啤酒公司存貨盤點(diǎn)管理規(guī)定存貨盤點(diǎn)的方式方法與要求

1、密級華潤雪花啤酒（丹東）有限公司 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) DD/CC09-2021 存 貨 盤 點(diǎn) 管 理 規(guī) 定2012-08-25發(fā)布 2021-09-10實(shí)施 華潤雪花啤酒（丹東）有限公司 發(fā) 布前 言本標(biāo)準(zhǔn)為華潤雪花啤酒丹東公司管理標(biāo)準(zhǔn)，為首次發(fā)布。本標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)上級公司相關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合丹東公司管理實(shí)際而編制。 本標(biāo)準(zhǔn)由倉儲部提出并歸口管理。本標(biāo)準(zhǔn)起草部門：倉儲部、財務(wù)信息部、生產(chǎn)管理部本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：張文全、張雷、李勝祥存貨盤點(diǎn)管理規(guī)定1目的防范存貨管理風(fēng)險，確保公司存貨資產(chǎn)安全；規(guī)范存貨盤點(diǎn)工作，明確管理責(zé)任，保證存貨盤點(diǎn)的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。2范圍本規(guī)定適用于公司存貨盤點(diǎn)管理工作。3

2、引用文件華潤雪花啤酒有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)CRB/02.161-2010 存貨盤點(diǎn)管理規(guī)定。4定義存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨包括原輔材料、燃料、包裝材料、備品備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品、包裝物、低值易耗品、委托受托加工材料及促銷品等。5存貨盤點(diǎn)組織架構(gòu)5.1存貨盤點(diǎn)工作組：組 長：執(zhí)行總經(jīng)理 副組長：生產(chǎn)副總、財務(wù)總監(jiān)成 員：各車間、部門負(fù)責(zé)人及監(jiān)盤人、實(shí)盤人、保管員工作組各崗位職責(zé)：組長：負(fù)責(zé)組織各專業(yè)部門成立存貨盤點(diǎn)工作組，安排盤點(diǎn)計劃的編制、現(xiàn)場的組織、盤點(diǎn)報告的編報，組織

3、專題會議研究解決存貨盤點(diǎn)過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點(diǎn)結(jié)果的處理、整改計劃方案的制定和落實(shí)，并對盤點(diǎn)整體工作的及時性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；副組長：1）生產(chǎn)副總：負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)具體的組織、實(shí)施及改進(jìn)工作。組織落實(shí)盤點(diǎn)計劃的編制、盤點(diǎn)進(jìn)度的安排、盤點(diǎn)結(jié)果及差異原因的上報，整改方案的落實(shí)與跟蹤，并對盤點(diǎn)工作的及時性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任；2）財務(wù)總監(jiān)：負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)過程和結(jié)果的核查與監(jiān)督工作。主要檢查是否按相關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，對盤點(diǎn)結(jié)果與財務(wù)賬面數(shù)據(jù)對比出盈虧情況的真實(shí)性和盤點(diǎn)報告的完整性負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)過程的監(jiān)控與檢查，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行落實(shí)情況負(fù)責(zé)；成員

4、：1）倉儲部：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)計劃的具體編制及報審工作；負(fù)責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點(diǎn)及實(shí)施盤點(diǎn)改進(jìn)計劃工作；負(fù)責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點(diǎn)工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作前的各項準(zhǔn)備工作；負(fù)責(zé)引導(dǎo)盤點(diǎn)小組對所管理資產(chǎn)進(jìn)行點(diǎn)數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)人員提出的問題。2）釀造車間、包裝車間：負(fù)責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點(diǎn)及實(shí)施盤點(diǎn)改進(jìn)計劃工作；負(fù)責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點(diǎn)工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作前的各項準(zhǔn)備工作；負(fù)責(zé)引導(dǎo)盤點(diǎn)小組對所管理資產(chǎn)進(jìn)行點(diǎn)數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)人員提出的問題。3）生產(chǎn)管理部（第一盤點(diǎn)小組，生產(chǎn)管理部經(jīng)理任組長）：負(fù)責(zé)存貨箱瓶、托盤、機(jī)物料、勞保用品、鮮啤桶的現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)及記錄工

