審計(jì)名詞解釋及簡答

1、管理層的認(rèn)定 ：是指管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、 列報(bào)做出明確或隱含的表達(dá)， 反 映了管理層在處理各種經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時， 遵循會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會計(jì)法規(guī)的范圍、 程度及結(jié)果。 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告： 是指包括標(biāo)準(zhǔn)措辭的引言段、 范圍段和意見段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告， 不附加任 何說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或修正性用語。公布目的審計(jì)報(bào)告 ：一般是用于對企業(yè)投資者、 債權(quán)人等非特定利益關(guān)系者公布的附送財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。非公布目的的審計(jì)的報(bào)告 ：一般是用于經(jīng)營管理、 合并或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、 融通資金等特定目的而實(shí)施審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。簡式審計(jì)報(bào)告 ：又稱為短式審計(jì)報(bào)告。 它是注冊會計(jì)師對應(yīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后

2、所編制的簡 明扼要的審計(jì)報(bào)告。詳式審計(jì)報(bào)告 ：又稱長式審計(jì)報(bào)告。 它是指對審計(jì)對象所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和情況都要做詳細(xì)說明和 分析的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)證據(jù) ：是指注師為了得出審計(jì)結(jié)論、 形成審計(jì)意見而適用的所有信息， 包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。審計(jì)工作底稿 ：是指注師對制定的審計(jì)計(jì)劃、 實(shí)施的審計(jì)程序、 獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)、以及得出的 審計(jì)結(jié)論做出的記錄。永久性檔案 ：是指那些記錄內(nèi)容相對穩(wěn)定， 具有長期使用價值， 并對以后審計(jì)工作具有重要影響和 直接作用的審計(jì)檔案。當(dāng)期檔案 ：是指那些記錄內(nèi)容在各年之間經(jīng)常變化， 主要供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)檔 案。重要性 ：如果一

3、項(xiàng)錯報(bào)單獨(dú)或聯(lián)通其他錯報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的。審計(jì)模式 ：某一時期審計(jì)目標(biāo)、對象、范圍和方法等要素的組合風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) ：是一種有別于賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)的審計(jì)模式。 它以量化的風(fēng)險(xiǎn)水平為重 點(diǎn)，在確定的風(fēng)險(xiǎn)水平基礎(chǔ)上，決定實(shí)質(zhì)性測試的程度和范圍。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：注冊會計(jì)師對含有重要錯誤的財(cái)務(wù)報(bào)表表示不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)抽樣風(fēng)險(xiǎn)：是指注冊會計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得 出的結(jié)論存在差異的可能性抽樣單元：構(gòu)成總體的個體項(xiàng)目隨機(jī)數(shù)表：也稱亂數(shù)表，是由隨機(jī)生成的從0 到 9 十個數(shù)字所組成的數(shù)表， 每個數(shù)字在表中出現(xiàn)

4、的 次數(shù)是大致相同的，它們出現(xiàn)在表上的順序是隨機(jī)的系統(tǒng)選樣 ：也稱等距選樣，是指按照相同的間隔從審計(jì)對象總體中等距離地選取樣本的一種選樣方 法。采用系統(tǒng)選樣法，首先要計(jì)算選樣間距，確定選樣起點(diǎn)，然后再根據(jù)間距順序地選取樣本。 隨意選樣：也稱任意選樣， 是指注冊會計(jì)師不帶任何偏見地選取樣本， 即注冊會計(jì)師不考慮樣本項(xiàng) 目的性質(zhì)、大小、外觀、位置或其他特征而選取總體項(xiàng)目pps 抽樣：也稱概率比例規(guī)模抽樣， 是一種運(yùn)用屬性抽樣原理對貨幣金額而不是對發(fā)生率得出結(jié)論 的統(tǒng)計(jì)抽樣方法，也被稱為金額加權(quán)抽樣j 貨幣單位抽樣，累計(jì)貨幣金額抽樣，以及綜合屬性變量 抽樣等重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ：重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在

5、審計(jì)前存在重大錯報(bào)的可能性。 在設(shè)計(jì)審計(jì)程序以確 定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否存在重大錯報(bào)時， 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、 賬戶余額、 列 報(bào) （ 包括披露，下同 ） 認(rèn)定層次考慮重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制：由企業(yè)董事會或類似的決策、治理結(jié)構(gòu)，管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的一系列控制活動控制測試：對控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行測試管理建議書 ：注師在完成審計(jì)工作后， 針對審計(jì)過程中已注意到的， 可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出書面建議審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 ：會計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的， 用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、叮叮小文庫審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙

6、方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議分析程序：注師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價實(shí)質(zhì)性程序：注冊會計(jì)師針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的宜接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報(bào)的審計(jì)程序。函證：宜接發(fā)函給被審計(jì)單位的債務(wù)人，要求核實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的記錄是否正確的一種審計(jì)方法會計(jì)估計(jì)：指對結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作出的判斷。被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對其作出包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的會計(jì)估計(jì)負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)方及其交易：為了確定關(guān)聯(lián)方及其交易是否真是存在、關(guān)聯(lián)方交易的記錄是否適當(dāng)、關(guān)聯(lián)方交 易的會計(jì)處理是否適當(dāng)以及關(guān)聯(lián)方及其交易的披露是否恰當(dāng)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)：

7、是指被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時，假定其經(jīng)營活動在可預(yù)見的將來會繼續(xù)下去，不擬也不必終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算，可以在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)期后事項(xiàng)：是只資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)以及審計(jì)報(bào)告日后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)審計(jì)準(zhǔn)則：是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時所必須恪守的行為規(guī)范的專業(yè)指南，也是判斷審計(jì)工作質(zhì)m的權(quán)威性準(zhǔn)繩。職業(yè)道德：是莫一職業(yè)組織以公約、守則等形式公布的，具會員自愿接受的職業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)法律責(zé)任：是以國家強(qiáng)制力為保障的一種責(zé)任，是行為人有違法行為或違約行為或僅因法律規(guī)定，而承擔(dān)莫種不利的法律后果管理層：對被審計(jì)單位經(jīng)營活動的執(zhí)行負(fù)有管理責(zé)任的人員或組織 驗(yàn)資工作底稿：驗(yàn)資過程中形成

