(新)會計信息系統(tǒng)理論講述

1、會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 遵守紀律遵守紀律 按部就班按部就班 掌握方法掌握方法 事半功倍事半功倍 內(nèi)容要有大概印象、掌握考核要求內(nèi)容要有大概印象、掌握考核要求 了解背景、把握特點、明確學習目標了解背景、把握特點、明確學習目標 課程背景、課程特點與學習目標課程背景、課程特點與學習目標 課程內(nèi)容、參考資料與考核方式課程內(nèi)容、參考資料與考核方式 課課 程程 概概 述述 課堂紀律、實驗要求與學習方法課堂紀律、實驗要求與學習方法 一、課程背景、課程特點與學習目標一、課程背景、課程特點與學習目標 （一）會計信息系統(tǒng)課程發(fā)展背景（一）會計信息系統(tǒng)課程發(fā)展背景 可從以下幾個方面來梳理可從以下幾個方面來梳理:

2、1、會計是一種信息系統(tǒng)、會計是一種信息系統(tǒng)_從概念上認識從概念上認識 2、信息化社會發(fā)展特征、信息化社會發(fā)展特征_對會計的影響對會計的影響 3、會計人員職責的轉(zhuǎn)變、會計人員職責的轉(zhuǎn)變_由核算到咨詢由核算到咨詢 4、會計學科面臨的挑戰(zhàn)、會計學科面臨的挑戰(zhàn)_傳統(tǒng)無法滿足傳統(tǒng)無法滿足 一、課程背景、課程特點與學習目標一、課程背景、課程特點與學習目標 （二）會計信息系統(tǒng)的課程特點（二）會計信息系統(tǒng)的課程特點 1、是一門跨學科的邊緣課程、是一門跨學科的邊緣課程 2、是一門專業(yè)性較強的課程、是一門專業(yè)性較強的課程 3、是一門實踐性較強的課程、是一門實踐性較強的課程 一、課程背景、課程特點與學習目標一、課程

3、背景、課程特點與學習目標 （三）會計信息系統(tǒng)課程學習目標（三）會計信息系統(tǒng)課程學習目標 1 1、理解掌握會計信息系統(tǒng)的基本原理、理解掌握會計信息系統(tǒng)的基本原理 2 2、熟練應(yīng)用會計信息系統(tǒng)、熟練應(yīng)用會計信息系統(tǒng) 3 3、以信息化思維學習、適應(yīng)乃至領(lǐng)導變革、以信息化思維學習、適應(yīng)乃至領(lǐng)導變革 4 4、掌握會計信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理方法、掌握會計信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理方法 5 5、用會計信息系統(tǒng)更好的為組織創(chuàng)造價值、用會計信息系統(tǒng)更好的為組織創(chuàng)造價值 二、課程內(nèi)容、參考資料與考核方式二、課程內(nèi)容、參考資料與考核方式 （一）課程教學內(nèi)容及學時分配（一）課程教學內(nèi)容及學時分配 總體上看總體上看會計信息系統(tǒng)

4、會計信息系統(tǒng)課程：課程： 主要介紹會計信息系統(tǒng)的基本概念，會計信息系統(tǒng)的設(shè)計方法；主要介紹會計信息系統(tǒng)的基本概念，會計信息系統(tǒng)的設(shè)計方法； 通過對賬務(wù)處理子系統(tǒng)處理流程、總體結(jié)構(gòu)的分析和講解，使學生理通過對賬務(wù)處理子系統(tǒng)處理流程、總體結(jié)構(gòu)的分析和講解，使學生理 解和掌握計算機技術(shù)如何被用于會計信息系統(tǒng)，并實現(xiàn)購銷存及資金解和掌握計算機技術(shù)如何被用于會計信息系統(tǒng)，并實現(xiàn)購銷存及資金 管理過程中會計數(shù)據(jù)的收集、加工、存儲和輸出的基本原理和方法。管理過程中會計數(shù)據(jù)的收集、加工、存儲和輸出的基本原理和方法。 通過本課程的學習，能夠培養(yǎng)大家從信息技術(shù)發(fā)展的角度去理解通過本課程的學習，能夠培養(yǎng)大家從信息技

5、術(shù)發(fā)展的角度去理解 會計；根據(jù)會計核算和管理的需要確定會計信息系統(tǒng)的基本功能；正會計；根據(jù)會計核算和管理的需要確定會計信息系統(tǒng)的基本功能；正 確地理解和評價會計信息系統(tǒng)，并為不斷完善和創(chuàng)新會計核算與管理確地理解和評價會計信息系統(tǒng)，并為不斷完善和創(chuàng)新會計核算與管理 方法打下良好的基礎(chǔ)。方法打下良好的基礎(chǔ)。 二、課程內(nèi)容、參考資料與考核方式二、課程內(nèi)容、參考資料與考核方式 章節(jié)章節(jié)教學內(nèi)容教學內(nèi)容學時學時 1 1會計信息系統(tǒng)概述會計信息系統(tǒng)概述6 6 2 2賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)1212 3 3報表處理子系統(tǒng)報表處理子系統(tǒng)6 6 4 4工資管理子系統(tǒng)工資管理子系統(tǒng)6 6 5 5固定資產(chǎn)管理子

6、系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)6 6 6 6會計信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理會計信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理6 6 7 7會計信息系統(tǒng)審計會計信息系統(tǒng)審計6 6 8 8ERPERP概述概述6 6 二、課程內(nèi)容、參考資料與考核方式二、課程內(nèi)容、參考資料與考核方式 （二）參考資料：參考書目（二）參考資料：參考書目 1 1、清華大學出版的工商管理優(yōu)秀教材譯叢、清華大學出版的工商管理優(yōu)秀教材譯叢 會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 2 2、東北財經(jīng)大學出版的王振武主編的、東北財經(jīng)大學出版的王振武主編的會會 計電算化計電算化 3 3、中國人民大學出版社出版的張瑞君主編、中國人民大學出版社出版的張瑞君主編 的教育部推薦教材的教育部推薦教材

7、計算機會計學計算機會計學 4 4、重慶大學出版社出版的工商管理本科系、重慶大學出版社出版的工商管理本科系 列教材唐云錦主編的列教材唐云錦主編的會計電算化會計電算化 5 5、首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版蔡立新主編的、首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版蔡立新主編的 會計軟件應(yīng)用會計軟件應(yīng)用 6 6、清華大學出版社出版的、清華大學出版社出版的會計信息系會計信息系 統(tǒng)統(tǒng)管理的視角管理的視角 二、課程內(nèi)容、參考資料與考核方式二、課程內(nèi)容、參考資料與考核方式 （二）參考資料：網(wǎng)絡(luò)資源（二）參考資料：網(wǎng)絡(luò)資源 1 1、清華大學出版的工商管理優(yōu)秀教材譯叢、清華大學出版的工商管理優(yōu)秀教材譯叢 會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 2 2、東北財

8、經(jīng)大學出版的王振武主編的、東北財經(jīng)大學出版的王振武主編的會會 計電算化計電算化 3 3、中國人民大學出版社出版的張瑞君主編、中國人民大學出版社出版的張瑞君主編 的教育部推薦教材的教育部推薦教材計算機會計學計算機會計學 4 4、重慶大學出版社出版的工商管理本科系、重慶大學出版社出版的工商管理本科系 列教材唐云錦主編的列教材唐云錦主編的會計電算化會計電算化 5 5、首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版蔡立新主編的、首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版蔡立新主編的 會計軟件應(yīng)用會計軟件應(yīng)用 6 6、清華大學出版社出版的、清華大學出版社出版的會計信息系會計信息系 統(tǒng)統(tǒng)管理的視角管理的視角 二、課程內(nèi)容、參考資料與考核方式二、課程內(nèi)容