5、作。4）設(shè)備動力部部（第二盤點(diǎn)小組，設(shè)備動力部經(jīng)理任組長）： 負(fù)責(zé)備品備件、計算機(jī)耗材的現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)及記錄工作。5）技術(shù)品控部（第三盤點(diǎn)小組，技術(shù)部經(jīng)理任組長）：負(fù)責(zé)在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品的現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)及記錄工作。負(fù)責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點(diǎn)及實(shí)施盤點(diǎn)改進(jìn)計劃工作； 負(fù)責(zé)原輔材料的現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)及記錄工作。6）生產(chǎn)管理部（第五盤點(diǎn)小組，生產(chǎn)管理部經(jīng)理任組長）： 負(fù)責(zé)包裝材料（商標(biāo)、瓶蓋、紙箱、塑膜）、促銷品、廢舊物資的現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)及記錄工作。7）行政部（第六盤點(diǎn)小組，行政部經(jīng)理任組長）： 負(fù)責(zé)辦公用品（庫存及正在使用）的現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)及記錄工作。8）行政部（第七盤點(diǎn)小組，行政部經(jīng)理任組長）： 負(fù)責(zé)技術(shù)品控部化

6、學(xué)藥品的現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)及記錄工作。9）財務(wù)信息部（監(jiān)盤小組，財務(wù)信息部經(jīng)理任組長）： 負(fù)責(zé)盤點(diǎn)計劃的審核，盤點(diǎn)的監(jiān)督核查， 存貨盤點(diǎn)報告 的編制，以及改進(jìn)計劃的跟蹤與檢查，原始盤點(diǎn)資料的歸檔管理工作；負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)現(xiàn)場過程實(shí)施監(jiān)督，對盤點(diǎn)原始資料及匯總表相關(guān)信息進(jìn)行復(fù)核，形成盤點(diǎn)報告并上報。6存貨盤點(diǎn)要求：存貨盤點(diǎn)為每月一次，原則上為每月月末的最后一天。：采取全面盤點(diǎn)法，對所有權(quán)屬于本公司的所有財產(chǎn)物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核對。盤點(diǎn)計劃由倉儲部負(fù)責(zé)編制，經(jīng)生產(chǎn)副總、財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核簽字后，由公司執(zhí)行總經(jīng)理簽批實(shí)施；編制盤點(diǎn)計劃前，由公司生產(chǎn)管理部、銷售營運(yùn)部向盤點(diǎn)組提供盤點(diǎn)期間的生產(chǎn)、銷售安排。公司盤點(diǎn)計劃一

7、旦制定，所有的生產(chǎn)、銷售工作均須服從盤點(diǎn)計劃的安排，不得以任何理由干擾盤點(diǎn)工作； 盤點(diǎn)計劃的內(nèi)容至少包括以下內(nèi)容：盤點(diǎn)目的、盤點(diǎn)組織架構(gòu)、組成成員名單，盤點(diǎn)小組分工情況、盤點(diǎn)時間、盤點(diǎn)內(nèi)容及責(zé)任人、盤點(diǎn)的具體要求、針對盤點(diǎn)事項的考核措施等；存貨盤點(diǎn)工作組根據(jù)存貨性質(zhì)分設(shè)若干存貨盤點(diǎn)小組，盤點(diǎn)計劃中須明確盤點(diǎn)小組組長的職責(zé)；盤點(diǎn)計劃至少在盤點(diǎn)日的前三個工作日提出，經(jīng)審核后于二個工作日內(nèi)簽發(fā)實(shí)施，以保證實(shí)物管理部門有足夠的預(yù)盤時間和現(xiàn)場整理時間，應(yīng)同時做好盤點(diǎn)計劃的簽收登記記錄；存貨盤點(diǎn)工作組應(yīng)組織召開盤點(diǎn)會議，安排存貨盤點(diǎn)工作的相關(guān)要求及事項。并由倉儲部、財務(wù)部、技術(shù)品控部和生產(chǎn)管理部根據(jù)需要對