8、的工作記錄和獲取的資料財(cái)務(wù)報(bào)表審閱：指注師接受委托，在實(shí)施審閱程序的基礎(chǔ)上，說明是否注意到莫些事項(xiàng)，使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在重大方面公允的反映被審閱 單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流m的鑒證業(yè)務(wù)簡答題1、鑒證業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的三方關(guān)系人：注冊跨及時、責(zé)任方、預(yù)期使用者審計(jì)主體的分類：注冊會計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)2、會計(jì)師事務(wù)所的組織形式：獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所、普通合伙制會計(jì)師事務(wù)所、有限責(zé)任制會計(jì)師事務(wù)所、有限責(zé)任合伙會計(jì)師事務(wù)所美國注冊會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)：鑒證服務(wù)、其他保證服務(wù)和非保證服務(wù)我國會計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)：審計(jì)、審閱、審核、執(zhí)行商定程序、稅務(wù)

9、服務(wù)、管理咨詢、會計(jì)服3、財(cái)務(wù)報(bào)表驗(yàn)證階段：財(cái)務(wù)報(bào)表的驗(yàn)證階段依據(jù)所側(cè)重的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容的不同，又可以分為資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)驗(yàn)證階段和會計(jì)報(bào)表驗(yàn)證階段。4、保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，注師應(yīng)做到： a、遵守相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原 則，保持 專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注， 并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密 b、注師應(yīng)當(dāng)遵守會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)m控制準(zhǔn)則 c、注師應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作5、 與交易事項(xiàng)相關(guān)的管理層認(rèn)定管理層認(rèn)定與交易事項(xiàng)的f認(rèn)定與銷售相關(guān)的具體認(rèn)定“在或發(fā)生發(fā)生已經(jīng)記錄的銷售業(yè)務(wù)是向真實(shí)的顧客法術(shù)貨物的交易.整性完整性已經(jīng)發(fā)生的銷售交易均已入賬，沒有遺漏一“價與分?jǐn)倻?zhǔn)確性分類截止已

10、經(jīng)入賬的銷售交易所記錄的金額準(zhǔn)確無誤，與發(fā)票賬單相符銷售交易分類正確銷售交易所計(jì)入的會計(jì)期間是正確的“利與義務(wù)不適用不適用表達(dá)與披露不適用不適用與余額相關(guān)的管理層認(rèn)定管理層認(rèn)定與余額相關(guān)的一般認(rèn)定與余額相關(guān)的具體認(rèn)定“在或發(fā)生存在性所有入賬的存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日都存在完整性完整性所將存貨都已事先盤點(diǎn)，并列入存貨匯總表，古價或分?jǐn)傆?jì)價和分?jǐn)偙P點(diǎn)記錄與實(shí)物數(shù)相一致存貨的價格正確權(quán)利和義務(wù)權(quán)利和義務(wù)被審計(jì)單位對所列存貨具有所有權(quán),達(dá)和披露不適用不適用管理層認(rèn)定 通常包括：1存在于發(fā)生。是指資產(chǎn)負(fù)債表所列的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在，損益表所列的各項(xiàng)收入和費(fèi)用在會計(jì)期間內(nèi)是否確實(shí)發(fā)生。2

11、、完整性。是指在會計(jì)報(bào)表應(yīng)該列示所有交易和各項(xiàng)是否都列入了。3、權(quán)利和義務(wù)。是指在莫一特定日期各項(xiàng)資產(chǎn)是否確屬審計(jì)單位的權(quán)利，各項(xiàng)負(fù)債是否屬于被審計(jì)單位的義務(wù)。4、估價或分?jǐn)?。是指各?xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等要素按照適當(dāng)?shù)慕痤~列入會計(jì)報(bào)表。5、表達(dá)與披露。是指被審計(jì)單位已經(jīng)正確列示、說明和披露會計(jì)報(bào)表的各個組成項(xiàng)目、附注及說明。7、審計(jì)報(bào)告的作用：a、鑒證作用。注師簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見。b保護(hù)作用，注師會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告，以提高或降低財(cái)務(wù)報(bào)表信息使

12、用者對財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和股東的權(quán)益及企業(yè)厲害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。c、證明作用，審計(jì)報(bào)告是對注師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)m并明確注師審計(jì)責(zé)任。8、審計(jì)報(bào)告種類：1、按照審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)分類，可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。2、按 照審計(jì)報(bào)告的目的分類，可分為公布目的的審計(jì)報(bào)告和非公布的審計(jì)報(bào)告。3、按照審計(jì)報(bào)告的詳 略程度，可分為簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告。9、審計(jì)報(bào)告的類型：無保留意見的審計(jì)報(bào)告、保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。10、審計(jì)證據(jù)的特征：充分性和適當(dāng)性（相關(guān)性和可靠

13、性）11審計(jì)證據(jù)的分類：1、按外形特征劃分。分為實(shí)物證據(jù)、文件證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。2、按來源不同劃分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。 3、按獲取的證據(jù)對審計(jì)結(jié)論的支持程度劃分為正面證據(jù) 和反面證 據(jù)。12、收集審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序：1、風(fēng)險(xiǎn)評估程序。通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序，注師可以確定審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平，明確審計(jì)工作中需要特別考慮的領(lǐng)域，為設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序提供公鑰基礎(chǔ)，從而可以幫助注師合理利用審計(jì)資源、提高工作效率。2、控制測試，其目的在于測試被審計(jì)單位 的內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報(bào)方面的運(yùn)行有效性，從而支持或修正重大錯報(bào)風(fēng) 險(xiǎn)的評估，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍。 3、

