企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅收知識(shí)競(jìng)賽試題

1、望江縣企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅收知識(shí)競(jìng)賽試題（競(jìng)賽時(shí)間：60分鐘）參賽企業(yè)名稱： 參賽人員姓名：題型單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題判斷題總 分得分一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)【a、b、c、d中選一個(gè)】填入下表中。本題共40小題，每小題1分，共40分。） 1、今年4月是全國(guó)第21個(gè)稅收宣傳月，其主題是（ ）a、稅收、發(fā)展、民生 b、依法誠(chéng)信納稅，共建和諧稅 c、依法治稅，強(qiáng)國(guó)富民 d、稅收與文明2、某企業(yè)是虧損企業(yè)，2011年對(duì)2010年的所得稅進(jìn)行匯算清繳確定虧損額為55萬(wàn)元（不考慮以前年度虧損），2011年7月,在稽查中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2010年的實(shí)際虧損是15

2、萬(wàn)元。對(duì)此，該企業(yè)應(yīng)受到何種處理（ ）a、 對(duì)于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰b、 企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額,應(yīng)當(dāng)對(duì)其按偷稅實(shí)施處罰c、 企業(yè)編造虛假計(jì)稅依據(jù),應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施處罰d、 企業(yè)騙稅,應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施行政處罰3、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。所稱年應(yīng)稅銷售額，是指（ ）。a、納稅人在滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額b 、納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額c、納稅人在連續(xù)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額d、納稅人在

3、累計(jì)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額4、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記、變更登記或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，（ ） a、處二千元以下的罰款 b、處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款 c、可以處二千元以下的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上五千元以下的罰款 d、可以處二千元以下的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款5、全國(guó)統(tǒng)一的納稅服務(wù)熱線號(hào)碼為（ ）。a、95588 b、 12580 c 、12366 d、 955986、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，（）轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人a 、可以 b 、不可以 c、有些可以，有些不可以 d、

4、以上都不對(duì)7、某企業(yè)2011年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（ ）a、8萬(wàn)元 b、10萬(wàn)元 c、30萬(wàn)元 d、12萬(wàn)元8、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示（ ）,否則，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。a.、工作證件 b、稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)c、單位介紹信 d、能證明稅務(wù)人員身份的有效證件9、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋（）a、.企業(yè)公章 b、財(cái)務(wù)專用章 c、發(fā)票專用章 d、法人印章10、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開(kāi)具之日起（ ）內(nèi)a、三個(gè)月 b、90天 c、六個(gè)

5、月 d、180天11、納稅人已跨月發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，需要憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的（ ）才能開(kāi)具紅字發(fā)票。a、紅字申請(qǐng)單 b、紅字通知單 c、紅字證明單d、紅字沖銷單12、使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失（ ）書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。a、當(dāng)日 b、次日 c、三日 d、五日13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。a、三 b、四 c、五 d、六14、專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。最高開(kāi)票限額，是指單份專用發(fā)票開(kāi)具的（）不得達(dá)到的上限額度。a、價(jià)稅合計(jì)數(shù)b

6、、銷售單價(jià)c、銷項(xiàng)稅額d、 銷售額合計(jì)數(shù)15、某企業(yè)是增值稅納稅人，2011年10月份，該企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擬辦理增值稅納稅申報(bào)，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，10月1日至7日為法定節(jié)假日，10月15日、16日、22日、23日為雙休日，按稅法有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)于（ ）前辦理增值稅納稅申報(bào)。a、10月10日 b、10月17日 c、10月21日 d、10月24日16、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（）a、房屋裝修業(yè)務(wù) b、汽車修理業(yè)務(wù) c、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù) d、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)17、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)，持有關(guān)證件，

7、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申辦稅務(wù)登記。a、15 b、30 c、60 d、9018、稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，（ ）地為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。a、無(wú)償 b、有償 c、全天候 d、全方位19、某企業(yè)2011年2月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額10萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)于3月15日前繳納，但由于種種原因直到3月30日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（答案：b）元。a、10000 b、10750 c、10300 d、1175020、稅收征管法規(guī)定對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（ ）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。a、1年 b、2年 c、3年 d、5年21、對(duì)偷稅、抗稅

