編員工總計(jì)為301人，在這之中，以學(xué)歷為依據(jù)進(jìn)行劃分，碩士及以上學(xué)歷16

31、人，本科學(xué)歷為190人，專科學(xué)歷為78人，高中學(xué)歷為6人，高中以下學(xué)歷為6人；以崗位為依據(jù)進(jìn)行劃分，基層柜員總計(jì)113人，保衛(wèi)員17人，信貸員65人，審計(jì)員6人，監(jiān)察員3人。當(dāng)前該行的財(cái)務(wù)管理人員日常工作繁重，每天都需要辦業(yè)務(wù)，為客戶服務(wù)。缺乏專業(yè)培訓(xùn)課程，但也缺乏創(chuàng)新意識(shí)，沒(méi)有辦法滿足當(dāng)前廣西農(nóng)村合作銀行對(duì)財(cái)務(wù)管理人才發(fā)展的要求。該行的業(yè)務(wù)量較大，業(yè)務(wù)范圍較廣，所以在辦理眾多業(yè)務(wù)的過(guò)程中需要承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。由于文化程度等因素影響，從中可以看出財(cái)務(wù)管理人員缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在一定程度上難以理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該行財(cái)務(wù)管理人員單純認(rèn)為，只要業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中操作無(wú)誤或是對(duì)資金進(jìn)行合理適當(dāng)?shù)墓芾砭湍軌虮苊?/p>

32、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，隨著外部操作環(huán)境的變化來(lái)看，這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯然是非常落后的。廣西農(nóng)村合作銀行為了提高經(jīng)濟(jì)效益，順勢(shì)開(kāi)發(fā)了多種中間業(yè)務(wù)：積極開(kāi)展代收電費(fèi)、水費(fèi)、學(xué)費(fèi)業(yè)務(wù)，豐富拓展“一卡通”業(yè)務(wù)等。由于開(kāi)展了多種新業(yè)務(wù)，新業(yè)務(wù)無(wú)形中也大大增加了該行的業(yè)務(wù)工作量。然而內(nèi)部控制情況較差，制度不完善以及銀行財(cái)務(wù)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不高，銀行財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，差距較大，從而導(dǎo)致監(jiān)管不足，造成會(huì)計(jì)行為不規(guī)范，沒(méi)有按照嚴(yán)格的制度要求進(jìn)行操作業(yè)務(wù)。該行創(chuàng)新業(yè)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)，服務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，假若此類問(wèn)題得不到解決，在面對(duì)復(fù)雜多變的銀行業(yè)務(wù)時(shí)，銀行內(nèi)部團(tuán)隊(duì)素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理人員就沒(méi)有辦法有效控制管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反

33、而大大增加了這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。3.2利率風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)凸顯自從人民銀行不再對(duì)利率進(jìn)行嚴(yán)格管控之后，行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，由于市場(chǎng)利率始終處于變化之中，對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展造成重大影響?，F(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面臨非常顯著的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，該行也不例外。從圖3.1可以發(fā)現(xiàn)，2019年廣西農(nóng)村合作銀行的流動(dòng)比率為35.10%，低于行業(yè)平均水平，出現(xiàn)一定的流動(dòng)性缺口。若是銀行流動(dòng)負(fù)債大幅上漲，則會(huì)導(dǎo)致面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加。因此，這便促使銀行具有較強(qiáng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。然而，該行并沒(méi)有充分注意利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)發(fā)展方面也存在著缺陷，缺乏全面的監(jiān)控監(jiān)管，一味追求量而忽視了質(zhì)，所以缺乏有效合理的措施防范利率風(fēng)險(xiǎn)和

34、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。2019年廣西農(nóng)村合作銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況如圖3.1所示。圖3.1 2019年廣西農(nóng)村合作銀行流動(dòng)性比率及行業(yè)比較3.3信貸資產(chǎn)質(zhì)量差廣西農(nóng)村合作銀行信貸管理內(nèi)部制衡機(jī)制較薄弱，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降的問(wèn)題應(yīng)該引起管理人員的關(guān)注。該行對(duì)各類逾期貸款的監(jiān)管力度還不夠，存在較大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。由調(diào)查結(jié)果不難發(fā)現(xiàn)，有一部分地區(qū)存在較高的不良貸款率。盡管一部分經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的區(qū)域需要更加靈活的現(xiàn)金流向，但是存在的風(fēng)險(xiǎn)也很大。不良貸款的形成主要是因?yàn)殂y行不具備較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力以及較高的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，從側(cè)面反映銀行依舊運(yùn)用粗放型經(jīng)營(yíng)模式。廣西農(nóng)村合作銀行貸款業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，而信貸增速過(guò)猛導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增

