淺論企業(yè)如何加強資金管理

1、芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄

2、莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊

3、羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅

4、羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃

5、肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖

6、肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅

7、肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃

8、膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃

9、膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄

10、艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂

11、芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂

12、芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅

13、莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁

14、羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈

15、羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂

16、肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀

17、聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈

18、膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈

19、膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿

20、膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀

21、艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈

22、芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈

23、莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿

24、羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇

25、羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄蒞螄羈羄膈螀羈膆蒄蚆羀艿芆薂罿羈蒂蒈羈肁芅螆羇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈蒄肅肇芁袃肄艿薇蝿肅莂莀蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆蚈芆薃螆螇羆莆螞螆肈薂薈螅芀莄薄螄莃膇袂螃肂蒃螈螃膅芅蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆袀聿葿螅衿膁節(jié)蟻袈莃蒈蚇袇

26、肅莀薃袇膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃襖肀莇蕿 淺論企業(yè)如何加強資金管理摘要企業(yè)資金管理是企業(yè)財務管理的核心，加強企業(yè)資金管理是企業(yè)生存發(fā)展的根本，也是整個市場經濟健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保證。因此,抓住、抓好資金也就等于管理控制住企業(yè)的生命線和生存線。本文主要從資金的籌集管理、資金的使用管理、加強資金的流動性管理、加強資金管理的途徑與對策、加強資金的事后控制等幾個方面對如何加強企業(yè)資金管理做出探討。企業(yè)的管理人員必須意識到，只有加強企業(yè)資金管理，才能促使企業(yè)經濟效益提高，使企業(yè)盈利，只有盈利，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中生存發(fā)展。 關鍵詞:企業(yè)； 資金；管理 目 錄1 加強資金籌集的管理11.1 科學預測資

27、金需求量112 資金籌集的風險預測11.3 籌資渠道及方式22 加強資金的使用管理22.1 加強資金的集中管理32.2 加強資金使用過程管理42.3 強化資金的日常管理43 加強資金的流動性管理53.1現金管理的重要性63.2 保持流動性的日常處理633流動性管理的作用64 加強資金管理的方式74.1盤活資金存量,提高資金使用效率74.2應合理安排流動資金的結構74.3建立資金事后控制制度85 結論9參考文獻10 10 1 加強資金籌集的管理籌集資金是企業(yè)資金運動的起點，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金的籌集。所謂籌資就是指企業(yè)根據其生產經營、對外投資及調整資本結構的需要，通過籌資渠道和資本市場，運

28、用籌資方式，經濟有效地籌集企業(yè)所需資金的一種行為。目前，我國一些企業(yè)在資金籌集上仍然存在著諸多問題，如缺乏對企業(yè)資金需要量的科學預測，缺乏對資金籌集的風險預測以及資金渠道方式單一等問題。因此，在資金需求預測，風險預測以及渠道方式單一上應多加強認識和管理。1.1 科學預測資金需求量企業(yè)資金需求量應跟企業(yè)生產經營需要相適應。企業(yè)籌資前應有科學預測，合理確定資金的需求數量。若籌金過多，會增加籌資成本費用，資金得不到充分有效使用，同時造成資金閑置浪費。如若資金籌集太少，資金供應不足，則會影響企業(yè)的生產活動。在編制資金使用計劃時，要努力做到計劃的科學性，堅決杜絕計劃上的“假、大、空”現象。合理編制資金的

29、流入、流出量，同時編制出資金的周轉率。資金來源足夠是保證生產經營活動正常的前提。因而，對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎。企業(yè)必須重視資金的事前規(guī)劃，科學預測資金需求量，在此基礎上才能確定合理的籌資數額。針對企業(yè)提以下幾點措施：1，要控制流動資產投資，選擇適當的流動投資策略。2，要協調利用長短期資金，選擇適當的流動資金籌資策略。3，應合理進行有價證券投資，將有價證券作為現金替代品使用，以調節(jié)企業(yè)流動資產余缺，降低企業(yè)風險。12 資金籌集的風險預測在市場經濟條件下，企業(yè)難免會出現自有資金不足的情況，解決的辦法是從企業(yè)外部籌措資金?；I集資金必須根據企業(yè)生產經營需求來確定籌資方式，預測籌資風險，選擇一

