(完整版)內(nèi)部審計工作流程圖最新（精華版）

1、（二）審計部審計作業(yè)流程圖階段階段董事會審計部審計小組被審計單位審批年度審計計劃成立審計小組審計調(diào)查和了解審前協(xié)助、提供資料審計準(zhǔn)備臨時指令項目審計計劃審批項目審計方案（初步）審計方案溝通審批項目審計方案（修改）審計實施審計報告 / 快報審核審計測試 / 分析 / 評價編制審計工作底稿審計工作底稿現(xiàn)場復(fù)核審計發(fā)現(xiàn)問題匯總審計報告（初稿）鑒證審計意見交換征求意見 /意見反饋審核審定后上報審核審計報告（正稿）審計報告審核審計委員會重大事項 /重要問題審計報告落實審計報告項目審計工作總結(jié)明確督查事項 / 要求整理/ 印發(fā)會議紀(jì)要審計督查通知按督查通知實施整改審計審計督查制定審計督查方案督查匯報落實

2、/ 整改情況適當(dāng)通報1審計督查結(jié)果二、內(nèi)部審計工作流程圖（一）一般財務(wù)收支審計工作流程圖2審計部長審計小組被審計單位下發(fā)審計通知書接收審計通知書審批審前調(diào)查和了解要求提供審前協(xié)助簽署承諾書提供資料和審前協(xié)助審批完善項目審計方案小組分工和時間計劃開展外勤審計工作收集審計證據(jù)編制審計工作底稿初步確定審計重點和評價審計風(fēng)險審查會計報表反映的真實性和完整性報表賬簿審查財務(wù)收支賬目憑證的合法性和合規(guī)性流程記錄影像檢查內(nèi)部控制的健溝通全性和執(zhí)行有效性座談實物分析評價經(jīng)營行為的效益性和風(fēng)險性現(xiàn)場復(fù)核審批審計匯總/ 發(fā)現(xiàn)問題總結(jié)追加審計程序或替代審計程序no審計結(jié)果交換意見書no外勤審計終結(jié)審計工作底稿鑒證對

3、審計結(jié)果予以確認(rèn)yes整理審計工作底稿復(fù)核yes復(fù)核noyes編制審計報告（初稿）編制審計報告（正稿）追加審計程序no征求意見征求意見反饋yes審批正式審計報告（二）離任審計工作流程圖董事會審計部部長審計小組離任人及其原所在單位3離任審計指令離任審計立項成立審計小組擬定項目審計方案下發(fā)審計通知離任人崗位說明接受審計通知書離任人績效考核審計調(diào)查和了解要求提供審前協(xié)助離任性質(zhì) 任職期間審計檔案簽署承諾書提供資料和審前協(xié)助任職期間財務(wù)資料完善項目審計方案審批小組分工和時間計劃其他資料開展外勤審計工作收集審計證據(jù)編制審計工作底稿提供相關(guān)資料給予審計協(xié)助審核工作底稿復(fù)核no完善審計工作底稿審計工作底稿鑒

4、證yes審計發(fā)現(xiàn)問題匯總追加審計程序或替代審計程序?qū)徲嫿Y(jié)果交換意見書no對審計結(jié)果予以確認(rèn)no外勤審計終結(jié)yes復(fù)核yes整理審計工作底稿編制審計報告復(fù)核（初稿）追加審計程序nonoyes審批編制審計報告（正稿）正式審計報告征求意見發(fā)布審計報告征求意見反饋yes（三）工程審計流程圖董事會審計部中介機構(gòu)被審計單位施工單位工程立項申請審批4同意立項審批制定項目審計方案工程審計立項成立審計小組 或指派審計專員審前調(diào)查 / 了解要求提供協(xié)助納入年度預(yù)算的工程項目制定工程實施方案和時間計劃提供資料和必要協(xié)助是否需要委托中介機構(gòu)協(xié)助自行審計監(jiān)督聯(lián)合審計監(jiān)督實施跟蹤審計/ 參與項目實施過程制定受托工程項目審

5、計方案組織項目的 邀請/ 招標(biāo)/ 評標(biāo)確定中標(biāo)單位發(fā)布中標(biāo)通知受邀投標(biāo)接收中標(biāo)通知簽訂工程施工合審批審定后上報yes對初審資料實施審計跟蹤結(jié)算審計出具工程結(jié)算核定書工程項目審計總結(jié)no yes施工工程結(jié)算審計出具工程 結(jié)算審計報告甲供材采購 /提供施工現(xiàn)場監(jiān)督管理no初審按結(jié)算核定書結(jié)算付款組織開展工程項目的施工等各項事宜施工結(jié)束提交工程竣工資料三、審計督查流程圖審計委員會會議審計部部長審計小組審計督查辦公室被審計單位5重大事項 / 重要問題整理和研定編制/ 印發(fā)審計報告接收審計報告接收審計報告討論 / 研究審計部議案明確整改意見/ 落實整改責(zé)任人適當(dāng)通報提議召開 審計委員會會議整改/ 簽發(fā)會

6、議紀(jì)要審批審核審計督查階段性成果/研究未整改到位事項督查辦法適當(dāng)后續(xù)審計檢查通報后續(xù)審計結(jié)果按會議決議制定審計督查方案 /下發(fā)審計督查通知跟蹤審計督查通知的落實情況階段性審計督查工作進展情況落實審計報告內(nèi)容按審計督查通知的要求和期限實施整改工作匯報落實 /整改情況審批一般財務(wù)收支年審度審計計計劃成立審計小組審計調(diào)查和了解深淺協(xié)助、提供資料6審計計準(zhǔn)備臨時指令項目審計計劃項目審計方案審批（初步）審計方案溝通審批項目審計方案（修改）審計實施審查適當(dāng)通報審計報告 / 快報審計測試 / 分析/ 評價/ 編制審計工作底審計工作底稿現(xiàn)場復(fù)核審計發(fā)現(xiàn)問題匯總鑒證審計意見交換審核審定后上報審計報告（初審核稿）審核審計報告（正稿）征求意見 /意見反饋審計報告審核審計委員會重大事項 /