《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》名詞解釋整理

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析名詞解釋整理作者:日期:1 基本假設(shè)：（1 ）會(huì)計(jì)主體、經(jīng)濟(jì)主體、經(jīng)營(yíng)主體（假設(shè)）：會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定單位和組織，其被視為 一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)單位。（2 ）持續(xù)經(jīng)營(yíng)、連續(xù)型（假設(shè)）：在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)，一個(gè)主體將持續(xù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3 ）會(huì)計(jì)分期（假設(shè)）：主體可以在一個(gè)特定的期間內(nèi)獲得一個(gè)相對(duì)準(zhǔn)確的估計(jì)，故經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 可以人為地劃分為幾個(gè)期間。（4 ）貨幣計(jì)量（假設(shè)）：主體對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以貨幣作為計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)量和報(bào)告。2 基本原則（1） 歷史成本原則：各項(xiàng)交易或事項(xiàng)均以其發(fā)生時(shí)支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額入賬。（客觀(guān)性、確定性）（2）收入實(shí)現(xiàn)原則：獲取收入的過(guò)程實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成，且產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

2、是確實(shí)可實(shí)現(xiàn)時(shí)， 收入才可確認(rèn)。（銷(xiāo)售點(diǎn)）（3） 配比原則：確定收入后要使與這些收入相關(guān)的成本得到合理的確認(rèn)，以使其與收入相配 比。（4） 一慣性原則：主體在不同時(shí)期對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用相同方法。（5 ）充分披露原則：會(huì)計(jì)報(bào)告必須披露所有可能影響一個(gè)有相關(guān)知識(shí)的讀者判斷的事項(xiàng)。（6）重要性原則：對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的處理方式。3 記賬基礎(chǔ)（1） 現(xiàn)金收付制：以實(shí)際收到或支付的現(xiàn)金作為確認(rèn)收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。（2） 權(quán)責(zé)發(fā)生制：以收入是否實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用是否發(fā)生作為確認(rèn)收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。4財(cái)務(wù)報(bào)表（1）財(cái)務(wù)報(bào)表：對(duì)主體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。（2 ）資產(chǎn)負(fù)債表

3、：反映主體在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。(3)利潤(rùn)表：反映主體在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。(4) 現(xiàn)金流量表：反映主體在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流出流入的報(bào)表。(5 )所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映主體在一定會(huì)計(jì)期間構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分增減變動(dòng)情況的 報(bào)表。第2講1資產(chǎn)負(fù)債表(1) 資產(chǎn)：主體過(guò)去的交易或事項(xiàng)所形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給主體帶來(lái)經(jīng) 濟(jì) 利益的資源。(2) 資產(chǎn)質(zhì)量：資產(chǎn)在主體中實(shí)際所發(fā)揮的效用與其預(yù)期效用之間的吻合程度。(3 )資產(chǎn)的質(zhì)量特征：主體根據(jù)不同項(xiàng)目的資產(chǎn)本身所具有的的屬性、功用而對(duì)其設(shè)定的預(yù)期 效用。(4 )資產(chǎn)的盈利性：資產(chǎn)在使用的過(guò)程中能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)

4、經(jīng)濟(jì)效益的能力。(5) 資產(chǎn)的變現(xiàn)性：非現(xiàn)金資產(chǎn)通過(guò)交換能夠直接轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力。(6) 資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)性：資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中利用的效率和周轉(zhuǎn)速度。(7) 資產(chǎn)與其他資產(chǎn)組合的增值型：資產(chǎn)在特定經(jīng)濟(jì)背景下，有可能與企業(yè)的其他相關(guān)資產(chǎn) 在使用中產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)的能力。2 流動(dòng)資產(chǎn)(1) )流動(dòng)資產(chǎn)：主體可以或準(zhǔn)備在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣、或被 銷(xiāo)售 或被耗用的資產(chǎn)。(2) )貨幣資金：主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中停留于貨幣形態(tài)的資金。(3) )交易性金融資產(chǎn)：主體為近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)。(4) 應(yīng)收票據(jù)：主體在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到商業(yè)匯票而形成的債權(quán)。(5) 應(yīng)收賬款：主體在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中向