30、個最佳的籌資方案。企業(yè)資金籌集的風險是指企業(yè)因負債籌資而造成財務困難的風險。企業(yè)資金籌集的風險分為內因和外因?；I資風險的內因主要有負債規(guī)模過大、資本結構不當、籌資方式選擇不當、負債的利息率等?；I資風險的外因主要有經營風險、預期現金流入量和資產的流動性、金融市場等。引起籌資風險的因素有：資本供求的變化，資本市場供給寬松時，較易籌集資金，若資本市場供給較緊，籌集資金較難，這時要謹防風險的產生；利率水平的變化，應注意因資金成本的升高而帶來的受益下降；獲利能力的變化，籌資時應堅持資本收益率高于資本成本率的原則；資本結構的變化，注意因資本結構的變動而引起的綜合資金成本升降。企業(yè)應建立風險自動預測體系，對

31、事態(tài)的發(fā)展形式、狀態(tài)進行監(jiān)測，定期測算財務風險臨界點，及時對可能發(fā)生或已發(fā)生的與預期不相符的變化進行反映。利用財務杠桿控制資產負債率，采用總資本成本比較法選擇總資本成本最小的融資組合，進行現金流量的分析和預測，及時有效地對籌資風險進行監(jiān)控，使企業(yè)能夠把風險控制在合理的范圍內。1.3 籌資渠道及方式針對企業(yè)籌資渠道單一的情況，解決辦法是擴大籌資渠道，以供企業(yè)能更全面的籌集資金?；I資渠道是指企業(yè)籌集資金的來源和通道，體現著資金的源泉與流量。我國現階段企業(yè)的資金籌集渠道主要有以下七種：（1）國家財政資金（2）銀行信貸資金（3）非銀行金融機構資金（4）其他企業(yè)和單位資金（5）職工和民間資金（6）企業(yè)自

32、留資金（7）外商資金。通過多種籌資渠道才能使企業(yè)的資金來源更全面健康。企業(yè)資金籌集的方式分為自有資金的籌集和負債資金的籌集。自有資金的籌集主要有吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益。負債資金的籌集主要有銀行借款、利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債券、融資租賃、杠桿收購。企業(yè)采用吸收自有資金的方式籌集資金，財務風險小，但付出的資金成本相對較高；采用負債資金的方式籌集資金，一般來說財務風險較大，但付出的資金成本較低。不同渠道及方式的籌資成本和承擔的風險相差很大，企業(yè)要根據自身實際及外部環(huán)境挑選最適合企業(yè)發(fā)展的籌資方式。 2 加強資金的使用管理企業(yè)籌集資金是為了通過資金的使用來達到企業(yè)的生產經營目的。企業(yè)在資

33、金使用時，客觀上要求資金具有安全性、周轉性、增值性這三種特性。這三種特性之間是互相聯系、互相促進的關系。首先是資金的安全，沒有資金的安全就談不上周轉和增值，而加速資金周轉能促進資金回收的安全，提高資金使用效率，資金增值反過來又能使更多的資金參與周轉，這將形成一個資金的良性循環(huán)。那么，如何加強資金的使用？如何保證資金的使用安全，加速周轉和增值呢？如何促進資金使用的良性循環(huán)？加強資金的集中管理是關鍵所在。同時還要加強資金使用過程管理，用好用活資金，還要加強資金的日常管理，做到事前有預測，事中有審核，事后有控制和監(jiān)管。2.1 加強資金的集中管理（1）建立內部結算中心。建立內部結算中心是搞好企業(yè)內部資

34、金集中統一管理的重要方法。企業(yè)可通過建立內部結算中心對資金實行集中管理，歸口管理。統一結算中心對資金的整個使用將有一個有明晰的控制。（2）建立資金定額管理制度。資金定額是根據企業(yè)內部各個部門一定時期的經營目標和經營品種特點等核定的某一時點的最高資金需求量。核定資金定額的目的是使每個業(yè)務部門心中有數。本部門為實現經營目標，應在營運資金范圍內展開經營活動，對于本部門來說，核定資金定額，意味著必須自覺節(jié)約資金，把有限的資金投向效益好的項目上，同時，還意味著，部門將主動思考資金回收問題。（3）加強現金流量分析及預測制度。企業(yè)應嚴格控制現金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理

