詩雅服飾有限公司財務(wù)管理制度匯編（可編輯）

1、詩雅服飾有限公司財務(wù)管理制度匯編 員工手冊總目錄第一部分 財務(wù)管理制度-第3頁第二部分 公司章程-第47 頁第三部分 業(yè)務(wù)流程-第61頁財務(wù)管理制度目 錄第一章 總則第二章財務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)第三章 貨幣資金管理制度第四章 財務(wù)支出的審批制度第五章 商品采購與預(yù)付賬款的管理第六章 存貨管理制度第七章 固定資產(chǎn)的管理第八章 銷售與收款的管理第九章 成本費用管理制度第十章 預(yù)算第十一章 利潤及利潤分配管理制度第十二章 內(nèi)部稽核制度第十三章 財務(wù)報告和財務(wù)評價第十四章 會計工作交接和會計檔案管理制度-第42頁第十五章 附則 第一章 總則 第一條 為加強公司內(nèi)部財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,確保會計信息的真實

2、可靠、完整有效,防止、檢查和糾正錯弊行為,保護資產(chǎn)的安全完整,提高資金運營的效率性和效果性,使公司理財活動科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化、制度化,增強公司的收益能力,有效抵御各種風(fēng)險,根據(jù)公司法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范等的規(guī)定,結(jié)合我公司的具體經(jīng)營情況、特點和管理要求,制訂本制度。 第二條 本公司實行董事長領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負責(zé)制。各副總經(jīng)理及總經(jīng)理管理的部門經(jīng)理直接對總經(jīng)理負責(zé)。第二章財務(wù)管理層次和權(quán)責(zé) 第三條 在董事長授權(quán)范圍內(nèi)財務(wù)管理層次共分三級:總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理財會人員以及其他工作人員。上一級直接領(lǐng)導(dǎo)下一級,下一級直接對上一級負責(zé)。 第四條 總經(jīng)理的財務(wù)管理權(quán)責(zé):

3、一總經(jīng)理在財務(wù)管理中居中心地位,全面負責(zé)企業(yè)財務(wù)的決策、指揮、控制和監(jiān)督,決定企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案并組織實施; 二組織制定內(nèi)部財務(wù)管理制度,遵守國家法律、法規(guī),并確保在公司內(nèi)有效實施; 三確定財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置,聘任、解聘、獎勵和懲罰相關(guān)責(zé)任人; 四協(xié)調(diào)各部門與財務(wù)部的關(guān)系,解決財務(wù)經(jīng)理處理不了的問題;保障財務(wù)人員執(zhí)行財務(wù)制度不受影響; 五決定增加資本、投資方案、工資標準、對外經(jīng)濟擔保等所有重大事項。 六審查批準公司年度財務(wù)決算和利潤分配方案。 七根據(jù)年度財務(wù)目標,組織財務(wù)部制定各項經(jīng)濟指標,并分解下達給各部門,作為考核其業(yè)績的標準; 八對財務(wù)收支事項進行審批。 第五條 財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理權(quán)責(zé):

4、一負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織實施公司的財務(wù)管理、會計核算工作,真實、正確地反映財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,檢查分析存在的問題,提出可行性建議; 二定期修訂公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,并經(jīng)總經(jīng)理同意簽署后監(jiān)督實施; 三提出公司財務(wù)機構(gòu)和會計崗位的設(shè)置及聘任方案,組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核; 四組織學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)政策、法律法規(guī); 五組織年度財務(wù)預(yù)算的編制,由總經(jīng)理審查批準后執(zhí)行; 六根據(jù)財務(wù)預(yù)算,分解成本、費用、收入、利潤指標,并下達給各職能部門,月份、季度、年末對指標完成情況實施考核; 七每月對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查,分析、處理執(zhí)行中存在的問題,對難以處理的問題提交總經(jīng)理處理; 八負責(zé)制訂公司會計核算方法,編制財務(wù)月

5、報表、季報表以及年終決算,研究分析各項財務(wù)指標,有針對性地提出改進意見,為公司決策提供及時正確的數(shù)據(jù)資料; 九根據(jù)總經(jīng)理授權(quán),對日常財務(wù)收支進行審批; 十統(tǒng)一籌措、調(diào)度資金,對其分配、使用、補償中存在的重大和比較重大的事項要及時向總經(jīng)理報告,一般事項要及時處理; 十一制訂財務(wù)部各崗位責(zé)任制,并進行監(jiān)督檢查,確保認真貫徹執(zhí)行; 十二督促會計人員認真執(zhí)行稅法,依法計算并及時繳納各種稅費。 十三負責(zé)公司內(nèi)部財務(wù)審查和會計監(jiān)督工作,確保公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)有序合法地運行。 對違反公司財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的部門和人員, 提出處罰方案; 十四制訂公司年、季、月財務(wù)預(yù)算,根據(jù)實際情況,對制訂的財務(wù)政策進行科學(xué)合理的調(diào)

6、整; 十五全面負責(zé)財務(wù)部的各項工作,積極加強與其他部門的溝通,協(xié)調(diào)和其他各部門的關(guān)系,確保財務(wù)工作的正常進行,并向總經(jīng)理報告工作。 第六條 公司內(nèi)部各部門負責(zé)人貫徹實施財務(wù)制度的權(quán)責(zé): 一根據(jù)總經(jīng)理和財務(wù)部的要求,及時正確地收集和提供與財務(wù)管理相關(guān)的各項數(shù)據(jù); 二根據(jù)本制度要求,在財務(wù)部指導(dǎo)下,認真組織本部門的財務(wù)管理和算工作,并及時報送預(yù)算執(zhí)行情況、各項考核指標的完成情況和分析資料; 三根據(jù)財務(wù)部下達的考核指標,定期對分管的指標進行檢查分析,發(fā)現(xiàn)問題及時解決或反饋財務(wù)部,確保指標的完成; 四做好各種商品、物料的入庫、領(lǐng)發(fā)和計量工作;認真正確地填寫各項原始記錄; 五認真執(zhí)行公司財務(wù)管理制度的有

