SAP進(jìn)階3財(cái)務(wù)總覽之資金預(yù)算

1、sap進(jìn)階系列(8)：第一篇：財(cái)務(wù)總覽之基金管理（資金預(yù)算） (1) 2.4 基金管理（資金預(yù)算）上一章介紹的是資金管理中的資金頭寸管理，流動(dòng)性預(yù)測和公司總部資金平衡。本章介紹的模塊是管理資金預(yù)算的。由于本模塊在公共部門（如政府等）是特別重要的模塊，所以它取名為基金管理。如圖1。2.4.1 基本概念資金預(yù)算和別的預(yù)算有什么差別，我們用圖2 的幾種業(yè)務(wù)流程來說明。如果企業(yè)購買一筆固定資產(chǎn)價(jià)值10 萬元，那這筆固定資產(chǎn)對(duì)于今年的利潤的影響可能只有1 萬元折舊費(fèi)用，但是企業(yè)當(dāng)年卻要使用10 萬元資金來支付這筆固定資產(chǎn)。所以本模塊管理的是這10 萬元的資金支出，1萬元的折舊對(duì)于損益的影響在管理會(huì)計(jì)計(jì)劃

2、（損益計(jì)劃）中進(jìn)行管理。同理，對(duì)于材料采購，發(fā)料生產(chǎn)和銷售（圖2 中第2 條線）也是一樣。本模塊管理的是采購原材料的資金支出，至于生產(chǎn)成本，銷售成本等等，都是管理會(huì)計(jì)計(jì)劃（損益計(jì)劃）的管理范圍。圖2 中左邊灰色的區(qū)域就是資金預(yù)算，如果只在入帳時(shí)管理預(yù)算的就稱為“支付預(yù)算”，如果要在采購申請(qǐng)和采購訂單階段就進(jìn)行管理的稱為“承諾預(yù)算”，它代表了對(duì)將來支付的一種承諾。如果部分分子公司沒有使用采購模塊，也可以用手工“資金預(yù)留”的方式來進(jìn)行“承諾預(yù)算”的管理。圖2中綠色的部分就是管理會(huì)計(jì)計(jì)劃（損益計(jì)劃）。請(qǐng)參見損益計(jì)劃章節(jié)。圖2 基金管理的概念資金預(yù)算可以進(jìn)行可用性檢查。可用性檢查是指在業(yè)務(wù)操作的過程中

3、實(shí)時(shí)檢查是否有充足的預(yù)算額度可供使用。而損益計(jì)劃是沒有這項(xiàng)功能的，原因很簡單：如果固定資產(chǎn)已經(jīng)購買，你只能按規(guī)定計(jì)提折舊，而不可能由于損益計(jì)劃超出而凍結(jié)折舊。所以損益計(jì)劃只能是通過和實(shí)際數(shù)的比較來做分析和被動(dòng)控制，而不能像資金預(yù)算那樣來做主動(dòng)控制。2.4.2 主數(shù)據(jù)圖3是本模塊最主要的主數(shù)據(jù)：承諾項(xiàng)目，基金和基金中心承諾項(xiàng)目代表了收入和支出的種類。是按樹狀層次結(jié)構(gòu)定義的。比如“購買原材料支付的資金”，“購買固定資產(chǎn)支付的資金”，“差旅費(fèi)支付”等等?？傮w來說承諾項(xiàng)目將會(huì)計(jì)科目表轉(zhuǎn)換成了資金收付的語言基金中心代表了管理基金的組織結(jié)構(gòu)。它可以和管理損益的“成本中心”一致，也可以不一致。這完全依賴于公

4、司的管理思路，可以在系統(tǒng)中靈活配置（成本中心和其他成本對(duì)象，科目等等都可以分配給基金中心）?；鹗怯糜诟欃Y金的來源和使用的。這是基金管理中全新的概念。其實(shí)類似政府部門專項(xiàng)基金的概念。企業(yè)一般可以不用。圖3 基金管理主數(shù)據(jù)sap進(jìn)階系列(9)：第一篇：財(cái)務(wù)總覽之基金管理（資金預(yù)算） (2)2.4.3 預(yù)算結(jié)構(gòu)預(yù)算結(jié)構(gòu)定義了哪些基金中心可以定義哪些承諾項(xiàng)目的預(yù)算和預(yù)算分配的過程。如圖4是一種分權(quán)式的預(yù)算結(jié)構(gòu)?？偣緦⒄w預(yù)算金額下達(dá)給分公司，分公司可以決定預(yù)算在不同的項(xiàng)目中的分配。而圖5是集中式的預(yù)算管理模式?？偣緦⒅苯佣x分公司的各項(xiàng)目的預(yù)算分配。圖4 預(yù)算結(jié)構(gòu)分權(quán)式圖5 預(yù)算結(jié)構(gòu)集中式在sap 中可以配置可用性檢查的規(guī)則，如圖6，比如檢查哪類事務(wù)（采購訂單，發(fā)票還是資金預(yù)留），檢查限額是多少（80，100還是120），如果超出限額采取何種行動(dòng)（警告，警告通知，還是出錯(cuò)）。 另外，如果本預(yù)算檢查點(diǎn)（基金中心承諾項(xiàng)目）沒有分配預(yù)算，預(yù)算檢查是應(yīng)該不通過呢，還是應(yīng)該到上一層的檢查點(diǎn)檢查預(yù)算。等等