9、、參考資料與考核方式 （三）考核方式（三）考核方式 總成總成 績績 平時成績平時成績X X （20%20%） 過程性評價過程性評價Y Y（80%80%） 考考 核核 項項 目目 出出 勤勤 率率 (X1)(X1) 課堂課堂 紀紀 律律 (X2)(X2) 課堂課堂 互互 動動 (Y1)(Y1) 實驗實驗 表表 現(xiàn)現(xiàn) (Y3)(Y3) 團隊團隊 實實 驗驗 (Y4)(Y4) 個人個人 實驗實驗 考核考核 (Y5)(Y5) 理論理論 知識知識 考核考核 (Y6)(Y6) 各各 項項 占占 比比 10%10%10%10%10%10%10%10%10%10%25%25%25%25% 三、課堂紀律、實驗要

10、求與學習方法三、課堂紀律、實驗要求與學習方法 （一）課堂紀律要求（一）課堂紀律要求 1、不遲到、不早退、不遲到、不早退 2、不得干擾老師上課、不得干擾老師上課 3、不得拷貝教學課件、不得拷貝教學課件 三、課堂紀律、實驗要求與學習方法三、課堂紀律、實驗要求與學習方法 （二）實驗實訓要求（二）實驗實訓要求 1、按時完成實驗報告、按時完成實驗報告 2、遵守實驗操作規(guī)程、遵守實驗操作規(guī)程 3、不得擾亂實驗課堂秩序、不得擾亂實驗課堂秩序 三、課堂紀律、實驗要求與學習方法三、課堂紀律、實驗要求與學習方法 （三）學習方法（三）學習方法 1、正確的學習態(tài)度 如果將字母A到Z分別編上1到26的分數(shù)(A=1,B=

11、2.,Z=26) 你的知識（Knowledge）得到96分； 你的努力（Hard work）也只得到98分； 你的態(tài)度（Attitude）才是左右你生命的全部100分。 2、科學的課外閱讀 深度理解“計算機”“網(wǎng)絡(luò)”“信息社會” “化”“XX信 息化”“管理信息系統(tǒng)”等名詞，大大有助于課程學習。 3、合理的課程認知 理論與實踐并重；理論課重在把握基本概念與理論，實驗 課重在固化理論知識、提高實際動手能力；切勿認為計算機玩 得好，我會計信息系統(tǒng)就一定好！ 努力了不一定得高分，但不努力努力了不一定得高分，但不努力 肯定不會有高分；高分不一定代表高肯定不會有高分；高分不一定代表高 能力，但低分高能的

12、情況也鮮見；高能力，但低分高能的情況也鮮見；高 分未必很重要，但低分肯定會引起人分未必很重要，但低分肯定會引起人 的重視；那些認為高分沒用卻能考出的重視；那些認為高分沒用卻能考出 60-6260-62分的同學，最讓我佩服，但真誠分的同學，最讓我佩服，但真誠 的建議不要嘗試（你懂得）。的建議不要嘗試（你懂得）。 據(jù)調(diào)查：上當受騙的人，并不是他們智商不高，據(jù)調(diào)查：上當受騙的人，并不是他們智商不高，90%90%以以 上是因為他們自認為比別人聰明。上是因為他們自認為比別人聰明。 第一章第一章 會計信息系統(tǒng)概述會計信息系統(tǒng)概述 第一節(jié)第一節(jié) 信息與信息系統(tǒng)信息與信息系統(tǒng) 一、數(shù)據(jù)與信一、數(shù)據(jù)與信 息息1

13、 1、數(shù)據(jù) 、數(shù)據(jù) 2 2、信息、信息 3 3、數(shù)據(jù)與信息的聯(lián)系、數(shù)據(jù)與信息的聯(lián)系 4 4、信息的特征、信息的特征 客觀性客觀性 可存儲性可存儲性 可傳遞性可傳遞性 可加工性可加工性 共享性共享性 5 5、信息的質(zhì)量要求、信息的質(zhì)量要求 完整性完整性 相關(guān)性相關(guān)性 可靠性可靠性 及時性及時性 可理解性可理解性 成本成本 二、信息系統(tǒng)二、信息系統(tǒng) 1 1、系統(tǒng)：、系統(tǒng)：由一系列彼此相關(guān)，相互聯(lián)系的若干部分為實現(xiàn)特定目標而由一系列彼此相關(guān)，相互聯(lián)系的若干部分為實現(xiàn)特定目標而 建立起來的一個有機整體。建立起來的一個有機整體。 2 2、信息系統(tǒng)：、信息系統(tǒng)：是對信息進行采集、處理、存儲、檢索和傳輸，必

14、要時是對信息進行采集、處理、存儲、檢索和傳輸，必要時 能向有關(guān)人員提供信息的系統(tǒng)。能向有關(guān)人員提供信息的系統(tǒng)。 3 3、信息系統(tǒng)的基本功能、信息系統(tǒng)的基本功能 4 4、信息系統(tǒng)的特性、信息系統(tǒng)的特性 開放性開放性系統(tǒng)的集成性及信息的集成性系統(tǒng)的集成性及信息的集成性人人機協(xié)作系統(tǒng)機協(xié)作系統(tǒng) 5 5、信息系統(tǒng)的分類、信息系統(tǒng)的分類 數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（DPSDPS）管理信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng) MIS)MIS) 決策支持系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)（ DSSDSS）專家系統(tǒng)專家系統(tǒng)（ ESES） 第二節(jié)第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) 一、會計數(shù)據(jù)與會計信息一、會計數(shù)據(jù)與會計信息 1 1、會計數(shù)據(jù)：用于描述

15、經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)，它是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)、會計數(shù)據(jù)：用于描述經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)，它是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè) 務(wù)發(fā)生情況的客觀記錄。務(wù)發(fā)生情況的客觀記錄。 2 2、會計信息：是指按一定的要求或需要，通過一系列專門的會計、會計信息：是指按一定的要求或需要，通過一系列專門的會計 核算方法，對會計數(shù)據(jù)加工或處理后提供給企業(yè)內(nèi)核算方法，對會計數(shù)據(jù)加工或處理后提供給企業(yè)內(nèi) 外部信息使用者管理決策所需要的各項會計數(shù)據(jù)。外部信息使用者管理決策所需要的各項會計數(shù)據(jù)。 3 3、二者聯(lián)系：會計信息是通過對會計數(shù)據(jù)的處理而產(chǎn)生的，會、二者聯(lián)系：會計信息是通過對會計數(shù)據(jù)的處理而產(chǎn)生的，會 計數(shù)據(jù)也只有按照一定的要求或需要進行加工或計

16、數(shù)據(jù)也只有按照一定的要求或需要進行加工或 處理，才能成為滿足管理需要的會計信息，但二處理，才能成為滿足管理需要的會計信息，但二 者并沒有截然的界限，常被不加區(qū)別地使用。者并沒有截然的界限，常被不加區(qū)別地使用。 4 4、會計信息的特點、會計信息的特點 （1 1）會計信息量大、種類多、來源廣、用戶多）會計信息量大、種類多、來源廣、用戶多 （2 2）會計信息的處理具有周期性，每個周期的處理方法基本相同）會計信息的處理具有周期性，每個周期的處理方法基本相同 （3 3）會計信息要求客觀、真實、公允）會計信息要求客觀、真實、公允 （4 4）會計信息要求可追溯性及可驗證性強）會計信息要求可追溯性及可驗證性強

