房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告要求()

1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的鑒證報(bào)告要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)毛利差異調(diào)整，是開(kāi)發(fā)企業(yè)在年度納稅申報(bào)前，將其完工情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；在年度納稅申報(bào)時(shí)，開(kāi)發(fā)企業(yè)依據(jù)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)出具的毛利額差異調(diào)整鑒定報(bào)告以及其他相關(guān)資料，對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目毛利額差異進(jìn)行調(diào)整的行為。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)毛利差異調(diào)整鑒證業(yè)務(wù)，是注冊(cè)稅務(wù)師中介機(jī)構(gòu)根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)過(guò)程中的實(shí)際需要，接受其委托，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)毛利差異調(diào)整事項(xiàng)依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒別和判斷，并提出鑒證意見(jiàn)的活動(dòng)。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：1、開(kāi)發(fā)企業(yè)基本情況，包括企業(yè)資質(zhì)等級(jí)、資質(zhì)

2、有效期、從業(yè)人數(shù)、法人代表、出資方、關(guān)聯(lián)方有關(guān)情況等； 2、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基本情況，包括開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱、地理位置及概況、占地面積、容積率、綠化率、開(kāi)發(fā)用途、初始開(kāi)發(fā)時(shí)間、完工時(shí)間、銷售情況、銷售方式、銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)，尤其是委托境外機(jī)構(gòu)銷售費(fèi)用結(jié)算情況）、配套設(shè)施的歸屬及核算、停車場(chǎng)所的核算、企業(yè)的融資情況（包括企業(yè)境外融資）、利息的核算及支付情況等；3、成本對(duì)象確定的說(shuō)明(按國(guó)稅發(fā)200931號(hào)文件的規(guī)定確定)以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象表（見(jiàn)附件六）；4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工對(duì)象銷售收入審核明細(xì)表及相關(guān)說(shuō)明5、開(kāi)發(fā)總成本審核明細(xì)表及相關(guān)說(shuō)明6、房地產(chǎn)企業(yè)完工產(chǎn)品成本、計(jì)稅成本及毛利額差異審

3、核表、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表及相關(guān)說(shuō)明（見(jiàn)附件三、四、五）； 7、非貨幣性交易、關(guān)聯(lián)方交易、其他涉及納稅調(diào)整的事項(xiàng)、納稅調(diào)整金額。參考格式如下：完工產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額差異調(diào)整的鑒證報(bào)告參考格式 稅鑒字（201 ）第 號(hào)公司：我們接受公司（即被鑒證單位，以下簡(jiǎn)稱貴公司）的委托，對(duì)貴公司提供的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況進(jìn)行了鑒證。貴公司對(duì)所提供的有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性等事項(xiàng)負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，根據(jù)現(xiàn)行房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)相關(guān)報(bào)表、賬冊(cè)、憑證及其他有關(guān)納稅資料進(jìn)行審

4、核、調(diào)整、鑒證，并出具鑒證報(bào)告，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見(jiàn)。我們的鑒證是按照注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第14號(hào)）、注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)200931號(hào)），并參照房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額的差異調(diào)整鑒證業(yè)務(wù)指南的要求，我們結(jié)合被鑒證單位的實(shí)際情況，對(duì)被鑒證單位提供的憑證、賬冊(cè)、有關(guān)會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)，實(shí)施必要的鑒證程序。經(jīng)審核，我們認(rèn)為：貴公司年度已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（經(jīng)濟(jì)適用房、非經(jīng)濟(jì)適用房、別墅）項(xiàng)目，帳面累計(jì)銷售收入元，累計(jì)預(yù)售收入元，調(diào)整后累計(jì)實(shí)際銷售收入元，累計(jì)預(yù)售收入元，年