7、關(guān)規(guī)定,確保財產(chǎn)安全完整,并積極配合財務(wù)部的監(jiān)督、檢查。 六參與擬訂年度財務(wù)預(yù)算。 第七條 財會人員在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé): 一嚴格執(zhí)行公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強會計監(jiān)督,及時正確地做好會計核算,按時上報會計報告; 二參與擬訂年度財務(wù)預(yù)算,考核分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 三財會人員必須參加過適當?shù)臉I(yè)務(wù)培訓(xùn),并持有會計證; 四財會人員離崗時,必須妥善辦理交接手續(xù),不得中斷財務(wù)會計工作。 五根據(jù)公司經(jīng)營情況制訂有效的資產(chǎn)管理辦法,并對其執(zhí)行和保管情況進行監(jiān)督檢查,確保公司資產(chǎn)的安全完整; 六參與各項物資及固定資產(chǎn)的驗收,配合有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù),參與對固定資產(chǎn)清理、報損以及處置的決策;

8、七制訂公司經(jīng)營資金的收付制度,實行收支兩條線管理; 八按預(yù)算分配、使用資金,確保資金經(jīng)濟、合理、有效地使用; 九負責(zé)公司財務(wù)分析和經(jīng)營目標的考核和通報, 對各部門月、季、年的經(jīng)營情況和經(jīng)營業(yè)績進行考評,協(xié)調(diào)有關(guān)部門制訂有利于公司發(fā)展的獎懲措施。 第三章 貨幣資金管理制度 第八條 現(xiàn)金管理制度: 一現(xiàn)金的使用范圍: 1、員工工資、加班費、獎金、各種工資性津貼、補貼; 2、個人勞務(wù)報酬; 3、各種勞保、福利費用; 4、向個人購買其他物資支付的價款; 5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費; 6、結(jié)算起點以下的零星支出; 二現(xiàn)金的日常管理: 1、現(xiàn)金支付:總賬會計必須認真審核原始憑證的真實性、合法性,主要

9、包括:現(xiàn)金支付憑證填制是否正確、規(guī)范,項目是否填寫齊全,有無經(jīng)手人注明事由及簽名,是否有公司相關(guān)負責(zé)人的審批意見,批準支付用款手續(xù)是否齊全,購入原材料、商品、固定資產(chǎn)等是否按照公司要求辦理了驗收手續(xù),審核驗收的貨物是否和原始憑證上記載的金額、數(shù)量、品種相符,原始憑證是否有部門主管審核、簽字等。對違反公司財務(wù)制度規(guī)定的,財務(wù)人員有權(quán)拒付,并報請公司領(lǐng)導(dǎo)處理。 2、設(shè)立出納崗位,專門負責(zé)現(xiàn)金的保管、收付與登記工作。出納員在收付款后應(yīng)在收支原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。沒有經(jīng)會計審核的憑證,出納員不得支付現(xiàn)金。出納員不得兼任現(xiàn)金、銀行存款以外的其他賬項的登記保管工作,不得保管會計憑證,

10、必須根據(jù)會計填制的記賬憑證收付款項,絕不允許出納直接根據(jù)原始憑證處理出納業(yè)務(wù)。 3、建立現(xiàn)金日記賬,各項收支要序時逐筆登記,做到日清月結(jié),確保賬賬相符、賬款相符。出納員必須堅持每日盤點庫存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)長、短款要及時報告財務(wù)主管,待查明原因,明確責(zé)任,核批處理。 4、總賬會計要負責(zé)定期或不定期地進行庫存現(xiàn)金的盤點清查,但每月10日、20日、30日(31日)必須各清查一次。由總賬會計作盤點人,出納作監(jiān)盤人,其他財務(wù)人員輪流作復(fù)核人。清查方法是:先由出納把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出余額,并將現(xiàn)金集中存入保險柜;再由盤點人在監(jiān)盤人的監(jiān)督下盤點保險柜現(xiàn)金的實存數(shù),同時編制庫存現(xiàn)金盤

11、點表,然后由復(fù)核人復(fù)核盤點情況,相關(guān)人員在庫存現(xiàn)金盤點表上簽章后報財務(wù)主管。 5、各部門不準以任何名義、任何理由截留、挪用公司款項,公司所有現(xiàn)金收入必須當日上交財務(wù)部。 6、財會人員不準利用職權(quán)挪用公款,不準白條抵庫。如有差錯,輕者扣發(fā)本人工資,賠償損失;重者開除,直至訴諸法律。 7、所有現(xiàn)金收入必須于當日存入銀行,當日送存有困難的,需及時向財務(wù)主管報告,并妥善處理。 8現(xiàn)金庫存限額為10000元,絕對不允許現(xiàn)金庫存超限額。 三借款的管理: 1、出差借款:出差人員填寫“出差申請單”,按公司規(guī)定的審批程序?qū)徟?到財務(wù)部辦理借款手續(xù),回公司后于7日內(nèi)報銷。 2、因零星采購需要借支現(xiàn)金時,憑“購物

12、計劃審批表”辦理借款,并在完成采購業(yè)務(wù)后三日內(nèi)報銷。 3、日常費用借款:首先填寫“借款單”,借款在2000元以下的,由財務(wù)主管審查總經(jīng)理審批;借款在2000元以上的,由總經(jīng)理審查董事長審批。批準后到財務(wù)部辦理借款,并于業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)報銷。 第九條 其他應(yīng)收款的管理: 一財務(wù)部要嚴格審核支出的每筆款項,看其是否嚴格執(zhí)行了資金管理制度,是否合規(guī)、合法,審批手續(xù)是否完備。 二財務(wù)部應(yīng)加強對公司內(nèi)部個人借款的管理,及時催促借款人員辦理還款或核銷手續(xù),對違反公司規(guī)定長期不還款而占用公司資金者,按其占用的金額,每月自本人工資中扣除。 三對于其他單位的借款要及時催收,對應(yīng)收保險公司的款項要及時辦理索賠手續(xù)

13、或及時收回。 四其他應(yīng)收款如有損失,首先要查明原因,分清責(zé)任,應(yīng)由個人承擔的必須向有關(guān)責(zé)任人收取。 第十條 銀行存款的管理: 一銀行存款的日常管理: 1、嚴格遵守中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票。 2、建立銀行存款日記賬,采用訂本式三欄賬簿,并按不同的開戶銀行、不同的存款種類分別設(shè)置賬戶。出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆序時登記,每日終了結(jié)出余額,按月與銀行對賬單核對,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。要密切注意未達賬項,如發(fā)生兩個月仍未結(jié)清的未達賬項,扣發(fā)總賬會計、出納員的工資,以彌補公司損失。 3、總賬會計、出納員必須熟悉各種銀行結(jié)算方式,并能根據(jù)實際業(yè)務(wù)