8、參與盤點(diǎn)人員作盤點(diǎn)方法進(jìn)行講解。6.4存貨盤點(diǎn)前準(zhǔn)備：6.4.1盤點(diǎn)現(xiàn)場1）被盤點(diǎn)的部門車間要保證物資擺放整齊，帳、物、卡齊全，并設(shè)置明確的標(biāo)識； 2）盤點(diǎn)前，相關(guān)部門及時清理各種單據(jù)，保證所有物資的收發(fā)存數(shù)據(jù)全部完整的錄入相關(guān)系統(tǒng)；3）盤點(diǎn)前尚未用完且近期將繼續(xù)使用的物資須辦理退庫或“假退庫”手續(xù)，并掛牌標(biāo)識明確其狀態(tài)；4）盤點(diǎn)前己收到物資，因特殊原因不能及時辦妥入庫手續(xù)的，另行分類單獨(dú)存放，并予以明確的標(biāo)識；5）現(xiàn)場實(shí)物盤點(diǎn)期間，原則上須保持被盤點(diǎn)物資靜止，不得進(jìn)行任何形式的物資收發(fā)或轉(zhuǎn)運(yùn)。6.4.2盤點(diǎn)資料的準(zhǔn)備1）盤點(diǎn)賬面數(shù)據(jù)來源均應(yīng)以財務(wù)管理系統(tǒng)出具的數(shù)據(jù)作為存貨盤點(diǎn)對賬的基礎(chǔ)依據(jù)；

9、2）盤點(diǎn)基礎(chǔ)表由被盤點(diǎn)部門提供，財務(wù)信息部應(yīng)給予協(xié)助，盤點(diǎn)基礎(chǔ)表一式三份分發(fā)給盤點(diǎn)人員。a瓶箱、托盤盤點(diǎn)前，由倉儲部向盤點(diǎn)組提供現(xiàn)場平面圖和瓶箱、托盤 原始盤點(diǎn)明細(xì)記錄 ，現(xiàn)場平面圖須按工廠平面布局圖的形式出具，平面圖上須注明瓶場區(qū)域標(biāo)識、品種名稱、數(shù)量的基本信息；b其他存貨資產(chǎn)盤點(diǎn)表由倉儲部或相關(guān)車間提供原始盤點(diǎn)明細(xì)記錄給盤點(diǎn)組。實(shí)施盤點(diǎn)盤點(diǎn)時監(jiān)盤人、現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)員、實(shí)物保管人必須同時在場對實(shí)物進(jìn)行靜態(tài)盤點(diǎn)，不能以現(xiàn)場標(biāo)識牌上的數(shù)據(jù)為盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，監(jiān)盤人應(yīng)對此進(jìn)行監(jiān)督并負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)前，不得將財務(wù)賬面結(jié)存數(shù)、倉儲實(shí)物結(jié)存數(shù)等打印在盤點(diǎn)底稿上，實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)只能手工填寫并簽字確認(rèn)，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性；盤點(diǎn)

10、過程中須對物資的有效性進(jìn)行確認(rèn)，并標(biāo)注盤點(diǎn)日的狀態(tài)屬性，即合格品、不合格品、待報廢、已報廢等； 原始盤點(diǎn)明細(xì)記錄 為現(xiàn)場盤點(diǎn)重要依據(jù)之一，現(xiàn)場盤點(diǎn)數(shù)據(jù)在盤點(diǎn)確認(rèn)后的第一時間由現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)人進(jìn)行填寫，并由本盤點(diǎn)小組全體成員進(jìn)行審核后，逐頁進(jìn)行簽名確認(rèn)，填寫及簽字一律使用藍(lán)色簽字筆或鋼筆填寫，盤點(diǎn)填寫數(shù)據(jù)不允許隨意更改，如填寫錯誤在更改處進(jìn)行簽名確認(rèn)；盤點(diǎn)小組組長對原始盤點(diǎn)明細(xì)記錄的完整、準(zhǔn)確、真實(shí)負(fù)責(zé)，并按盤點(diǎn)計劃 相關(guān)要求將其移交給盤點(diǎn)工作組指定人員。釀造車間存貨盤點(diǎn)應(yīng)包括：發(fā)酵液、清酒液、原輔材料、過濾材料、添加劑、化工材料等存放于釀造車間的存貨；1）發(fā)酵液、清酒液存儲罐上有計量表可直接讀取庫存