5、度（為鑒證年度，下同）帳面銷售收入元（其中從預(yù)售收入結(jié)轉(zhuǎn)的銷售收入元），年度帳面預(yù)售收入元，調(diào)整后年度實(shí)際銷售收入元，年度實(shí)際預(yù)售收入元。上述開(kāi)發(fā)項(xiàng)目經(jīng)核確已完工，累計(jì)賬面開(kāi)發(fā)成本元，調(diào)整后累計(jì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本為元，累計(jì)已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本為元，年度已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本為元。貴公司年度完工產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額為元，與預(yù)售收入毛利額元之間差額為元，已在申報(bào)表中作出了相應(yīng)調(diào)整。本鑒定報(bào)告是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)200931號(hào)）第九條的要求出具的報(bào)告，僅供貴公司報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)使用，不得作其他用途（如作為企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告）。被鑒證單

6、位應(yīng)當(dāng)按照鑒證業(yè)務(wù)委托書(shū)的要求使用鑒證報(bào)告，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，本鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容不得提供給其他任何單位或個(gè)人，委托人或其他第三者因使用鑒證報(bào)告不當(dāng)所造成的后果，與鑒證人及其所在的鑒證機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。附件：1、鑒證報(bào)告說(shuō)明；2、項(xiàng)目銷售收入審核明細(xì)表3、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總成本審核明細(xì)表4、房地產(chǎn)企業(yè)完工產(chǎn)品成本、計(jì)稅成本及毛利額差異審核表；5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表；6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象表；7、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件（復(fù)印件）。稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師： 地址： 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：電話： 二 年 月 日附件1：鑒 證 報(bào) 告 說(shuō) 明貴公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目符合完工

7、產(chǎn)品條件，經(jīng)我們鑒證，現(xiàn)將完工產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額差異調(diào)整審核情況作如下說(shuō)明：一、委托單位基本情況企業(yè)名稱、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)期限、注冊(cè)資本、投資者名稱、出資比例、分支機(jī)構(gòu)、稅務(wù)登記號(hào)、法人代表、聯(lián)系人等。二、主要會(huì)計(jì)政策貴公司的銷售收入、銷售成本確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策為： ，本年度會(huì)計(jì)政策沒(méi)發(fā)生變化。（如有，則列名前后變化的差異及其影響）三、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基本情況貴公司 項(xiàng)目位于 ，占地面積 平方米，開(kāi)發(fā)用途為 。該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)起始日期為 年 月 日，完工日期為 年 月 日，完工條件符合（1）竣工證明已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案；（2）已開(kāi)始投入使用；（3）已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明（勾選）

8、。在完工年度（即20xx年度）企業(yè)所得稅匯算清繳前選取x年x月x日作為計(jì)稅成本核算的終止日。該項(xiàng)目于 年 月 日開(kāi)始預(yù)售，預(yù)售證的號(hào)碼為： 。該項(xiàng)目為（否）經(jīng)濟(jì)適用房。四、預(yù)售收入毛利額的申報(bào)情況項(xiàng)目自 年 月 日開(kāi)始對(duì)外發(fā)售，截至 年 月 日預(yù)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品共計(jì) 平方米，包括：住宅 平方米，商業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 平方米，地下室 平方米，車庫(kù) 平方米，其它開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 平方米，共取得開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入款 元，其中： 元已按 %的利潤(rùn)率計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額 元并入應(yīng)納稅所得額進(jìn)行申報(bào)； 元已按 %的利潤(rùn)率計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額 元并入應(yīng)納稅所得額進(jìn)行申報(bào)。截至 年 月 日已申報(bào)調(diào)整毛利額 元。五、實(shí)際銷售收入毛利額的審核鑒證情況（

9、披露年度開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工產(chǎn)品銷售收入及其調(diào)整情況）（一）實(shí)際銷售收入的審核項(xiàng)目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品可銷售面積共計(jì) 平方米，其中：住宅 戶、可銷售面積 平方米，商業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 戶（個(gè)）、可銷售面積 平方米，地下室 戶（個(gè)）、可銷售面積 平方米，車庫(kù) 戶（個(gè)）、可銷售面積 平方米，其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 戶（個(gè)）、可銷售面積 平方米。 項(xiàng)目已簽訂合同銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品共計(jì) 平方米，合同總價(jià) 元，其中：住宅 戶、面積 平方米、合同金額 元，商業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 戶（個(gè)）、面積 平方米、合同金額 元，地下室 戶（個(gè)）、面積 平方米、合同金額 元，車庫(kù) 戶（個(gè)）、面積 平方米、合同金額 元，其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 戶（個(gè)）、面積 平方米、合同金額 元。 項(xiàng)目企