14、需要,準確及時合理地辦理各類銀行結(jié)算手續(xù)。 4、任何單位和個人不得以公司的名義為其它單位及個人提供各類信用擔保。如有違反,嚴肅處理。 二支票的管理: 1、支票簽發(fā):根據(jù)公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人因支付款項,需要辦理轉(zhuǎn)賬支票時,必須認真填寫“付款通知單”,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明,分別由經(jīng)辦人簽字,業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審批,總經(jīng)理核準,最后由財務(wù)主管審查后,方可簽發(fā)。如果該合同或證明仍需繼續(xù)使用,可在審批后以復(fù)印件代替原件作為審批的依據(jù)。其他付款業(yè)務(wù)亦照此辦理。 2、支票使用:出納員在審核付款手續(xù)齊全并合規(guī)的前提下,方可出具支票。簽發(fā)時,要同時在支票借領(lǐng)登記簿和支票上詳細記載和填寫支票簽發(fā)日期、

15、支票號碼、收款單位、款項用途以及支票使用金額,并在支票上加蓋銀行預(yù)留印鑒后,方可交經(jīng)辦人取走。銀行預(yù)留印鑒和空白支票必須由財務(wù)主管人員和出納員分別保管。支票和個人印鑒(銀行預(yù)留印鑒之一)由出納員保管,公司財務(wù)章(銀行預(yù)留印鑒之一)由財務(wù)經(jīng)理保管?，F(xiàn)金支票只限財務(wù)部門使用,絕不允許將現(xiàn)金支票交經(jīng)辦人,否則出現(xiàn)問題后果自負。 3、支票核銷:支票有效期為十天,經(jīng)辦人不論使用與否都要及時交出納員核銷,核銷時必須提交原始發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)審批意見。十日后如未交回要及時與原經(jīng)辦人聯(lián)系,催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要及時在“支票借領(lǐng)登記薄”上辦理核銷手續(xù),注明原因,以防支票丟失。 4、支票丟失:發(fā)現(xiàn)支票丟失

16、,要及時向銀行書面申請掛失。造成公司損失的追究相關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任。已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票如果遺失,要在持票人前去銀行取款之前向開戶銀行申請掛失。已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失,要馬上請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防盜。嚴禁簽發(fā)空白支票,否則責(zé)任自負。 5、支票收取:若客戶使用支票結(jié)算,必須登記購買人員的工作電話號碼和身份證號碼,以便查詢錯誤支票。用支票購買公司商品,要待客戶貨款轉(zhuǎn)結(jié)到公司賬戶后,才能向客戶提供貨物。若業(yè)務(wù)人員不執(zhí)行上述規(guī)定,出現(xiàn)問題追究其經(jīng)濟責(zé)任。 三其他貨幣資金的管理: 其他貨幣資金主要是指信用卡的管理,信用卡只限公司高層員工使用。 信用卡存款額度出納員要隨時掌握,隨用隨轉(zhuǎn),避免過多占用

17、資金。 第四章 財務(wù)支出的審批制度 第十一條 公司(含自營店)所有資金實行計劃管理,由公司統(tǒng)一調(diào)配、安排使用。 第十二條 用款計劃審批程序: 一公司各職能部門:每月25日前,各部門要根據(jù)下月工作計劃填報月計劃用款審批表,由主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部,財務(wù)經(jīng)理匯總初審后,于每月30日前上報?？偨?jīng)理審查簽字后由董事長作為開支的依據(jù)。 二簽批的資金使用計劃留存本部門一份,財務(wù)部一份,總經(jīng)理一份。各部門要嚴格按照審批后的資金計劃執(zhí)行。 三各部門要根據(jù)本部門工作安排,實事求是地申報用款計劃,防止虛報和漏報。否則,造成影響公司整體計劃或影響本部門正常工作有序進行的責(zé)任,由部門經(jīng)理承擔,并納入績效考核范圍。 四

18、凡是需要本部門支出的或由本部門管理使用的,要列入本部門用款計劃中;屬于本部門用款的項目,而由其他部門代辦的,則由代辦部門列清計劃的使用部門,由財務(wù)部月底匯總后歸入使用部門。各項資金要嚴格按照申報項目列支,不可串用、借用。本月已經(jīng)申報,但尚未支出的項目,下月應(yīng)重新申報。對于已經(jīng)發(fā)生的費用項目,而尚未支出的款項,也應(yīng)列入使用部門用款計劃中。 五每月月初,財務(wù)經(jīng)理將上月資金使用情況進行分析、匯總,在辦公會上進行通報。對各部門用款如有質(zhì)疑,可進行必要的審計。 六每月上報下月資金計劃時,同時填報當月資金實際使用情況,銷售部部應(yīng)同時上報下月銷售回款計劃。 第十三條 費用報銷制度: 一費用報銷制度的適用范圍

19、: 1、公司各部門均按本制度執(zhí)行。 2、費用項目范圍: 本制度所稱費用,主要是指日常費用開支,包括辦公費、郵電費、差旅費、物料消耗、低值易耗品、修理費、車輛使用費、水電費、印刷費、交際應(yīng)酬費、福利費、職工教育經(jīng)費、租賃費、物業(yè)費、運雜費、票證費、勞動保護費、清潔費、廣告宣傳費、促銷費、包裝費、檢驗費、勞動保險費、董事會費、審計咨詢費及其他日常費用等。 二請款: 1、請款申請審批權(quán)限: 公司各部門的日常費用請款,由總經(jīng)理簽批。各項日常費用,除差旅費以外,請款超過1000元的,原則上使用支票支付,如需要使用現(xiàn)金支付的,請款內(nèi)容中必須注明。 2、對于審批后的大額現(xiàn)金的請款,金額在25000?1000