14、實(shí)質(zhì)性程序。包括對各類交易、賬片余 額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測試以及實(shí)質(zhì) 性分析程序。13、審計(jì)證據(jù)評價的基本原則：1、實(shí)事求是原則，這是審計(jì)證據(jù)必須遵守的首要原則；2、合理懷疑原則，即要求以合理懷疑的態(tài)度，在事實(shí)的基礎(chǔ)上，以科學(xué)的假設(shè)為前提，運(yùn)用因果分析、邏輯推理的方法，對造成證據(jù)缺陷的原因、過程、結(jié)果進(jìn)行假設(shè)，以便找出證據(jù)缺陷途徑3、恰當(dāng)分析原則。及要求分析問題時，應(yīng)恰如其分地給予評價，做到具體問題分析、綜合分析，并認(rèn)真分析和妥善解決審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動之間的矛盾。審計(jì)證據(jù)評價需考慮的因素：審計(jì)證據(jù)的評價主要針對證據(jù)是否符合充分性和適當(dāng)性，能否在數(shù)m 和質(zhì)m兩方面滿足審計(jì)目的和要求。（1）審

15、計(jì)證據(jù)的特性。適當(dāng)性：相關(guān)性和充分性。（2）審計(jì)證 據(jù)的經(jīng)濟(jì)性（3）審計(jì)證據(jù)評價中是職業(yè)判斷。1、審計(jì)準(zhǔn)則2、職業(yè)競爭3、法律訴訟4、審計(jì)客 片的具體情況5叮叮小文庫審計(jì)工作底稿的作用： 1、審計(jì)工作底稿是鏈接整個審計(jì)工作的紐帶2、審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。3、審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)責(zé)任，評價、考核注師專業(yè)勝任能力與工作業(yè)績的依據(jù) 4、審計(jì)工作底稿便于進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查 5、審計(jì)工作底稿對于未來審計(jì)具有參考備查價值。審計(jì)工作底稿的分類： 1、按審計(jì)工作性質(zhì)和作用不同，分為綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和 備查類工作底稿 2、按審計(jì)工作底稿的內(nèi)容不同，分為分析表

16、、問題備忘錄、核對表。 審計(jì)功過檔案的分類： 按照實(shí)務(wù)中對審計(jì)檔案適用的時間的劃分， 審計(jì)檔案可以分為永久性檔案和 當(dāng)期檔案。重要性原則的一般考慮： 1、重要性原概念中的錯報(bào)包含漏報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表錯報(bào)包括財(cái)務(wù)報(bào)表金額的 錯報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露的錯報(bào)2、重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩方面考慮。數(shù)量方面要考慮金額大小， 相知方面則是注重錯報(bào)性質(zhì)。 3、確定重要性水平必須從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者角度考慮4、重要性的確定離不開某單位面臨的特定環(huán)境。5、對重要性的評估需要運(yùn)用職業(yè)判斷。1. 審計(jì)模式的階段賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)階段、制度基礎(chǔ)審計(jì)階段、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)階段2. 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)， 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小來分配審計(jì)資

17、源， 就是綜合考慮客戶內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)要素，利用風(fēng)險(xiǎn)模型量化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到合理分配審計(jì)資源，控制所有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的3. 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)與制度基礎(chǔ)審計(jì)的比較兩者都要運(yùn)用內(nèi)部控制，都要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但二者屬于不同的審計(jì)模式（ 1）確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的依據(jù)不同（ 2）實(shí)施的審計(jì)程序不同（3）對內(nèi)部控制的運(yùn)用不同（4）對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的處理不同（ 2）審計(jì)出發(fā)點(diǎn)不同4. 審計(jì)抽樣的步驟（ 1）統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣（2）樣本設(shè)計(jì)（3）確定樣本規(guī)模（ 4）隨即選取樣本（ 5）實(shí)施審計(jì)程序（ 6）分析樣本誤差（7）推斷總體誤差（8）評價樣本結(jié)果5. 統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的區(qū)別 （ 1）樣本規(guī)模的確定：統(tǒng)計(jì)抽樣

18、運(yùn)用模型確定樣本規(guī)模（明確承認(rèn)相關(guān)因素） ，非統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用判斷確定樣本規(guī)模（不明確承認(rèn)相關(guān)因素） （ 2）樣本選?。呵罢唠S機(jī)選取有代表性的樣本，后者判斷選取有代表性的樣本（ 3）評價樣本結(jié)果：前者運(yùn)用概率論和職業(yè)判斷評價樣本結(jié)果，后者運(yùn)用 判斷評價樣本結(jié)果7. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的主要內(nèi)容（ 1）必備條款（2）補(bǔ)充條款（3）對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)試的特殊考慮8. 具體審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容（ 1）風(fēng)險(xiǎn)評估程序（ 2）計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序（ 3）其他審計(jì)程序9. 計(jì)劃審計(jì)工作的步驟（ 1）初步業(yè)務(wù)活動（ a 針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 b 評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況）（2）總體

19、審計(jì)策略（a 制動總體審計(jì)策略的目的 b 總體審計(jì)策略的內(nèi)容）（ 3） 具體審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容（ 4）對計(jì)劃審計(jì)工作的記錄（ a 對總體審計(jì)策略的記錄 b 對具體審計(jì)計(jì) 劃的記錄 c 對計(jì)劃的重大修改的記錄）10. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容（ 1）了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（ 2）了解被審計(jì)單位的性質(zhì)（ 3）了 解被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用（4）了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（5） 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價（6）被審單位的內(nèi)部控制11. 被審計(jì)單位的性質(zhì)（ 1 ）所有權(quán)結(jié)構(gòu)（ 2）治理結(jié)構(gòu)（3）組織結(jié)構(gòu)（4）經(jīng)營活動（5）投資活動（6）

20、籌資活動12. 被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用（ 1）重要項(xiàng)目的會計(jì)政策和行業(yè)慣例（ 2）重大和異常交易的會計(jì)處理方法（3）在新領(lǐng)域和缺乏叮叮小文庫權(quán)威行標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域，采用重要會計(jì)政策產(chǎn)生的影響（4）會計(jì)政策的變更（5）被審計(jì)單位何 時采用新頒布的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度13. 設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時需要考慮的因素（ 1）風(fēng)險(xiǎn)的重要性（2）重大錯報(bào)發(fā)生的可能性（ 3）設(shè)計(jì)的各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特征（ 4） 被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)（5）注師是否擬獲得審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報(bào)方面的有效性14. 內(nèi)部控制基本要素（ 1）治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配（ 2

