農村信用社銀行承兌匯票業(yè)務操作規(guī)程

1、縣農村信用社銀行承兌匯票業(yè)務操作規(guī)程第一章 總 則第一條 為加強縣農村信用社銀行承兌匯票業(yè)務的管理,依法、合規(guī)地開展銀行承兌匯票業(yè)務，規(guī)范銀行承兌匯票業(yè)務操作，有效防范銀行承兌匯票業(yè)務風險，根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結算辦法、中華人民共和國擔保法、中華人民共和國物權法等有關法律法規(guī)及規(guī)章，結合四川省農村信用社銀行承兌匯票業(yè)務管理辦法等農村信用社相關規(guī)定，制定本操作規(guī)程。第二條 銀行承兌匯票業(yè)務（以下簡稱承兌業(yè)務）是指農村信用社作為付款人，接受承兌申請人的付款委托，承諾在匯票到期日對收款人或持票人無條件支付匯票金額的票據(jù)行為。第三條 辦理銀行承兌匯票業(yè)務要嚴格執(zhí)行國家有關法

2、律法規(guī)的規(guī)定，以真實、合法的商品、勞務交易為基礎，嚴禁承兌無真實合法交易的銀行承兌匯票。第四條 對提供100%保證金或敞口部分以存單、國債、銀行承兌匯票質押的承兌業(yè)務，可適當簡化調查內容和業(yè)務流程。第五條 本規(guī)程是農村信用社辦理銀行承兌匯票業(yè)務過程中必須遵循的基本規(guī)則。第二章 申請與受理第一節(jié) 承兌申請第六條 承兌業(yè)務由承兌申請人（以下簡稱出票人）向客戶部門（客戶部門指公司業(yè)務部、小貸業(yè)務部，下同）提出承兌申請，并提供相關資料。出票人提供的相關資料由下列資料組成：（一）銀行承兌匯票業(yè)務申請書（附件一）；（二）出票人資格證明文件及有關法律文件。包括但不限于：有效的營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登

3、記證；基本戶開戶許可證、機構信用代碼證、貸款卡；法定代表人身份證；公司章程，如章程寫明其申請承兌須提交董事會/股東會/股東大會等決議則應提供有權有效的文件。（三）交易雙方簽訂的與匯票承兌內容相符且合法、有效的商品購銷、勞務交易合同、發(fā)票。（四）近三年及近期的財務報表，成立不足三年的提供成立日起至近期的財務報表。（五）擔保人的資格證明文件及有關法律文件，同上述第（二）條。（六）原則上需提供擔保人近三年及近期的財務報表。（七）按中華人民共和國公司法、中華人民共和國擔保法等法律法規(guī)，規(guī)定擔保人提供擔保已進行有效決策的相關文件材料（如擔保人公司章程中規(guī)定其對外擔保須經董事會/股東會/股東大會等決議，則

4、應提供有權有效的文件。（八）抵、質押物有關資料（清單、權屬證明和評估報告等）；（九）農村信用社要求提供的其他資料。以上提供的資料為復印件的，須提交原件供核對，加蓋“與原件核對一致”章并有經辦人員簽章，并加蓋出票人單位公章。第二節(jié) 承兌調查第七條 客戶部門負責承兌業(yè)務的受理，對所提交材料是否完整、合法、規(guī)范、真實進行初步審查，并對出票人基本情況進行初步認定，對同意受理的承兌業(yè)務進一步開展承兌前調查，對不同意受理的承兌業(yè)務，客戶部門應向客戶做好解釋工作，并退還相關資料，對存在以下情形之一的，嚴禁對出票人辦理承兌業(yè)務：（一）有逃避銀行債務行為的；（二）有承兌墊款余額的；（三）曾經以非法手段騙取金融機

5、構承兌的；（四）有記錄反映在他行或本行有到期不能兌付的；（五）近三年有重大不良信用記錄的。第八條 客戶部門受理承兌業(yè)務申請后，負責對出票人的各項情況進行承兌前調查，撰寫調查報告，并填寫銀行承兌匯票業(yè)務調查審查審批表（附件二）提交審查。第九條 承兌前調查應重點調查以下幾個方面：（一）基本情況調查1.營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、貸款卡、開戶許可證、機構信用代碼證及其他證明材料是否真實有效、是否按規(guī)定辦理年檢。2.公司章程是否真實、有效；公司章程對其辦理承兌業(yè)務有要求的，需要提供章程要求的股東會或董事會決議等有效文件。有效文件應包括：申請承兌業(yè)務用途，金額、期限、擔保方式及出席人等，股東會

6、或董事會議應由出席股東或董事簽字，相關決議應達到公司章程或組織文件規(guī)定的有效人數(shù)，注明召開日期并加蓋公章。3.法定代表人或授權委托人的簽章、簽字真實有效。4.屬于特殊行業(yè)或應有環(huán)保許可的，是否已有有權部門的相應批準文件，且有關證照是否在有效期內。5.出票人是否在本社（行）開立結算賬戶。（二）信用狀況調查1.通過人民銀行征信系統(tǒng)查詢，調查出票人的企業(yè)、法定代表人及其主要高管是否存在不良信用記錄。2.調查出票人的商業(yè)信用情況，調查出票人與其經營活動的開展情況及穩(wěn)定性，著重調查其履約情況及涉及訴訟情況；調查出票人納稅情況。3.承兌業(yè)務的信用敞口部分是否在出票人的可用授信余額范圍之內。（三）生產經營情