20、0元以內(nèi)的,需要提前1天向財務(wù)部出納申報用款計劃,10000元以上的,需要提前2天申報用款計劃。 三請款流程: 1、經(jīng)辦人填寫“借款單”,列明經(jīng)辦人、請款用途、請款金額、用款期限等。 2、各部門經(jīng)理和費用控制部門授權(quán)人審核簽字。 3、經(jīng)辦人將上述簽批后的請款單送交財務(wù)部經(jīng)理簽批 4、總經(jīng)理簽字后,到財務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金或支票、匯票。 四費用報銷規(guī)定: 請款人用款后持有關(guān)單據(jù)于五日內(nèi)報銷,否則下次借款不予批準。因未報銷引起的責(zé)任由請款人自負,并從當月工資中扣除其原請款金額,超過一個月未歸還且未辦理借款延續(xù)手續(xù)或未報銷的請款視同挪用。 1、費用發(fā)生或款項付出后,經(jīng)辦人在所報發(fā)票(單據(jù))背面注明事由、經(jīng)辦

21、人;如為車票應(yīng)注明起止地點、乘車人,由經(jīng)辦人自己匯總后,填寫費用報銷單。 2、各項報銷單據(jù)要逐級審批。 3、簽批后的單據(jù)交財務(wù)部會計填制記賬憑證。 4、需要現(xiàn)金支付的,報銷人持審核后的記賬憑證到現(xiàn)金出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或沖銷原借款。 5、每周二、五為公司報賬日,其它時間不予受理。單筆支出金額較大的(1000元以上)可隨時報銷。 五費用審批流程: 經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理(或授權(quán)人) 不經(jīng)常發(fā)生的單項支出,如購置固定資產(chǎn)、辦公家具、店面裝修等,部門經(jīng)理先呈“報告”或“預(yù)算”,總經(jīng)理審核簽批后方可執(zhí)行。 六特殊費用開支標準及規(guī)定: 1、出租車費: 為嚴格控制出租車費用,符合下列情形之一的,經(jīng)部門主管

22、授權(quán)后方可乘坐出租汽車: 1、因工作需要,情形緊急,而公司不能安排用車時。 2、因公司要求加班及其他特殊情況,除出租車外無其他交通工具時。 出租車費由部門經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽批。 2、交際應(yīng)酬費: 1、交際應(yīng)酬費的使用范圍:交際應(yīng)酬費指對外招待用餐、禮品及其他交際應(yīng)酬支出,僅限于以下情況: a、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的政府部門對口管理、監(jiān)督人員、并且屬于工作聯(lián)絡(luò); b、因公司公關(guān)工作必須招待的人員; c、企業(yè)聘請外部培訓(xùn)、講座、工作指導(dǎo)人員; d、確有必要宴請的公司客戶; e、經(jīng)總經(jīng)理批準的其他招待用餐。 2、交際應(yīng)酬費的支出標準 a、經(jīng)理級每人每餐60元,一般員工每人每餐40元。 b、宴請來賓時,來賓

23、人數(shù)3人以內(nèi)的,陪同人員為1人;來賓人數(shù)在3?6人的,陪同人員不超過2人;來賓人數(shù)在6人以上的,陪同人員不超過3人。 c、特殊情況經(jīng)總經(jīng)理同意后實報。 第五章 商品采購與預(yù)付賬款的管理 第十四條 采購管理的職責(zé)范圍: 一采購管理:計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制各個采購管理工作人員,協(xié)調(diào)有關(guān)單位和部門,進行有效的采購工作,特別是進行采購過程中重大的決策活動。 二需求分析:預(yù)測分析未來時間內(nèi)的采購需求量。根據(jù)歷史上各個月及歷史的銷售情況,主動預(yù)測下個季節(jié)需要采購訂貨的品種數(shù)量。 三采購計劃:根據(jù)銷售與庫存情況制訂年度、季度采購計劃。 四進貨管理:嚴格抓好運輸跟蹤、到貨驗收、成本(指采購及倉儲成本等)

24、核算、問題處理等各個環(huán)節(jié)。 五質(zhì)量管理:保證所購進的商品質(zhì)量符合要求。要求必須了解商品情況,懂得質(zhì)量檢驗。 六庫存管理:隨時掌握庫存動態(tài),為采購計劃提供信息支持,特別是庫存報警。 七采購統(tǒng)計:進行采購統(tǒng)計和分析,掌握采購業(yè)績情況和供應(yīng)商返利。 八采購:接受具體的采購任務(wù),完成具體的采購工作。包括出差、聯(lián)系供應(yīng)商、洽談訂貨、簽訂訂貨合同、保障合同實施等具體工作。 九退貨、補貨:按合同規(guī)定及時辦理各項手續(xù),既要保障銷售,又要減少積壓。 第十五條 采購計劃的編制: 銷售計劃部要妥善制定適宜的銷售計劃,并根據(jù)市場變化及時適當調(diào)整采購計劃,經(jīng)總經(jīng)理批準后施行。產(chǎn)品研發(fā)部要根據(jù)批準的銷售計劃制定合理的采購

25、方案,重點控制商品品種、全年總訂貨量、經(jīng)濟批量、保險儲備量、訂到貨日期等。采購方案經(jīng)總經(jīng)理批準后施行。 第十六條 請購的提出: 一商品的請購一般由銷售計劃部提出,根據(jù)銷售計劃,確定所需商品數(shù)量,填制“請購單”,總經(jīng)理簽字后送產(chǎn)品研發(fā)部。 二物料的請購: 1、新客戶所需的物料由公司決定定購計劃,定購計劃做出后需客戶確認簽字,公司物料管理人根據(jù)定購計劃采購?？蛻舸_認簽字的定購計劃一旦采購不允許客戶退購。 2、老客戶所需的物料由客戶自己決定,客戶需將書面簽字的物料采購計劃交給公司,公司物料管理人根據(jù)客戶需求采購,一旦采購不允許客戶退購。 3、公司物料管理人無客戶確認簽字的采購,給公司造成的損失由采購