35、加。粗放式經(jīng)營(yíng)也正是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)根源。根據(jù)圖3.2數(shù)據(jù)顯示，截至2019年末，該行各類逾期貸款余額148,440萬(wàn)元。銀行不良貸款率的高低，反映了該行的盈利能力，同時(shí)也可以看出銀行在同行業(yè)之間所處的位置以及競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱，若不引起重視有可能引發(fā)金融危機(jī)。銀行的不良貸款率也和國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)。2019年廣西農(nóng)村合作銀行逾期貸款余額情況如圖3.2所示。圖3.2 2019年廣西農(nóng)村合作銀行逾期貸款余額情況（單位：萬(wàn)元）3.4未構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系我國(guó)在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理仍然存在著不足之處。如今，廣西農(nóng)村合作銀行沒(méi)有建立單獨(dú)的組織部門來(lái)管理金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若僅依賴財(cái)務(wù)部門來(lái)對(duì)銀行所面臨的所

36、有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與控制是無(wú)法取得顯著成效的。甚至?xí)?dǎo)致財(cái)務(wù)部面臨較大的壓力，同時(shí)也可能造成嚴(yán)重后果。并且，銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面也出現(xiàn)許多不足。主要表現(xiàn)為下述方面：銀行尚未創(chuàng)建相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，更不能主動(dòng)積極的防御風(fēng)險(xiǎn)等。因此，實(shí)施有效的、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)對(duì)于該行而言，是十分有必要的。正是因?yàn)閺V西農(nóng)村合作銀行還沒(méi)建立一個(gè)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，才會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所存在的問(wèn)題以及原因。該行現(xiàn)在所運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系也存在著很多問(wèn)題。在該行實(shí)習(xí)期間，我發(fā)現(xiàn)該行并沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門，而是把該部門工作歸結(jié)于信貸員的任務(wù)。我認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管

37、理控制部門是銀行內(nèi)部審核從而發(fā)放貸款的重要部門，關(guān)聯(lián)到銀行信貸資金發(fā)放前的征信審核，還有銀行放貸資金的流向和用途，以及日后償債能力的審核等。與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門還應(yīng)該負(fù)責(zé)整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，監(jiān)控著營(yíng)業(yè)部信貸部的動(dòng)向，所以該風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門對(duì)于銀行正常的風(fēng)險(xiǎn)管理是相當(dāng)重要的。同時(shí)發(fā)現(xiàn)部分員工存在身兼數(shù)職的情況，這在很大程度上導(dǎo)致了分工不明，其次該行員工內(nèi)部考核受到各種因素限制，無(wú)法真實(shí)評(píng)價(jià)員工工作。如果因?yàn)楣芾砉ぷ鞣泵Χ雎粤速J款的審查，就會(huì)造成貸款質(zhì)量的惡化，所以未構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系也成為潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一。4強(qiáng)化廣西農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議現(xiàn)在，商業(yè)銀行管理旨在達(dá)

38、到價(jià)值最大化目標(biāo)，為此必須提高財(cái)務(wù)管理能力。所以，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，必須優(yōu)化財(cái)務(wù)管理機(jī)制，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。廣西農(nóng)村合作銀行適應(yīng)我國(guó)的社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在該行的未來(lái)發(fā)展具有較大的意義，所以我們更應(yīng)該重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。近年來(lái)，廣西農(nóng)村合作銀行發(fā)展迅速。如果能夠確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理穩(wěn)定，它將進(jìn)一步促進(jìn)建立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理模型。4.1培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才高素質(zhì)管理人才關(guān)系著整個(gè)銀行的發(fā)展，因此要對(duì)管理人員的執(zhí)行力以及責(zé)任心進(jìn)行不斷深化以及培養(yǎng)。廣西農(nóng)村合作銀行首先需要建立公平公正的用人機(jī)制，重視財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，提高專業(yè)技能，建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)提升銀行財(cái)務(wù)管理水平

39、。其次需要加強(qiáng)思想道德建設(shè)教育，定期培訓(xùn)崗位，加大專業(yè)素質(zhì)的再教育學(xué)習(xí)力度，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能，規(guī)范其工作行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理良性展開(kāi)。加大責(zé)任追究力度，對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予嚴(yán)格問(wèn)責(zé)處罰。還需要對(duì)整個(gè)貸款過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，不斷強(qiáng)化人員間的交流互動(dòng)，合理分工，提高監(jiān)督質(zhì)量和效率。培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才，以此來(lái)保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的達(dá)成，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。4.2加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理4.2.1建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制廣西農(nóng)村合作銀行應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)流動(dòng)性管理，創(chuàng)建科學(xué)高效的支付與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系，確保內(nèi)部所有部門權(quán)責(zé)分明，指定相關(guān)部門按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)有關(guān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)的要求，具體