11、量，在罐體無計量表的情況下，按上期庫存量和出入罐的表數(shù)計算出本期庫存量。根據(jù)盤點(diǎn)需要及生產(chǎn)情況可安排空罐法盤點(diǎn)；2）原輔材料、過濾材料等按庫存中存放袋（桶、箱、瓶）數(shù)，一一清點(diǎn)；3）添加劑，化工材料等，整包按包裝標(biāo)準(zhǔn)重量乘以盤點(diǎn)數(shù)為實(shí)點(diǎn)數(shù)量；零散包采取稱實(shí)際重量的方法作為實(shí)點(diǎn)數(shù)量，并將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)登記在盤點(diǎn)表中。包裝車間存貨盤點(diǎn)應(yīng)包括：瓶蓋、商標(biāo)、商標(biāo)膠、過濾袋、洗瓶劑、堿片、潤滑劑及存放在車間內(nèi)的半成品和瓶、塑箱等存貨；1）對車間庫房及生產(chǎn)線留存的所有原輔材料及包裝物進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，對零散商標(biāo)可按沓點(diǎn)數(shù)，零散瓶蓋可按計量稱稱重折算；2）對桶、瓶裝的化工材料使用一部分后存量的盤點(diǎn)可使用卡尺測量或稱重

12、方法計量；3）包裝車間盤點(diǎn)數(shù)應(yīng)全部作為車間庫存量登記在盤點(diǎn)表中。倉庫存貨盤點(diǎn)應(yīng)包括：主要原輔材料、燃料、過濾材料、添加劑、包裝物、箱瓶、化工材料、備品備件、勞保、五金、鮮啤桶、促銷品等存放于庫房的存貨；對庫房的存貨按包裝規(guī)格全部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。6 成品庫存貨盤點(diǎn)包括：成品酒、空箱、托盤等。包括關(guān)聯(lián)公司調(diào)撥成品酒、托盤庫存數(shù)量；銷售公司成品酒及空箱的調(diào)撥往來數(shù)量；1）對成品庫中所有成品酒分品種一一清點(diǎn)；2）成品庫管轄范圍內(nèi)的空瓶、箱、托盤皆屬盤點(diǎn)范疇之內(nèi)。6其他存貨盤點(diǎn)包括：車間（部門）的材料、備品備件、辦公用品、計算機(jī)耗材、技術(shù)品控部化驗藥品等；一律全部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。6不能辦理入庫的物資，盤點(diǎn)時

13、應(yīng)將其數(shù)量與接貨單進(jìn)行核對登記，盤點(diǎn)日后，須由倉儲管理員對該部份物資進(jìn)行跟蹤，退回供應(yīng)商的須出具出門條，已轉(zhuǎn)為正式入庫的，須具備正式的入庫單號，次月盤點(diǎn)時須由倉庫保管員提供跟蹤結(jié)果供盤點(diǎn)人員核實(shí)，以確定物資真實(shí)盈虧。6.6盤點(diǎn)報告6盤點(diǎn)對賬與盈虧分析1） 盤點(diǎn)工作組指定的人員收到各盤點(diǎn)小組的原始盤點(diǎn)明細(xì)記錄后，匯編形成 xx 盤點(diǎn)匯總表 ；2）財務(wù)信息部材料管理會計同存貨保管部門統(tǒng)計崗位根據(jù)各自的存貨記錄建立對賬記錄形成 對賬單 ，雙方人員在 對賬單 簽字后由雙方部門經(jīng)理審核簽字；3）財務(wù)信息部資產(chǎn)管理崗位根據(jù)有效的 xx 盤點(diǎn)匯總表 、 對賬單 核對賬物，編制 盤點(diǎn)盈虧平衡表 并經(jīng)財務(wù)信息部

14、經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批確認(rèn)；4）盤點(diǎn)存在盈虧差異時，實(shí)物管理部門應(yīng)根據(jù) 盤點(diǎn)盈虧平衡表 編制 盤點(diǎn)盈虧分析報告 進(jìn)行說明， 盤點(diǎn)盈虧分析報告 經(jīng)實(shí)物管理部門經(jīng)理、主管副總審核批準(zhǔn)后報存貨盤點(diǎn)工作組；5）若實(shí)物管理部門對盤點(diǎn)組的盤點(diǎn)匯總表數(shù)據(jù)存在異議的，盤點(diǎn)組匯總?cè)藛T須僅就匯總過程中因計算失誤產(chǎn)生的差異進(jìn)行修正，不得更改任何的盤點(diǎn)原始記錄或盤點(diǎn)底稿；6）盤點(diǎn)盈虧平衡表 、 盤點(diǎn)盈虧分析報告 、 xx 盤點(diǎn)匯總表 、 原始盤點(diǎn)明細(xì)記錄 簽字原件須由存貨盤點(diǎn)工作組移交到財務(wù)信息部作為存貨盤點(diǎn)的基礎(chǔ)資料進(jìn)行保管，并按公司制度要求定期移交公司檔案管理部門。實(shí)物管理部門須復(fù)印簽字版作為存檔備查文件。6盤點(diǎn)