17、 二、會計信息系統(tǒng)二、會計信息系統(tǒng) 1 1、概念：、概念：AISAIS是專門用于企事業(yè)單位處理會計業(yè)務(wù)，收集、存儲、傳是專門用于企事業(yè)單位處理會計業(yè)務(wù)，收集、存儲、傳 輸和加工各種會計數(shù)據(jù)，為投資者、債權(quán)人、政府部門提供輸和加工各種會計數(shù)據(jù)，為投資者、債權(quán)人、政府部門提供 財務(wù)信息的系統(tǒng)。財務(wù)信息的系統(tǒng)。 2 2、物理構(gòu)成：以計算機為信息處理手段的會計信息系統(tǒng)，是一個人機、物理構(gòu)成：以計算機為信息處理手段的會計信息系統(tǒng)，是一個人機 系統(tǒng)，由會計人員、計算機硬件、計算機軟件以及系統(tǒng)運行系統(tǒng)，由會計人員、計算機硬件、計算機軟件以及系統(tǒng)運行 規(guī)范等要素組成。規(guī)范等要素組成。 3 3、計算機會計信息系

18、統(tǒng)與手工會計處理系統(tǒng)的異同點：、計算機會計信息系統(tǒng)與手工會計處理系統(tǒng)的異同點： （1 1）兩者的共同點）兩者的共同點 系統(tǒng)基本目標相同系統(tǒng)基本目標相同 遵守相同的會計規(guī)范及各項政策制度遵守相同的會計規(guī)范及各項政策制度 遵守相同的會計理論和會計方法遵守相同的會計理論和會計方法 信息系統(tǒng)的基本功能相同信息系統(tǒng)的基本功能相同 （2 2）兩者的區(qū)別）兩者的區(qū)別 運算工具不同運算工具不同 信息載體不同信息載體不同 會計信息的表示方法不同會計信息的表示方法不同 信息處理方式不同信息處理方式不同 內(nèi)部控制制度和控制方法不同內(nèi)部控制制度和控制方法不同 信息輸出的內(nèi)容和方式不同信息輸出的內(nèi)容和方式不同 會計檔案

19、的保管形式不同會計檔案的保管形式不同 系統(tǒng)運行環(huán)境要求不同系統(tǒng)運行環(huán)境要求不同 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu) 一、會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)的設(shè)計原則一、會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)的設(shè)計原則 1 1、可拆裝性原則可拆裝性原則：一個好的信息系統(tǒng)應(yīng)允許用戶方便的掛裝或卸掉某一個好的信息系統(tǒng)應(yīng)允許用戶方便的掛裝或卸掉某 些子系統(tǒng)或模塊，而不影響其他子系統(tǒng)的正常運行。些子系統(tǒng)或模塊，而不影響其他子系統(tǒng)的正常運行。 2 2、高內(nèi)聚低耦合原則高內(nèi)聚低耦合原則：盡量把聯(lián)系密切的功能放在一個子系統(tǒng)中，盡盡量把聯(lián)系密切的功能放在一個子系統(tǒng)中，盡 量減少不同子系統(tǒng)之間的聯(lián)系，包括功能調(diào)用和數(shù)據(jù)傳

20、遞關(guān)系。量減少不同子系統(tǒng)之間的聯(lián)系，包括功能調(diào)用和數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。 3 3、通用化原則通用化原則：盡量把能通用的子系統(tǒng)和功能模塊獨立出來，把不能盡量把能通用的子系統(tǒng)和功能模塊獨立出來，把不能 通用的盡量獨立出來，而對通用的模塊采用外掛的方式和其他通用的盡量獨立出來，而對通用的模塊采用外掛的方式和其他 子系統(tǒng)聯(lián)系起來。子系統(tǒng)聯(lián)系起來。 4 4、與管理職能相適應(yīng)原則與管理職能相適應(yīng)原則：各子系統(tǒng)的劃分要以管理職能為基礎(chǔ)，盡量各子系統(tǒng)的劃分要以管理職能為基礎(chǔ)，盡量 適應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程要求。適應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程要求。 二、會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)二、會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu) 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的會計信息系統(tǒng)，其功能結(jié)構(gòu)通

21、常由三個基本部分組財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的會計信息系統(tǒng)，其功能結(jié)構(gòu)通常由三個基本部分組 成：財務(wù)、購銷存、管理分析，每部分由若干子系統(tǒng)所組成。成：財務(wù)、購銷存、管理分析，每部分由若干子系統(tǒng)所組成。 1 1、財務(wù)部分：、財務(wù)部分： 主要由賬務(wù)處理（總賬）、工資管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收主要由賬務(wù)處理（總賬）、工資管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收 管理、成本管理、資金管理等子系統(tǒng)組成。管理、成本管理、資金管理等子系統(tǒng)組成。 2 2、購銷存部分：、購銷存部分： 以庫存核算和管理為核心，包括庫存核算、庫存管理、采購計劃、采購以庫存核算和管理為核心，包括庫存核算、庫存管理、采購計劃、采購 管理和銷售管

22、理等子系統(tǒng)。管理和銷售管理等子系統(tǒng)。 3 3、管理分析部分：、管理分析部分： 一般包括財務(wù)分析、利潤分析、流動資金管理、銷售預測、財務(wù)計劃、一般包括財務(wù)分析、利潤分析、流動資金管理、銷售預測、財務(wù)計劃、 領(lǐng)導查詢和決策支持等子系統(tǒng)。領(lǐng)導查詢和決策支持等子系統(tǒng)。 三、會計信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)選擇三、會計信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)選擇 1 1、財務(wù)應(yīng)用方案：、財務(wù)應(yīng)用方案： 只希望使用會計信息系統(tǒng)解決企業(yè)會計核算與資金管理的企業(yè)。系統(tǒng)只希望使用會計信息系統(tǒng)解決企業(yè)會計核算與資金管理的企業(yè)。系統(tǒng) 構(gòu)成：財務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、報表。其擴展子系統(tǒng)為：工資管構(gòu)成：財務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、報表。其擴展子系統(tǒng)為：工資

23、管 理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、財務(wù)分析。理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、財務(wù)分析。 2 2、工業(yè)企業(yè)購銷存一體化應(yīng)用方案：、工業(yè)企業(yè)購銷存一體化應(yīng)用方案： 可以全面解決企業(yè)會計核算、資金管理和購銷存管理的可以全面解決企業(yè)會計核算、資金管理和購銷存管理的 問題。問題。 3 3、商業(yè)企業(yè)購銷存一體化應(yīng)用方案：、商業(yè)企業(yè)購銷存一體化應(yīng)用方案： 商業(yè)企業(yè)由于沒有產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，因此商業(yè)企業(yè)由于沒有產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，因此 商業(yè)企業(yè)解決方案除了沒有成本核算子系統(tǒng)外，商業(yè)企業(yè)解決方案除了沒有成本核算子系統(tǒng)外， 系統(tǒng)構(gòu)成和工業(yè)企業(yè)解決方案沒有區(qū)別。系統(tǒng)構(gòu)成和工業(yè)企業(yè)解決方案沒有區(qū)別。 4 4、行政事業(yè)單位解決方案