7、況分析1.出票人到期備付匯票資金的來源是否明確、可靠，調查出票人既往出票情況。2.出票人與收款人交易的商品是否合法、正常，符合申請人的經營需要。3.出票人的銷售收入回籠周期與銀行承兌匯票期限是否匹配。4.出票人生產經營是否正常，銷售貨款回籠是否順暢。5.出票人為物質貿易或批發(fā)企業(yè)的，其所進貨物是否已落實銷售對象。（四）財務情況分析1.客戶提供的財務報表是否真實、合理，各期報表之間是否有效銜接，報表數(shù)據(jù)是否存在著大起大落的現(xiàn)象，對發(fā)現(xiàn)問題應進行分析并說明原因。2.通過趨勢分析、橫向分析、總量分析和比率分析等方法分析出票人的償債能力，營運能力和盈利能力狀況。重點分析出票人的短期償債能力，特別是出票

8、人的流動比率、速動比率、流動資產周轉率等流動性指標的變化原因，分析出票人現(xiàn)金流量及其主要變化原因，預測全年度現(xiàn)金流趨勢，分析客戶按期兌付匯票的合理性、可行性。（五）貿易背景調查客戶部門應對承兌匯票的貿易背景進行調查。調查出票人和收款人之間是否具有真實的商品、勞務交易關系，并重點調查該交易是否真實發(fā)生。杜絕只重形式審查，無視真實貿易背景的現(xiàn)象。1.商品生產經營情況分析（1）本次承兌給付的商品、勞務交易的款項是否符合出票人生產經營需要。（2）銀行承兌匯票簽發(fā)量是否與其實際經營狀況和業(yè)務規(guī)模相匹配，近期報表反映的經營規(guī)模、注冊資金、盈利情況與承兌金額、合同中商品交易數(shù)量是否適應，有無明顯夸大額度、數(shù)

9、量失真等情況。對申請單筆金額較大的，本筆交易與以往的大宗交易記錄是否有關系。原則上每一企業(yè)銀行承兌匯票的年簽發(fā)量應控制在上年經營性現(xiàn)金流量的一定比例或上年銷售收入的一定比例以內。（3）對出票人多次申請辦理承兌的，調查出票人以往辦理承兌業(yè)務所對應合同是否都按期進行了履約，備付資金的來源是否正常、可靠。2.交易合同分析（1）商品、勞務交易合同的簽訂是否符合國家有關法律、政策，是否符合市場交易規(guī)則。（2）交易合同的供需雙方的名稱是否與銀行承兌匯票的付款人、收款人的名稱一致。（3）合同的要素是否符合合同法的規(guī)定。主要條款完備、印戳齊全、填寫完整準確。交易內容的數(shù)量、單價、金額之間是否符合邏輯。（4）交

10、易合同主要記載要素之間的邏輯對應關系是否合理，如商品定價和商品物流的方向應符合市場實際。（5）交易合同供需雙方簽章、簽字是否清晰。（6）交易合同的簽訂時間、履行期限是否與票據(jù)的出票行為相銜接。（7）交易合同無重復使用現(xiàn)象，即交易合同項下已承兌額度加上本次申請承兌額度應小于或等于合同金額。信貸業(yè)務人員應在已辦理承兌的交易合同原件上注明已辦理承兌金額，防止其用同一合同在多家銀行重復申請承兌。（8）交易合同中是否允許以銀行承兌匯票作為結算方式。（9）從交易商品的產地或供貨地與交易合同交貨地的關系，分析商品運輸方式是否合理。（10）如系商品流通企業(yè)的申請人，其購入商品的銷售合同是否落實并與采購合同相匹

11、配，商品物流的位移方向、定價是否有悖于經濟運行的規(guī)律。（11）交易合同若為分期執(zhí)行（付款）合同，本次承兌業(yè)務是否與合同相關條款匹配。（12）對于商業(yè)訂單、商業(yè)計劃數(shù)或商品調撥單，經調查后確有真實商品交易的，并加蓋交易雙方公章或合同章，可視為交易合同。（13）對于優(yōu)良大型集團性客戶對其關聯(lián)企業(yè)或商業(yè)伙伴之間采取計劃調撥單、發(fā)貨通知等方式確定交易關系，并根據(jù)以往一貫的交易履約情況等能夠反映真實交易狀況的，該計劃調撥單、發(fā)貨通知等經加蓋供貨方公章或合同章（銷售部門業(yè)務章）的可視同交易合同。（14）對于水、電、煤、油、燃氣等公用事業(yè)單位作為收款人，如出票人因特殊原因不能提供與其相關的商業(yè)交易合同，上述

12、公用事業(yè)單位出具并加蓋公章或業(yè)務用章的供應計劃（如供電計劃）或其他能證明真實貿易背景的材料，可視為交易合同。（15）對于其他特定行業(yè)，承兌申請人確實無法提供商品、勞務交易合同的，應提供能夠說明貿易背景的其他替代材料。3.稅務發(fā)票分析（1）要查驗稅務發(fā)票原件，留存復印件。（2）要閱讀稅務發(fā)票的購銷方與銀行承兌匯票的出票人、收款人及交易合同的當事人是否一致。（3）登陸稅務部門官方網站，查詢核實稅務發(fā)票領用人信息與出票人提供的稅務發(fā)票票面信息是否一致。（4）對于出票人提供普通發(fā)票的情況，應認真核實出票人的納稅人資格。（5）申請人申請承兌時，收款人尚未能開出發(fā)票的，可有適當?shù)膶捪奁?，在約定的時間里必須

13、補全。4.保證金調查（1）辦理承兌業(yè)務是否按規(guī)定比例收取保證金。（2）保證金來源調查，包括：保證金來源是否合法、合規(guī)，是否為客戶正常的經營收入或貨款回籠。其劃款的賬戶是否合理、合法。承兌保證金不能來自于貸款，對保證金來源不合法不合規(guī)的，不得辦理承兌業(yè)務。5.擔保情況調查對信用敞口部分，應提供足額有效的擔保，擔保方式可采取抵押、質押或保證擔保，具體按照四川省農村信用社信貸業(yè)務擔保管理辦法執(zhí)行。（1）擔保合法性調查擔保人的主體資格是否合法、有效；提供擔保的合法性手續(xù)（如股東會/董事會決議）是否齊全、合法、有效；抵（質）押物是否屬可抵（質）押財產，權屬是否清晰，權屬證明材料是否齊全、合法、有效。（2