8、、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是：（ ）。a、3年 b、5年 c、10年 d、無(wú)限期22、某企業(yè)在2012年2月份經(jīng)申請(qǐng)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并按規(guī)定初次購(gòu)買價(jià)值2340元的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，同時(shí)取得了符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定該企業(yè)可以抵減應(yīng)納稅額（）a、0 b、340元 c、2000元 d、2340元23、某居民企業(yè)，2011年度實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為100萬(wàn)元，分別按14%、2%、2.5%計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)18.5萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生12萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2萬(wàn)元，已經(jīng)取得撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，該企業(yè)2011年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（

9、 ）萬(wàn)元。a、2 b、1.5 c、0 d、2.524、某企業(yè)2011年1月份開(kāi)業(yè)，屬符合條件的小型微利企業(yè)，2011年其應(yīng)納稅所得額為2萬(wàn)元，則該企業(yè)2011年度應(yīng)納所得稅額為（d）a、5000 b、4000 c、2500 d、200025、2011年，某企業(yè)全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2010年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。a、25.5 b、25.54 c、31.2 d、3626、稽查局?jǐn)M對(duì)a有限責(zé)任公司罰款（ ）元以上，a公司有要求聽(tīng)證的權(quán)利a、8000 b、10000 c、2000 d、50002

10、7、a公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給b公司使用，導(dǎo)致b公司偷逃了大量的國(guó)家稅款，給國(guó)家造成重大損失。對(duì)a公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（答案：d）。a、責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款b、處以2000元以下罰款c、處2000元以上10000元以下罰款 d、處10000元以上50000元以下罰款28、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（ ）的罰款。a、2000元以下 b、2000元以上5000元以下c、2000元以上10000元以下 d、10000元以上29、納稅人有偷稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ ）的罰款。a、5倍以下

11、 b、50%以上5倍以下c、1倍以上5倍以下d、10,000元以下30、關(guān)于調(diào)帳檢查，下列說(shuō)法正確的是：（答案：d）a、必要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的帳簿，記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。b、調(diào)帳檢查時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開(kāi)付收據(jù)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還。c、有特殊情況的，縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。d、調(diào)取當(dāng)年帳簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還所調(diào)取的帳簿資料。31、下列屬于企業(yè)所得稅法關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限說(shuō)法正確的是（

12、）a、 房屋建筑物一律為20年 b、 汽車和電子設(shè)備不得低于4年c、 汽車和電子設(shè)備不得低于3年 d、 器具、工具、家具等最短為5年32、企業(yè)因管理不善毀損原材料10 000元，增值稅稅率17%，應(yīng)由責(zé)任人賠償500元，稅前可扣除的資產(chǎn)損失為（）。a、12 500b、11 200c、15 000d、10 00033、下列應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。a、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 b、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)c、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) d、土地34、連續(xù)12個(gè)月銷售額超過(guò)（）萬(wàn)的商業(yè)企業(yè)必須申請(qǐng)辦理一般納稅人，否則按適用稅率征稅且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用專用發(fā)票。a.、50 b、80

13、 c、100 d、18035、（ ）不屬于增值稅條例所稱的非正常損失。a、因管理不善造成被盜損失 b、 因管理不善造成丟失損失 c、自然災(zāi)害損失 d、 因管理不善造成霉?fàn)€損失36、某增值稅一般納稅人（適用17%稅率），2012年2月份銷售收入100000元，當(dāng)期取得并通過(guò)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅10000元，上期留抵稅額2000元，本期應(yīng)納增值稅額為（ ）元。a、17000 b、7000 c、5000 d、200037、某增值稅一般納稅人2012年3月份取得并通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅20000元，其中：購(gòu)買用于職工宿舍的空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅2000元，購(gòu)買用于辦公室的空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅1000元，當(dāng)期申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)填列的數(shù)據(jù)是（

14、 ）a、1000元 b、2000元 c、3000元 d、20000元38、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起（ ）日內(nèi)繳納罰款。a、1 b、3 c、10 d、1539、要求聽(tīng)證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)送達(dá)后（ ）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出a、15 b、7 c、10 d、340、某水泥廠2011年進(jìn)行了一項(xiàng)廠房擴(kuò)建工程，領(lǐng)用自產(chǎn)水泥一批，借記“在建工程100萬(wàn)元”，貸記“庫(kù)存商品100萬(wàn)元”。下列說(shuō)法正確的是（ ）a、 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)水泥，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅b、 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)水泥，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額c、 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)水泥，應(yīng)當(dāng)視

