進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊(cè)核銷申報(bào)、審核操作說(shuō)明

1、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊(cè)核銷申報(bào)、審核操作說(shuō)明1. 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊(cè)核銷流程簡(jiǎn)介實(shí)行年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)批量核銷方式，改變以往按進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)逐個(gè)辦理稅務(wù)核銷的方式，主要操作步驟如下：1.1企業(yè)提出核銷申請(qǐng)自2014年起，企業(yè)應(yīng)在本年度4月20日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)，申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。企業(yè)申請(qǐng)核銷后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理其上一年度進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報(bào)。4月20日之后仍未申請(qǐng)核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請(qǐng)核銷后，方可辦理。1.2稅務(wù)生成進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分

2、配率反饋表交企業(yè)確認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)的核銷申請(qǐng)后，通過(guò)出口退稅審核系統(tǒng)提取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)（電子化手冊(cè)）核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，計(jì)算生成進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表交企業(yè)確認(rèn)。1.3企業(yè)對(duì)進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)企業(yè)根據(jù)進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況對(duì)進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表的中手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率進(jìn)行核對(duì)。并在進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表中填寫確認(rèn)意見，及需要補(bǔ)充的內(nèi)容，加蓋公章后交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。1.3.1對(duì)確認(rèn)相符的手（賬）冊(cè)請(qǐng)轉(zhuǎn)1.4。1.3.2對(duì)不相符的手（賬）冊(cè)按以

3、下要求處理后再轉(zhuǎn)1.4步。（1）對(duì)于企業(yè)未確認(rèn)相符的手（賬）冊(cè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的該手（賬）冊(cè)的進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)（電子化手冊(cè)）核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，反饋給企業(yè)。（2）對(duì)反饋的數(shù)據(jù)缺失或與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不一致的，企業(yè)應(yīng)及時(shí)向報(bào)關(guān)海關(guān)申請(qǐng)查詢，并根據(jù)該手（賬）冊(cè)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況將缺失或不一致的數(shù)據(jù)填寫已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單），報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)附送電子數(shù)據(jù)、相關(guān)報(bào)關(guān)單原件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說(shuō)明。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將企業(yè)報(bào)送的已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，重新計(jì)算生成進(jìn)料加

4、工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表交企業(yè)確認(rèn)。企業(yè)在進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表中填寫確認(rèn)意見，及需要補(bǔ)充的內(nèi)容，加蓋公章后交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（4）審核系統(tǒng)依據(jù)核對(duì)無(wú)誤的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單和企業(yè)報(bào)送調(diào)整后的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單金額重新計(jì)算實(shí)際分配率。1.4調(diào)整前期“兩個(gè)抵減額”1.在企業(yè)對(duì)手（賬）冊(cè)的實(shí)際分配率確認(rèn)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷進(jìn)行復(fù)核操作，并將復(fù)核通過(guò)的數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)。企業(yè)讀入反饋信息時(shí)會(huì)顯示相應(yīng)的免抵退稅核銷表數(shù)據(jù)。2.企業(yè)在手冊(cè)核銷次月錄入免抵退稅申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在匯總表數(shù)據(jù)中產(chǎn)生應(yīng)調(diào)的前期免抵退稅額抵減額及不得免征和抵扣稅額抵減額。1.5手冊(cè)核銷后年度計(jì)劃分配率

5、的確認(rèn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成年度核銷后，企業(yè)應(yīng)以生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表中的“上年度已核銷手（賬）冊(cè)綜合實(shí)際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。企業(yè)在辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷后，如認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表中的“上年度已核銷手（賬）冊(cè)綜合實(shí)際分配率”與企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際情況差別較大的，可在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年度預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率及書面合理理由后，將預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率作為該年度的計(jì)劃分配率。2. 申報(bào)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊(cè)核銷的操作說(shuō)明申報(bào)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊(cè)核銷的操作流程為：免抵退核銷申報(bào)錄入生成申報(bào)數(shù)據(jù)稅務(wù)分局審核實(shí)際分配率反饋確認(rèn)或調(diào)整報(bào)送已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)