26、人自行承擔。 三財務(wù)部認為請購符合經(jīng)營目標并在指定的資金預(yù)算范圍內(nèi),簽字后于由產(chǎn)品研發(fā)部呈報總經(jīng)理審批。 四經(jīng)批準的請購單一聯(lián)送財務(wù)部,一聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部存檔。 第十七條 采購合同的簽訂: 一經(jīng)過談判雙方達成一致后,談判人員先要將雙方確定的合同底稿呈報總經(jīng)理。 二總經(jīng)理簽字同意后再傳給談判人員,談判人員據(jù)以簽訂合同。 三簽訂合同時無論發(fā)生任何變故,談判人都要重新接受授權(quán)才可與供應(yīng)商簽訂合同。必須要保證所簽訂的合同與總經(jīng)理批準的合同完全一致。 四合同必須規(guī)定商品的品名、牌名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、發(fā)到貨日期、結(jié)算方式、銷售折讓、商品的包裝與運輸辦法、質(zhì)量檢驗手續(xù)、違約責(zé)任以及糾紛解決方式等。 五所

27、訂立的采購合同原件要分送財務(wù)部一份。 六所有合同都要連續(xù)編號妥善保存。要做到正式簽訂的合同與總經(jīng)理批準的合同一一對應(yīng)。 第十八條 購入商品的驗收:見“第六章 存貨管理制度” 第十九條 存貨的計價:存貨以實際成本計價,即按照實際應(yīng)付的全部款項,扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計價。 一購入的存貨,按照實際支付的買價直接計入采購成本; 二盤盈的存貨按同類存貨的重置完全價值計價; 三所有存貨在發(fā)出(主要是銷售)或領(lǐng)用(包括贈送)時采用“先進先出法”計價。 第二十條 退貨或折讓: 一產(chǎn)品研發(fā)部接到驗收報告后,如發(fā)現(xiàn)商品的數(shù)量和質(zhì)量不符合購貨訂單要求,應(yīng)及時函告或電告供應(yīng)商。 二對于數(shù)量短缺的情況,要

28、求供應(yīng)商予以補足。 三對于質(zhì)量問題,首先通知倉儲部不得發(fā)放該批商品,然后報總經(jīng)理決定退貨或要求供應(yīng)商給予適當?shù)恼圩尅?四對調(diào)換貨品的退貨,由倉管部管理人員列出明細表,報倉管部經(jīng)理簽字后辦理。 五當決定退貨時(由于質(zhì)量問題),倉管部應(yīng)編制退貨通知單,經(jīng)總經(jīng)理批準后,一聯(lián)留存,一聯(lián)交倉儲辦理退貨,一聯(lián)由倉儲轉(zhuǎn)交財務(wù)部記賬。 六退貨通知單必須標明:原合同號碼、原發(fā)票號碼、退貨原因、退貨商品名稱、數(shù)量、金額等。 七對應(yīng)享有的折讓,財務(wù)部要根據(jù)合同規(guī)定認真審核,發(fā)現(xiàn)錯誤要及時通知產(chǎn)品部與廠家聯(lián)系更正。 第二十一條 追究違約責(zé)任:對于供應(yīng)商的違約,要及時報告總經(jīng)理,由總經(jīng)理臨時安排專人處理。 第二十二條

29、預(yù)付賬款的管理: 一預(yù)付賬款由會計負責(zé)登記。 二預(yù)付賬款的支付: 1、倉管部要將詳細的采購清單和合同提交給財務(wù)部,作為款項支付的依據(jù)。 2、先倉管部填寫“匯款申請單”,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后報總經(jīng)理審批,再由采購會計審核制單轉(zhuǎn)交出納辦理付款手續(xù)。 三財務(wù)部在執(zhí)行公司結(jié)算制度的前提下,要認真審核訂貨合同所確定的支付比例和期限,不得超額支付預(yù)付賬款。 四財務(wù)部要追蹤監(jiān)督預(yù)付賬款商品的購買情況和實際入庫情況。 五根據(jù)合同的執(zhí)行和商品驗收情況以及經(jīng)濟合同執(zhí)行期限,財務(wù)部要及時結(jié)算預(yù)付賬款,并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,嚴禁將預(yù)付賬款長期連續(xù)掛賬。 六預(yù)付賬款的結(jié)算必須在取得各種必要的憑證以后才能進行。這些憑證主要包

30、括:供應(yīng)商的發(fā)票和發(fā)貨清單、驗收報告單、采購入庫單、退貨通知單等。必須審核這些原始憑證是否齊全,日期和商品內(nèi)容是否一致,發(fā)票的折扣是否與購貨合同要求相一致。還要驗算它們之間的數(shù)量、價格、加總合計是否正確。 七對于享有折扣的交易,以發(fā)票金額減去折扣金額的凈額入賬,以防貪污折扣現(xiàn)象的發(fā)生。 八每月月末財務(wù)人員要主動與供應(yīng)商對賬,對賬單應(yīng)標明期初余額、本期購買、本期支付款項和期末余額。任何差異都要及時予以追查,如追查結(jié)果表明本公司無會計記賬錯誤,必須及時與債務(wù)人聯(lián)系,以便正確處理。 九財務(wù)部要每月檢查預(yù)付賬款明細賬和有關(guān)合同,以防止失去可能的現(xiàn)金折扣。 十正確付款和記錄:在每月結(jié)賬前,應(yīng)復(fù)核供應(yīng)商發(fā)

31、票上的數(shù)量、價格和合計數(shù)以及折扣條件,并從合計價款中扣除折扣、折讓、退貨款。 十一如執(zhí)行本規(guī)定不力,造成的一切損失由相關(guān)人員負責(zé)。 第六章 存貨管理制度 第二十三條 存貨入庫的程序和方法: 一查明來源:收貨時必須查明發(fā)貨單位和裝箱單。 二憑證驗收:不論貨物屬于何種來源,保管員都必須根據(jù)產(chǎn)品部的到貨通知單和裝箱單所列內(nèi)容,逐一驗明品名、數(shù)量、規(guī)格、型號、尺碼、款式、牌名、質(zhì)量、到貨時間、有無損壞,并核對樣品,核對無誤后到貨通知單上簽字交倉管部、銷售計劃部。 三采購入庫:產(chǎn)品部在收到保管員簽章的驗收憑證后,即辦理入庫手續(xù),填寫“采購入庫單”一式三聯(lián),保管員在“入庫單”上簽字后,一聯(lián)倉庫,二聯(lián)產(chǎn)品研