24、：、行政事業(yè)單位解決方案： 行政事業(yè)單位會計核算與財務(wù)管理的核心是預算的制定和預算的執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算與財務(wù)管理的核心是預算的制定和預算的執(zhí)行 情況的統(tǒng)計分析。情況的統(tǒng)計分析。 第四節(jié)第四節(jié) 會計信息系統(tǒng)的發(fā)展會計信息系統(tǒng)的發(fā)展 一、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展過程一、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展過程 (1)1954 (1)1954年美國通用電氣公司首次利用計算機計算職工薪金的舉動，年美國通用電氣公司首次利用計算機計算職工薪金的舉動， 開辟了會計數(shù)據(jù)處理的新紀元。開辟了會計數(shù)據(jù)處理的新紀元。 (2) (2)隨著第三代計算機的大規(guī)模生產(chǎn)以及軟件開發(fā)工具的不斷完善，隨著第三代計算機的大規(guī)模生產(chǎn)以及軟件開發(fā)工具的

25、不斷完善， 到到2020世紀世紀7070年代，會計信息系統(tǒng)已開始普及，主要用于核算系統(tǒng)。年代，會計信息系統(tǒng)已開始普及，主要用于核算系統(tǒng)。 (3) (3)微機出現(xiàn)后，隨著軟硬件性能的不斷提高以及計算機網(wǎng)絡(luò)發(fā)展，微機出現(xiàn)后，隨著軟硬件性能的不斷提高以及計算機網(wǎng)絡(luò)發(fā)展， 會計信息系統(tǒng)長足發(fā)展。單一核算型會計信息系統(tǒng)長足發(fā)展。單一核算型管理、決策型；應(yīng)用平臺也管理、決策型；應(yīng)用平臺也 從單機版從單機版網(wǎng)絡(luò)版發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)版發(fā)展。 2 2、我國會計電算化發(fā)展概況、我國會計電算化發(fā)展概況 （1 1）起步階段）起步階段 （1979-19831979-1983） 1958 1958年我國出現(xiàn)第一臺計算機，從那時起

26、到年我國出現(xiàn)第一臺計算機，從那時起到2020世紀世紀7070年代中期，主年代中期，主 要是用于科學技術(shù)工作。要是用于科學技術(shù)工作。 19821982年以前，計算機在我國還不普及，計算機應(yīng)用還僅限于少數(shù)單年以前，計算機在我國還不普及，計算機應(yīng)用還僅限于少數(shù)單 位和少數(shù)專業(yè)技術(shù)人員，特別是在財會部門的計算機應(yīng)用還未引起各級位和少數(shù)專業(yè)技術(shù)人員，特別是在財會部門的計算機應(yīng)用還未引起各級 領(lǐng)導的重視，而廣大財會人員又缺少必要的計算機知識，所以計算機在領(lǐng)導的重視，而廣大財會人員又缺少必要的計算機知識，所以計算機在 財會工作中的應(yīng)用還處于起步階段。同時期的國外會計領(lǐng)域計算機應(yīng)用財會工作中的應(yīng)用還處于起步階

27、段。同時期的國外會計領(lǐng)域計算機應(yīng)用 已經(jīng)普及，國內(nèi)部分專家學者逐漸認識到計算機在數(shù)據(jù)處理方面的巨大已經(jīng)普及，國內(nèi)部分專家學者逐漸認識到計算機在數(shù)據(jù)處理方面的巨大 優(yōu)勢，開始注意研究如何在我國推進會計領(lǐng)域的計算機應(yīng)用。優(yōu)勢，開始注意研究如何在我國推進會計領(lǐng)域的計算機應(yīng)用。 19791979年財政部撥?？钅曦斦繐軐？?00500萬元給長春一汽用于會計電算化工作試點，萬元給長春一汽用于會計電算化工作試點， 19811981年的年的“研討會研討會”便是在這樣的大環(huán)境下召開的。在這一階段中，主便是在這樣的大環(huán)境下召開的。在這一階段中，主 要是在大中型企事業(yè)單位進行會計電算化的探索和試驗。要是在大中型企

28、事業(yè)單位進行會計電算化的探索和試驗。 （2 2）第一批商品化會計信息系統(tǒng)開發(fā)階段）第一批商品化會計信息系統(tǒng)開發(fā)階段 （8080中中9090初）初） 從從2020世紀世紀8080年代起，由于微型計算機的出現(xiàn)，使計算機技術(shù)年代起，由于微型計算機的出現(xiàn)，使計算機技術(shù) 得以普及。試點企業(yè)利用計算機進行會計數(shù)據(jù)處理的成效激發(fā)了得以普及。試點企業(yè)利用計算機進行會計數(shù)據(jù)處理的成效激發(fā)了 大批企業(yè)實施會計電算化的信心和決心，會計電算化工作迅速推大批企業(yè)實施會計電算化的信心和決心，會計電算化工作迅速推 進。據(jù)財政部對當時全國進。據(jù)財政部對當時全國3 3萬多家單位的調(diào)查表明，至萬多家單位的調(diào)查表明，至198819

29、88年年3 3月，月， 已有已有1414的單位開展了會計電算化工作。的單位開展了會計電算化工作。 在這一階段，企業(yè)大多是通過高等院校與科研院所或軟件工在這一階段，企業(yè)大多是通過高等院校與科研院所或軟件工 程師，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點自主開發(fā)專用的會計核算軟件，缺乏規(guī)程師，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點自主開發(fā)專用的會計核算軟件，缺乏規(guī) 范化，標準化。國家尚沒有專門法規(guī)對會計電算化工作進行統(tǒng)一范化，標準化。國家尚沒有專門法規(guī)對會計電算化工作進行統(tǒng)一 組織管理，企業(yè)的會計電算化完全是自發(fā)的，各自為政，所以又組織管理，企業(yè)的會計電算化完全是自發(fā)的，各自為政，所以又 稱自由發(fā)展階段。稱自由發(fā)展階段。 80 80年代末期，

30、在總結(jié)了前一階段會計電算化工作的經(jīng)驗與年代末期，在總結(jié)了前一階段會計電算化工作的經(jīng)驗與 教訓基礎(chǔ)上，我國會計電算化事業(yè)開始進入了有組織有計劃穩(wěn)教訓基礎(chǔ)上，我國會計電算化事業(yè)開始進入了有組織有計劃穩(wěn) 步發(fā)展階段。國家各部委和主管部門加強了對會計電算化工作步發(fā)展階段。國家各部委和主管部門加強了對會計電算化工作 的組織領(lǐng)導，并制定了相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃。的組織領(lǐng)導，并制定了相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃。 財政部于財政部于19891989年頒布了年頒布了會計核算軟件管理的幾項規(guī)定會計核算軟件管理的幾項規(guī)定 后于后于19901990年進行修訂，逐步使會計軟件的開發(fā)向通用化、規(guī)范年進行修訂，逐步使會計軟件的開發(fā)向通用化、規(guī)范