14、）擔?？煽啃哉{查a:保證擔保。通過調查保證人的發(fā)展前景、經營期內可用于代償債務的現(xiàn)金流量、或有負債的風險狀況等，測算出保證人理論上最大的擔保額度，確認測算額度是否大于所擔保金額。b:抵（質）押擔保。抵（質）押物的評估價值是否與當?shù)亟灰變r格相符；抵（質）押率等指標是否符合規(guī)定。c:倉儲物資擔保。要嚴格按照廠、商、銀、儲等多方協(xié)議的約定，做到進倉要驗審，存?zhèn)}要監(jiān)管，出倉要背書，把握在押物資的全過程監(jiān)控。d:擔保最佳方案?？蛻舨块T在能夠提供的多種擔保中，應爭取代償能力最充足、最易變現(xiàn)的擔保方式，形成最佳擔保方案。同時，單個（種）擔保不具備足夠代償能力的，可以同時采取符合四川省農村信用社信貸業(yè)務擔保管

15、理辦法規(guī)定的多種擔保方式。(六) 對于集團企業(yè)、關聯(lián)企業(yè)之間承兌業(yè)務的調查1.集團企業(yè)基本情況調查集團客戶企業(yè)治理結構是否完善、財務制度是否健全；閱讀集團企業(yè)財務審計報告中的審計意見，確認集團客戶經營是否正常；通過中國人民銀行的征信系統(tǒng)查詢；查看稅務、海關等部門信息以及報刊、媒體、網絡的公開信息，確認集團企業(yè)及其法定代表人的信用狀況是否良好。對于公司關聯(lián)混亂、財務不透明、資本運作頻繁的家族式的集團性客戶，應審慎介入。2.關聯(lián)交易合理性的調查關聯(lián)企業(yè)間的商品或勞務交易是否必要、真實、合理；關聯(lián)交易是否符合公允原則；關聯(lián)交易的供需雙方是否存在著供應鏈或上下游關系，兩個貿易型關聯(lián)企業(yè)的交易行為是否具

16、有合理性和必要性。3.擔保調查對于集團企業(yè)是否優(yōu)先選擇了變現(xiàn)能力保值增值能力強的資產抵（質）押擔保方式；集團性企業(yè)采用關聯(lián)企業(yè)保證擔保的，是否由集團本部（母公司）、核心企業(yè)或集團財務公司提供擔保；集團本部（母公司）為子公司或關聯(lián)公司提供保證擔保的，要看集團本部的實際擔保能力，核算保證能力時，應使用集團公司本部（母公司）未經合并的財務報表，不能接受以空殼集團本部為所屬企業(yè)提供的保證擔保。要從嚴控制集團內部關聯(lián)企業(yè)之間的保證額比重，對民營企業(yè)可增加股東的連帶保證擔保和還款責任。 第十條 調查報告客戶部門對調查報告的撰寫應包括但不限于以下幾個方面的內容：（一）所采取的調查方法、調查程序，相關資料的真

17、實性認定及認定的依據(jù)。（二）出票人基本情況及法定資格分析。包括歷史沿革、注冊資本、實收資本、主要投資人及出資金額、比率和出資方式、經營范圍、主要關聯(lián)企業(yè)情況等。（三） 出票人信用狀況。包括出票人法定代表人和主要高管的信用狀況、在金融機構信用總量及信用記錄、在本社（行）的信用情況及與本社（行）合作的情況、商譽情況，在本社（行）的信用等級及授信額度使用情況。（四） 出票人承付能力情況。包括客戶市場、競爭力分析，客戶財務狀況、經營效益、現(xiàn)金流量等情況。（五） 出票人與收款人之間的貿易背景調查情況。（六） 保證金和擔保的調查情況。（七） 風險評價。（八） 本次承兌業(yè)務的綜合效益分析。（九） 結論。包括

18、是否同意承兌及承兌的金額、期限、保證金比率、收費、擔保和限制性條件或合同加列補充條款以及其他要求等。（十） 調查人簽名并簽署日期。第三節(jié) 審查審批第十一條 信貸管理部收到承兌申請材料及調查報告后進行審查，并填寫銀行承兌匯票業(yè)務調查審查審批表（附件二）。第十二條 審查內容應重點調查以下幾個方面：（一）承兌資料完整性審查。審查人員應對承兌資料的完整性進行認定，主要包括：1.申請人基礎資料。主要包括：申請人主體資格、經營狀況、信用狀況和交易背景真實性證明材料等資料是否齊全，合規(guī)。2.擔保資料。主要包括有關擔保人主體資格證明，擔保物證明等是否齊全。（二）審查出票人基本情況，主要包括：1.主體資格的合法

19、性審查。2.信用情況審查。包括對出票人的法定代表人和主要高管的基本情況和信用記錄情況，出票人銀行信用狀況和商業(yè)信用狀況等的審查。3.是否對出票人已進行統(tǒng)一評級授信，本次承兌業(yè)務的信用敞口部分是否在出票人的可用授信余額范圍之內。（三）企業(yè)財務狀況審查，主要包括：1.出票人財務報表是否完整、真實；2.財務管理是否合規(guī)；3.出票人經營狀況和財務狀況是否良好，短期償債能力和現(xiàn)金流量能否具備按期承付匯票的能力。（四）交易背景審查，主要包括：1.商品、勞務交易內容是否在符合企業(yè)經營需要；2.客戶銀行承兌匯票簽發(fā)量是否與其實際經營狀況和業(yè)務規(guī)模匹配；3.商品、勞務交易合同要素是否完整、合理，合同簽訂是否符合