32、發(fā)部備查,三聯(lián)財務(wù)稽核記賬。 四采購?fù)素?倉管部填寫退貨清單一式二聯(lián)交倉庫,倉管部開“采購?fù)素泦巍币皇饺?lián),保管員在“采購?fù)素泦巍鄙虾炞趾?一聯(lián)倉儲,二聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部備查,三聯(lián)財務(wù)稽核記賬。倉庫填寫裝箱單發(fā)貨。 第二十四條 存貨發(fā)出的程序和方法: 一批發(fā)銷售:銷售計劃部根據(jù)貨品及客戶情況開“出貨單”一式三聯(lián),財務(wù)部會計審核客戶資金及信用后簽字,一聯(lián)倉庫配貨,二聯(lián)銷售計劃部留存,三聯(lián)財務(wù)部留存稽核。倉庫保管人員憑“出貨單”配貨掃碼出庫。沒有經(jīng)財務(wù)部審核簽字的“出貨單”,保管員不得付貨。 第二十五條 存貨保管的程序和方法: 一凡入庫儲存的商品,均由指定的專人保管。 二入庫儲存的商品,應(yīng)按指定的倉位(

33、地點)分類分品種堆放,并標明品名、規(guī)格、型號、款式、數(shù)量、生產(chǎn)廠,要求堆放整齊,便于清查、取貨。 三由指定的保管員按品種負責(zé)明細卡的登記,結(jié)出余額,隨時與實存數(shù)量進行核對,做到賬、卡、物相符。如有不符,應(yīng)及時查明原因,糾正處理。 四保管員應(yīng)隨時檢查存貨有無發(fā)生殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損等。如有發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時報告?zhèn)}庫主管,會同有關(guān)部門進行處理。 五所有商品的存儲必須每月定期盤點。財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督檢查庫存盤點和存貨狀況,并將存貨明細賬戶數(shù)量與產(chǎn)品部倉庫明細賬實存數(shù)量進行核對。如有不符,應(yīng)查明原因及時處理。 六對于存放在直營店銷售的存貨,由直營店管理部負責(zé)保管,財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督檢查,組織定期或不定期對

34、商店進行盤點。 七保管員應(yīng)定期或隨時檢查各種存貨儲存的防火、防水、防盜等安全設(shè)施。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施損壞或失效,應(yīng)及時報告?zhèn)}庫經(jīng)理處理。如發(fā)現(xiàn)易燃、易爆、易腐蝕等危險物品,應(yīng)立即采取措施,存放到安全場所,予以隔離。 第二十六條 存貨儲存的操作規(guī)范: 一存貨的入儲和出庫手續(xù)必須完整嚴密,工作人員必須嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行操作。 二存貨收、發(fā)、存的品種和數(shù)量必須正確,不發(fā)生錯收、錯發(fā)的事故。 三存貨的保管由專人負責(zé),做到存貨安全、完整,堆裝整齊,品質(zhì)完好。 四存貨儲存的安全設(shè)施完備,并有專人保管、保養(yǎng)、檢修,保證各種安全設(shè)施隨時可以使用,做到通風(fēng)、防火、防水、防盜,保護存貨的安全。 五倉庫工作人

35、員必須嚴守崗位,做好安全保衛(wèi)工作。加強值班,嚴禁帶入火種,嚴禁非倉儲人員出入倉庫。消除各種隱患,保證倉庫的安全。 第二十七條 存貨的盤點: 一為了保證公司存貨的安全完整,做到賬物相符,每月25日對存貨進行一次盤點。 二永續(xù)盤存和實地盤存相結(jié)合,即:平時要保持良好的永續(xù)盤存記錄,同時,每月要進行一次定期和分批的實地盤點。 三財務(wù)部按各種商品類別、單價設(shè)明細賬,銷售計劃部庫存明細賬的設(shè)置與財務(wù)部門存貨明細賬相協(xié)調(diào),以便兩部門相互核對。 四財務(wù)部存貨明細賬逐筆、逐日登記收入和發(fā)出數(shù),并結(jié)出數(shù)量、金額的余額,進行數(shù)量和金額雙重控制。 五商品盤點由財務(wù)部組織。財務(wù)部為監(jiān)盤人,倉庫為盤點人,銷售計劃部為稽

36、核人?；藷o誤簽字后交財務(wù)部。如有存貨盤盈、盤虧、毀損等情況,要查明原因,分清責(zé)任,分別由倉庫經(jīng)理寫出報告交財務(wù)部審核并提出處理意見上報總經(jīng)理。 六財務(wù)部組織人員每月對倉庫進行抽盤、季度進行全面盤點。 七盤點時,各類貨物要已事先分類擺放,并要暫停貨物流動。 第二十八條 存貨的稽核:財務(wù)部每月末對存貨進行稽核,確保各種存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量相符。如有差錯必須查明原因,否則不得結(jié)賬,不得結(jié)轉(zhuǎn)成本。 第二十九條 存貨管理的經(jīng)濟責(zé)任: 一購商品無計劃,造成積壓,對已確定的積壓物資不及時處理的,由銷售計劃部負責(zé)。購物料無計劃,造成積壓,對已確定的積壓物資不及時處理的,由采購人員負責(zé)。 二庫存商品盤點短

37、缺、毀損的由保管人負責(zé);交接不清的由監(jiān)交和交接人負責(zé)。 三在用的財產(chǎn)物資保管不善,使用不當,造成損失的,由保管人或使用人負責(zé)。首先是向責(zé)任人追索經(jīng)濟賠償,賠償最低不少于損失額的50%,情節(jié)特別嚴重的要追究法律責(zé)任。 第三十條 存貨儲存管理的報告制度: 一倉庫管理報告:主要包括存貨超儲、呆滯積壓和脫供報告,存貨質(zhì)量變化報告,存貨損耗和短缺損失報告,倉儲人員重大責(zé)任事故報告,存貨安全狀況報告,倉儲人員職守情況報告等。此類報告本著發(fā)生即報告的原則,由倉庫經(jīng)理編寫,由保管員編寫的須經(jīng)倉庫經(jīng)理簽字,然后報總經(jīng)理處理。 二存貨會計報告:主要包括存貨結(jié)構(gòu)變動情況報告,霉爛、變質(zhì)、殘損、不適銷、不適用等不良存