31、 化、專業(yè)化和商品化發(fā)展。商品化會計軟件公司如雨后春筍般化、專業(yè)化和商品化發(fā)展。商品化會計軟件公司如雨后春筍般 紛紛建立，商品化會計軟件市場也開始快速發(fā)展。紛紛建立，商品化會計軟件市場也開始快速發(fā)展。 與此同時，隨著計算機軟件硬件技術(shù)和通信技術(shù)的發(fā)展，與此同時，隨著計算機軟件硬件技術(shù)和通信技術(shù)的發(fā)展， 會計軟件的應(yīng)用開始由單機版向網(wǎng)絡(luò)發(fā)展。會計軟件的應(yīng)用開始由單機版向網(wǎng)絡(luò)發(fā)展。 （3 3）商品化會計信息系統(tǒng)不斷成熟階段）商品化會計信息系統(tǒng)不斷成熟階段 （9090年代中期）年代中期） 在第一批商品化會計信息系統(tǒng)的開發(fā)與推廣應(yīng)用過程中，技術(shù)開發(fā)在第一批商品化會計信息系統(tǒng)的開發(fā)與推廣應(yīng)用過程中，技術(shù)

32、開發(fā) 人員在怎樣實現(xiàn)計算機處理技術(shù)與會計業(yè)務(wù)處理有機結(jié)合方面的認識不人員在怎樣實現(xiàn)計算機處理技術(shù)與會計業(yè)務(wù)處理有機結(jié)合方面的認識不 斷加深，與此同時，會計信息系統(tǒng)應(yīng)用單位對會計信息系統(tǒng)的功能需求斷加深，與此同時，會計信息系統(tǒng)應(yīng)用單位對會計信息系統(tǒng)的功能需求 也愈來愈明確，這為進一步完善商品化會計系統(tǒng)產(chǎn)品奠定了堅實的基礎(chǔ)。也愈來愈明確，這為進一步完善商品化會計系統(tǒng)產(chǎn)品奠定了堅實的基礎(chǔ)。 從會計信息系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)與運行平臺來看，從會計信息系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)與運行平臺來看，9090年代中期推出的商品年代中期推出的商品 化軟件與第一批商品化軟件相比，使用的是化軟件與第一批商品化軟件相比，使用的是Windows

33、Windows環(huán)境下的開發(fā)工具環(huán)境下的開發(fā)工具 并運行在并運行在WindowsWindows操作系統(tǒng)上，開發(fā)工具與開發(fā)技術(shù)的提升，大大縮短操作系統(tǒng)上，開發(fā)工具與開發(fā)技術(shù)的提升，大大縮短 了軟件的開發(fā)周期，增強了軟件的穩(wěn)定性。了軟件的開發(fā)周期，增強了軟件的穩(wěn)定性。 而且，而且，9090年代中期的商品化財務(wù)軟件基本上都具有網(wǎng)絡(luò)功能，網(wǎng)絡(luò)年代中期的商品化財務(wù)軟件基本上都具有網(wǎng)絡(luò)功能，網(wǎng)絡(luò) 結(jié)構(gòu)主要有結(jié)構(gòu)主要有F/SF/S和和C/SC/S兩種，網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)有兩種，網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)有NetwareNetware、Windows NTWindows NT和和 UnixUnix等。等。 （4 4）會計信息系統(tǒng)向

34、管理信息系統(tǒng)發(fā)展階段）會計信息系統(tǒng)向管理信息系統(tǒng)發(fā)展階段 （9090年代末至今）年代末至今） 這一階段也是會計電算化工作逐步走向成熟的階段，商品化會這一階段也是會計電算化工作逐步走向成熟的階段，商品化會 計軟件由計軟件由DOSDOS平臺轉(zhuǎn)向了界面更加有好的平臺轉(zhuǎn)向了界面更加有好的WindowsWindows平臺；網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)平臺；網(wǎng)絡(luò)體系結(jié) 構(gòu)主要采用構(gòu)主要采用B/SB/S結(jié)構(gòu)，以克服傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，以克服傳統(tǒng)的C/SC/S結(jié)構(gòu)易造成網(wǎng)絡(luò)瓶頸的現(xiàn)象。結(jié)構(gòu)易造成網(wǎng)絡(luò)瓶頸的現(xiàn)象。 會計軟件也由單項核算型向綜合管理型發(fā)展，會計軟件、財務(wù)軟件、會計軟件也由單項核算型向綜合管理型發(fā)展，會計軟件、財務(wù)軟件、 企

35、管軟件充斥著商品化軟件市場。企管軟件充斥著商品化軟件市場。 隨著會計電算化軟件市場的蓬勃發(fā)展，財政部進一步加強了對隨著會計電算化軟件市場的蓬勃發(fā)展，財政部進一步加強了對 會計電算化的規(guī)范與管理，從會計電算化的規(guī)范與管理，從94-9694-96年先后制定并頒發(fā)了年先后制定并頒發(fā)了會計電會計電 算化管理辦法算化管理辦法、會計核算軟件基本功能規(guī)范會計核算軟件基本功能規(guī)范和和會計電算化會計電算化 工作規(guī)范工作規(guī)范等一系列文件，使我國會計電算化工作在制度管理、會等一系列文件，使我國會計電算化工作在制度管理、會 計核算軟件管理和替代手工賬管理等方面逐漸步入正軌，有力的推計核算軟件管理和替代手工賬管理等方面

36、逐漸步入正軌，有力的推 動了我國會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展。動了我國會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展。 二、基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的變革之路二、基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的變革之路 1 1、新經(jīng)濟環(huán)境對會計信息系統(tǒng)的要求、新經(jīng)濟環(huán)境對會計信息系統(tǒng)的要求 （1 1）財務(wù)管理集中化，提供信息實時動態(tài)化）財務(wù)管理集中化，提供信息實時動態(tài)化 （2 2）財務(wù)與經(jīng)營業(yè)務(wù)協(xié)同處理，管理信息全面集成）財務(wù)與經(jīng)營業(yè)務(wù)協(xié)同處理，管理信息全面集成 （3 3）財務(wù)的國際化）財務(wù)的國際化 2 2、發(fā)展我國會計信息系統(tǒng)應(yīng)采取的策略、發(fā)展我國會計信息系統(tǒng)應(yīng)采取的策略 （1 1）加快信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高企業(yè)信息化程度）加快信息網(wǎng)絡(luò)建

37、設(shè)，提高企業(yè)信息化程度 （2 2）構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)條件下會計信息系統(tǒng)的安全保障體系）構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)條件下會計信息系統(tǒng)的安全保障體系 （3 3）系統(tǒng)開放，并具有國際水準）系統(tǒng)開放，并具有國際水準 （4 4）大力加強人才培訓的力度。）大力加強人才培訓的力度。 3 3、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展 （1 1）實時化：瞬間獲取所需信息）實時化：瞬間獲取所需信息 （2 2）多元化：）多元化：會計理論會計理論 會計方法會計方法提供信息提供信息 （3 3）集成化：系統(tǒng)的集成和信息的集成）集成化：系統(tǒng)的集成和信息的集成 （4 4）簡捷化：會計信息處理的效率大大提高）簡捷化：會計信息處理的效率大大提高 （5 5）動

38、態(tài)化：實時動態(tài)核算、財務(wù)在線管理、信息實時反映）動態(tài)化：實時動態(tài)核算、財務(wù)在線管理、信息實時反映 （6 6）開放化：內(nèi)外部人員可根據(jù)授權(quán)在線訪問、交換信息）開放化：內(nèi)外部人員可根據(jù)授權(quán)在線訪問、交換信息 （7 7）智能化：仿真型、傻瓜型向智能型發(fā)展）智能化：仿真型、傻瓜型向智能型發(fā)展 第第2 2章章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng) 第第1 1節(jié)節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述 第第2 2節(jié)節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程分析賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程分析 第第3 3節(jié)節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的編碼設(shè)計與系統(tǒng)結(jié)構(gòu)賬務(wù)處理子系統(tǒng)的編碼設(shè)計與系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 第第4 4節(jié)節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的初始設(shè)置賬務(wù)處