20、國家有關法律政策規(guī)定。4.交易是否符合市場規(guī)律。（五）擔保情況審查1.保證金比例是否符合要求，保證金資金來源是否合規(guī)；2.保證人是否具備擔保資格和能力；3.抵（質）押物是否合規(guī)、有效、足值。第十三條 對審查通過的，按權限提交有權審批部門進行審批，有權審批部門應對承兌業(yè)務的合法、合理性，承兌主體資格、市場和財務狀況，貿易背景，擔保情況等進行審議，尤其是對調查、審查環(huán)節(jié)提示的風險事項及簽署的意見進行審批，并填寫銀行承兌匯票業(yè)務調查審查審批表（附件二）。第三章 辦理承兌第一節(jié) 協(xié)議簽署第十四條 通過審查審批后，客戶部門根據(jù)相關審批意見與出票人和擔保人簽訂銀行承兌協(xié)議（附件三）和相應擔保合同，如為保證

21、擔保，還應讓保證人簽訂銀行承兌匯票保證書（附件四）)。承兌協(xié)議以及擔保合同的填寫按照四川省農村信用社有關合同文本填寫的要求進行辦理。第十五條 對于頻繁使用承兌敞口的客戶，可簽訂最高額擔保合同，以便于客戶在最高額擔保合同項下多次使用敞口，而不必反復簽訂擔保合同和辦理擔保登記手續(xù)。第二節(jié) 保證金管理第十六條 保證金賬戶開立的基本要求（一）銀行承兌匯票保證金應專戶管理。在保證金科目下按客戶設立銀行承兌匯票保證金專戶，在專戶下按每個承兌協(xié)議逐筆設立子賬戶，并一一建立對應關系。（二）保證金專戶必須實行封閉管理。保證金必須嚴格監(jiān)管，?？顚Ｓ茫糜谥Ц断鄳某袃秴R票到期兌付，不得挪作它用。嚴禁發(fā)生保證金專戶

22、與客戶結算賬戶串用、子賬戶之間相互挪用等行為。（三）保證金不得提前支取。第十七條 保證金的存入（一）需要交存的保證金由客戶部門按照審批確定的保證金比例通知出票人到聯(lián)社營業(yè)部辦理保證金交存手續(xù)，并向聯(lián)社營業(yè)部提交銀行承兌匯票保證金收取通知書（附件五），由出票人通過轉賬的方式將保證金轉入保證金專戶。（二）保證金進賬后，聯(lián)社營業(yè)部應對賬戶做凍結止付處理，同時應向客戶部門反饋一份進賬單復印件和銀行承兌匯票保證金收取通知書回執(zhí)（附件五），并加蓋會計部門業(yè)務公章和個人名章。（三）對用存單、國債、銀行承兌匯票等有價證券質押的，聯(lián)社營業(yè)部應對質押的單證入庫保管，并按面額納入表外核算，登記相關登記簿。第三節(jié) 審

23、 核第十八條 辦理銀行承兌匯票出票前，應由信貸管理部按照信貸管理相關制度、規(guī)定對承兌業(yè)務進行審核，并填寫銀行承兌匯票業(yè)務調查審查審批表（附件二），主要包括：（一）在承兌前審核合法、合規(guī)性手續(xù)和限制性條款的落實情況；（二）審核承兌協(xié)議、擔保合同或其他有關協(xié)議文本；（三）審核擔保落實情況，包括對保證金和相關擔保登記手續(xù)的審核。第四節(jié) 出 票第十九條 銀行承兌匯票業(yè)務的出票是指聯(lián)社營業(yè)部對出票人簽發(fā)銀行承兌匯票后并將其交付給出票人的票據(jù)行為。第二十條 匯票的領用銀行承兌匯票空白憑證按照四川省農村信用社業(yè)務憑證管理辦法進行管理。聯(lián)社營業(yè)部根據(jù)客戶部門提交的承兌協(xié)議、審查審批表，按照相關會計制度向匯票憑

24、證庫管員請求出庫，做好相應記錄，并出售給出票人。第二十一條 出票記載根據(jù)承兌協(xié)議約定的金額、出票日期、期限、付款人、收款人等要素填寫銀行承兌匯票并簽章，為了確保票據(jù)的有效性，匯票的記載應注意：（一）必須使用中國人民銀行總行批準的印刷廠統(tǒng)一印刷的銀行承兌匯票憑證。（二）銀行承兌匯票可手工填寫或采用機打，機打的由本社（行）指定人員操作；手工填寫的由出票人財務人員領票后在信用社柜面及時填寫，會計人員應現(xiàn)場監(jiān)督，不得由出票人把空白銀行承兌匯票帶出社（行）外填寫。第二十二條 匯票書寫要求如下：（一）票面所有內容應符合標準化、規(guī)范化的要求；要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰；不錯漏、不潦草、無涂改。（二）書寫應

25、用正楷字或行書字體填寫，不得自造簡化字。（三）銀行承兌匯票必須記載的事項應全部填寫。第二十三條 簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載的事項包括：標明“銀行承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱，收款人名稱、出票日期和出票人簽章、欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效。（一）“銀行承兌匯票”字樣，印刷在匯票的正上方，出票人無需另行記載。（二）無條件支付委托，印刷在銀行承兌匯票的正面，通常以“本匯票于到期日付款”、“本匯票請予以承兌于到期日付款”等類似文句表示，出票人無需另行記載。（三）承兌金額。匯票上記載的出票金額必須確定，并且只能以金額為標的。出票金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記

26、載，二者金額必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。匯票金額的記載必須確定，不允許選擇性記載、浮動性記載或不確定記載（如100或200、100到200或100左右）。（四）金額書寫要求：1、中文大寫金額到元為止的，應在其后面寫“整”或“正”字，在“角”之后可以不寫“整”或“正”字。大寫金額數(shù)字有“分”的，在“分”之后不能寫“整”或“正”字。2、中文大寫金額數(shù)字前應表明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。3、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額須認真填寫，不得連寫或出現(xiàn)分辨不清的情況。4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中間有“0”的，中文大寫應按照漢語言規(guī)則