21、）企業(yè)文化（ 3）人力資源政策（ 4）內(nèi)部審計(jì)機(jī)制（ 5）反舞弊機(jī)制15. 控制措施的內(nèi)容職責(zé)分工控制；授權(quán)控制；審核批準(zhǔn)控制；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；會計(jì)系統(tǒng)控制；內(nèi)部報(bào)告控制；經(jīng)濟(jì)活動分析控制；績效考評控制；信息技術(shù)控制16. 了解內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)程序（ 1）詢問被審計(jì)單位的人員（ 2）觀察特定控制的運(yùn)用（ 3）檢查文件和報(bào)告（ 4）追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)表信息系統(tǒng)中的處理過程17. 控制測試的要求（ 1）在評估認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)18. 控制測試的審計(jì)程序 詢問；觀察；檢查；重新執(zhí)行；穿行測試19. 確定控

22、制測試范圍的一般考慮因素 （ 1）在整個擬信賴的期間，被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率（ 2）在所審計(jì)期間，注會擬信賴控制運(yùn)行有效性的時間長度（ 3）為證實(shí)控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報(bào)，所需要獲取審計(jì) 證據(jù)的相關(guān)性和可靠性（4）通過測試與認(rèn)定的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍（ 5）在風(fēng)險(xiǎn)評估時 擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度（ 6）控制的預(yù)期偏差20. 審計(jì)人員對會計(jì)核算的哪些方面提出意見存貨核算方面；長期投資核算方面；收入成本核算方面21. 審計(jì)人員對綜合管理的哪些方面提出意見內(nèi)部審計(jì)方面；對外擔(dān)保方面；會計(jì)工作機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員配備方面；合并報(bào)表方面22. 了解被審單位及其環(huán)境實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序

23、 （ 1）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員（2）分析程序（ 3）觀察和檢查23. 了解被審單位及其環(huán)境的必要性 有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則對了解被審計(jì)單位及其環(huán)境所在的規(guī)定， 充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn) 基礎(chǔ)審計(jì)模式理論的精髓。由于被審計(jì)單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)均有可能引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)乃至審計(jì)失敗， 因此， 在審計(jì)實(shí)務(wù)中 充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境成為審計(jì)工作中一個重要的、 不可或缺的環(huán)節(jié)， 并且為重要的職業(yè)判 斷提供合理的基礎(chǔ)24. 注師實(shí)施分析程序的目的（ 1）用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（2）當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序（ 3

24、）在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核25. 識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序 （ 1）在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險(xiǎn)（2）將識別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系（ 3）考慮識別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大（ 4）考慮識別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào) 的可能性26. 針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對措施（ 1）向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性（2）分派更有經(jīng)驗(yàn)叮叮小文庫 或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作（ 3）提供更多的督導(dǎo)（ 4）提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性（ 5 控制環(huán)境存在缺陷時的審計(jì)程序27. 確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時考

25、慮的因素確定的重要性水平；評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；計(jì)劃獲取的保證程度28. 實(shí)質(zhì)性分析程序的范圍的含義（ 1）對什么層次上的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析， 注師可以選擇高度匯總的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)層次進(jìn)行分析， 也可以根 據(jù)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和水平調(diào)整分析程序（2）需要對什么幅度或性質(zhì)的偏差張開進(jìn)一步調(diào)查29. 編制試算平衡表需要注意（ 1）試算平衡表中的“審計(jì)前金額”欄，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位提供的未審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表填列（2）有些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目往往會為調(diào)整這些審計(jì)差異所作的會計(jì)分錄中多次出現(xiàn)， 因此，要進(jìn)行重分類匯總（ 3）在編制完試算平衡表后，應(yīng)注意核對相應(yīng)的勾稽關(guān)系36. 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制（ 1）授權(quán)審批制度（ 2）職責(zé)

26、分離控制（ 3）會計(jì)記錄控制（4）定期和算制度33.業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)程序（ 1）確定審計(jì)目標(biāo)（ 2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（ 3）實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序30. 對重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評價（ 1）按財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目確定可能的錯報(bào)金額a 通過交易和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測試所確認(rèn)的為更正錯報(bào)，即“已知錯報(bào)” b 通過運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)所估計(jì)的未更正預(yù)計(jì)錯報(bào)c 通過運(yùn)用分析性復(fù)核程序發(fā)現(xiàn)和運(yùn)用其他審計(jì)程序所量化的其他估計(jì)錯報(bào)（ 2）確定可能的錯保金額的影響程度a 這里的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平是指審計(jì)計(jì)劃階段確定的重要性水平b 這里的可能錯報(bào)總額一般是 指各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目可能的錯報(bào)金額的匯

27、總數(shù)， 但也可能包括上一期間任何未更正可能錯報(bào)對本期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響31. 注師與管理層溝通的目的明確責(zé)任；建立良好的工作關(guān)系；保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高審計(jì)效果和效率；為被審計(jì)單位提供更好 的服務(wù)32. 注師與管理層溝通的事項(xiàng)（ 1）審計(jì)計(jì)劃階段的溝通事項(xiàng) a 首次接受委托的溝通b 簽訂業(yè)務(wù)約定書時的溝通c 編制審計(jì)計(jì)劃 時的溝通（ 2）審計(jì)實(shí)施階段的溝通事項(xiàng) a 審計(jì)計(jì)劃中確定的需要其協(xié)助的工作 b 被審計(jì)單位管理層和治理層對有關(guān)事項(xiàng)的解釋、 聲明及提供的其他證據(jù)c 固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定d 已發(fā)現(xiàn)的重大錯誤、舞弊或可能違反法規(guī)的行為 e 審計(jì)工作中受到的限制與阻礙（ 3）完成審計(jì) 工

28、作是的溝通內(nèi)容a有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的分歧b 重大審計(jì)調(diào)整事項(xiàng) c 財(cái)務(wù)信息披露中存在的可能導(dǎo)致修 改審計(jì)報(bào)告的重大問題d 被審計(jì)單位面臨可能危及其持續(xù)經(jīng)營能力等的重大風(fēng)險(xiǎn)e 審計(jì)意見的類型及審計(jì)報(bào)告的措辭 f 注師擬提出的關(guān)于內(nèi)部控制方面的建議g 與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表一同披露的其他信息的溝通34. 銷售與收款不相容崗位（ 1）客戶信用調(diào)查評估（ 2）銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨（3）銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計(jì)記錄（4）銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會計(jì)記錄（5）銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理（ 6）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批35. 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動（ 1）制定銷售計(jì)劃（ 2）訂單