39、理子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第第6 6節(jié)節(jié) 期末業(yè)務(wù)處理與賬表輸出期末業(yè)務(wù)處理與賬表輸出 第第7 7節(jié)節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的輔助核算賬務(wù)處理子系統(tǒng)的輔助核算 第第5 5節(jié)節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理賬務(wù)處理子系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理 第第1 1節(jié)節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述 一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)中的地位與作用一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)中的地位與作用 賬務(wù)處理子系統(tǒng)是整個會計信息系統(tǒng)最重要的子系統(tǒng)，它在賬務(wù)處理子系統(tǒng)是整個會計信息系統(tǒng)最重要的子系統(tǒng)，它在 會計信息系統(tǒng)中處于核心地位，與其他子系統(tǒng)有著密切的數(shù)據(jù)聯(lián)會計信息系統(tǒng)中處于核心地位，與其他子系統(tǒng)有著密切的數(shù)據(jù)聯(lián) 系。系。

40、在實務(wù)中，會計工作主要是圍繞賬務(wù)處理子系統(tǒng)而展開的，在實務(wù)中，會計工作主要是圍繞賬務(wù)處理子系統(tǒng)而展開的， 存貨、固定資產(chǎn)、采購銷售、往來核算、工資核算等存貨、固定資產(chǎn)、采購銷售、往來核算、工資核算等子系統(tǒng)與賬子系統(tǒng)與賬 務(wù)處理子系統(tǒng)存在密切的數(shù)據(jù)聯(lián)系，但賬務(wù)子系統(tǒng)以總括核算為務(wù)處理子系統(tǒng)存在密切的數(shù)據(jù)聯(lián)系，但賬務(wù)子系統(tǒng)以總括核算為 主，而其他子系統(tǒng)則側(cè)重于明細核算。主，而其他子系統(tǒng)則側(cè)重于明細核算。 二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特點二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特點 1 1規(guī)范性強，一致性好。規(guī)范性強，一致性好。 2 2以總括核算為主，在整個會計信息系統(tǒng)中起核心作用。以總括核算為主，在整個會計信息系統(tǒng)中起核心作

41、用。 3 3正確性要求高。正確性要求高。 第第2 2節(jié)節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程分析賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程分析 一、手工賬務(wù)處理流程分析一、手工賬務(wù)處理流程分析 原始憑證原始憑證 原始憑證原始憑證 匯總表匯總表 日記賬日記賬 記賬憑證記賬憑證 收款收款 付款付款 轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬 收款收款 付款付款 轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬 科目余額表科目余額表 總分類賬總分類賬 明細分賬明細分賬 會計報表會計報表 二、二、 計算機環(huán)境下賬務(wù)處理系統(tǒng)流程分析計算機環(huán)境下賬務(wù)處理系統(tǒng)流程分析 三、手工賬務(wù)處理與計算機賬務(wù)處理的區(qū)別三、手工賬務(wù)處理與計算機賬務(wù)處理的區(qū)別 1 1數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同

42、 6 6賬務(wù)處理的效率、準確性及時效性不同賬務(wù)處理的效率、準確性及時效性不同 3 3數(shù)據(jù)的儲存方式不同數(shù)據(jù)的儲存方式不同 2 2數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)處理方式不同 4 4對賬的方式不同對賬的方式不同 5 5會計資料的查詢與統(tǒng)計方式不同會計資料的查詢與統(tǒng)計方式不同 第第3 3節(jié)節(jié) 總賬系統(tǒng)的編碼設(shè)計與系統(tǒng)結(jié)構(gòu)總賬系統(tǒng)的編碼設(shè)計與系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 一、會計科目編碼設(shè)計一、會計科目編碼設(shè)計 （一）會計科目編碼設(shè)計的意義（一）會計科目編碼設(shè)計的意義 1.1.保證會計科目的惟一性保證會計科目的惟一性 2.2.簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式 3.3.加快計算機的運行處理速度加快計算機的運行處理速度 （

43、二）會計科目編碼設(shè)計方案（二）會計科目編碼設(shè)計方案 編碼體系是指單位內(nèi)所使用的每一個會計科目都規(guī)定一個編碼體系是指單位內(nèi)所使用的每一個會計科目都規(guī)定一個 代碼而構(gòu)成的代碼組。會計科目編碼體系的設(shè)計首先要遵代碼而構(gòu)成的代碼組。會計科目編碼體系的設(shè)計首先要遵 循會計制度的規(guī)定，即一級科目編碼要按照會計制度的規(guī)循會計制度的規(guī)定，即一級科目編碼要按照會計制度的規(guī) 定設(shè)置。科目體系的設(shè)計實際上就是明細科目編碼的設(shè)計。定設(shè)置?？颇矿w系的設(shè)計實際上就是明細科目編碼的設(shè)計。 會計科目編碼是根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定及企業(yè)會計會計科目編碼是根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定及企業(yè)會計 科目的設(shè)置，按照一個系統(tǒng)的編碼方案對各個會

44、計科目確科目的設(shè)置，按照一個系統(tǒng)的編碼方案對各個會計科目確 定出一組惟一的代碼數(shù)字。定出一組惟一的代碼數(shù)字。 1 1編碼方式編碼方式 3 3會計科目編碼結(jié)構(gòu)會計科目編碼結(jié)構(gòu) 2 2會計科目編碼體系設(shè)置會計科目編碼體系設(shè)置 4 4科目編碼方法科目編碼方法 順序編碼順序編碼( (按編碼對象順序排列) ) 位數(shù)編碼位數(shù)編碼( (將編碼的每一位或幾位賦予一定的含義) ) 分組編碼分組編碼( (按數(shù)字順序分組表示某一基礎(chǔ)上的不同類別) ) 5 5科目編碼設(shè)計的基本原則科目編碼設(shè)計的基本原則 (1)(1)規(guī)范性原則規(guī)范性原則 (3)(3)一致性原則一致性原則 (4)(4)擴展性原則擴展性原則 (5)(5)

45、簡短性原則簡短性原則 (2)(2)層次性原則層次性原則 1 10 00 02 20 00 01 12 22 23 3 一級一級 二級二級三級三級 4-3-34-3-3* * * * * * * * * * * * * 二、總賬子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)二、總賬子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 總賬子系統(tǒng)結(jié)構(gòu)是指設(shè)計若干功能相對獨立的模塊，來實總賬子系統(tǒng)結(jié)構(gòu)是指設(shè)計若干功能相對獨立的模塊，來實 現(xiàn)賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標，它究竟應(yīng)劃分為幾個功能模塊，目現(xiàn)賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標，它究竟應(yīng)劃分為幾個功能模塊，目 前并沒有一個固定的標準。典型的總賬子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)如圖：前并沒有一個固定的標準。典型的總賬子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)如圖： 總賬子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)