27、、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求填寫。5、出票人和收款人名稱應為全稱。出票人賬號和付款行行號應準確填寫。6、日期應使用中文大寫準確記載出票年月日，為了防止變造匯票的日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。7、銀行承兌匯票上出票人的簽章與出票人在本社（行）的預留印鑒一致。匯票上的簽名，應當為該當事人的本名，簽章應完整、清晰。8、匯票金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的匯票無效。對于匯票上的其他記載事項，原則上原登記人可以更改。更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。9、為防止票據(jù)糾紛，匯票上的其他記載

28、事項，如承兌協(xié)議編號、收款人賬號、收款人開戶行等票據(jù)要素應規(guī)范填寫。第二十四條 聯(lián)社營業(yè)部處理（一）匯票填寫審核。聯(lián)社營業(yè)部應按規(guī)定對匯票要素進行審核。審核內容包括匯票要素是否與簽訂的承兌協(xié)議一致，以及必須記載的事項是否齊全、有效、出票人的簽章是否符合規(guī)定，匯票上記載的出票人名稱、賬號、印章是否相符，匯票是否是統(tǒng)一印制的憑證。（二）簽章、審核無誤后，匯票專用章主管人員在匯票第二聯(lián)“承兌人簽章”處加蓋匯票專用章，再加蓋授權經辦人員名章，將銀行承兌匯票交給會計人員。（三）匯票交付。票面處理完畢，會計人員按規(guī)定向出票人收取承兌手續(xù)費等相關費用，按規(guī)定辦理核算手續(xù)。將匯票第二、第三聯(lián)交給出票人或其授權

29、代理人，并辦理匯票交接手續(xù)。銀行承兌匯票第二聯(lián)復印件交客戶部門作為信貸檔案管理。（四）會計檔案管理及檢查1、會計人員將銀行承兌匯票第二聯(lián)復印件、協(xié)議和審批表等復印件專夾保管，將銀行承兌匯票第一聯(lián)底卡交由專人保管。銀行承兌匯票表外科目要定期與底卡進行核對，以保證卡賬相符。2、按相關規(guī)定定期或不定期地對質押的存單、國債、銀行承兌匯票等進行核對，確保賬實相符，并登記查庫登記簿，以備查考。第五章 匯票解付及拒付第一節(jié) 匯票解付第二十五條 收到持票人開戶行的委托收款憑證和銀行承兌匯票后要進行嚴格審查，經審查確認無誤合后應登記相關登記簿。審查不通過的，作退票處理并說明退票原因。第二十六條 票款備付客戶部門

30、至少在銀行承兌匯票到期前10天，查看出票人在農村信用社開立的賬戶存款情況。若賬戶存款不足以支付票款的，對出票人和擔保人送達到期通知書，督促出票人將款項劃轉至承兌信用社。第二十七條 匯票審查收到收款人（或持票人）開戶行委托收款憑證及匯票后，會計人員應抽出專夾保管的匯票底卡，與簽發(fā)的承兌匯票進行上下聯(lián)核對，并由承兌匯票記賬員、復核員分別進行手工、儀器鑒別，審查無誤后進入下一程序。審查要點包括：（一）承兌匯票是否本社（行）統(tǒng)一定制的憑證；（二）承兌匯票票面內容（包括憑證號碼和業(yè)務編號）與本社（行）記載內容是否一致；（三）根據(jù)承兌匯票的防偽點鑒別是否是偽造、變造票據(jù)；（四）承兌匯票上匯票專用章與留存匯

31、票專用章印模是否一致；（五）該匯票應為本社（行）承兌，與匯票底聯(lián)應核對無誤。與匯票卡片的號碼和記載事項相符，不存在偽造、變造痕跡（包括筆跡、墨水、書寫工具等）；（六）承兌匯票是否記載事項齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，其他記載事項若有更改是否由記載人簽章證明；（七）背書轉讓過的其背書應連續(xù)，簽章應符合規(guī)定，背書使用粘單的應按規(guī)定在粘接處加蓋騎縫章簽章；被背書人應填寫正確完整，后手的簽章應與其前手的被背書人一致；背書日期填寫的應在出票日與到期日期限內；（八）匯票應做成委托收款背書；（九）委托收款憑證的記載應與匯票記載的事項相符；（十）托收憑證填寫要素是否齊全無涂改，大小寫金額是否

32、相符；（十一）托收憑證第三聯(lián)是否有持票人開戶銀行加蓋的結算專用章；（十二）匯票上記載的到期日已到，且匯票未超過提示付款期： 銀行承兌匯票的持票人超過提示付款期，但在票據(jù)權利期間內（銀行承兌匯票的票據(jù)權利期間為票據(jù)到期日起2年），持票人在做出書面說明（說明需加蓋持票人公章）后，仍可以向承兌人請求付款；銀行承兌匯票的持票人超過銀行承兌匯票的票據(jù)權利期間要求提示付款的，承兌人認定已喪失付款請求權利，可以拒絕付款；（十三）未收到客戶掛失止付通知，或雖收到掛失止付通知但已超過止付期。支付結算辦法規(guī)定，付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書，自第13日起，持票人

33、提示付款并依法向持票人付款，信用社不再承擔責任；（十四）無人民法院出具的停止止付通知書；（十五）承兌匯票上有記載“不得轉讓”字樣，仍發(fā)生有匯票轉讓行為的，可以拒付；（十六）在出票日以后至兌付日期間發(fā)生過多次查詢；且查詢次數(shù)與背書手數(shù)不相匹配的要重點審查托收票據(jù)的真?zhèn)?，防制票?jù)被克隆，必要時可以延付一兩天，進行觀察；（十七）其他需要審查的項目。第二十八條 審查無誤，應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款，具體操作按第三十一條操作辦理。第二十九條 需要背書人出具書面證明的，證明中必須有“由此引起的經濟糾紛由我單位負責”字樣，并加蓋企業(yè)公章或財務專用章、法人章寄到本社（行）。第三十條 兌付票款（