29、處理（3）批準(zhǔn)賒銷（4）按銷售單發(fā)貨（5）向顧客開具發(fā)票（ 6）記 錄銷售業(yè)務(wù)（7）收款（8）辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓（9）注銷壞賬（10）提取壞賬 準(zhǔn)備37. 銷售與收款循環(huán)審計(jì)的目標(biāo)（ 1）確定銷售與收款循環(huán)中各業(yè)務(wù)的存在或發(fā)生（ 2）確認(rèn)銷售與收款循環(huán)中各業(yè)務(wù)的完整性 （ 3）確認(rèn)應(yīng)收賬款的所有權(quán)（4）確認(rèn)銷售預(yù)收款循環(huán)中各業(yè)務(wù)的正確性（ 5）確認(rèn)銷售預(yù)收款循環(huán)中各9叮叮小文庫業(yè)務(wù)截止日期的正確性（6）確認(rèn)銷售與收款循環(huán)中個業(yè)務(wù)的表達(dá)與披露38. 銷售與收款循環(huán)的控制測試（ 1）抽取一定數(shù)量的銷售發(fā)票，進(jìn)行檢查（2）檢查銷售貨物是否均已開發(fā)票（3）審核銷售收入明細(xì)賬的記錄（4）

30、審查銷售退回和折讓、折扣業(yè)務(wù)的處理（5）抽取一定數(shù)量的記賬憑證、應(yīng)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行檢查（ 6）對該業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行觀察（7）評價內(nèi)部控制39. 主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序（ 1）獲取或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表（ 2）實(shí)施分析程序（3）查明主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和方法（ 4）審查售價是否合理（ 5）審查主營業(yè)務(wù)收入的會計(jì)處理是否恰當(dāng)（ 6）實(shí)施銷售的截止測試（ 7）查找未經(jīng)認(rèn)可的大額銷售（8）銷售退回、銷售折扣與折讓業(yè)務(wù)的測試（9）檢查有無特殊的銷售行為（10）確定主營業(yè)務(wù)收入在利潤表上的披露是否恰當(dāng)40. 應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性程序（ 1）核對應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬的余額（2）獲取或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表（3

31、）實(shí)施分析程序（4 分析應(yīng)收賬款賬齡（5）對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證41. 函證的范圍和對象（ 1）應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的比重（ 2）被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱（ 3）以前年度函證的結(jié)果（ 4） 函證方式的選擇（ 5）分析程序的結(jié)果42. 壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序（ 1）核對壞賬準(zhǔn)備報(bào)表數(shù)與總賬數(shù)、明細(xì)賬數(shù)是否相符（2）審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提（3）審查壞賬 損失（ 4）審查長期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)（5）檢查函證的結(jié)果（6）實(shí)施分析程序（7）確定壞賬準(zhǔn)備在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露是否恰當(dāng)43. 應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序（ 1）核對應(yīng)收票據(jù)總賬與明細(xì)賬是否相符（ 2）獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表（ 3）監(jiān)盤庫存票據(jù)（ 4） 函證應(yīng)收票據(jù)

32、（5）檢查應(yīng)收票據(jù)的利息收入（6）審查已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)（ 7）審查外幣結(jié)算的應(yīng) 收票據(jù)（ 8）確定應(yīng)收票據(jù)在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)44. 預(yù)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序（ 1）獲取或編制預(yù)收賬款明細(xì)表（ 2）審查預(yù)收賬款期末余額的真實(shí)性、正確性（ 3）函證應(yīng)收賬款（ 4）審查有關(guān)賬款處理的正確性、完整性（5）結(jié)合銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，查明有無將預(yù)收賬款作為銷售收入入賬的情況、防止企業(yè)高估收入、低估負(fù)債，粉飾財(cái)務(wù)狀況（6）審查預(yù)收賬款長期掛賬的原因，并做出記錄， 必要時提請被審計(jì)單位予以調(diào)整（ 7）對稅法規(guī)定應(yīng)予納稅的預(yù)收銷售款，結(jié)合應(yīng)交稅金項(xiàng)目，檢查是否及時、足額計(jì)繳有關(guān)稅金（ 8）確定與收貨款是否已在資

33、產(chǎn)負(fù)債表上作恰當(dāng)披露45. 應(yīng)交稅費(fèi)的實(shí)質(zhì)性程序 （ 1）獲取或編制應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并核對其期末余額與報(bào)表數(shù)、 總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否相符（2）查閱被審計(jì)單位納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解被審計(jì)單位適用的稅種、計(jì)稅基礎(chǔ)、稅率，以及征、免、減稅的范圍和期限，確認(rèn)其在被審計(jì) 期間內(nèi)的應(yīng)納稅的內(nèi)容（ 3）核對期初未交稅費(fèi)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定數(shù)是否一致，如有差額，應(yīng)查明原因并做出記錄，必要是提請被審計(jì)單位適當(dāng)調(diào)整（4）取得稅務(wù)部門匯算清繳或其他確認(rèn)文件、有關(guān)政府部門的專項(xiàng)檢查報(bào)告、 稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的專業(yè)報(bào)告、 企業(yè)納稅申報(bào)有關(guān)資料等， 分析其有效 性，并與上述明細(xì)表

34、及賬面情況進(jìn)行核對（ 5）檢查應(yīng)交增值稅的計(jì)算是否正確（6）檢查應(yīng)交營業(yè)稅的計(jì)算是否正確（7）檢查應(yīng)交消費(fèi)稅是否正確（8）檢查應(yīng)交資源稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會計(jì)處理（ 9）檢查應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算是否正確（ 10）檢查應(yīng)交土地增值稅的計(jì) 算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會計(jì)處理（ 11）檢查企業(yè)應(yīng)交所得稅（12）檢查應(yīng)交車船牌照稅和 房產(chǎn)稅的計(jì)算是否正確（13）檢查除上述稅項(xiàng)外的其他稅項(xiàng)及代扣稅項(xiàng)的計(jì)算是否正確（14）確定本期應(yīng)交納的稅款（ 15）確定應(yīng)交稅費(fèi)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上作恰當(dāng)披露46. 采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動（ 1）請購商品（ 2）編制訂購單（3）驗(yàn)收商品（4）存儲