6、告表稅務(wù)分局重新審核計(jì)算實(shí)際分配率稅務(wù)分局復(fù)核調(diào)整前期“兩個(gè)抵減額”新年度計(jì)劃分配率確認(rèn)。紅色部分的流程僅在稅務(wù)分局審核的實(shí)際分配率與企業(yè)實(shí)際不相符的情況下才需要操作，如果稅務(wù)分局審核的實(shí)際分配率與企業(yè)實(shí)際相符，不需要做紅色部分流程。2.1免抵退核銷申報(bào)錄入通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)“操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集-免抵退核銷申報(bào)錄入”菜單，點(diǎn)擊“新增”按鈕，錄入出口企業(yè)2013年度在海關(guān)進(jìn)行核銷的進(jìn)料加工手冊(cè)（企業(yè)在2013年前在海關(guān)已核銷但未在審核系統(tǒng)核銷的進(jìn)料加工手冊(cè)，也應(yīng)一并核銷），如下圖：需要說(shuō)明的是：“所屬期”需錄入上期免抵退申報(bào)年月，因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工核銷申報(bào)必須在申報(bào)核銷所屬期的免抵

7、退申報(bào)通過(guò)才可以進(jìn)行核銷；錄入“手（賬）冊(cè)號(hào)”，按回車鍵，會(huì)自動(dòng)帶出 “出口銷售額”，其他項(xiàng)目按實(shí)際情況錄入，如下圖：2.2生成申報(bào)數(shù)據(jù)通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)“操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?生成進(jìn)料加工申報(bào)-生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”菜單，輸入“申報(bào)所屬期”后點(diǎn)擊“確定”按鈕，選擇申報(bào)數(shù)據(jù)保存路徑，生成并導(dǎo)出申報(bào)數(shù)據(jù)，如下圖：2.3打印核銷申請(qǐng)表通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)“操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?打印進(jìn)料加工報(bào)表-打印進(jìn)料加工報(bào)表”菜單，輸入“打印所屬期”后點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”按鈕，打印報(bào)表，如下圖：2.4申報(bào)并取得反饋信息企業(yè)攜帶紙質(zhì)申報(bào)表和電子數(shù)據(jù)u盤，到所屬稅務(wù)分局進(jìn)行申報(bào)，并取得反饋信息。稅務(wù)分局審核后，會(huì)反饋企業(yè)“反饋信息”（電子數(shù)

8、據(jù)）和進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表（紙質(zhì)表）。2.5核對(duì)實(shí)際分配率企業(yè)應(yīng)及時(shí)根據(jù)進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況對(duì)稅局反饋的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表實(shí)際分配率進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)核對(duì)相符的，企業(yè)應(yīng)對(duì)該手（賬）冊(cè)進(jìn)行確認(rèn)；核對(duì)不相符的，企業(yè)應(yīng)提供該手（賬）冊(cè)的實(shí)際進(jìn)出口情況。核對(duì)完成后，企業(yè)應(yīng)在進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表中填寫確認(rèn)意見及需要補(bǔ)充的內(nèi)容，加蓋公章后交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.6確認(rèn)實(shí)際分配率如果實(shí)際分配率經(jīng)核對(duì)相符的，企業(yè)應(yīng)對(duì)該手（賬）冊(cè)進(jìn)行確認(rèn)；確認(rèn)的操作包括以下幾步：讀入反饋信息確認(rèn)反饋信息確認(rèn)紙質(zhì)進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表，以下一一說(shuō)明：讀入并確認(rèn)反饋信

9、息：通過(guò)“操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋接收-稅務(wù)分局反饋信息讀入”菜單，讀入反饋信息，并通過(guò)“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)”菜單的“確認(rèn)意見”按鈕進(jìn)行確認(rèn)，如下圖：確認(rèn)紙質(zhì)進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表：企業(yè)需在反饋表“企業(yè)確認(rèn)意見”欄次中填寫確認(rèn)意見“相符”，并在“經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、法人代表”欄簽名并加蓋企業(yè)公章后，交到稅務(wù)分局。2.7調(diào)整實(shí)際分配率如果實(shí)際分配率經(jīng)核對(duì)不符的，企業(yè)應(yīng)對(duì)該手（賬）冊(cè)進(jìn)行調(diào)整；調(diào)整的操作包括以下幾步：讀入并處理反饋信息讀入并核實(shí)海關(guān)聯(lián)網(wǎng)加工貿(mào)易數(shù)據(jù)（在稅局取）已核銷進(jìn)（出）口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入重新申報(bào)確認(rèn)調(diào)整后進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表，以下一一說(shuō)明：讀入并