5、購(gòu)買(mǎi)方提供商業(yè)信用而形成的商業(yè)債權(quán)。(6) 預(yù)付賬款：主體因預(yù)先支付給供貨單位貸款而形成的債券。(7)存貨：主體在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品，或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn) 品，或?qū)⒃谏a(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)中耗用的原材料。(8 )其他應(yīng)收款：主體除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和預(yù)付款項(xiàng)以外的各種應(yīng) 收、暫付款項(xiàng)。(9 )應(yīng)收股利：主體因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利。(10)應(yīng)收利息：主體因債券投資而應(yīng)收取的利息。3 非流動(dòng)資產(chǎn)(1 )非流動(dòng)資產(chǎn)：變現(xiàn)時(shí)間在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)。(2)可供出售金融資產(chǎn)：主體沒(méi)有劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收賬款項(xiàng)

6、 的金融資產(chǎn)。(3)持有至到期投資：至u期日固定、回收金額可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到 期的 非衍生金融資產(chǎn)。(4) 長(zhǎng)期股權(quán)投資：主體所持不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)、持有期超過(guò)1年、因?qū)ν獬鲎屬Y產(chǎn)而形成的股權(quán)。(5)投資性房地產(chǎn)：為賺取租金或資本增值而持有的房產(chǎn)和地產(chǎn)。(6 )固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度 的有形資產(chǎn)。(7)無(wú)形資產(chǎn)：主體擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。(8)商譽(yù)：企業(yè)合并成本大于合并取得被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值份額的差額。(9)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：已經(jīng)發(fā)生但尚未攤銷(xiāo)的，攤銷(xiāo)期在一年以上的各種費(fèi)用。(10)

7、其他非流動(dòng)資產(chǎn)：正常使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等以外的，由于某種特殊原因不得 隨 意支配的資產(chǎn)4負(fù)債(1 )負(fù)債：主體過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。5 .流動(dòng)負(fù)債(1)流動(dòng)負(fù)債：一年內(nèi)應(yīng)償還的債務(wù)。(2)短期借款：主體介入尚未歸還的一年期一下的借款。(3 )交易性金融負(fù)債：主體承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所 持有的 金融負(fù)債。(4)應(yīng)付票據(jù)：主體在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)出并承兌的、尚未到期付款的商業(yè)匯票。(5)應(yīng)付賬款：主體在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。(6)預(yù)收賬款：主體按合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。(7)應(yīng)付職工薪酬：主體(8 )應(yīng)交稅費(fèi)：主體按照稅

8、法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳納稅費(fèi)。(9 )應(yīng)付利息：主體按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付的利息。(10)應(yīng)付股利：主體分配但尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。(11)其他應(yīng)付款：主體所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。6 .非流動(dòng)負(fù)債(1 )非流動(dòng)負(fù)債：一年以上償還的債務(wù)。(2)長(zhǎng)期借款：主體向金融機(jī)構(gòu)借入但尚未歸還的期限在一年以上的各期借款。第3講1 .2 .營(yíng)業(yè)收入(1) 收入/營(yíng)業(yè)收入：主體在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流入。(2)日?；顒?dòng)：主體為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所從事的經(jīng)常性活動(dòng)以及與之相關(guān)的其他活動(dòng)。(3 )完工百分比法：按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。3

9、.營(yíng)業(yè)成本(1 )營(yíng)業(yè)成本：與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的、已經(jīng)確定了歸屬期和歸屬對(duì)象的成本。(2)營(yíng)業(yè)稅金：主體日?；顒?dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金。(3) 管理費(fèi)用：主體行政管理部門(mén)為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。(4) 銷(xiāo)售費(fèi)用：主體在銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。(5) 財(cái)務(wù)費(fèi)用：主體為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。(6) 資產(chǎn)減值損失：主體計(jì)提各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。(7) )公允價(jià)值變動(dòng)損益：交易性金融資產(chǎn)等項(xiàng)目的公允價(jià)值變動(dòng)所形成的計(jì)入當(dāng)期損益的利得 或損失。(8) )營(yíng)業(yè)外收入：主體發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的總和。(9) )營(yíng)業(yè)外支出：主體發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的總和。第4講現(xiàn)金流量表1 .現(xiàn)金流量表(1 )現(xiàn)金：主體庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的銀行存款。(2) 現(xiàn)金等價(jià)物：主體持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)很小的投資。(3) 現(xiàn)金流