公司內(nèi)部控制基本規(guī)定

1、安源實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制基本規(guī)定（經(jīng)公司第四屆董事會第五次會議審議通過）第一章總則2第二章組織管理 3第三章內(nèi)部控制的框架4第四章內(nèi)部控制的內(nèi)容和方法6第五章內(nèi)部控制實(shí)施7第六章內(nèi)部控制的檢查和披 第七章附則9第一章總則第一條為了推動公司建立健全內(nèi)部控制，保障業(yè)務(wù)、管理體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效益和效率，促 進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一 系列對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和 機(jī)制：（一）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求，保證企業(yè)經(jīng)

2、營管理合法、合規(guī)與合理；（二）保障資產(chǎn)的安全完整；（三）提高公司經(jīng)營的效率和效果，提升公司質(zhì)量，增強(qiáng)公司風(fēng) 險(xiǎn)控制能力，增加對公司股東的回報(bào)；（四）確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息以及對外信息披露的真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整和公平；（五）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第三條 公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）合法性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和 有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋公司董事會、監(jiān) 事會、經(jīng)理層和全體員工，在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活 動，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免 內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重

3、要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)， 針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施, 確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提 供合理保證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（五）制衡性原則。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué) 合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明 和有利于相互制約、相互監(jiān)督。（六）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)適合公司企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù) 范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn) 3和完善。（七）成本效益

4、原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效 的控制。第四條公司內(nèi)部控制的表現(xiàn)形式是：（一）內(nèi)部控制基本規(guī)定；（二）與管理職能相對應(yīng)的管理辦法；（三）實(shí)施細(xì)則或操作手冊。管理辦法應(yīng)體現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)定的原則要求，實(shí)施細(xì)則或操作手冊應(yīng)遵循管理辦法的規(guī)定，各層次間不能沖突。第五條本規(guī)定適用于安源實(shí)業(yè)股份有限公司。公司下屬子公司，參照公司各層次內(nèi)部控制的規(guī)定執(zhí)行。第二章組織管理第六條公司董事會全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善，并定期對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評估。第七條公司董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部

5、控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部 控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。第八條公司經(jīng)理層根據(jù)公司章程和董事會的授權(quán)，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度體系的建立、完善，全面推進(jìn)公 司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，檢查公司部門和單位制定、實(shí)施各專項(xiàng)內(nèi)部 控制制度的情況。第九條公司各部門內(nèi)部控制職責(zé)公司各部室是公司內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)范 圍內(nèi)部控制體系的建設(shè)，制定條線內(nèi)部控制制度、程序和方法并組織 實(shí)施，對條線內(nèi)部控制體系存在的問題，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行改進(jìn), 并配合完成對公司各業(yè)務(wù)范圍風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。公司審計(jì)稽核部是公司內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價(jià)部門。在公司董事 會審計(jì)委員會和經(jīng)理

6、層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)條線和子公司的內(nèi)部 控制狀況實(shí)施監(jiān)督、審計(jì)和評價(jià)，負(fù)責(zé)對公司整體內(nèi)部控制的有效性 進(jìn)行年度自我評價(jià)，負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)控評審會議，經(jīng)辦或督辦公司內(nèi) 控評審會議決定事項(xiàng)，并向公司董事會審計(jì)委員會和經(jīng)理層報(bào)告情 況。公司人力資源部、效能監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制失職失察的責(zé)任 追究，提出處理建議，并負(fù)責(zé)處理決定的落實(shí)。第十條公司監(jiān)事會全面負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，可責(zé)令公司整改。監(jiān)事會向股東大會報(bào) 4告公司內(nèi)部控制制度實(shí)施情況。第三章內(nèi)部控制的框架第十一條公司內(nèi)控制度應(yīng)力求全面、完整，至少在以下三個(gè)層面做出安排：（一）公司本部層面；（二）公司控股子公司層

7、面；（三）公司各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面。第十二條公司建立和實(shí)施內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)考慮以下基本要素：（一）內(nèi)部環(huán)境；（二）風(fēng)險(xiǎn)評估；（三）控制措施；（四）信息與溝通；（五）監(jiān)督檢查。第十三條內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建 立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱。內(nèi)部環(huán)境主要包括：（一）治理結(jié)構(gòu)。公司設(shè)立股東大會、董事會、監(jiān)事會和以總經(jīng) 理為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)理層。各級決策機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限及工作規(guī)程，按公 司章程及公司治理制度的規(guī)定執(zhí)行。（二）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配。公司根據(jù)需要設(shè)置職能部門、 子公司，并通過公司部門和崗位職責(zé)范圍分工，明確各自的職責(zé)權(quán)限, 將權(quán)利與責(zé)任分解到具體崗位。（三）人力資源政策，包括員工的聘