34、一）到期付款銀行承兌匯票到期時，出票人在承兌社（行）賬戶（存款賬戶及該筆承兌對應的保證金賬戶）資金足以支付票款金額的，根據(jù)規(guī)定劃出票款。 （二）超過提示付款期1.持票人超過承兌匯票提示付款期限，在票據(jù)權利時效內（即自承兌匯票到期日起2年內）向本社請求付款時應作出書面說明，并提交承兌匯票的第二聯(lián)原件，承兌社（行）應按照到期付款審核要點對持票人提交的承兌匯票要素及真?zhèn)螄栏駥徍耍⑴c留存承兌匯票第一聯(lián)及系統(tǒng)信息核對無誤后，以持票人為收款人辦理付款手續(xù)。2.因持票人超過票據(jù)權利時效未提示付款導致的長期為應解付款，經有權部門審批后，解付票款。3.持票人超過票據(jù)權利時效，仍享有民事權利。持票人向本社（行）

35、提示付款時，憑公證處出具的公證其享有票據(jù)權利的證明，對承兌匯票要素、真?zhèn)渭白C明審核無誤后，以持票人為收款人辦理付款手續(xù)。第三十一條 銀行承兌匯票兌付后，會計部門應及時將劃付票款憑證（原件或復印件）送達客戶部門。第二節(jié) 拒絕付款第三十二條 收到提示付款的銀行承兌匯票第二聯(lián)及托收憑證，經雙人審核，若存在合法抗辯事由可以拒絕支付。第三十三條 經審查確認匯票存在合法抗辯理由的，自接到匯票的次日起3日內，做成退票理由書，連同托收憑證四、五聯(lián)及銀行承兌匯票第二聯(lián)原件退回持票人開戶銀行，并在登記薄中登記處理結果。退票理由書應當包括下列事項：所退匯票的主要內容，退票的事實依據(jù)和法律依據(jù)，退票時間和退票人簽章。

36、第三節(jié) 墊款第三十四條 墊款的處理銀行承兌匯票到期時，承兌社（行）在扣劃出票人存款和保證金后，仍不能足額支付票款的，向持票人（收款人）付款后，聯(lián)社營業(yè)部應將墊款情況書面通知客戶部門，客戶部門接到聯(lián)社營業(yè)部的墊款通知后，應及時通知出票人和擔保人，若設定抵押、質押或保證擔保的，按合同約定及法律有關規(guī)定處置抵（質）押物，向保證人追索，并將所得款項優(yōu)先償付被墊付的資金。第三十五條 對發(fā)生被迫墊款的，客戶部門要說明原因，逐級上報，并視同為流動資金不良貸款進行管理，加強組織清收和落實風險防控措施。第三十六條 墊款賬務處理出票人賬戶無款或不足支付時，差額部分應轉入票據(jù)墊款賬戶，每日按萬分之五或按逾期貸款計收

37、利息。同時打印客戶回單做票據(jù)墊款通知交客戶部門。第六章 匯票未使用注銷第三十七條 出票人對未使用已承兌的銀行承兌匯票向本社（行）申請注銷。經審核同意后，給予辦理匯票注銷手續(xù)。第三十八條 申請匯票未使用注銷，出票人應填制銀行承兌匯票注銷申請書（附件七）說明退票事由、匯票時間、收款單位名稱、金額、匯票號碼等，加蓋單位公章和法定代表人簽章及授權代理人簽字，連同銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)，提交承兌行客戶部門。第三十九條 客戶部門收到銀行承兌匯票注銷申請書（附件七）及銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)后，調閱承兌業(yè)務資料，審查申請內容是否真實、相符，匯票留存的復印件是否相符，退票理由是否合理，并簽署同意退票

38、的意見送聯(lián)社營業(yè)部。第四十條 會計部門接到已經批準注銷的銀行承兌匯票注銷申請書（附件七）及銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)，辦理匯票退票處理手續(xù)。（一）抽出專夾保管的第一聯(lián)匯票底卡與第二、第三聯(lián)匯票核對；（二）在第一、第三聯(lián)匯票備注欄注明“未用注銷”字樣；（三）在第三聯(lián)匯票上加蓋信用社（行）業(yè)務公章、柜員名章后退交出票人；（四）比照收取票款的操作，銀行承兌匯票第一聯(lián)匯票代銀行承兌匯票表外科目付出傳票，第二聯(lián)匯票作附件，打印復式記賬憑證做傳票，銷記表外科目；（五）辦妥后在銀行匯票承兌注銷業(yè)務通知書（附件七）簽注意見并留存復印件，原件返回客戶部門，會計部門憑已批準注銷的銀行匯票承兌注銷業(yè)務通知書（附件

39、七）辦理保證金退回手續(xù)。第七章 掛失止付第四十一條 銀行承兌匯票掛失（一）已承兌的承兌匯票被盜、遺失或者滅失，失票人應向經辦社（行）書面申請，并及時向經辦社（行）所在地人民法院申請公示催告。 （二）掛失時填寫掛失止付申請書，申請書中須寫明：1、票據(jù)被盜、遺失或者滅失的時間和事由；2、票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、到期日期、出票人名稱、付款人名稱、收款人名稱等；3、掛失止付人的名稱、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方式。（三）將承兌匯票第一聯(lián)與申請書核對，確實未付款的可正式受理掛失。將掛失書第一聯(lián)蓋公章交掛失申請人作掛失依據(jù)，第二聯(lián)聯(lián)同第一聯(lián)銀行承兌匯票另行專夾保管。（四）經辦社（行）收到當?shù)厝嗣穹ㄔ?/p>