35、已驗(yàn)收的商品（5）編制付款憑單（6）付款（7）會計(jì)記錄7深購與付款循環(huán)的主要憑證（1）請購單（2）訂購單（3）驗(yàn)收單（4）購貨發(fā)票（5）付款憑單（6）轉(zhuǎn)賬憑證（7）付款憑證（8）應(yīng)付賬款明細(xì)賬和總賬（9）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（10）賣方對賬單48采購與付款循環(huán)的內(nèi)部 控制（1）職責(zé)分離控制（2）請夠控制（3）訂貨控制（4）驗(yàn)收控制（5）應(yīng)付賬款的控制（6）付款控制 49.采購與付款循環(huán)審計(jì)的目標(biāo)（1）真實(shí)性（2）完整性（3）所有權(quán)（4）估價（5）截止（6）披露50.采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試（1）關(guān)于職責(zé)分離的控制的測試（2）關(guān)于請購控制的測試（3）關(guān)于訂貨控制的測試（4）關(guān)于 驗(yàn)收控

36、制的 測試（5）關(guān)于應(yīng)付賬款控制的測試（6）關(guān)于付款控制的測試 51.固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序（1）索取或編制固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表（2）分析程序（3）固定資產(chǎn)增加的審查（4）固定資產(chǎn)減少的審查（5）對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察（6）調(diào)查未使用和不需要的固定資產(chǎn)（7）檢 查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保 情況（8）檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露 52.累積折舊的實(shí)質(zhì)性程序（1）編制或索取固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表（2）對固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的分析程序（3）審查 被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊政策的執(zhí)行情況（4）固定資產(chǎn)折舊計(jì)算和分配的審查（5）將累計(jì)折舊賬 六貸方的本期計(jì)提折 舊額與相應(yīng)的成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)

37、用明細(xì)帳片的借方比較，以查明所計(jì)提折舊金額是否全部攤?cè)氡酒诋a(chǎn)品成本費(fèi)用（6）檢查累計(jì)折舊的披露是否恰當(dāng) 53.貨幣資金控制規(guī)范（1）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理（2）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求（3）與貨幣資金有管的票據(jù)的購買保管使用銷毀的等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印卓的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 54.貨幣資金的特點(diǎn)（1）與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁（2）企業(yè)發(fā)生的舞弊事件大多與貨幣資金有關(guān)55 .貨幣資金審計(jì)涉及的憑證和會計(jì)記錄（1）現(xiàn)金盤點(diǎn)表（2）銀行對賬單（3）銀行存款余額調(diào)節(jié)表（4）有關(guān)科目的記賬憑證（5）有關(guān)會計(jì)賬簿56 .現(xiàn)金

38、的審計(jì)目標(biāo)是否為被審計(jì)單位所擁有（3）確定金額是否正確（4）（1）確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金在財(cái)務(wù)報(bào)表日是否確實(shí)存在,（2）確定被審計(jì)單位在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否已記錄完畢 確定現(xiàn)金在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)57 .現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試（1）核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符（2）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金（3）抽查大額現(xiàn)金收支（4）審 查現(xiàn)金收支的正確截止日期（5）審查外幣現(xiàn)金的折算是否正確（6）確定現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露58 .現(xiàn)金的內(nèi)部控制測試（1） 了解現(xiàn)金內(nèi)部控制2.抽取并檢查收款憑證3.抽取并檢查付款憑證4.抽取一定時間的庫存現(xiàn) 金日記賬與總賬核對5.檢查外幣現(xiàn)金的折算方法是

39、否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一致6.評價庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制59 .銀行存款的內(nèi)部控制測試（1） 了解銀行存款的內(nèi)部控制制度（2）抽取并審查收款憑證（3）抽取并審查付款憑證（4）抽取 一定期間的 銀行存款日記賬與總賬核對（5）抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正常編制并經(jīng)復(fù)核（6）檢查外幣銀行存款的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一致（7）評價銀行存款的內(nèi)部控制制度 6o.銀行存款實(shí)質(zhì)性測試程序（1）核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符（2）執(zhí)行分析性復(fù)核程序（3）取得并審查銀行 存款余額調(diào)節(jié)表（4）函證銀行存款余額（5）審查一年以上定期存款或限定用途存款（6）抽查大 額銀行

40、存款的收支 （7）審查銀行存款收支的正確截止日期（8）審查外幣銀行存款的折算是否正確（9）確定銀行存款是否在資產(chǎn)負(fù)債表上被恰當(dāng)披露6i.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)（一）資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債（二）資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明莫項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額（三）資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入（四）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯62 .適用于執(zhí)行公共業(yè)務(wù)的職業(yè)會計(jì)師（1）鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性（實(shí)質(zhì)上

41、獨(dú)立，形式上獨(dú)立）（2）專業(yè)勝任能力以及與利用非會計(jì)師有關(guān)的責(zé)任（3）收費(fèi)和傭金（4）與公共會計(jì)師業(yè)務(wù)不相容的活動（5）客尸的資金（6）與其他執(zhí)行公 共業(yè)務(wù)的職業(yè)會計(jì) 師的關(guān)系（7）廣告與招攬63 . 注師職業(yè)道德準(zhǔn)則內(nèi)容（1）獨(dú)立、客觀、公正原則（2）專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范（3）對客尸的責(zé)任（4）對同行的責(zé) 任（5）其 他責(zé)任64 .法律責(zé)任的重要性（1）法律責(zé)任決定審計(jì)職業(yè)地位（2）法律責(zé)任影響審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)m （ 3）法律責(zé)任促進(jìn)審計(jì)職業(yè)發(fā) 展65 .注師法律責(zé)任的成因（1）被審計(jì)單位的責(zé)任a錯誤與舞弊b經(jīng)營失?。?）注師的責(zé)任a違約b過失c欺詐66 .注師承擔(dān)過錯責(zé)任的構(gòu)成要件（1）違法行