8、退與培訓(xùn)、員工的薪酬、考 核晉升與獎(jiǎng)懲、崗位員工的輪崗制衡要求等。公司將職業(yè)道德素養(yǎng)和 專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)、合理的培 訓(xùn)計(jì)劃，持續(xù)提升員工的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。公司根據(jù)需要改進(jìn)和 完善對各層次員工的業(yè)績考核和薪酬激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利 的有機(jī)統(tǒng)一和公司內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（四）公司文化，包括公司的整體價(jià)值觀，高級管理人員的管理 理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守，員工的行為守則等。公司提倡和培育創(chuàng) 新進(jìn)取、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和誠信共贏的整體價(jià)值觀，培養(yǎng)社會責(zé)任感，倡導(dǎo) 愛崗敬業(yè)、務(wù)實(shí)本分和遵紀(jì)守法的精神；提倡和樹立有利于實(shí)現(xiàn)公司 內(nèi)部控制目標(biāo)的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識

9、，避免因個(gè)人風(fēng) 險(xiǎn)偏好可能給公司帶來的不利影響和損失；提倡和恪守以誠實(shí)守信為 核心的職業(yè)操守，不得損害投資者、債權(quán)人、客戶、員工和社會公眾 的利益。第十四條風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是及時(shí)識別、科學(xué)分析和評價(jià)影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過5程。包括：風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)按目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 等程序進(jìn)行。（一）目標(biāo)設(shè)定。公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)定年度經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)績 效目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確 定公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。（二）風(fēng)險(xiǎn)識別。公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識 別影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)

10、部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng) 對高危性、多發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注。（三）風(fēng)險(xiǎn)分析。公司根據(jù)已識別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可 能性和影響程度兩個(gè)方面對各種風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行分析和風(fēng)險(xiǎn)排序, 確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司 整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略一般包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng) 險(xiǎn)分擔(dān)等。第十五條控制措施。控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)對策略所采取的確保公司內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段, 是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特 點(diǎn)與要求制定，主要

11、包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、 預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動 分析控制、信息技術(shù)控制等。第十六條信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠?司有關(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。包括:（一）信息收集。公司根據(jù)需要全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、 與公司經(jīng)營管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提 供信息支持。公司收集的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、相關(guān)。（二）信息內(nèi)部溝通。公司根據(jù)需要，分別采取互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、電子 郵件、電話傳真、信息快報(bào)、例行會議、專題報(bào)告、調(diào)查研究

12、、員工 手冊、教育培訓(xùn)、內(nèi)部刊物等多種方式，實(shí)現(xiàn)所需的內(nèi)部信息、外部 信息在公司內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享，確保董事會、經(jīng)理層和員工 之間有效溝通。有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、 不同渠道的相關(guān)信息進(jìn)行合理篩選和相互核對。（三）信息外部溝通。公司有責(zé)任建立良好的外部溝通渠道，對 公司股東、債權(quán)人、政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、客戶、審計(jì)師、律師等有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處 理、反饋。第十七條 監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對其內(nèi)部控制的健全性、6合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報(bào)告并做出相應(yīng)處理 的過程。第四章內(nèi)部控制的內(nèi)容和方法第十八條公司內(nèi)部控制

13、應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)層級、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涵蓋貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理 職能，包括但不限于：（一）經(jīng)營控制體系。包括對子公司管理、運(yùn)營分析管理等。（二）財(cái)務(wù)控制體系。包括資產(chǎn)管理、資金管理、對外投資管理、 籌資管理、擔(dān)保管理、工程管理、物資及采購管理、成本費(fèi)用管理、 會計(jì)報(bào)表管理、信息披露管理、招投標(biāo)管理、外包管理等。（三）管理控制體系。包括組織與崗位管理、信息管理、全面預(yù)算管理、合同管理、內(nèi)部審計(jì)、制度管理、人力資源管理、信息系統(tǒng) 管理、辦公事務(wù)管理、證券事務(wù)管理、檔案管理等。第十九條公司綜合運(yùn)用多種措施和方法，實(shí)現(xiàn)對具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制，合理保證將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受

14、水平之內(nèi)?；镜目?制措施和方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控 制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、運(yùn)營分析控制、 信息技術(shù)控制等。第二十條職責(zé)分工控制。要求根據(jù)公司目標(biāo)和職能任務(wù)，按 照科學(xué)、精簡、高效的原則，合理設(shè)置職能部門和工作崗位，明確各 部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相 互制約的工作機(jī)制。企業(yè)在確定職責(zé)分工過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮不相 容職務(wù)相互分離的制衡要求。不相容職務(wù)通常包括：授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè) 務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。第二十一條授權(quán)控制。要求公司根據(jù)職責(zé)分工，明確各部門、 各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程

