部門預(yù)算管理辦法規(guī)章制度

1、部門預(yù)算管理辦法_規(guī)章制度部門預(yù)算管理辦法_規(guī)章制度部門預(yù)算管理辦法 為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。一、預(yù)算編制原則（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。（2）必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。（5）必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來，不允許估算。（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。（7）年度性原則。要求各事業(yè)單位的

2、預(yù)算必須按財(cái)政年度進(jìn)行編制。（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。二、部門預(yù)算編制方法和程序單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。2、對部門和單位的本年度人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì)，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本年度本部門本單位必須做的幾項(xiàng)工作，同時計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本，確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果，3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問效制度。單

3、位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由部門（或單位）按照財(cái)政部門的布置，根據(jù)本地區(qū)財(cái)力狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要，按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)財(cái)政部門；一下由財(cái)政部門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門；二下財(cái)政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。三、部門預(yù)算編制的具體步驟第一步：建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財(cái)會部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴(yán)格規(guī)定各自的工作職責(zé)，以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟(jì)

4、發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標(biāo)。第二步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。1、對各預(yù)算單位的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國有和集體資金的使用效益。5、認(rèn)真

5、分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時，還要特別注意：1、人員：各部門各單位要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。2、人員經(jīng)費(fèi)：各部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，本部門本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。3、臨時工：應(yīng)屬于完成專項(xiàng)工作任務(wù)的臨時用工，編制預(yù)算時不在人員經(jīng)費(fèi)中反映。4、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。第三步：編制收入預(yù)算。1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。3、財(cái)會部門對本部門本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)（其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準(zhǔn)）直接計(jì)算編制。2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。3、專項(xiàng)