35、貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產流動性風險。設計好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、昌、滴、漏”現象。嚴把資金流量的出入口關，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。有的企業(yè)確立了“以現金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點”的資金管理指導思想，制定了“一個中心、兩個機制、兩個手段”的資金管理模式，明確現金流量在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制，通過對現金流量的準確預測和分析，在保證支付能力的前提下，實現對現金的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質量。（4）推行全面預算管理制度。嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業(yè)全面預算管理制度。企

36、業(yè)應建立健全資金預算管理制度，對生產經營的各個環(huán)節(jié)實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的資金管理程序中。（5）建立資金使用責任中心。強化資金使用責任，必須建立資金使用責任中心。資金管理是一項系統工程，必須實行全員、全方位的管理，資金管理的責任應由企業(yè)法人代表擔當，除此，還應強化承包人對資金的經濟責任，并由財會部門負責資金的籌集、平衡和調度，同時要落實資金目標管理責任制，形成一個多層次的資金責任中心。 2.2 加強資金使用過程管理（1）實行一支筆審批制度。加強資金的計劃管理，加強資金的調度和平衡。資金的管理和使用要相對集中，防止分散。根

37、據資金平衡的原則，實行“一支筆”審批制度，真正做到有責任落實，機制監(jiān)督。（2）加強企業(yè)開支的科學論證制度。對資金的使用，堅持算賬花錢，算賬辦事的做法，堅持收支兩條線的做法。對于企業(yè)各項重大開支項目，必須通過科學論證，杜絕盲目開支。同時千方百計地調度好資金，加速資金的周轉，對見效短、平、快的開工項目，可以在資金的使用數量和時間上優(yōu)先保證。（3）多方位利用閑置資金。在資金利用環(huán)節(jié)上，可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產，降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用，在必要的情況下負債經營，利用暫時的負債資金來補充企業(yè)資金的不足，以此提高閑置資金的使用效益。2.3 強化資金的

38、日常管理在資金使用過程中，還應注意資金的日常管理，注意審批管理、報表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應遵循“便捷、高效、控制”的原則，預先設定相應的資金審批程序和權限，并按照權限規(guī)定的原則辦事。作為企業(yè)的財務部門，不僅僅充當報賬的角色，更重要的是應著眼于企業(yè)資金的合理流動和合理循環(huán)。因此，企業(yè)資金日常管理應建立“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)化”的資金使用原則。（1）總體計劃：根據企業(yè)發(fā)展目標制定資金使用總體計劃，財務部門與有關部門根據資金使用總體計劃，編制資金回收計劃，確定各個時期資金投放量，合理調整資金結構。（2）加強資金計劃管理確保企業(yè)經營目標的完成。以生產計劃為基礎以部門計劃為依據編制的收

39、支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩(wěn)妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。（3）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應加強對資金各使用環(huán)節(jié)的管理要針對自己的實際情況，制定先進合

40、理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發(fā)現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工在企業(yè)內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業(yè)內部建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤使每個職能部

41、門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。 3 加強資金的流動性管理由于席卷全球的金融危機導致經濟出現明顯下滑，資金鏈緊張的局勢正從中小企業(yè)開始向大型集團企業(yè)蔓延。大批企業(yè)倒在資金鏈的斷裂之下，“現金為王，穩(wěn)健為先”的呼聲日益高漲起來。其實很多企業(yè)的資金鏈繃緊并非是因為絕對的資金緊缺，未能有效利用資金才是造成這種局面的主要原因。由于缺乏專業(yè)的現金管理能力，多數企業(yè)的現金流處于“亞健康”的運行狀態(tài)。只要合理地運用現金流，多數企業(yè)都可以擺脫資金鏈緊張的狀態(tài)，從而避免倒在金融危機之下。 資金管理使企業(yè)能夠直接通過網絡從銀

42、行系統中查看資金流。企業(yè)能快速分析整個企業(yè)的現金管理、現金需求和貨幣敞口，從而確保現金資源的流動性和最佳使用。面向企業(yè)的現金管理軟件將協助企業(yè)科學合理地管理賬戶和流動資金頭寸，高效歸集、調劑內部資金，加強資金保值增值，以提高資金流動性、提升財務管理水平和獲取更高資金收益。 3.1現金管理的重要性現金管理對企業(yè)越來越重要，現金管理中的現金流量已經成為評價企業(yè)信譽、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價值評估的重要指標，有些銀行開始把企業(yè)現金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據，有的甚至把企業(yè)未來的現金流量作為還款的擔保?？梢?，企業(yè)加強現金管理對企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的能力越來越重要。 3.2