46、初始初始 設(shè)置設(shè)置 出納出納 管理管理 期末期末 處理處理 系統(tǒng)系統(tǒng) 服務(wù)服務(wù) 輔助輔助 管理管理 會計會計 報表報表 賬簿賬簿 管理管理 其他其他憑證憑證 管理管理 第第4 4節(jié)節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 總賬子系統(tǒng)是一個通用性較強的系統(tǒng)，為了使其能夠在總賬子系統(tǒng)是一個通用性較強的系統(tǒng)，為了使其能夠在 各行各業(yè)應(yīng)用，現(xiàn)代商品化會計軟件在開發(fā)過程中，重點考各行各業(yè)應(yīng)用，現(xiàn)代商品化會計軟件在開發(fā)過程中，重點考 慮的是系統(tǒng)的通用性，即不同行業(yè)賬務(wù)處理和財務(wù)管理的一慮的是系統(tǒng)的通用性，即不同行業(yè)賬務(wù)處理和財務(wù)管理的一 般特征；為了適應(yīng)各單位的需要，系統(tǒng)提供了初始設(shè)置功能，般特征；為

47、了適應(yīng)各單位的需要，系統(tǒng)提供了初始設(shè)置功能， 允許企業(yè)根據(jù)本單位的會計核算業(yè)務(wù)和財務(wù)管理的具體情況，允許企業(yè)根據(jù)本單位的會計核算業(yè)務(wù)和財務(wù)管理的具體情況， 通過初始化功能來實現(xiàn)或滿足本單位的會計業(yè)務(wù)處理需要。通過初始化功能來實現(xiàn)或滿足本單位的會計業(yè)務(wù)處理需要。 這些設(shè)置工作統(tǒng)稱為這些設(shè)置工作統(tǒng)稱為初始化工作初始化工作。 主要包括：賬套設(shè)置、操作人員及權(quán)限設(shè)置、會計科目主要包括：賬套設(shè)置、操作人員及權(quán)限設(shè)置、會計科目 設(shè)置、憑證類型設(shè)置、初始余額錄入、匯率管理等。設(shè)置、憑證類型設(shè)置、初始余額錄入、匯率管理等。 一、賬套設(shè)置一、賬套設(shè)置 二、科目設(shè)置二、科目設(shè)置 三、其他初始化設(shè)置三、其他初始化設(shè)

48、置 1 1、憑證類別設(shè)置、憑證類別設(shè)置 2 2、結(jié)算方式設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置 3 3、外幣匯率設(shè)置、外幣匯率設(shè)置 4 4、初始數(shù)據(jù)錄入、初始數(shù)據(jù)錄入 賬套號、賬套名、單位名稱、企賬套號、賬套名、單位名稱、企 業(yè)性質(zhì)、會計科目編碼方案、啟業(yè)性質(zhì)、會計科目編碼方案、啟 用日期、記賬本位幣、會計主管用日期、記賬本位幣、會計主管 第五節(jié)第五節(jié) 總賬子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理總賬子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理 總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理主要包括記賬憑證的輸入、審總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理主要包括記賬憑證的輸入、審 核、修改和記賬等。憑證處理是賬務(wù)處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。核、修改和記賬等。憑證處理是賬務(wù)處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 一、憑證輸入一、憑證輸

49、入 （一）記賬憑證的類型與輸入方式（一）記賬憑證的類型與輸入方式 記賬憑證記賬憑證 的類型的類型 手工記賬憑證手工記賬憑證 機制記賬憑證機制記賬憑證 人工鍵盤輸入人工鍵盤輸入 前臺處理前臺處理 后臺處理后臺處理 系統(tǒng)自動傳輸系統(tǒng)自動傳輸 憑證管理模塊憑證管理模塊 （二）記賬憑證的基本內(nèi)容和輸入控制（二）記賬憑證的基本內(nèi)容和輸入控制 二、憑證的審核與修改二、憑證的審核與修改 （一）憑證審核（一）憑證審核 1 1、靜態(tài)屏幕審核法、靜態(tài)屏幕審核法 2 2、二次輸入校驗法、二次輸入校驗法 (1) (1)審核人和制單人不能是同一個人；審核人和制單人不能是同一個人； (2)(2)憑證一經(jīng)審核，就不能被修改

50、、刪除，只有被取消審憑證一經(jīng)審核，就不能被修改、刪除，只有被取消審 核簽字后才可以進行修改或刪除；核簽字后才可以進行修改或刪除； (3)(3)取消審核簽字只能由審核人自己進行；取消審核簽字只能由審核人自己進行； (4)(4)作廢憑證或已標錯的憑證不能被審核；作廢憑證或已標錯的憑證不能被審核； (5)(5)無論是手工憑證還是機制憑證都要經(jīng)過審核程序。無論是手工憑證還是機制憑證都要經(jīng)過審核程序。 （二）憑證修改（二）憑證修改 (1) (1) 未審核的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤，可以直接由錄入人員未審核的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤，可以直接由錄入人員 直接進行修改。這種修改可以不留痕跡。直接進行修改。這種修改可以不留痕

51、跡。 (2) (2) 已通過審核但還沒有記賬，發(fā)現(xiàn)錯誤后，應(yīng)由審核已通過審核但還沒有記賬，發(fā)現(xiàn)錯誤后，應(yīng)由審核 人先取消審核，然后再由錄入人員進行修改。這種修改也人先取消審核，然后再由錄入人員進行修改。這種修改也 不留痕跡。不留痕跡。 (3) (3) 已通過審核并已記賬，發(fā)現(xiàn)錯誤，則不能利用憑證已通過審核并已記賬，發(fā)現(xiàn)錯誤，則不能利用憑證 修改模塊進行修改。根據(jù)會計制度的規(guī)定，這種錯誤憑證修改模塊進行修改。根據(jù)會計制度的規(guī)定，這種錯誤憑證 的修改必須留有痕跡。因此只能采用紅字沖銷法或藍字部的修改必須留有痕跡。因此只能采用紅字沖銷法或藍字部 分補充登記法來進行修正。分補充登記法來進行修正。 計算

52、機賬務(wù)處理系統(tǒng)中，會計人員只需使用記賬功能模計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)中，會計人員只需使用記賬功能模 塊，記賬工作便由計算機自動、準確、高速地完成。記賬工塊，記賬工作便由計算機自動、準確、高速地完成。記賬工 作可以在編制與審核一張憑證后進行，也可在編制一天的憑作可以在編制與審核一張憑證后進行，也可在編制一天的憑 證后記一次賬，甚至可以多天記一次賬。證后記一次賬，甚至可以多天記一次賬。 計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)中的記賬過程基本是自動完成，除計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)中的記賬過程基本是自動完成，除 意外情況，大多數(shù)不需要進行人工干預。意外情況，大多數(shù)不需要進行人工干預。 （三）記賬（三）記賬 2.6 2.6 總賬系統(tǒng)期

53、末業(yè)務(wù)處理與賬表輸出總賬系統(tǒng)期末業(yè)務(wù)處理與賬表輸出 主要包括會計期末的攤、提結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)、對賬、結(jié)賬和編制會計報表。主要包括會計期末的攤、提結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)、對賬、結(jié)賬和編制會計報表。 這些業(yè)務(wù)數(shù)量不是太大，但處理較復雜而且繁瑣。這些業(yè)務(wù)數(shù)量不是太大，但處理較復雜而且繁瑣。 一、期末攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的處理一、期末攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的處理 (1)“(1)“費用分配費用分配”的結(jié)轉(zhuǎn)，如工資分配等；的結(jié)轉(zhuǎn)，如工資分配等； (2)“(2)“費用分攤費用分攤”的結(jié)轉(zhuǎn)，如制造費用、輔助生產(chǎn)成本分配等；的結(jié)轉(zhuǎn)，如制造費用、輔助生產(chǎn)成本分配等； (3)“(3)“稅金計算稅金計算”的結(jié)轉(zhuǎn)，如增值稅等；的結(jié)轉(zhuǎn)，如增值稅等； (

