集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理探索

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理探索 摘要：企業(yè)的存在形式和整體規(guī)模會(huì)隨著不斷變遷的時(shí)代以及外在經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化發(fā)生諸多方面的改變，現(xiàn)階段，各大企業(yè)為了最大程度地顯現(xiàn)自身優(yōu)勢(shì)，改變?cè)械陌l(fā)展格局往往會(huì)以集團(tuán)化的模式在日趨激烈的市場(chǎng)環(huán)境中開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在這樣的大前提下集團(tuán)公司的優(yōu)勢(shì)得以凸顯。財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的核心要素理應(yīng)受到廣大管理人員的關(guān)注與重視，如何正確看待集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的各種問題，如何有效解決財(cái)務(wù)管理過(guò)程中日趨流于分散的資金管理形式，有效解決財(cái)務(wù)信息失真的現(xiàn)狀是相關(guān)管理、工作人員應(yīng)面對(duì)的焦點(diǎn)問題。 關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；實(shí)施策略；問題探索 集團(tuán)公司作為當(dāng)今市場(chǎng)環(huán)境下公司開展日

2、常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、應(yīng)對(duì)外在市場(chǎng)環(huán)境變化促進(jìn)其長(zhǎng)足發(fā)展的有效形式，對(duì)于企業(yè)的健康、高效運(yùn)營(yíng)發(fā)揮著重要的作用?，F(xiàn)階段集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作面臨著非常大的挑戰(zhàn)，特別是在集團(tuán)公司日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的一些矛盾和問題日益凸顯的前提下，財(cái)務(wù)監(jiān)控方面的薄弱環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的缺失以及激勵(lì)機(jī)制的含糊不清等，都有可能給財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)更多的阻礙與困擾。正因?yàn)槿绱?，集團(tuán)管理人員應(yīng)將財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)作集團(tuán)發(fā)展的核心工作去解決、去完善，通過(guò)行之有效的管理手段和防范措施促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的有序開展，使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作向著科學(xué)、正規(guī)的方向再邁進(jìn)一步，從而具備良好的競(jìng)爭(zhēng)能力。 一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 集團(tuán)公司作為部署各個(gè)分公司未來(lái)發(fā)展

3、戰(zhàn)略方向，開展各項(xiàng)實(shí)質(zhì)性工作的主要決策層，理應(yīng)在各個(gè)方面做出正確的指導(dǎo)與有效的監(jiān)管，然而在實(shí)際運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中卻存在著許多問題。首先，下屬子公司掌控了較大的自主權(quán)，特別是在財(cái)務(wù)權(quán)力這一方面常常按照自身的主觀臆斷開展財(cái)務(wù)活動(dòng)。這樣一來(lái)，集團(tuán)公司既不了解資金的具體運(yùn)作情況，也會(huì)導(dǎo)致無(wú)法針對(duì)某些重大投資項(xiàng)目進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)控制，也使集團(tuán)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性增大；其次，資金的管理存在許多不合理的情況。子公司的設(shè)立正是在企業(yè)高速運(yùn)轉(zhuǎn)、發(fā)展之下而逐漸衍生的，雖然在發(fā)展之初子公司無(wú)論在整體發(fā)展還是運(yùn)營(yíng)規(guī)模等方面均處于劣勢(shì)，然而隨著后期各項(xiàng)工作的有序開展閑散資金逐漸增多，而這些資金大多是通過(guò)集團(tuán)公司獲得的，卻未能得

4、到合理的利用與高效的配置，也給總部財(cái)務(wù)工作的順利開展帶來(lái)了困難，資金周轉(zhuǎn)問題遲遲得不到解決。 二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理存在的問題 (一)資金管理的合理性未能顯現(xiàn)。眾所周知，子公司作為集團(tuán)公司下屬企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展離不開資本的投入與支持，如果無(wú)法在這一方面得到有效的保證就難以維持后續(xù)的正常經(jīng)營(yíng)。為了使集團(tuán)下屬的子公司得到更大的發(fā)展，集團(tuán)往往會(huì)給予較大的支持這也容易使集團(tuán)造成基礎(chǔ)性的資金壓力。而子公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中在資金的使用以及分配等方面，還是存在較大的自主空間的，因此也往往存在資金使用的不科學(xué)、不夠高效等情況的出現(xiàn)。針對(duì)子公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期匯報(bào)的過(guò)程中，受到財(cái)務(wù)報(bào)表