43、 保持流動性的日常處理企業(yè)在日常生產經營過程中必須保持適當的流動性，在日常的流動性管理中以季度資產負債會議為基礎的、在保證各項業(yè)務的資金需求的前提下，公司需合理控制備付水平，提高整體資產配置的收益水平，并確保符合監(jiān)管部門的監(jiān)管比例。具體的一些流程可包括：各子公司每日通過向集團財務部發(fā)送計劃，上報集團內客戶次日預計頭寸變動情況，每季度上報預計客戶資金穩(wěn)定性情況；財務部應根據季度資產負債所匹配的資金規(guī)模進行資產配置；財務部每日將各部門的資金使用計劃及時匯總并制定資金調度安排，并且制作集團上一工作日的資金信息表向集團領導和相關部門匯報，讓他們及時了解最新的資金分布情況。每日中財務部通過集團網上銀行跟

44、蹤各項業(yè)務的資金劃付進程，及時與銀行溝通；若日中出現各相關公司有非資金計劃內的大額資金變動的情況，必須及時書面通知計劃財務部，財務部根據即時的資產配置情況及時調整流動性備付資金。日終時財務部再次對備付資金進行調度安排，根據集團內出現流動性不足或者過剩的情況，按照事先與合作銀行的安排進行相應的融資和投資。在保證安全性、流動性的前提下，增加集團資金的盈利性。33流動性管理的作用流動性管理通過現金池與實際資金管理流程的相互配合，將集團現金流控制在一個合理的范圍內，從而起到如下作用：一，良好的流動性管理有利于保證企業(yè)的安全運營。流動性關系到一個企業(yè)的命運，良好的資金周轉可以保證公司的正常運轉，一旦企業(yè)

45、資金鏈條出現斷裂則可能影響正常的經營，無法償還到期債務，甚至危及企業(yè)生存，因此企業(yè)有必要對其流動性進行良好的管理。二，良好的流動性管理能夠為企業(yè)開展正常的生產經營活動、抓住市場機遇提供資金保證。市場機遇瞬息萬變，只有保持適當的資金，才能保證及時抓住市場機遇，以有利的價格進行采購，或者及時開拓新業(yè)務領域。三，良好的流動性管理是提高企業(yè)盈利能力的需要。通過流動性管理，集團可以高效率地集中分支機構的現金資源進行集中運作，提高集團整體的資金效益。 4 加強資金管理的方式4.1盤活資金存量,提高資金使用效率應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業(yè)應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既

46、要保證企業(yè)經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎；加快流動資金周轉,作好企業(yè)財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業(yè)能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資

47、金循環(huán)，提高企業(yè)經濟效益；資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業(yè)加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內部得到調劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務費用； 實現資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風險。4.2應合理安排流動資金的結構注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分

48、析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結構及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風險，對規(guī)避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業(yè)更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益；明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保

49、障出資者的合法權益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎；選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經營決策是企業(yè)進行生產經營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進行的決策。企業(yè)經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產業(yè)政策，企業(yè)經營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。4.3建立資金

50、事后控制制度現今許多企業(yè)對資金的事后控制不重視，缺乏信息反饋制度以及及時處理沉淀資金的措施，造成企業(yè)資金不能正常運行，企業(yè)經濟效益得不到提高。1） 建立科學的信息反饋制度。企業(yè)根據資金籌集、使用、分配過程的監(jiān)控，分析其合理與不合理之處，以此作為新一輪的資金運動的借鑒，擇其優(yōu)，去其弊。但我國企業(yè)往往缺乏科學的信息反饋制度，使資金運作越來越緊，面對快變的市場，缺乏應變能力，從而形成經營惡性循環(huán)。因此，企業(yè)在從資金籌集到資金分配的全部資金運作過程中，都要求各部門將有關信息及時反饋到決策部門，計劃部門，做到及時研究解決，將風險的損失控制在一定的范圍內，保證資金管理目標的科學性、系統性、連續(xù)性。2） 制

