某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作程序(doc5頁)

1、某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作程序（doc 5 頁）黑龍江辰能集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度一、總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部宙計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國(guó) 家有關(guān)審計(jì)工作的法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本制度。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部和經(jīng)營(yíng)管理部。集團(tuán)公司申計(jì)工作 由財(cái)紀(jì)審計(jì)部統(tǒng)一向集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，經(jīng)營(yíng)管理部配合完成經(jīng)營(yíng)審 計(jì)部分的工作。集團(tuán)公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的 審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、具備相應(yīng)的審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí) 和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公， 不

2、濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工 作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊 報(bào)復(fù)。三、審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1 .集團(tuán)公司本部有關(guān)部門;2 .集團(tuán)公司本部事業(yè)部、全資子公司及控股子公司;3 .集團(tuán)公司參股公司的派駐人員；4 .集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1 .與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2 .財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；3 .公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4 .基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性；5 .國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6 .公司制度體系

3、的合理性和執(zhí)行的公正性；7 .事業(yè)部、子公司日常經(jīng)營(yíng)情況；8 .公司及下屬企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任;9 .配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì);10 .其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1 .國(guó)家法律、法規(guī)、政策；2 .集團(tuán)公司規(guī)章制度；3 .公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4 .其他有關(guān)規(guī)定。四、審計(jì)種類和方式第十條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)包括：1 .財(cái)者收支審計(jì)：對(duì)被審單位財(cái)紀(jì)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2 .專案審計(jì)：對(duì)被審單位及人員違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計(jì)。3 .經(jīng)營(yíng)審計(jì)：審計(jì)經(jīng)營(yíng)信息資料的可靠性和完整性，以及鑒別、衡量、分 類和報(bào)告這些信息資料所使用的方法；審查用于保證遵守

4、那些對(duì)公司經(jīng) 營(yíng)可能有重要影響的政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定而制定的制度和措 施，并應(yīng)確定對(duì)其的遵守和執(zhí)行情況。4 .專項(xiàng)審計(jì)。包括：(1)效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支畝計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行 審計(jì)。(2 )任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)、廉潔奉公情況進(jìn)行 審計(jì)。(3 )審計(jì)調(diào)查：對(duì)被審單位普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)方式有：1 .報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，在指定時(shí)間將有關(guān)材料送 審計(jì)機(jī)構(gòu)，接受審計(jì)檢查。2 .就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。五、內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十二條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：l召開集團(tuán)公司本部、事業(yè)部、全資及控

5、股子公司的有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2 .參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；3 .要求被審單位及時(shí)提供與審計(jì)有關(guān)的文件資料；4 .按審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)；5 .對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；6 .提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7 .對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8 .對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；9 .對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；10 .對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議， 采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11 .參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。六、內(nèi)部審計(jì)工作

6、程序第十三條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1 .制定集團(tuán)公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)組織實(shí) 施。2 .書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、方式、時(shí)間。3 .實(shí)施審計(jì)。4 .編制審計(jì)報(bào)告。5 .下達(dá)審查處理決定。6 .復(fù)審。被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向集團(tuán)公司提出書 面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7 .進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十四條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：1 .審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán) 審計(jì)通知書；2 .審計(jì)處理決定由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)；3 .復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4 .重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)

7、、監(jiān)事會(huì)備案；5 .審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告，及時(shí)制止問題的延續(xù)與 擴(kuò)大。七、審計(jì)檔案制度第十五條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十六條宙計(jì)檔案管理范圍：l審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2 .審計(jì)報(bào)告及其附件；3 .審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4 .反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；5 .集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和 意見；6 .審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；7 .申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；8 .復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的斐料；9 .其他應(yīng)保存的資料。第十七條審計(jì)檔案管理參考集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。八、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十八條 對(duì)被審計(jì)單位、人員的遵紀(jì)守法、效益顯著行為，審計(jì)人員應(yīng)向集團(tuán) 公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第十九條審計(jì)人員對(duì)有下列行為的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向集團(tuán)公司主 管領(lǐng)導(dǎo)提出各類處罰建議：l拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、姿料和證明材料的；2 .阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3 .弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4 .拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5 .打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十條對(duì)有下列行為的申計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：l利用職權(quán)謀取私利的；2 .弄虛作假、徇私舞弊的；3 .玩忽職守，給公司造成重大損失的；4 .泄露公司秘密的。第二十一條