54、4)“(4)“提取各項費用提取各項費用”的結(jié)轉(zhuǎn)，如提取福利費等；的結(jié)轉(zhuǎn)，如提取福利費等； (5)“(5)“期末收入、費用的結(jié)轉(zhuǎn)期末收入、費用的結(jié)轉(zhuǎn)”，如收入轉(zhuǎn)利潤、費用轉(zhuǎn)利潤等。，如收入轉(zhuǎn)利潤、費用轉(zhuǎn)利潤等。 二、期末對賬二、期末對賬 對賬是對賬簿數(shù)據(jù)進行核對，以檢查記賬是否正確，以及賬簿是否對賬是對賬簿數(shù)據(jù)進行核對，以檢查記賬是否正確，以及賬簿是否 平衡，其目的是為了保證會計信息的正確性和可靠性。期末對賬主要是平衡，其目的是為了保證會計信息的正確性和可靠性。期末對賬主要是 通過核對總賬與明細賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來完成賬賬核對的。通過核對總賬與明細賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來完成賬賬核對的。 但需要

55、說明的是：在手工賬務(wù)處理過程中，會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)抄的過程中但需要說明的是：在手工賬務(wù)處理過程中，會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)抄的過程中 必然會出現(xiàn)抄錯的現(xiàn)象，只有通過對賬確認賬賬相符、賬證相符和賬實必然會出現(xiàn)抄錯的現(xiàn)象，只有通過對賬確認賬賬相符、賬證相符和賬實 相符相符( (通過現(xiàn)金、存貨等盤點通過現(xiàn)金、存貨等盤點) )后，才能進行最后結(jié)賬工作。因此，手工后，才能進行最后結(jié)賬工作。因此，手工 賬務(wù)處理中，對賬是一個非常重要的程序。賬務(wù)處理中，對賬是一個非常重要的程序。 計算機數(shù)據(jù)處理速度快、精度高等特點對會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行處理，計算機數(shù)據(jù)處理速度快、精度高等特點對會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行處理， 一般不會出現(xiàn)賬賬不符或賬證不符的

56、現(xiàn)象。但由于非法操作或計算機病一般不會出現(xiàn)賬賬不符或賬證不符的現(xiàn)象。但由于非法操作或計算機病 毒或其他原因有時可能會造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因而引起賬賬不符。為毒或其他原因有時可能會造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因而引起賬賬不符。為 了保證賬證相符、賬賬相符，應(yīng)經(jīng)常進行對賬，至少一個月一次，一般了保證賬證相符、賬賬相符，應(yīng)經(jīng)常進行對賬，至少一個月一次，一般 可在月末結(jié)賬前進行。可在月末結(jié)賬前進行。 期末結(jié)賬應(yīng)注意如下事項：期末結(jié)賬應(yīng)注意如下事項： (1)(1)上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬；上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬； (2)(2)上月未結(jié)賬，則本月不能記賬，但可以填制、審核憑證；上月未結(jié)賬，則本月不能記賬，但

57、可以填制、審核憑證； (3)(3)本月還有未記賬憑證時，則本月不能結(jié)賬；本月還有未記賬憑證時，則本月不能結(jié)賬； (4)(4)已結(jié)賬月份不能再填制憑證；已結(jié)賬月份不能再填制憑證； (5)(5)結(jié)賬只能由有結(jié)賬權(quán)限的人進行；結(jié)賬只能由有結(jié)賬權(quán)限的人進行； (6)(6)如果是結(jié)如果是結(jié)1212月的賬，則必須產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件，并結(jié)月的賬，則必須產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件，并結(jié) 轉(zhuǎn)年度余額；轉(zhuǎn)年度余額； (7)(7)結(jié)賬前最好做一次備份。結(jié)賬前最好做一次備份。 三、期末結(jié)賬三、期末結(jié)賬 2.7 2.7 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的輔助核算賬務(wù)處理子系統(tǒng)的輔助核算 輔助核算是賬務(wù)處理系統(tǒng)中一個很重要的內(nèi)容，它是

58、會計軟件設(shè)計逐輔助核算是賬務(wù)處理系統(tǒng)中一個很重要的內(nèi)容，它是會計軟件設(shè)計逐 步走向成熟的標志。如果說賬務(wù)處理系統(tǒng)的日常核算只是完美地替代傳統(tǒng)步走向成熟的標志。如果說賬務(wù)處理系統(tǒng)的日常核算只是完美地替代傳統(tǒng) 的手工核算的話，那么輔助核算則拓展了會計信息系統(tǒng)的功能，使會計信的手工核算的話，那么輔助核算則拓展了會計信息系統(tǒng)的功能，使會計信 息系統(tǒng)由核算型軟件向管理型軟件過渡。息系統(tǒng)由核算型軟件向管理型軟件過渡。 出納管理出納管理 支票管理支票管理 資金日報表資金日報表 銀行對賬銀行對賬 部門核算部門核算 部門核算部門核算 部門管理部門管理 項目核算項目核算 個人往來個人往來 項目定義項目定義 項目核

59、算項目核算 項目管理項目管理 個人往來核銷管理個人往來核銷管理 個人往來賬表輸出個人往來賬表輸出 個人往來賬齡分析個人往來賬齡分析 第三章第三章 報表子系統(tǒng)報表子系統(tǒng) 第第1 1節(jié)節(jié) 報表子系統(tǒng)概述報表子系統(tǒng)概述 第第2 2節(jié)節(jié) 報表格式設(shè)計報表格式設(shè)計 第第3 3節(jié)節(jié) 報表數(shù)據(jù)處理報表數(shù)據(jù)處理 第第4 4節(jié)節(jié) 報表模板的使用及報表分析報表模板的使用及報表分析 第第1 1節(jié)節(jié) 報表子系統(tǒng)概述報表子系統(tǒng)概述 設(shè)計報表的格式和編制公式，從總賬系統(tǒng)或其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)中取得有設(shè)計報表的格式和編制公式，從總賬系統(tǒng)或其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)中取得有 關(guān)會計信息自動編制各種會計報表，對該報表進行審核、匯總、生成各關(guān)會計信息

60、自動編制各種會計報表，對該報表進行審核、匯總、生成各 種分析圖，并按預定格式輸出各種會計報表。種分析圖，并按預定格式輸出各種會計報表。 一、報表管理系統(tǒng)的任務(wù)一、報表管理系統(tǒng)的任務(wù) 二、數(shù)據(jù)處理流程二、數(shù)據(jù)處理流程 三、基本功能結(jié)構(gòu)三、基本功能結(jié)構(gòu) 報表管理系統(tǒng)具有：文件管理功能、格式管理功能、數(shù)據(jù)處理功能、報表管理系統(tǒng)具有：文件管理功能、格式管理功能、數(shù)據(jù)處理功能、 圖形功能、打印功能和二次開發(fā)功能。圖形功能、打印功能和二次開發(fā)功能。 報表編制數(shù)據(jù)處理流程圖報表編制數(shù)據(jù)處理流程圖 報表系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu)圖報表系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu)圖 報表管理的工作過程基本可以分為報表的格式和公式設(shè)置，報表的報表