探討公路施工企業(yè)稅收問題

1、探討公路施工企業(yè)稅收問題 在公路施工企業(yè)進行稅收籌劃中,要加強對稅收籌劃風(fēng)險的防范。施工企業(yè)要時刻關(guān)注當(dāng)前及將來不久的經(jīng)濟、社會環(huán)境,國家相關(guān)的政策以及企業(yè)未來的經(jīng)濟活動等,不斷調(diào)整施工方案,優(yōu)化施工方案,確保其適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟社會發(fā)展,不斷優(yōu)化稅收籌劃方案,從而有效降低稅收籌劃的風(fēng)險。企業(yè)在稅收籌劃過程中,一些長期的稅收籌劃所面臨的風(fēng)險最大,因為國家、社會在這個長期的稅收籌劃周期內(nèi)可能會發(fā)生各種變故,這將會極大影響到稅收籌劃的結(jié)果,如國家修改稅法、增收稅種等。因此,公路施工企業(yè)在進行稅收籌劃過程中,要加強人員對稅法的學(xué)習(xí)、了解,同時,企業(yè)高層還要加強與相關(guān)稅務(wù)部門的溝通,及早獲取新近的稅務(wù)變動

2、消息,并根據(jù)相應(yīng)的變動,及時優(yōu)化、調(diào)整企業(yè)的稅收籌劃方案,確保其稅收籌劃方案的高效性,以為企業(yè)爭取到最大的利益。 一、加強人才的培養(yǎng) 稅收籌劃涉及到了統(tǒng)計學(xué)、財務(wù)、以及法律等多門學(xué)科,對從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)要求極高,此外,面對復(fù)雜多變的社會經(jīng)濟環(huán)境和稅收制度,這就要求從業(yè)人員要具備極強的學(xué)習(xí)能力,不但要加強對專業(yè)知識的學(xué)習(xí)力度,同時還要實時關(guān)注社會經(jīng)濟動態(tài),不斷調(diào)整稅收籌劃方案,從而確保稅收籌劃的質(zhì)量及效益。因此,施工企業(yè)要加強對從業(yè)人員的專業(yè)培養(yǎng),積極開辦多種稅務(wù)、財務(wù)知識培訓(xùn),不斷優(yōu)化人才結(jié)構(gòu),提高稅收籌劃隊伍的業(yè)務(wù)水平和質(zhì)量。 二、公路施工企業(yè)稅收籌劃的措施 公路施工企業(yè)主要從事道路的施工

3、生產(chǎn),近年來,隨著我國經(jīng)濟社會的飛速發(fā)展,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度的不斷加大,當(dāng)前,從事于公路施工的企業(yè)也越來越多。公路施工企業(yè)在生產(chǎn)過程中涉及到了人員供應(yīng)、資金、設(shè)備使用、原料運輸?shù)榷鄠€行業(yè),由于其企業(yè)類型特殊,因此,可以針對其特點,從勞務(wù)人員招聘、攬資、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)進行稅收籌劃工作。 1.企業(yè)組織形式的選擇 納稅人在納稅過程中,企業(yè)不同的組織形式?jīng)Q定了其不同的納稅身份,稅收待遇的不同,直接導(dǎo)致了不同的企業(yè)稅后利益。因此,在企業(yè)創(chuàng)了之初,要統(tǒng)籌當(dāng)前的納稅形式,科學(xué)選擇企業(yè)的組織形式,以便使得企業(yè)的經(jīng)濟利益最大化。 2.自營工程的構(gòu)建 “自二零零六年一月起,允許自然人注冊一人有限公司”,這是我國公司法對

4、獨資企業(yè)的表述。我國的稅收法對獨資企業(yè)和責(zé)任有限公司的稅收制度不同,不同的稅收制度、標(biāo)準(zhǔn)使得面對同樣的經(jīng)營、管理,最終帶來的收益卻不同,因此,公路施工者在進行自營工程施工時,要針對不同的情況來確定公司的性質(zhì),從而注冊有限責(zé)任公司或者是獨資企業(yè),以保證經(jīng)濟利益的最大化。 3.合作工程的構(gòu)建 我國稅收法規(guī)定,無論是獨資企業(yè)還是合伙企業(yè),都需要交個人所得稅。獨資企業(yè)所有的營業(yè)所得總數(shù)為應(yīng)納稅所得,而合伙企業(yè)則是按照合同約定的配額比例進行應(yīng)納稅所得的計算、評定。這兩種稅收在待遇方面具有差異,獨資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅這項,而合資企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅之后,還得將個人分紅的百分之二十作為個人所得稅上繳。因此,

5、在公路施工企業(yè)組織形式確立時,要加強對施工形式的考察,科學(xué)確立企業(yè)的組織形式,選擇經(jīng)濟效益高的方案進行企業(yè)組建。 4.企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)構(gòu)建 在公路施工企業(yè)進行施工時,必然要先經(jīng)過企業(yè)資金的籌劃,當(dāng)前,公路施工企業(yè)的籌資方式主要分為兩類:一是通過銀行貸款、企業(yè)內(nèi)部融資來進行資金的負(fù)債籌資;另外一種是企業(yè)自身的資金積累、企業(yè)股東的資金注入等的權(quán)益籌資,在這兩種籌資方式都能夠確保企業(yè)籌資要求的情況下,負(fù)債籌資更具優(yōu)勢,負(fù)債籌資的利息是在企業(yè)支付個人所得稅之前扣除的,在一定程度上抵除了一定份額的稅負(fù),進而有效降低了企業(yè)的成本投入。因此,在公路施工企業(yè)籌資過程中,要加強企業(yè)稅收籌劃工作,科學(xué)選擇籌資方式,

6、提高企業(yè)經(jīng)濟利益。 5.企業(yè)投資過程的構(gòu)建 在公路施工企業(yè)稅收籌劃過程中,要加強對投資過程的構(gòu)建,充分結(jié)合當(dāng)前的形式和相關(guān)的稅收政策,從以下幾個方面進行企業(yè)的稅收籌劃:(1)科學(xué)選擇投資地點在公路施工企業(yè)投資過程中,要加強對地方交通路線、地質(zhì)的考查力度,科學(xué)選擇優(yōu)良的投資地點,科學(xué)規(guī)劃道路路線,有效降低公路施工的成本投入,提高經(jīng)濟效益。(2)科學(xué)選擇投資方向此外,公路路線確定之后,要針對實際的交通需求,鋪設(shè)不同品質(zhì)的道路,科學(xué)選擇道路投資方向,加強對公路施工的成本投入稅收籌劃,科學(xué)選擇最有施工方案,以不斷提高公路施工企業(yè)的經(jīng)濟利益,提高經(jīng)濟效益。 三、結(jié)語 總之,隨著我國經(jīng)濟政策的不斷調(diào)整,稅法的不斷改革以及當(dāng)前企業(yè)管理形式的變更,企業(yè)稅收籌劃的社會經(jīng)濟環(huán)境將會發(fā)生巨大的改變,