15、序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi) 容。公司內(nèi)部各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任, 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第二十二條審核批準(zhǔn)控制。要求公司各部門、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性以 及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核與審查，通過簽署意見并簽字或者簽 章，做出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者作其他處理的決定。第二十三條預(yù)算控制。要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編 制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措 施，確保預(yù)算的執(zhí)行。第二十四條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)7產(chǎn)的直接

16、接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核 對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。第二十五條會計(jì)系統(tǒng)控制。要求公司依據(jù)會計(jì)法規(guī)的規(guī)定組織 會計(jì)核算，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的 處理程序，規(guī)范會計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立、完善會計(jì)檔 案保管和會計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會 計(jì)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、可靠和完整。第二十六條內(nèi)部報(bào)告控制。要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動中 的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對 性。內(nèi)部報(bào)告方式通常包括例行報(bào)告、實(shí)

17、時(shí)報(bào)告、專題報(bào)告、綜合報(bào) 告等。第二十七條運(yùn)營分析控制。要求公司綜合運(yùn)用營運(yùn)、采購、投資、財(cái)務(wù)等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢 分析等方法，定期對公司經(jīng)營管理活動進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題, 查找原因，并提出改進(jìn)意見和應(yīng)對措施。第二十八條信息系統(tǒng)控制。要求公司建立和完善與本公司經(jīng)營管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，同時(shí)加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā) 與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全 等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)用。第五章內(nèi)部控制實(shí)施第二十九條公司應(yīng)根據(jù)公司章程及本規(guī)定要求，結(jié)合公司 實(shí)際，分別就不同管理控制職能制定一套科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制管理 制

18、度，包括管理辦法及管理細(xì)則，并組織實(shí)施。第三十條公司應(yīng)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過多種途徑廣泛宣傳公司內(nèi)部控制，建立員工行為守則，促進(jìn)經(jīng)理層和全體員工加 強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制的各項(xiàng) 規(guī)定。第三十一條公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理層人員有責(zé)任帶頭執(zhí)行內(nèi)部 控制，為全體員工做出表率。董事、監(jiān)事、經(jīng)理層人員有責(zé)任為公司 人員依法履行職責(zé)、實(shí)施內(nèi)部控制提供保障和支持。第三十二條公司應(yīng)創(chuàng)造條件健全和完善管理信息系統(tǒng)，逐步實(shí) 現(xiàn)各個(gè)管理系統(tǒng)模塊的信息集成和共享，不斷提高內(nèi)部控制的效率與 效果。第三十三條公司應(yīng)逐步建立內(nèi)部控制的問責(zé)機(jī)制和科學(xué)有效的 對部門、員工的績效考核及薪酬激勵(lì)機(jī)

19、制，并將內(nèi)部控制執(zhí)行情況的 監(jiān)督檢查結(jié)果納入對部門、員工的績效考核范圍，強(qiáng)化對各部門和員 8工的激勵(lì)與約束。第三十四條公司應(yīng)建立突發(fā)事件應(yīng)急管理機(jī)制，針對經(jīng)營管理和內(nèi)部控制中的潛在隱患以及可能發(fā)生的突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、 明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序和信息發(fā)布、做好善后處理和總結(jié)評估, 切實(shí)將不利影響和損失降低到最小程度。第三十五條公司應(yīng)建立內(nèi)部報(bào)告制度。提倡員工對影響其有效 實(shí)施內(nèi)部控制制度的行為向公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或上級主管人員進(jìn)行 報(bào)告，并賦予經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理被強(qiáng)令的有關(guān)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán) 力。第三十六條公司應(yīng)接受政府有關(guān)部門及其委托的社會中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的檢查評估，并根據(jù)檢查評估結(jié)果進(jìn)行整改。第六章內(nèi)部控制的檢查和披露第三十七條公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際需要，定期對公司 的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查監(jiān)督，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時(shí)提出改 進(jìn)建議。必要時(shí)還應(yīng)不定期對公司內(nèi)部控制開展專項(xiàng)檢查監(jiān)督工作。 第三十八條公司各部門、單位應(yīng)積極配合內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督。 第三十九條公司對內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，審計(jì)稽核 部應(yīng)將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展 情況形成書面報(bào)告，并向公司向董事會和經(jīng)理層匯報(bào)。第四十條公司董事會應(yīng)根據(jù)公司年度內(nèi)控檢查報(bào)告，對公司