15、同銷售繳納增值稅 d、 會(huì)計(jì)分錄正確，不涉及增值稅和企業(yè)所得稅二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)【a、b、c、d、e中選兩個(gè)或兩個(gè)以上】填入下表中。本題共20小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。）1、需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持（），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。a、稅務(wù)登記證件 b、經(jīng)辦人身份證明 c、發(fā)票專用章的印模 d、營(yíng)業(yè)執(zhí)照2、下列（ ）行為是虛開(kāi)發(fā)票：a、為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；b、讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；c、介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)

16、業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票d、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票3、下列按規(guī)定應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額的價(jià)外費(fèi)用有（ ）。a、向購(gòu)貨方收取的包裝物租金 b、向購(gòu)貨方收取的違約金c、向購(gòu)貨方收取的返還利潤(rùn) d、向銷貨方收取的返還利潤(rùn)4、一般納稅人應(yīng)通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱防偽稅控系統(tǒng)）使用專用發(fā)票。包括（ ）a、領(lǐng)購(gòu) b、開(kāi)具 c、繳銷 d、認(rèn)證紙質(zhì)專用發(fā)票及其相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文5、自2011年8月1日起，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。a、暫估銷售收入入賬的當(dāng)天 b、取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天c、先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票

17、的當(dāng)天 d、貨物移送的當(dāng)天6、出現(xiàn)下列（ ）情形的，一般納稅人不得使用網(wǎng)上辦稅一體化平臺(tái)進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅。a、新辦防偽稅控一般納稅人初始發(fā)行的當(dāng)月 b、因稅控ic卡損壞、金稅卡損壞、重新發(fā)行等原因而無(wú)法正常報(bào)稅的 c、網(wǎng)上辦稅一體化平臺(tái)因特殊情況關(guān)閉或發(fā)生故障而無(wú)法實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)稅的d、防偽稅控主機(jī)共享一般納稅人不能進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅7、納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供的證件和資料（ ）a、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件 b、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū) c、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)d 、法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件8、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述正確的有 a、有權(quán)要求稅務(wù)

18、機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密b、依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利c、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利d、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為9、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ ）a、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 b、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。 c、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 d、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的

19、運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。10、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在下列方法_中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。a、先進(jìn)先出法 b、后進(jìn)先出法 c、加權(quán)平均法 d、個(gè)別計(jì)價(jià)法11、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（）。 a、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè) b、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元 c、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人 d、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元12、增值稅一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，必須報(bào)送的資料有（ ）。a、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)b、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表c、稅控ic卡d

20、、增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)13、以下哪些業(yè)務(wù)可以在網(wǎng)上辦理（）a、網(wǎng)上認(rèn)證 b 、網(wǎng)上申報(bào) c、扣繳稅款 d、清卡解鎖14、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有違反征管法的行為，并拒不接受處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政行為主要包括（ ）。a、收繳納稅人發(fā)票b、加重對(duì)納稅人的罰款c、收繳納稅人稅務(wù)登記證d、停止向納稅人發(fā)售發(fā)票15、修訂后的增值稅實(shí)施細(xì)則規(guī)定，固定資產(chǎn)是指（ ）a、投入使用的房屋 b、投入使用的建筑物c、使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具d、其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等新增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十一條第二款16、某企業(yè)2011年4月份取得縣政府獎(jiǎng)勵(lì)款50萬(wàn)

21、元，該筆財(cái)政性資金只有在同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。（ ）a、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；b、財(cái)政部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；c、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。 d、可以直接作為不征稅收入17、下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。a、將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣b、將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送c、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)d、將自建商品房轉(zhuǎn)為自用e、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品18、下列（ ）不得在稅前扣除。a、稅收滯納金b、罰金c、贊助支出d、合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)19、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列

22、業(yè)務(wù)的支出，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括（ ）。 a、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)費(fèi)b、外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)費(fèi)c、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出d、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出20、下列屬于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的情形有（ ）。a、應(yīng)開(kāi)未開(kāi) b、丟失損毀發(fā)票 c、以白條代替發(fā)票 d、未按規(guī)定建立保管制度三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)【、中選一個(gè)【填入下表中。本題共20小題，每小題1分，共20分。）1、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)稅2011117號(hào)）規(guī)定，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)

23、納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除( )3、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。4、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過(guò)3年。5、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)在提交注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)的同時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。6、會(huì)計(jì)制度健全，能通過(guò)電子計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，其計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)帳簿 7、按企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失分為實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和