42、為（2損害結(jié)果（3）因果關(guān)系（4）主觀過錯67 . 注師承擔(dān)公平責(zé)任的構(gòu)成要件（1）加害行為（2）損害結(jié)果（3）因果關(guān)系（4）雙方均無過錯（5）對無過錯出具不恰當(dāng)意見報(bào)告，法律未規(guī)定無過錯責(zé)任（6）若注師不承擔(dān)民事責(zé)任則顯失公平68 .避免法律訴訟的對策（1）職業(yè)界應(yīng)采取的對策：a開展審計(jì)理論研究b完善審計(jì)準(zhǔn)則c建立保護(hù)注師的機(jī)制d加強(qiáng)與18法律界、使用者的溝通e鼓勵注師和會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對訴訟（2）事務(wù)所：a聘用和委派具有勝任 能力的注師b 建立良好的質(zhì)m控制機(jī)制 c慎重的接受委托d提取風(fēng)險(xiǎn)基金和購買責(zé)任保險(xiǎn) e聘請有 經(jīng)驗(yàn)的律師（3）注師：a 保持獨(dú)立性b簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書c嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

43、、職業(yè)道德準(zhǔn)則d進(jìn)行高質(zhì)m的審計(jì)e取得管理當(dāng)局聲明書和律師聲明書69 . 設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)程序（1）貨幣出資的審驗(yàn)程序（2）實(shí)物出資的審驗(yàn)程序（3）知識產(chǎn)權(quán)、士地使用權(quán)出資的審驗(yàn)程序（4）以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的審驗(yàn)程序（5）外商投資企業(yè)設(shè)立驗(yàn)資的特殊審驗(yàn)程序（6）其他需 要關(guān)注的 事項(xiàng)70 .變更驗(yàn)資的取證與審驗(yàn)程序（1）變更驗(yàn)資的取證（2）變更驗(yàn)資的審驗(yàn)程序71 .財(cái)務(wù)報(bào)表審閱程序（1） 了解被審單位及其環(huán)境（2）詢問被審閱單位采用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度、行業(yè)慣例（3）詢問被審閱單位對交易和事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)信、記錄和報(bào)告的程序（4詢問財(cái)務(wù)報(bào)表中所有的重要的認(rèn)定（5）實(shí)施分析程序，以識別異常關(guān)系

44、和異常項(xiàng)目（6）詢問股東會、董事會以及其他類似機(jī)構(gòu)決定采取的可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的措施（7）閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，以考慮是否遵守指明的編制基礎(chǔ)（8）獲取其他注師對被審閱單位組成部分財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告或?qū)忛唸?bào)告1、簡述我國審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容和國家審計(jì)與民間審計(jì)的關(guān)系 ？ 答：審計(jì)按不同主體劃分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民意審計(jì)，并形成了三類審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，國家審計(jì)和民間審計(jì)相對于審計(jì)客體而言都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，但兩者存在以下區(qū)別：（1）審計(jì)方式不同。國家審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì)，民間審計(jì)是受托審計(jì)（2）審計(jì)對象不同。國家審計(jì)的 對象主要是各級政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況；民間

45、審計(jì)的對象包括一切營利及非營利單位（3）審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同（4）審計(jì)實(shí)施手段不同。國有審計(jì)是無償審計(jì)， 而民間審計(jì) 是有償審計(jì)（5）審計(jì)的獨(dú)立性不同。；國家審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，而民間審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立（6）所依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則不同。國家審計(jì)所依據(jù)的是審計(jì)署制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則，而民間審計(jì)則依據(jù)的是中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。2、什么是審計(jì)關(guān)系人？它包括哪些內(nèi)容 ？答：審計(jì)的關(guān)系人是指構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)活動中的相互有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人，即審計(jì)人、被審計(jì)人、審計(jì)委托人。 審計(jì)人對審計(jì)委托人負(fù)責(zé)，驗(yàn)證、審查被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，并提出審計(jì)報(bào)告或管理建議 書。被審計(jì)人一般為財(cái)產(chǎn)代管者或者經(jīng)營

46、者，對審計(jì)委托人負(fù)有受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并由審計(jì)人對其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。 審計(jì)委托人一般為財(cái)產(chǎn)所有者，當(dāng)其財(cái)產(chǎn)受托被審計(jì)人去經(jīng)營管理時，為了維護(hù)其利益，就要委托 審計(jì)人對被審計(jì)人受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況加以審計(jì)監(jiān)督。 只有由三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。3、如何理解審計(jì)的基本特點(diǎn)？答：審計(jì)的三個基本特征為：獨(dú)立性、權(quán)威性、公正性。監(jiān)督權(quán)，審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員獨(dú)立行使審計(jì) 不受其他行政、社會團(tuán)體和個人的干涉。審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。審計(jì)的權(quán)威性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)的憲法中所明確的法律地位，依法獨(dú)立行使職權(quán)，不受任何干涉，其審計(jì)結(jié)論和審計(jì)

47、決定具有法律效力。權(quán)威性是保證有效先例審計(jì)權(quán)力的必要條件。審計(jì)的公正性反映了審計(jì)工作的基本要求，是取信于被審計(jì)人以及審計(jì)委托人的重要前提。4、審計(jì)具有哪些基本職能i、i各職能間存在何種關(guān)系？答：審計(jì)的基本職能有：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價、經(jīng)濟(jì)鑒證。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是存在于各種審計(jì)形式之中的一種固有職能，也是審計(jì)最基本的職能，國家審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對社會再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)交換、分配和消費(fèi)等宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)活動的全面監(jiān)督與督促。內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對本部門、本單位的會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。民意審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是代審計(jì)委托者對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)評價是通過審核檢查，評定被審單位的計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測、決策、