5、數(shù)據(jù)相關(guān)信息的客觀制約以及多重因素的干擾，無(wú)法較為全面地將資金的使用細(xì)節(jié)以及應(yīng)付細(xì)節(jié)等清晰地加以呈現(xiàn)，從而導(dǎo)致了資金管理效率的低下。部分子公司不顧整體利益，只是從較為片面的角度從自身利益出發(fā)進(jìn)行資金的使用，從而也使集團(tuán)資金的管理工作缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃。(二)預(yù)算監(jiān)控體系尚未成形。預(yù)算監(jiān)控工作的有序開展對(duì)于集團(tuán)公司各項(xiàng)工作的正常行進(jìn)有著重要的意義。然而縱觀現(xiàn)階段的預(yù)算監(jiān)控體系還存在許多的問題，其一，數(shù)據(jù)匯總未能按照預(yù)定的計(jì)劃進(jìn)行，存在隨意匯總的情況。集團(tuán)公司所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合公司內(nèi)部的發(fā)展需求，很好地體現(xiàn)出財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和完備性，從而達(dá)到全面的監(jiān)控效果。然而當(dāng)前子公司在開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中范圍較

6、廣且財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)難以匹配，信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量有待進(jìn)一步商榷，因而也無(wú)法保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與全面性；其次，數(shù)據(jù)分析能力較差。在開展財(cái)務(wù)工作的過(guò)程中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集只是其中的一個(gè)方面，更重要的是相關(guān)人員可以根據(jù)反映出的數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的判斷與把控，從而找出問題所在。然而現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)工作人員大多只能依靠傳統(tǒng)的工作思路開展具體工作，未能結(jié)合現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)的判斷，并不利于科學(xué)的預(yù)算方案的形成，更無(wú)法對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行合理的調(diào)控與制約。(三)內(nèi)部控制能力不足。內(nèi)部控制工作的優(yōu)劣會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，更是關(guān)系到集團(tuán)公司整體發(fā)展的管理要素。廣大集團(tuán)管理人員若未能關(guān)注到這一工作的重要價(jià)值，雖然

7、可以在較短的時(shí)間內(nèi)使公司得到一定的好處，獲得較為可觀的利潤(rùn)，然而從更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度進(jìn)行審視我們可以看到，這種內(nèi)部控制能力上的不足則會(huì)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)較大的阻礙，使集團(tuán)公司無(wú)法有效控制財(cái)務(wù)工作，給經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)埋下未知的后患，造成不必要的損失和阻礙。這些問題的產(chǎn)生，使集團(tuán)內(nèi)部的現(xiàn)有資金難以實(shí)現(xiàn)有效保值，受到處罰的可能性也逐漸增大。正是由于集團(tuán)公司對(duì)于子公司內(nèi)部控制工作的疏忽與無(wú)視，從而造成了子公司對(duì)于該項(xiàng)工作的消極懈怠，他們往往只在集團(tuán)公司委派外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的過(guò)程中稍加重視，在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中未能將其當(dāng)作工作重心加以管理，也給企業(yè)日后的發(fā)展帶來(lái)了諸多問題。 三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

