信用聯(lián)社審計(jì)工作規(guī)范

1、信用聯(lián)社審計(jì)工作規(guī)范第一條 嚴(yán)格審計(jì)程序。全面依照審計(jì)法規(guī)定的審計(jì)程序辦事，依法開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)。結(jié)合聯(lián)社的業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，必須把握好以下六個(gè)相關(guān)程序：1.監(jiān)審科開(kāi)展全面、專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，必須在三日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位；2.審計(jì)人員按審計(jì)要求進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料；3.提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，十日內(nèi)送交監(jiān)審科；4.監(jiān)審科審定審計(jì)報(bào)告，并在三十日內(nèi)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，由監(jiān)事長(zhǎng)簽發(fā)；5.重大問(wèn)題監(jiān)審科在三十日內(nèi)作出審計(jì)決定，經(jīng)主任審閱后下發(fā)到被審計(jì)單位執(zhí)行；6.協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)，加強(qiáng)督促檢查，維護(hù)審計(jì)工作嚴(yán)肅性。第二條 嚴(yán)格審計(jì)實(shí)施。對(duì)單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、干部廉潔自律規(guī)定等內(nèi)控情況進(jìn)

2、行符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。具體內(nèi)容有:1.檢查內(nèi)控制度，查找薄弱環(huán)節(jié)；2.全面碰打六無(wú)六相符，核實(shí)會(huì)計(jì)處理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益；3.開(kāi)展談心活動(dòng)和向有關(guān)單位、個(gè)人調(diào)查等方式，掌握班子集體成員的思想工作生活情況；4.深入企業(yè)、貸戶調(diào)查核實(shí)資產(chǎn)狀況；5.認(rèn)真詳細(xì)編制工作底稿，取得完整的證明材料。6.審計(jì)過(guò)程中要隨時(shí)搜集審計(jì)證據(jù)，詳細(xì)記載審計(jì)工作過(guò)程。7.堅(jiān)持重點(diǎn)問(wèn)題未查清的，審計(jì)工作底稿不全面的，審計(jì)范圍、內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)；8.審計(jì)結(jié)束前做好匯報(bào)交流，開(kāi)好離點(diǎn)座談會(huì)，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位意見(jiàn)。第三條 嚴(yán)格審計(jì)紀(jì)律。審計(jì)工作力求客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。嚴(yán)守廉潔審計(jì)“八不準(zhǔn)”

3、規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作責(zé)任過(guò)錯(cuò)追究制度。第四條 嚴(yán)格撰寫(xiě)報(bào)告。審計(jì)要素齊全，內(nèi)容真實(shí)完整。對(duì)因職責(zé)權(quán)限、審計(jì)手段限制，或由于被審計(jì)單位的原因，無(wú)法實(shí)施的部份以及對(duì)某些問(wèn)題持保留意見(jiàn)的要具體說(shuō)明，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)道聽(tīng)途說(shuō)，未在審計(jì)談話筆錄或在審計(jì)證明材料中記載的，一般不要列入審計(jì)報(bào)告，但在匯報(bào)時(shí)，可附帶說(shuō)明，研究后再作處置。第五條 客觀公正地作出審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)遵循經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主，政績(jī)量化，正確區(qū)分現(xiàn)任責(zé)任與歷史遺留問(wèn)題、主管責(zé)任與直接責(zé)任、主客觀原因影響，注意把握好經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整，合理與合法，失職、瀆職與改革失誤，主觀故意與政策界限不清，個(gè)人責(zé)任與地方政策制約，個(gè)人決策失誤與

4、行政干預(yù)影響的關(guān)系。作出客觀公正、合情、合理、合法的評(píng)價(jià)。第六條 實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核制度。審計(jì)報(bào)告、工作底稿、證明材料、被審計(jì)單位對(duì)報(bào)告意見(jiàn)提交聯(lián)社監(jiān)審科討論、復(fù)審，提出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，每月初形成審計(jì)工作簡(jiǎn)報(bào)，作出審計(jì)決定到各相關(guān)單位，重大問(wèn)題則由監(jiān)審科向聯(lián)社主任辦公會(huì)提出處理處罰意見(jiàn)。確保審計(jì)決定的正確性、權(quán)威性。第七條 實(shí)施審計(jì)質(zhì)量跟蹤追究責(zé)任制，錯(cuò)案責(zé)任追究制。以質(zhì)量為中心，分級(jí)負(fù)責(zé)，各負(fù)其職。1.審計(jì)人員對(duì)分工工作的底稿、證明材料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確負(fù)責(zé)。2.審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量、報(bào)告真實(shí)、審計(jì)紀(jì)律負(fù)責(zé)。3.監(jiān)審科領(lǐng)導(dǎo)對(duì)作出的審計(jì)工作意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定及處罰意見(jiàn)負(fù)責(zé)。第八條 完善雙向承諾制度。每個(gè)項(xiàng)目均實(shí)行雙向承諾制度，由聯(lián)社統(tǒng)一印制，雙方蓋章有效，并存入審計(jì)檔案卷宗，以備查考。1.被審計(jì)單位、人員對(duì)提供材料的數(shù)量、完整、可靠承擔(dān)法律責(zé)任。2.審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量、審計(jì)工作紀(jì)律負(fù)責(zé)。第九條 實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)抽查復(fù)查制度，10%的量進(jìn)行抽審，對(duì)審計(jì)決定下發(fā)后的貫徹整改情況進(jìn)行復(fù)查，并結(jié)合日常的常規(guī)審計(jì)活動(dòng)，抓好跟蹤檢查落實(shí)，維護(hù)審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。第十條 健全完善任期審計(jì)業(yè)務(wù)臺(tái)帳，完善卷宗檔案的搜集和整理，當(dāng)月完成的審計(jì)項(xiàng)