40、出具的止付通知書時，應當將其內容與留存的匯票第一聯(lián)和承兌協(xié)議核對，核對相符確未付款的，方可受理。（五）經辦社在正式受理后12日內沒有收到人民法院的止付通知書，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款，信用社不再承擔責任。第四十二條 掛失后解付持票人出示具有單位全稱、賬號、開戶行的證明，同時憑法院出具的享有該銀行承兌匯票權利的相關證明向經辦社（行）請求付款。第八章 查詢查復第四十三條 聯(lián)社營業(yè)部會計人員接到銀行承兌匯票查詢書后，應及時將被查詢票據(jù)與臺賬、票據(jù)底卡聯(lián)記載的要素進行核對，并在規(guī)定時間內予以回復?；貜偷膬热輵ǖ幌抻谝韵聝热荩海ㄒ唬┢碧?、票面金額、出票日、到期日；（二）他行是

41、否已經辦理過查詢，有他行查詢的票據(jù)，在回復中應注明他行查詢次數(shù)及查詢行號；（三）有無掛失止付、公示催告或被司法機關凍結等情況?；貜蛢热輵床樵円赜袉柋卮穑喢鞔_切，并提醒對方自辯真?zhèn)?，避免引起責任糾紛。每次查詢回復后，應做好臺賬記錄，回復內容與查詢書配對保管，以備他行（社）再次查詢。第九章 承兌后管理第四十四條 客戶部門在收到聯(lián)社營業(yè)部已經辦理出票、解付、注銷等通知后，應在相關系統(tǒng)中錄入信息。第四十五條 承兌后檢查客戶部門進行承兌后檢查應根據(jù)四川省農村信用社貸后管理暫行辦法相關規(guī)定進行，并按照流動資金貸款管理有關要求執(zhí)行，應重點檢查以下方面：（一）是否按規(guī)定用途使用銀行承兌匯票，匯票項下的商

42、品交易或勞務交易是否已履行，有無套取銀行信用的行為；（二）出票人生產、經營、管理、主要財務指標情況是否正常；（三）出票人在承兌信用社、其他銀行貸款和為他人擔保的變化情況；（四）出票人在農村信用社賬戶存款情況；（五）保證人生產、經營、管理、主要財務指標情況是否正常；抵、質押物情況是否發(fā)生變化。第四十六條 墊款追索承兌業(yè)務發(fā)生墊款后，客戶部門應將墊款部分視同為客戶在本社（行）的不良貸款進行管理，作好相關追索工作。第十章 檔案管理第四十七條 承兌業(yè)務的檔案管理按照四川省農村信用社信貸業(yè)務檔案管理暫行辦法相關規(guī)定執(zhí)行，客戶部門要單獨建立承兌業(yè)務信貸檔案，落實專人管理，及時做好承兌業(yè)務的電子、紙質檔案移

43、交及歸檔工作。第十一章 附則第四十八條 本規(guī)程由四川省農村信用社聯(lián)合社負責制定、解釋和修訂。第四十九條 各法人機構可結合實際制訂實施細則。第五十條 本規(guī)程自頒發(fā)之日起執(zhí)行。附件：1.銀行承兌匯票業(yè)務申請書 2.銀行承兌匯票業(yè)務調查審查審批表 3.銀行承兌協(xié)議 4.銀行承兌匯票保證書 5.銀行承兌匯票保證金收取通知書 6.銀行承兌匯票清單 7.銀行承兌匯票注銷申請書 附件1銀行承兌匯票業(yè)務申請書縣農村信用合作聯(lián)社營業(yè)部：因我單位支付結算需要，特向貴社申請簽發(fā)銀行承兌匯票 張 萬元，具體內容如下：出票人全稱： ；出票人賬號： ；付款行全稱： ；收款人全稱： ；收款人賬號： ；收款人開戶行： ；承兌

44、期限： ；保證金：按票面金額的 %交存；擔保方式：敞口部分采用 擔保，具體為 。上述銀行承兌匯票經貴社（行）承兌，申請人及擔保人愿遵守貴社（行）的相關規(guī)定，并承諾：1、對提供給貴社（行）相關資料的合法性、真實性、完整性負責；2、承兌手續(xù)費在出票時一次付清；3、交存的保證金在承兌匯票到期時可直接扣收并兌付承兌匯票；4、保證于承兌匯票到期前10日備足票款，如未能備足，貴社（行）可在我單位結算賬戶中扣收票款和罰息，直至扣清為止；5、若由于本申請人未及時足額供款造成貴社（行）墊付資金時，本申請人承擔由此引起的一切法律責任并愿按銀行承兌協(xié)議之規(guī)定承擔罰息及催討債務產生的一切費用；6、上述票據(jù)如發(fā)生任何糾

45、紛，均由本申請人和收款單位自行處理。此致 社（行） 申請單位（公章）： 法定代表人或委托代理人（簽章）： 申請日期： 年 月 日附件2銀行承兌匯票業(yè)務調查審查審批表承兌申請人： 經辦單位： 經辦人員： 報送時間： 年 月日承兌申請人基本情況及信用往來情況表（調查之一）承兌申請人基本信息申請人名稱成立日期 年 月日營業(yè)執(zhí)照號執(zhí)照有效期信用等級基本戶銀行法定代表人注冊資本本社貸款余額他行貸款余額經營地址主要產品經營范圍管理及發(fā)展前景經營管理水平高級管理層素質高較高較差差內部管理制度高較高較差差文字說明：行業(yè)現(xiàn)狀及前景行業(yè)前景好較好較差差文字說明：企業(yè)在行業(yè)中的競爭水平競爭力強較強較弱弱文字說明：