15、報告1）盤點(diǎn)工作組須根據(jù)以下相關(guān)資料編制存貨 盤點(diǎn)報告 ，資料包括 盤點(diǎn)盈虧平衡表 、 盤點(diǎn)盈虧分析報告 、 xx 盤點(diǎn)匯總表 、 原始盤點(diǎn)明細(xì)記錄 （含現(xiàn)場平面圖、原始記錄）等，同時上述文件應(yīng)作為盤點(diǎn)報告附件。公司財務(wù)盤點(diǎn)資料存檔也須按此順序整理并存檔；2）盤點(diǎn)報告必須如實(shí)反映盤點(diǎn)的真實(shí)地情況，不得進(jìn)行任何形式的隱瞞；3）盤點(diǎn)報告內(nèi)容。盤點(diǎn)報告上須列明各存貨物資盤點(diǎn)的起止時間、參加人員、盤點(diǎn)方式、盤點(diǎn)結(jié)果、盤點(diǎn)中存在的問題、計劃改進(jìn)措施及方案、盤點(diǎn)盈虧處理情況、上月盤點(diǎn)問題及整改措施落實(shí)情況等內(nèi)容，盤點(diǎn)報告格式見附表 1 ；4）盤點(diǎn)工作結(jié)束后財務(wù)信息部須在五個工作日內(nèi)提交 盤點(diǎn)報告 ，并由主

16、管副總、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理簽字審批；5）公司財務(wù)信息部在 盤點(diǎn)報告 獲批二個工作日內(nèi)，將 盤點(diǎn)報告 掃描件及相關(guān)盤點(diǎn)文件報送區(qū)域公司財務(wù)部資產(chǎn)管理人員，并由區(qū)域公司財務(wù)部匯編后抄送區(qū)域公司分管倉儲業(yè)務(wù)的部門進(jìn)行備查；6） 盤點(diǎn)報告 內(nèi)容須作為每月經(jīng)濟(jì)活動分析的內(nèi)容之一，對上月盤點(diǎn)過程中存在的問題及盈虧原因進(jìn)行深度分析，并在次月經(jīng)濟(jì)活動分析中對上月分析原因及整改措施進(jìn)行跟蹤分析。6.7 盤點(diǎn)程序見盤點(diǎn)流程圖（見附件 2 ）。6.8存貨盤點(diǎn)結(jié)果的事后處理6存貨盤盈盤虧結(jié)果上報審批流程 每月 10 日前，各公司財務(wù)部應(yīng)將經(jīng)公司主管副總、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理簽批確認(rèn)的 存貨盤盈盤虧申報表

17、（附表 3 ）和 存貨盤盈盤虧計算表 （附表 4 ）上報至區(qū)域公司財務(wù)部；6存貨盤盈盤虧結(jié)果反饋流程總部財務(wù)部將 存貨盤盈盤虧申報表 和 存貨盤盈盤虧計算表 審批文件下發(fā)給區(qū)域公司財務(wù)部；區(qū)域公司財務(wù)部將審批的 存貨盤盈盤虧申報表 和 存貨盤盈盤虧計算表 發(fā)給各公司財務(wù)信息部執(zhí)行，并抄送給區(qū)域公司生產(chǎn)管理部等相關(guān)管理部門。6存貨盤盈盤虧結(jié)果處理根據(jù)總部審批文件和保險公司賠償款等資料進(jìn)行會計處理： 1）盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；2）盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于非正常損失的，計入營業(yè)外支出，需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。存貨盤點(diǎn)結(jié)果的整改跟蹤；3）屬于保險公司理賠范圍內(nèi)的資產(chǎn)應(yīng)及時向己投保的保險公司索賠；4）沒有投保的存貨應(yīng)查明事項的責(zé)任人，按公司規(guī)定予以處罰；5）對于已造成損失而又無法查找責(zé)任人的事項，公司應(yīng)有針對性地從管理及制度流程等方面查找原因，進(jìn)行整改，避免類似情況的發(fā)生；6）對存貨管理和盤點(diǎn)中存在的問題，各公司主管副總應(yīng)在盤點(diǎn)工作結(jié)束后一周內(nèi)制定整改計劃，同時將計劃及整改結(jié)果上報區(qū)域公司資產(chǎn)管理工