51、定盤活沉淀資金的有力措施。沉淀資金是企業(yè)在經營運作中形成的不同形態(tài)的資金積壓。如果對這部分資金不作及時的處理，企業(yè)的潛虧將會更大。企業(yè)應建立與市場經濟相適應的償債機制和清債機制，對沉淀資金做出及時有效處理，以期盡可能減少損失，防患于未然。 5 結論資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務管理的集中表現。資金管理作為企業(yè)財務管理的中心，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志，而且直接影響到一個單位的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，因此，只有加強資金管理工作，采取切實有效的措施、制度，才能使資金管理真正做到高效，才能使資金發(fā)揮最大作用，最終達到提高企業(yè)經

52、濟效益的目的。 參考文獻1 李海波. 財務管理m立信會計版社.20092 劉峰. 簡敘如何加強企業(yè)資金管理j.冶金財會，2010,9:59-623 張強. 現金管理經典案例評鑒j.中信出版社. 20104 李麗. 流動資金的管理初探j集團經濟研究.2009（8).5 杜杰. 論企業(yè)集團資金管理的新理念j.煤炭經濟研究,2009,26 張耕燕. 如何加強企業(yè)資金管理j.黑龍江財會，2009,3:62-657 于道勝. 企業(yè)資金安全控制研究j.東北財政大學出版社，2010 莇蚆肇羀莆蝿衿羋蒆蒈螞膄蒅薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆羂蒂薅蝿芁蒁蚇羄膇蒀蝿螇肅蒀葿羃罿蕿薁螅芇薈蚄羈膃薇螆螄聿薆薆罿肅膃蚈袂羈膂螀肈

53、芀膁蒀袀膆膀薂肆肂腿蚅衿羈羋螇蟻芆羋蕆袇膂芇蠆蝕膈芆螁羅肄芅蒁螈羀芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螈羂肁莂蕆螅羇莁薀羀袃莀螂螃節(jié)荿蒂肈膈莈薄袁肄莇蚆肇羀莆蝿衿羋蒆蒈螞膄蒅薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆羂蒂薅蝿芁蒁蚇羄膇蒀蝿螇肅蒀葿羃罿蕿薁螅芇薈蚄羈膃薇螆螄聿薆薆罿肅膃蚈袂羈膂螀肈芀膁蒀袀膆膀薂肆肂腿蚅衿羈羋螇蟻芆羋蕆袇膂芇蠆蝕膈芆螁羅肄芅蒁螈羀芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螈羂肁莂蕆螅羇莁薀羀袃莀螂螃節(jié)荿蒂肈膈莈薄袁肄莇蚆肇羀莆蝿衿羋蒆蒈螞膄蒅薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆羂蒂薅蝿芁蒁蚇羄膇蒀蝿螇肅蒀葿羃罿蕿薁螅芇薈蚄羈膃薇螆螄聿薆薆罿肅膃蚈袂羈膂螀肈芀膁蒀袀膆膀薂肆肂腿蚅衿羈羋螇蟻芆羋蕆袇膂芇蠆蝕膈芆螁羅肄芅蒁螈羀芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螈羂

54、肁莂蕆螅羇莁薀羀袃莀螂螃節(jié)荿蒂肈膈莈薄袁肄莇蚆肇羀莆蝿衿羋蒆蒈螞膄蒅薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆羂蒂薅蝿芁蒁蚇羄膇蒀蝿螇肅蒀葿羃罿蕿薁螅芇薈蚄羈膃薇螆螄聿薆薆罿肅膃蚈袂羈膂螀肈芀膁蒀袀膆膀薂肆肂腿蚅衿羈羋螇蟻芆羋蕆袇膂芇蠆蝕膈芆螁羅肄芅蒁螈羀芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螈羂肁莂蕆螅羇莁薀羀袃莀螂螃節(jié)荿蒂肈膈莈薄袁肄莇蚆肇羀莆蝿衿羋蒆蒈螞膄蒅薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆羂蒂薅蝿芁蒁蚇羄膇蒀蝿螇肅蒀葿羃罿蕿薁螅芇薈蚄羈膃薇螆螄聿薆薆罿肅膃蚈袂羈膂螀肈芀膁蒀袀膆膀薂肆肂腿蚅衿羈羋螇蟻芆羋蕆袇膂芇蠆蝕膈芆螁羅肄芅蒁螈羀芄薃羃艿芃蚅螆膅節(jié)螈羂肁莂蕆螅羇莁薀羀袃莀螂螃節(jié)荿蒂肈膈莈薄袁肄莇蚆肇羀莆蝿衿羋蒆蒈螞膄蒅薁袈肀蒄蚃蟻羆蒃莃袆

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