38、貨的報告,盤盈盤虧處理報告,存貨總金額和各類存貨金額的實存額報告,不實存貨報告等。此類報告亦本著發(fā)生即報告的原則,由財務(wù)部主管會計編寫,經(jīng)財務(wù)主管簽字后報總經(jīng)理。 第三十一條 低值易耗品的管理: 一管理分工: 1、工具器具類:包括模特、衣架、裝飾品、燈具等。由各使用部門負責(zé)直接管理,倉庫(或負責(zé)人)建立臺賬登記。 2、家俱類、辦公設(shè)備、計算機、所有辦公用具及生活用具。由各使用部門負責(zé)保管,綜合管理部統(tǒng)一管理,財務(wù)部建立臺賬登記。 二管理辦法 1、設(shè)置低值易耗品臺賬,按分管部門分別登記,并責(zé)成專人管理。 2、低值易耗品購入時,要視同存貨辦理入庫手續(xù)。領(lǐng)用時經(jīng)主管部門批準后,登記臺賬,注明使用人員

39、、地點、使用期限等,更新領(lǐng)用時要以舊換新。 3、在更換期內(nèi)丟失或損壞的,由責(zé)任人寫明原因,部門經(jīng)理簽字,報請公司總經(jīng)理審批后,根據(jù)情況做出處理。屬個人原因造成的丟失或損壞,要按原物品原價的50%賠償。 4、調(diào)離崗位的人員要在調(diào)動工作前到財務(wù)部和各管理部辦理交銷手續(xù)。 5、每年11月份,要對所有人員領(lǐng)用的物品進行全面清查,以保證公司財產(chǎn)不流失。 6、低值易耗品的核算采用“一次攤銷法”。第七章 固定資產(chǎn)的管理 第三十二條 固定資產(chǎn)的核算: 一固定資產(chǎn)的判斷標準: 1、使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。 2、單位價值在2000元以上,并且使用年限超過2年的物品

40、。公司的空調(diào)、沙發(fā)、寫字臺無論價值是否達到2000元均列為固定資產(chǎn)核算。 財務(wù)部要嚴格按照以上標準,劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。 二固定資產(chǎn)的分類及折舊年限: 分類 折舊年限 1、房屋及建筑物35年 2、電子設(shè)備 5年 3、運輸設(shè)備 8年 4、其它設(shè)備8?15年 5、其它設(shè)施 3?8年 三固定資產(chǎn)折舊方法及凈殘值率: 1、固定資產(chǎn)折舊方法,采用平均年限法。折舊率和折舊額的計算公式為:年折舊率1-預(yù)計凈殘值率/折舊年限月折舊率年折舊率/12 月折舊額固定資產(chǎn)原值月折舊率 2、財務(wù)部應(yīng)每月填制固定資產(chǎn)折舊計算表,據(jù)以編制記賬憑證。 3、折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更,確需改變的,須報主

41、管稅務(wù)機關(guān)批準。 4、凈殘值率:按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。 5、未使用、不需用和已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊。 四固定資產(chǎn)的日常管理: 1、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬,及時、正確地反映固定資產(chǎn)的增減變化情況,定期或不定期地對固定資產(chǎn)的實物管理情況進行檢查,確保做到賬實相符。 2、財務(wù)部要認真登記各項固定資產(chǎn)的使用部門,安裝地點,并由保管責(zé)任人簽字,明確管理責(zé)任。 3、每年年終財務(wù)部負責(zé)組織固定資產(chǎn)使用部門進行清查盤點,確保固定資產(chǎn)的安全完整。 4、使用部門轉(zhuǎn)移、責(zé)任人變更時,要到財務(wù)部辦理續(xù)簽手續(xù),保證責(zé)任的連續(xù)性。 五固定資產(chǎn)的增減變動管理: 1、自行建造的固定資產(chǎn),達到預(yù)定可使用

42、狀態(tài)后,要及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 2、購置固定資產(chǎn),要先由使用部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請,再經(jīng)總經(jīng)理辦公會作出議定,人事行政部會同財務(wù)部綜合平衡后,作出購置計劃,報總經(jīng)理批準,由人事行政部負責(zé)采購。 3、有償出售固定資產(chǎn),先由固定資產(chǎn)使用部門說明情況并做出合理估價,經(jīng)財務(wù)部審核,報總經(jīng)理批準后方可辦理出售手續(xù)。 4、盤盈的固定資產(chǎn),要查明原因,由有關(guān)部門和財務(wù)部共同估價后,報總經(jīng)理審批,并予以詳實登記。 5、盤虧的固定資產(chǎn),要查明盤虧的原因并追查責(zé)任,同時報總經(jīng)理批準后處理。 6、報廢的固定資產(chǎn),由使用部門提出申請,財務(wù)部組織有關(guān)人員進行鑒定,報總經(jīng)理批準后,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理,并向主管稅務(wù)機關(guān)報批。

43、屬于事故造成的固定資產(chǎn)報廢,必須查明原因,追究經(jīng)濟責(zé)任。 7、盤盈的固定資產(chǎn),按原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn),按原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款的差額計入營業(yè)外支出。第八章 銷售與收款的管理 第三十三條 銷售計劃的管理: 一銷售部在廣泛收集市場信息,進行市場調(diào)查、預(yù)測、分析的基礎(chǔ)上,每年10月提出各種商品的銷售計劃(包括銷售品種、銷售數(shù)量和銷售額)報總經(jīng)理,由總經(jīng)理組織產(chǎn)品研發(fā)部、銷售計劃部、財務(wù)部等相關(guān)部門進行綜合平衡,制定出下年度的銷售和采購計劃。 二財務(wù)部依據(jù)銷售計劃和采購計劃制定年度財務(wù)收支計劃。 三銷售部根據(jù)年度計劃制定月份計劃(包括銷售額

44、和回款額)。 第三十四條 合同的管理: 一由銷售部負責(zé)所有代理商的合作合同的簽訂。 二合同簽訂的權(quán)限:根據(jù)公司發(fā)展目標由總經(jīng)理授權(quán)銷售部主管簽訂。 三合同的保管:由銷售部專人保管,建立管理檔案。與代理商簽訂的合同一式二份,由銷售部人員分類編號,復(fù)印件交財務(wù)部,市場營銷部存原件。財務(wù)部設(shè)立合同臺賬作為監(jiān)督貨款結(jié)算的依據(jù)。 四合同的履行:必須按合同的規(guī)定,認真組織配貨。由于出現(xiàn)不能履行合同的情況,必須變更或解除合同的,由銷售部按有關(guān)規(guī)定及時辦理合同變更或解除手續(xù)。并以書面形式通知財務(wù)部。 五公司違反合同的賠償處理:按合同規(guī)定,應(yīng)由公司給對方賠償時,屬于客觀原因造成的,由銷售部提出報告,財務(wù)主管審核