46、信用狀況分析文字說明：承兌申請人財務數(shù)據(jù)與指標分析表（調查之二）承兌申請人財務數(shù)據(jù)與指標分析項目上年末最近月項目上年末最近月營業(yè)收入總資產營業(yè)成本凈資產凈利潤總負債財務費用流動資產管理費用流動負債資產收益率存貨資本收益率應收賬款應收款周轉天數(shù)其他應付款存貨周轉天數(shù)流動比率經營活動凈現(xiàn)金流量速動比率銷售利潤率凈現(xiàn)金流量應收款賬齡一年以內%一至三年%三年以上%企業(yè)財務現(xiàn)狀及趨勢分析對企業(yè)財務分析結論：好較好較差差企業(yè)或有負債的情況分析對外提供擔保余額開立保函余額企業(yè)或有負債占凈資產的比例：企業(yè)或有負債狀況：過重較重較輕輕 無承兌風險分析及對策措施表（調查之三）：申請承兌金額期限 個月?lián)７绞匠袃稉?/p>

47、保分析保證擔保抵（質）押擔保保證人名稱抵（質）押物名稱法定代表人地 址基本戶銀行數(shù)量（價值）基本戶賬號抵（質）押人信用等級抵（質）押率擔保能力強較強較差差抵（質）押變現(xiàn)能力強較強較弱弱保證和抵（質）押情況說明文字說明：承兌申請人在我社所存保證金金額保證金占承兌金額的百分比該筆承兌存在的風險分析文字說明： 該筆承兌的風險：大較大較小小對策與措施文字說明： 對風險的控制能力：強較強較弱弱客戶經理意見同意不同意承兌金額期限個月經辦人簽名日期年 月 日客戶部門意見（簽章）主任（總經理）： 年月日承兌業(yè)務審查審批表主管部門審批意見年 月 日審查人： 審批人：主管領導審批意見 年 月 日主管領導簽字：貸審

48、會審批意見年 月 日出票審核意見 年 月 日審核人： 附件3銀行承兌協(xié)議 編號：申請人（全稱）： 承兌人（全稱）： 擔保人（全稱）： 經申請人、承兌人和擔保人協(xié)商一致，根據(jù)有關法律法規(guī)和中國人民銀行有關規(guī)章的規(guī)定，簽訂本協(xié)議，共同遵守。第一條 承兌人同意承兌下列內容的承兌匯票，共 張，總金額 萬元，人民幣大寫： 。（詳見附件：銀行承兌匯票清單）。第二條 申請人于匯票到期日前無條件將應付票據(jù)款（以下稱票款）按承兌人要求的方式足額交存。從匯票到期日起，承兌人有權從申請人的銀行賬戶中直接劃付票款。第三條 承兌手續(xù)費按票面金額的萬分之 計算，在承兌人同意承兌時一次付清。第四條申請人承諾1、申請人系依中

49、華人民共和國法律登記注冊的企業(yè)法人，具備所有必要的權利和授權進行經營活動，且對其經營管理的資產享有合法的處分權。2、簽署和履行本協(xié)議系基于申請人的真實意思表示，已經按照其章程或者其他內部管理文件的要求取得合法、有效的授權，且不會違反對申請人有約束力的任何協(xié)議、合同和其他法律文件。3、申請人保證向承兌人提供的所有資料和憑證準確、真實、完整和有效，并對其承擔責任。4、若發(fā)生可能影響申請人或擔保人財務狀況和履約能力的，如包括分立、合并、聯(lián)營、與外商合資、合作、承包經營、重組、改制、計劃上市等經營方式的變更，減少注冊資本、進行重大資產或股權轉讓、承擔重大負債，或在抵押物上設置新的重大負債、擔保物被查封

50、，解散、撤銷、（被）申請破產等，或涉入重大訴訟或仲裁案件，申請人應及時通知承兌人，如上述行為將對申請人的償債能力產生不利影響，須征得承兌人的同意。5、申請承兌的承兌匯票有真實合法的商品、勞務交易為基礎。因匯票的基礎交易關系產生的糾紛，由糾紛雙方自行處理，無關本協(xié)議。6、在本協(xié)議下當事人違約或發(fā)生本協(xié)議以外的任何糾紛，可能影響承兌人權益的實現(xiàn)時立即通知承兌人。任何糾紛均不構成其拒絕履行本協(xié)議項下債務的理由，票款在到期日前仍足額交存承兌人。7、若承兌匯票到期日，承兌申請人不按時足額交付票款，導致承兌人對外墊款的，承兌人對墊付的票款按實際墊款天數(shù)，每日按墊款金額的萬分之五向申請人計收罰息，直至申請人

51、還清墊款為止。8、根據(jù)本協(xié)議第一條有關匯票內容，由申請人填寫或經承兌人機打填寫匯票，申請人負責核對所填寫匯票內容，并在匯票上簽章，申請人在匯票上一經簽章，即視為申請人已簽發(fā)匯票，由承兌人代為填寫的匯票與申請人自行填寫的匯票具有同等法律效力。9、為履行本協(xié)議而產生的一切費用均由申請人向承兌人或有關方面支付；因申請人不履行或不適當履行本協(xié)議或承諾書項下內容，給承兌人造成的任何損失均由申請人承擔，包括匯票本金、利息、罰息、違約金、賠償金、事先債權的費用（包括但不限于訴訟費用、律師費用、公證費用、執(zhí)行費用）及其他因申請人違約而引起的費用。10、現(xiàn)時或將來政府有任何針對本協(xié)議項下征收稅賦，由申請人承擔，若承兌人代為支付該稅賦，申請人將立即補償給承兌人。11、承擔法律法規(guī)規(guī)定的其他義務。第五條承兌人的權利與義務1、承兌匯票到期日前，申請人不能足額交付票款時，除法律法規(guī)規(guī)定可予拒付的情形外，承兌人憑票無條件向持票人支付票款。2、承兌人所墊付票款自付款之日起轉作申請人逾期貸款，并按有關規(guī)定計收逾期利息，不須事先通知申請人和另