我國郵儲銀行內部審計論文

1、我國郵儲銀行內部審計論文 1郵儲銀行內部審計的現(xiàn)狀 1.1銀行內部審計嚴重缺乏獨立性 一般來說，我國大部分郵儲銀行的管理模式是由高級管理層來領導開展監(jiān)督工作，銀行內部審計很容易受到經(jīng)營管理層的影響，在經(jīng)營管理上缺乏獨立性和權威性，與董事會溝通的機會很少，所以嚴重影響了銀行內部控制體系的監(jiān)督與治理作用。 1.2郵儲銀行內部控制存在漏洞 近些年，銀行內部控制體系由于受到郵儲銀行管理制度不完善、內部監(jiān)督不力的影響而存在諸多漏洞和缺陷，不法分子趁虛而入，由于制度漏洞而引起的案件頻頻發(fā)生，在很大程度上由于內部控制存在缺陷和監(jiān)督不力而導致郵儲銀行運營面臨著極大風險，郵儲銀行運營成本大大提高。 1.3內部審

2、計技術落后 當前，對原始賬目的審計是我國郵儲銀行內部審計的主要內容，審計方法或為詳細審計的抽樣審計，或為以個人經(jīng)驗為判斷標準的抽樣審計。審計手段的單一化，再加上審計方法的陳舊化、腐朽化，導致審計結果過于主觀化、臆斷化，郵儲銀行的審計風險劇增。隨著銀行業(yè)信用風險與日俱增，對風險的防范與控制顯得尤為重要。對現(xiàn)代郵儲銀行來說，這種以人工為主的審計手段已相當滯后，嚴重阻礙了內部審計監(jiān)督作用的發(fā)揮。 1.4內部審計力量薄弱 對審計結果來說，內部審計隊伍整體專業(yè)能力及業(yè)務素質非常重要。現(xiàn)代銀行需要的是綜合型人才，即要具備足夠的工作經(jīng)驗、專業(yè)的審計技術、豐富的稅務知識、法律知識、計算機知識等。目前，我國郵儲

3、銀行內審還面臨著諸多問題：內審人員的經(jīng)驗技術還比較匱乏，專業(yè)勝任能力較差，內審人員配備比例不科學，同時缺少對內審人員的激勵政策及績效考核管理辦法。 2郵儲銀行內部審計的強化對策 2.1提升內部審計的獨立性 將原有審計導向全面風險審計，采用制度與風險基礎相結合的審計方式；與此同時做好銀行信息基礎設施建設和軟件開發(fā)工作，使銀行內部審計信息、審計過程及審計管理逐步實現(xiàn)網(wǎng)絡化、電子化和微機化，確保信息管理及傳遞效率得以提高，強化數(shù)據(jù)分析與監(jiān)督力度，以便及時有效地分析與評估各部門和各支行的風險狀況，并做好預警防范工作，從根本上節(jié)約審計時間、審計資金、審計人員及審計物資。同時，建立內審垂直管理制度至關重要

4、，明確內審的地位、作用，建立健全薪酬管理制度、人事管理制度、財務管理制度等，確保內部審計實現(xiàn)獨立性、權威性，從根本上杜絕相互包庇、相互依賴。 2.2不斷建立和健全內部控制體系 通過加強銀行內部控制以確保審計工作順利開展，為保證各項工作能夠相互協(xié)調，就要明確各項管理職責及分工。首先，為保證各項內容能夠齊抓共管，就要明確審計人員的職能與職責，建立獎勵機制、懲罰機制，提高抗風險能力和運營效益。其次，創(chuàng)新內部控制工作的方式方法，將內部控制工作與日常審計工作相結合，整合理順總行與分行、分行與基層行之間的關系，實現(xiàn)資源利用最大化。同時根據(jù)國家審計法和審計規(guī)定，各郵儲銀行應加大力度建設內部審計體系，確保銀行

5、資源既安全又完整。銀行內部設計機構和人員通過降低銀行運營風險以有效控制銀行運營，提高銀行運營效益與效率，確保銀行財務數(shù)據(jù)既真實又完整，所以在遵循國家相關財經(jīng)法律基礎上，要加大對內部審計的監(jiān)督與管理力度，加強風險控制能力，確保銀行合法權益得到維護，不斷提高銀行運營效益及審計人員的技術業(yè)務水平。 2.3加強銀行審計技術的更新與研發(fā) 目前，國外銀行采用的是非現(xiàn)場審計技術，這種審計技術能夠有效減少系統(tǒng)內部經(jīng)營中的風險損失和控制各機構中出現(xiàn)的欺詐及濫用職權問題，非常值得我國銀行借鑒與仿效；其次，審計中的抽樣技術值得采用，抽樣技術通過收集選定的樣本數(shù)據(jù)來推斷總體特征和成本效益，符合審計的成本效益原則；另外

6、，根據(jù)數(shù)學概率論原理，抽樣技術能夠準確判定抽樣規(guī)模的大小，不受主觀因素的影響，抽樣風險大大降低，內部審計技術逐步科學化、高效化。 2.4提升內部審計人員綜合素質 首先，明確銀行內部審計的職務關系。只有將管理權與經(jīng)營權分開，才能確保內部審計工作環(huán)境的獨立性、完整性，避免審計人員礙于情面而難以解決與其他部門的利益沖突。當真正把管理權與經(jīng)營權分開，審計人員才會正視自身的職能與責任，才會秉公處理內部審計工作。其次，解決審計人員知識能力偏低的問題。銀行應加大對員工教育的培訓力度，全面補充與拓展審計人員的知識業(yè)務面；加強職業(yè)道德教育培訓；強化計算機技術、微機操作等與職業(yè)相關聯(lián)技能的培訓力度；提高審計人員的選拔標準及選拔要求，引導審計人員積極主動學習業(yè)務知識。加強培養(yǎng)員工的綜合素質，招聘復合型人才，加快內部審計信息化建設步伐，全面提高內部審計技術水平，以滿足現(xiàn)代銀行發(fā)展的需要。 3結語 在當今社會，如果我們不能及時革新銀行審計部門，那么銀行業(yè)治理與國家審計事業(yè)就會受到重創(chuàng)。解決問題的前提就是要敢于面對問題、找出問題。從教育培訓上下功夫，提高審