45、,報總經(jīng)理批準后,在公司相關(guān)費用中列支;屬于個人責(zé)任造成的,要根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟賠償,或給予行政處分 。 六對方違反合同的追索賠償:銷售部要認真按合同條款的規(guī)定追索賠償。對有關(guān)人員未認真索賠,給公司造成損失時,根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟賠償,情節(jié)嚴重的要追究法律責(zé)任。 第三十五條 商場直營零售核算制度: 一各商場銷售的商品,均采用零售價、數(shù)量、單品控制方法進行核算。 二各商場每日發(fā)生的商品銷售和進貨,要按售價、數(shù)量、單品登記商品四級明細賬,并結(jié)出庫存數(shù)量、余額。 三發(fā)生商品損壞、殘缺等情況,由店長填寫損失報告單,一式三聯(lián),經(jīng)直營店管理部主管核實并提出處理意見后,一聯(lián)送財務(wù)部,一聯(lián)商

46、場留存,財務(wù)部據(jù)此調(diào)整賬目。 四凡各商場之間的商品轉(zhuǎn)調(diào),由直營店管理部(或調(diào)出商店)按售價填寫“商品調(diào)貨單”,一式三聯(lián),經(jīng)調(diào)入方店長簽字后,由直營店管理部、一聯(lián)送財務(wù)部,一聯(lián)交調(diào)入方商店,一聯(lián)調(diào)出方商店留存。同時,各方據(jù)此調(diào)賬。 五每月25日,產(chǎn)品部按所有商場售價清點商品,結(jié)出數(shù)量、余額,與財務(wù)部商品明細賬進行核對。并且,直營店管理部、財務(wù)部要不定期抽查商店存貨狀況,如發(fā)現(xiàn)差錯,應(yīng)查明原因,并由直營店管理部填寫商品溢缺報告單一式三聯(lián),一聯(lián)商場留存,一聯(lián)直營店管理部,一聯(lián)交財務(wù)部,經(jīng)批準后進行處理。 第三十六條 公司的商品核算必須接受財務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo),如有錯誤必須及時糾正。 第三十七條 銷售退

47、回:銷售后因商品質(zhì)量問題,造成顧客退回的,負責(zé)該銷售業(yè)務(wù)的人員要辦理相關(guān)手續(xù),且必須報告總經(jīng)理批準。同時要追究質(zhì)量驗收部門的經(jīng)濟責(zé)任。 第三十八條所有憑證必須如實、正確、完整地填寫,如憑證填寫錯誤、記錄發(fā)生錯誤需更正的,應(yīng)在更正處由更正人簽章。 第三十九條 應(yīng)收賬款的管理: 一 批發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款 1、原則上不允許欠款,公司收到款后發(fā)貨。 2、對于大客戶采取信用制度,信用額由公司銷售部綜合分析,財務(wù)平衡報總經(jīng)理審批。財務(wù)做應(yīng)收賬款處理。 3、定期與客戶對賬:每月與客戶核對往來賬目/欠款數(shù)額,核對清楚后客戶簽字確認傳真至公司財務(wù)部。 第九章 成本費用管理制度 第四十條 管理費用項目及其主要內(nèi)

48、容: 一公司經(jīng)費: 1、員工工資:指公司各管理部門人員工資、獎金、補貼; 2、職工福利費:按上述工資14%計提的職工福利費。 3、差旅費:指公司管理人員因公出差的交通費、住宿費等。 4、辦公費:指公司各管理部門發(fā)生的各種辦公費用,如文具、印刷品、郵電、書報、雜志、通訊費用等。 5、折舊費:指公司管理部門的各項固定資產(chǎn)的折舊費用。 6、修理費:指公司管理部門固定資產(chǎn)和低值易耗品為恢復(fù)其原有狀態(tài)或功能而發(fā)生的修理費。 7)低值易耗品攤銷。 二工會經(jīng)費:指按全公司工資總額2%計提撥交給工會的經(jīng)費。 三咨詢費:指聘請律師、專家等的費用。 四訴訟費:指公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用。 五交際應(yīng)酬費:

49、指公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。 六稅金:指按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 七壞賬損失:指公司因無法收回應(yīng)收款項而造成的損失。 八職工教育經(jīng)費:指按公司工資總額1.5%提取的用于員工培訓(xùn)、進修等支付的費用。 九勞動保險費: 1、退休養(yǎng)老金:按工資總額的18%提取交納。 2、失業(yè)保險金:按工資總額的1%提取交納。 十交通運輸費:指管理部門使用的公務(wù)車輛費用。 十一存貨盤虧或盤盈:不包括計入營業(yè)外支出的存貨損失。 十二其他支出:指不屬于以上各項目的管理費用。 第四十一條 商品成本由產(chǎn)品部會同財務(wù)部共同負責(zé)控制管理。 第四十二條 各項費用原則上哪個部門發(fā)生支出由哪個部門負責(zé)控制管理,但必須接受財務(wù)部的再控制。 第四十三條 廣告、宣傳、促銷費、領(lǐng)用的低值易耗品、在售存貨的盤虧、其他與銷售有關(guān)的費用由財務(wù)部會同市場營銷部共同負責(zé)控制管理。 第四十四條 存貨的倉儲費用,包括存貨的堆裝入庫、入庫前的整理費用、領(lǐng)用的低值易耗品、發(fā)貨時由倉儲部負責(zé)的裝運、包裝費等由財務(wù)部會同倉儲部負責(zé)控制管理。 第四十五條 公司經(jīng)費中的差旅費、辦公費、修理費、物料消耗以及咨詢費(含顧問費)、訴訟費、領(lǐng)用的低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費、交通運輸費由財務(wù)部會同人事行政部共同負責(zé)控制管理。 第四十六條 員工工資、計提的福利費、固定資產(chǎn)折舊費、工會經(jīng)費、稅金