40、負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)和分析流動(dòng)性狀況。4.2.2優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)廣西農(nóng)村合作銀行要根據(jù)資產(chǎn)流動(dòng)性來(lái)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化整合，根據(jù)投資變現(xiàn)能力以及信貸資產(chǎn)期限等指標(biāo)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。只有構(gòu)建多元化且穩(wěn)定的資金來(lái)源渠道，才能保持資金來(lái)源的多樣性和穩(wěn)定性。4.2.3加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)警廣西農(nóng)村合作銀行應(yīng)做好流動(dòng)性狀況監(jiān)測(cè)，根據(jù)流動(dòng)性比率、存貸款比率、備付金比率等流動(dòng)性指標(biāo)實(shí)施日常流動(dòng)性管理，保持流動(dòng)性合理充裕，在此基礎(chǔ)上做好金融支持工作，努力取得積極效果。做到及時(shí)排除風(fēng)險(xiǎn)隱患，使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。4.2.4開(kāi)展流動(dòng)性壓力測(cè)試廣西農(nóng)村合作銀行需要按照規(guī)定每季開(kāi)展流動(dòng)性壓力測(cè)試。根據(jù)上季度末的數(shù)據(jù)為基

41、礎(chǔ)，測(cè)試在各種情景組合因素作用下的資產(chǎn)與負(fù)債期限缺口以及支付能力狀況。假設(shè)相關(guān)壓力情景下，測(cè)算該行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，以及承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)苗頭提前采取化解措施，達(dá)到防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的目的。4.2.5加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理廣西農(nóng)村合作銀行應(yīng)該適時(shí)進(jìn)一步拓寬自身自主定價(jià)空間，提高該行市場(chǎng)定價(jià)能力。要充分利用國(guó)家政策調(diào)整的優(yōu)勢(shì)，合理利用自有資本從而提升獲利能力，營(yíng)運(yùn)效益也會(huì)逐步提高。應(yīng)該按照建設(shè)現(xiàn)代化金融企業(yè)的要求，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管控，切實(shí)提升銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力，結(jié)合自身具體情況制定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策以及規(guī)范化操作流程。在加強(qiáng)了貸款利率定價(jià)的管理的同時(shí)，也有利于促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)效益的提高。4.3強(qiáng)

42、化貸款風(fēng)險(xiǎn)管控廣西農(nóng)村合作銀行首先需要強(qiáng)化貸款管理，要堅(jiān)持原則，嚴(yán)肅認(rèn)真進(jìn)行貸款審查。其次是要制定且不斷完善信貸管理辦法和制度，設(shè)立公司法人貸款中心、非公職人員貸款中心、公職人員貸款中心、按揭貸款中心、農(nóng)戶貸款中心五個(gè)貸款中心，做到專業(yè)分工，能夠快捷辦理，提高工作效率和質(zhì)量。從而抓好信貸投向轉(zhuǎn)變，嚴(yán)把新增貸款客戶準(zhǔn)入關(guān)，并且要深入開(kāi)展信貸檢查工作。堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控、依法合規(guī)，做到穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，有效防止風(fēng)險(xiǎn)的存在和蔓延。4.4完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系對(duì)于廣西農(nóng)村合作銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)防與控制，需要完善風(fēng)險(xiǎn)分類的管理辦法和操作規(guī)程，建立相互制衡、彼此獨(dú)立、職責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

43、必須對(duì)核心環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)合理評(píng)估，同時(shí)結(jié)合具體狀況排除相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素。結(jié)合這一銀行的具體情況，有效提升銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，將損失控制在合理范圍內(nèi)。加快速度創(chuàng)建科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，不斷優(yōu)化自身內(nèi)部控制建設(shè)，創(chuàng)建相對(duì)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。結(jié) 論在本次對(duì)于廣西農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究中，根據(jù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)六個(gè)方面對(duì)該銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，得出了現(xiàn)如今該銀行存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及相應(yīng)的措施建議。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與其自身的經(jīng)營(yíng)與成長(zhǎng)來(lái)說(shuō)永遠(yuǎn)是相輔相成的。為了應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，廣西農(nóng)村合作銀行就應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)

44、到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題。在這一基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)措施解決問(wèn)題，希望所提出的措施能夠在廣西農(nóng)村合作銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮積極作用，并可以幫助其提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)?？傮w而言，廣西農(nóng)村合作銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍處于控制之中。只有不斷建立和完善各種防范機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，才可以預(yù)先預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)，才能確保銀行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。參考文獻(xiàn)1方夢(mèng)潔. 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理J. 環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào), 2018:512Olson, David L, Wu, Desheng. Enterprise Risk Man

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