8、管理工作的優(yōu)化策略 (一)梳理管理職能，做好規(guī)劃管控工作。公司在開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的過(guò)程中需要有清晰的管理體系與全面的財(cái)務(wù)管理工作構(gòu)成為依托加以落實(shí)，集團(tuán)公司可以將財(cái)務(wù)管理的職能進(jìn)行合理的劃分，如按照科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算、合理的財(cái)務(wù)控制、全面的財(cái)務(wù)分析等不同的模塊加以實(shí)施，使財(cái)務(wù)管理的流程可以按照一個(gè)全面的運(yùn)行渠道得以流轉(zhuǎn)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的正常實(shí)施。財(cái)務(wù)規(guī)劃與控制工作作為財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，應(yīng)被管理人員當(dāng)作核心要點(diǎn)加以重視。規(guī)劃工作主要涵蓋了對(duì)利潤(rùn)表等一些數(shù)據(jù)信息的科學(xué)化分析，通過(guò)客觀地評(píng)估與判斷從而將有可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最小化，使集團(tuán)后期開展的一些戰(zhàn)略部署工作更具實(shí)效性與可行性。財(cái)務(wù)控制工

9、作的效能往往具有延遲性，需要在某項(xiàng)決策加以落實(shí)或是某一階段完結(jié)之后，才可以通過(guò)相關(guān)的工作體現(xiàn)其意義，該項(xiàng)控制要點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容往往存在于費(fèi)用的控制、成本的核算等方面，并最終實(shí)現(xiàn)良好的效果。(二)結(jié)合現(xiàn)有情況，實(shí)施多維度預(yù)算管理。現(xiàn)階段，廣大集團(tuán)公司大多能夠認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理機(jī)制的重要性，也會(huì)針對(duì)相關(guān)內(nèi)容構(gòu)建管理體系，然而在涉及的范圍以及管理的維度等方面，還是有所欠缺。集團(tuán)公司應(yīng)通過(guò)構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系使資金的整體應(yīng)用過(guò)程與管理過(guò)程更加科學(xué)、專業(yè)，盡可能地減少分散性的資金給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的不利影響。由于集團(tuán)公司的整體發(fā)展規(guī)劃和資金的使用情況相對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜，通過(guò)設(shè)立專項(xiàng)委員會(huì)，使其成為日常管理機(jī)構(gòu)的一部分并

10、加以實(shí)施，可以更好地開展預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施、相關(guān)政策的有序落地以及各項(xiàng)預(yù)算的審查工作。考慮到集團(tuán)公司不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及涉及的市場(chǎng)領(lǐng)域各不相同，企業(yè)管理人員在設(shè)定預(yù)算管理體系的過(guò)程中應(yīng)將各個(gè)業(yè)務(wù)要素囊括在內(nèi)，將與之相關(guān)的財(cái)務(wù)核算與資產(chǎn)管理工作全面開展下去，從而在形式上體現(xiàn)預(yù)算體系的全面化，在內(nèi)容上兼具管理要素的科學(xué)化，促進(jìn)集團(tuán)公司得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。(三)構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)，提升專業(yè)人員素養(yǎng)。財(cái)務(wù)管理工作涉及了諸多資金管理、運(yùn)營(yíng)過(guò)程，在具體實(shí)施的過(guò)程中如何有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)降至最低是集團(tuán)管理者應(yīng)認(rèn)真思考的問題，也是集團(tuán)資本管理過(guò)程中的重要內(nèi)容。企業(yè)管理人員應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，在開展工作的過(guò)程中盡可

11、能多地搜集與之相關(guān)的行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、稅收政策等與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)的內(nèi)容，做好運(yùn)營(yíng)監(jiān)控工作，從而更加理性地應(yīng)對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，集團(tuán)公司內(nèi)部現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員的整體工作能力與職業(yè)素養(yǎng)也在一定程度上推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理工作的良性運(yùn)行，公司財(cái)務(wù)工作的開展需要有專業(yè)型人才加以保障，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員專業(yè)的工作能力與敬業(yè)的工作態(tài)度可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)效果達(dá)到最佳，促進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)工作安全性的進(jìn)一步提升。 綜上所述，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)較之普通的公司無(wú)論在資金的分配、投入等方面都有著不可替代的重要意義，集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)將財(cái)務(wù)工作做好，處理好相關(guān)的財(cái)務(wù)問題才能使企業(yè)得到良性發(fā)展，促進(jìn)集團(tuán)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)績(jī)效得以實(shí)現(xiàn)。 參