48、方案是否先進(jìn)可行，經(jīng)濟(jì)活動是否按照既定的決策和目標(biāo)進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)效益的高低優(yōu)劣，以及內(nèi)部控制制度是否健全、有效等，從而有針對性地提出意見和建議，以促使其改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)評價應(yīng)該力求準(zhǔn)確，實(shí)事求是。經(jīng)濟(jì)鑒證是指通過審查鑒定，確定被審計(jì)單位的會計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)、合法和合理，是否可以信賴，并作出書面證明。審計(jì)基本職能之間的關(guān)系：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展。5、在審計(jì)工作中，具體能發(fā)揮哪些作用?答：審計(jì)有兩方面作用：制約性作用和促進(jìn)性作用。審計(jì)的制約性作用表現(xiàn)在：審計(jì)可以揭露損失浪費(fèi)；可以揭露貪污舞弊，可以揭露失職瀆職，可以加強(qiáng)廉政建設(shè)。審計(jì)的促進(jìn)

49、性作用表現(xiàn)在：督促受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確確定和切實(shí)履行；督促經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)利益的正確處理；督促經(jīng)濟(jì)效益的充分實(shí)現(xiàn)和社會效益的正當(dāng)保障；督促經(jīng)營管理的完善；督促加強(qiáng)宏觀調(diào)控。6、審計(jì)按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么按審計(jì)主體分類可分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)。國家審計(jì)是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員按照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指令所實(shí)施的審計(jì)。部門和單位審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會部門之處。民間審計(jì)是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊的社會審計(jì)組織受托人委托所實(shí)施的審計(jì)。7、審計(jì)按內(nèi)容和目的如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么答：按審計(jì)的內(nèi)容和目的分

50、類為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指對被審單位財(cái)政或財(cái)務(wù)收支活動的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性的審計(jì)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是指被審單位貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況所進(jìn)行的專案審計(jì)。 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指對被審單位經(jīng)營成果和資金使用效果等所進(jìn)行的審計(jì)，主要包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。8、我國注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括哪些內(nèi)容注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括審計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)、其它法定審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)業(yè)務(wù)，包括審查企業(yè)會計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；驗(yàn)證企業(yè)資

51、本，出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有報(bào)告；法規(guī)、行政法規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。擔(dān)任會計(jì)顧問，提供 會計(jì)、財(cái)會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，包括設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其有關(guān)的內(nèi)部控制制度;務(wù)、稅務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理咨詢；代理納稅申報(bào)；代理記帳；代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同，卓程和其他經(jīng)濟(jì)文件；培訓(xùn)財(cái)務(wù)會計(jì)人員；審核企業(yè)日新月異景財(cái)務(wù)資料；資產(chǎn)評估。其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)，包括“三資企業(yè)的驗(yàn)資、會計(jì)報(bào)表的審計(jì)；股份制企業(yè)的驗(yàn)資，改組審計(jì)、年度、中期、合并、分立及清算會計(jì)報(bào)表審計(jì)；企業(yè)對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表”。9、什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么?答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德是指在審計(jì)實(shí)踐中

52、應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是對審計(jì)人員思想意識、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本要求。 中國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布的中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了五個方面職業(yè)道德具體的內(nèi)容:般原則、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對客尸的責(zé)任、對同行的責(zé)任、其他責(zé)任。10、民間審計(jì)人員對客片有何責(zé)任?答：第一，按時保質(zhì)地完成委托業(yè)務(wù)的責(zé)任。第二，保密的責(zé)任。第三，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的責(zé)任11、民間審計(jì)人員同行有何責(zé)任 ？的注冊會計(jì)答：第一，配合同行工作。第二，不得損害同行利益。第三，不得雇傭正在其他會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè) 師。第四，不得以不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)。12、民間審計(jì)人員怎預(yù)防法律責(zé)任 ？答：（1）遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求（2

53、）謹(jǐn)慎選擇委托單位（3）建立、健全會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)m 控制制度（4）嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（5）深入了解委托單位的業(yè)務(wù)（6）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買 責(zé)任保險(xiǎn)。13、什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則？我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系有哪三個層次?答：獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是指由中華人民共和國財(cái)政部制定頒布的，指導(dǎo)注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范。 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由以下層次構(gòu)成，即：獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。（1）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是指對注冊會計(jì)師任職資格的基本要求和執(zhí)業(yè)行為的基本規(guī)范，是制定獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告和執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的基本依據(jù)，也是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的總綱（2）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是

54、指依據(jù)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，對注冊會計(jì)師執(zhí)行一般審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告等行為做出的具體規(guī)范，包括：會計(jì)報(bào)表審計(jì)，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)抽樣，審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告，錯誤與舞弊，內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)重要性，分析性復(fù)核，利用專家的工作和利用其他注冊會計(jì)師的工作（3）獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告是指依據(jù)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，對注冊會計(jì)師執(zhí)行特殊行業(yè)、特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告等行為做出的具體規(guī)范。14、什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？包括哪些具體內(nèi)容?答：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽署的，以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)

55、的書面文件。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：（1）簽約雙方名稱（2）審計(jì)目的（3）審計(jì)范圍（4）雙方的責(zé)任和義務(wù)（5）出具審計(jì)報(bào)告的時 間要求（6）審計(jì)收費(fèi)（7）審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任（8）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間（9）違約責(zé)任（10）其他有關(guān)事 項(xiàng)。叮叮小文庫15、什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？具體內(nèi)容有哪些?答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會計(jì)報(bào)表存在重大錯誤或漏報(bào)，而注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者之間的關(guān)系為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)二固有風(fēng)險(xiǎn)x控制風(fēng)險(xiǎn)x檢查風(fēng)險(xiǎn)6、什么是審計(jì)證據(jù)？有何特點(diǎn)?用于證實(shí)或否定被答：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲取真實(shí)證據(jù)，審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的公允性、合法性、一貫性的一切資料。審計(jì)證據(jù)具有以下特點(diǎn)：相關(guān)性、重要性、客觀性、足夠性、可靠性。17、審計(jì)證據(jù)的充分性與哪些方面有關(guān) ？答：審計(jì)證據(jù)的充分性與以下幾方面有關(guān)：（1）審計(jì)項(xiàng)目的重要程度（2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（3）審計(jì)證據(jù) 的類型 （4）獲取審計(jì)證據(jù)的途徑及審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。18、什么是審計(jì)工作底稿？如何對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審計(jì)?答：審計(jì)工