10、處理反饋信息：通過(guò)“操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋接收-稅務(wù)分局反饋信息讀入”菜單，讀入反饋信息，并通過(guò)“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)”菜單的“修改”按鈕將“企業(yè)確認(rèn)意見”修改為“bf”（“不符”），如下圖：讀入并核實(shí)海關(guān)聯(lián)網(wǎng)加工貿(mào)易數(shù)據(jù)：通過(guò)“操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工反饋接收-稅務(wù)分局反饋信息讀入”菜單，讀入反饋信息，并在“核銷報(bào)關(guān)單明細(xì)查詢”菜單查看哪些報(bào)關(guān)單與企業(yè)實(shí)際不相符，如下圖：已核銷進(jìn)（出）口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入：通過(guò)“操作向?qū)?進(jìn)料向?qū)?進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集-已核銷進(jìn)（出）口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”菜單，錄入需要調(diào)整的進(jìn)（出）口報(bào)關(guān)單信息，如下圖：重新申報(bào)、確認(rèn)調(diào)整后進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表

11、：與之前操作一樣，不再重復(fù)。2.8調(diào)整前期“兩個(gè)抵減額”1.在企業(yè)對(duì)手（賬）冊(cè)的實(shí)際分配率確認(rèn)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷進(jìn)行復(fù)核操作，并將復(fù)核通過(guò)的數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)。企業(yè)讀入反饋信息時(shí)會(huì)顯示相應(yīng)的免抵退稅核銷表數(shù)據(jù)。2.企業(yè)在手冊(cè)核銷次月錄入免抵退稅申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在匯總表數(shù)據(jù)中產(chǎn)生應(yīng)調(diào)的前期免抵退稅額抵減額及不得免征和抵扣稅額抵減額。2.9手冊(cè)核銷后年度計(jì)劃分配率的確認(rèn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成年度核銷后，企業(yè)應(yīng)以生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表中的“上年度已核銷手（賬）冊(cè)綜合實(shí)際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。企業(yè)在辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷后，如認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加

12、工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表中的“上年度已核銷手（賬）冊(cè)綜合實(shí)際分配率”與企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際情況差別較大的，可在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年度預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率及書面合理理由后，將預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率作為該年度的計(jì)劃分配率3. 審核進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊(cè)核銷的操作說(shuō)明審核進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊(cè)核銷的操作流程為：讀入免抵退核銷申報(bào)表審核免抵退核銷申報(bào)表導(dǎo)出反饋信息導(dǎo)出海關(guān)聯(lián)網(wǎng)加工貿(mào)易數(shù)據(jù)重新受理申報(bào)重新審核免抵退核銷申報(bào)表重新導(dǎo)出反饋信息復(fù)核免抵退核銷申報(bào)表（確認(rèn)實(shí)際分配率）；紅色部分的流程僅在稅務(wù)分局審核的實(shí)際分配率與企業(yè)實(shí)際不相符的情況下才需要操作，如果稅務(wù)分局審核的實(shí)際分配率與企業(yè)實(shí)際相符，不需要做紅色部分流

13、程。3.1讀入免抵退核銷申報(bào)表通過(guò)“生產(chǎn)企業(yè)退稅管理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工審核生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)讀入”菜單，讀入企業(yè)免抵退核銷申報(bào)表，如下圖：如果企業(yè)核銷申報(bào)表的所屬期大于上期免抵退所屬年月，則會(huì)有以下提示，退回企業(yè)重新申報(bào)，如下圖：3.2審核免抵退核銷申報(bào)表通過(guò)“生產(chǎn)企業(yè)退稅管理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工審核生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表審核”菜單，審核企業(yè)免抵退核銷申報(bào)表，如下圖：如果存在企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)核銷但漏申請(qǐng)的進(jìn)料加工手冊(cè)，審核系統(tǒng)會(huì)提示，如下圖：點(diǎn)擊“確定”按鈕后，彈出記事本，羅列了不一致的手冊(cè)情況：3.3導(dǎo)出反饋信息通過(guò)“生產(chǎn)企業(yè)退稅管理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工審核生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù)查詢”菜單，打印進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表交企業(yè)核對(duì)確認(rèn)，并導(dǎo)出實(shí)際分配率反饋信息，如下圖：點(diǎn)擊“打印”按鈕，打印進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表交企業(yè)核對(duì)確認(rèn)；點(diǎn)擊“反饋”按鈕，導(dǎo)出實(shí)際分配率反饋信息。3.4導(dǎo)出海關(guān)聯(lián)網(wǎng)加工貿(mào)易數(shù)據(jù)通過(guò)“管理服務(wù)-企業(yè)退稅情況查詢