10、業(yè)賬面列示銷售收入為 元，其中：銷售住宅 元，銷售商業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 元，銷售地下室 元，銷售車庫(kù) 元，銷售其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 元。經(jīng)審核按規(guī)定應(yīng)確認(rèn)銷售收入 元，均價(jià) 元/平方米，其中：銷售住宅 元，均價(jià) 元/平方米，銷售商業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 元，均價(jià)單價(jià) 元/平方米，銷售地下室 元，均價(jià) 元/平方米，銷售車庫(kù) 元，均價(jià) 元/平方米，銷售其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 元，均價(jià) 元/平方米，差異合計(jì)為 元。（詳見(jiàn)附件二xx房地產(chǎn)項(xiàng)目年度收入明細(xì)表）（二）銷售成本的審核（披露：截至年度未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品情況；截至年度已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品情況；年度開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工產(chǎn)品計(jì)稅成本及其調(diào)整情況；年度開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工產(chǎn)品計(jì)稅成本、費(fèi)用扣除的合法憑據(jù)及其調(diào)整情況，具體

11、說(shuō)明調(diào)整的事項(xiàng)及金額）1、成本對(duì)象總成本貴公司賬面列示成本對(duì)象總成本為 元，其中：住宅 元，商業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 元，地下室 元，車庫(kù) 元，其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 元。經(jīng)審核成本對(duì)象總成本為 元，其中：住宅 元，均價(jià) 元/平方米，商業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 元，均價(jià) 元/平方米，地下室 元，均價(jià) 元/平方米，車庫(kù) 元，均價(jià) 元/平方米，其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 元，均價(jià) 元/平方米，差異合計(jì)為 元。（詳見(jiàn)附件三項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總成本審核明細(xì)表）2、可售面積單位工程成本=成本對(duì)象總成本總可售面積（1）住宅可售面積單位工程成本=住宅總成本可售面積= （2）商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可售面積單位工程成本=商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)總成本可售面積= （3）地下室可售面積單位工程成本=地下室總成本

12、可售面積= （4）車庫(kù)可售面積單位工程成本=車庫(kù)總成本可售面積= （5）其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品可售面積單位工程成本=其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品總成本可售面積=3、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積可售面積單位工程成本 （1）已銷住宅的計(jì)稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的住宅面積單位工程成本= （2）已銷商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)面積單位工程成本= （3）已銷地下室的計(jì)稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的地下室面積單位工程成本= （4）已銷車庫(kù)的計(jì)稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的車庫(kù)面積單位工程成本= （5）已銷其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品面積單位工程成本= 已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本合計(jì)=（1）+（2）+（3）+（4）

13、+（5）=（三）實(shí)際銷售收入毛利額的審核實(shí)際銷售收入毛利額=實(shí)際銷售收入-已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本=（詳見(jiàn)附件四開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（期）房地產(chǎn)企業(yè)完工產(chǎn)品成本、計(jì)稅成本及毛利額差異審核表）六、審核結(jié)果（披露：年度開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的預(yù)售收入毛利額及其調(diào)整情況；年度開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額差異計(jì)算及其調(diào)整情況）實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額（已申報(bào)調(diào)整的毛利額）之間差異=實(shí)際銷售收入毛利額-預(yù)售收入毛利額（已申報(bào)調(diào)整的毛利額）=上述差異包括：（1）（2）合計(jì)：七、其它需要披露的事項(xiàng)（對(duì)無(wú)法作出審核意見(jiàn)的必須作出說(shuō)明）24附件2：開(kāi)發(fā)項(xiàng)目年度銷售收入審核明細(xì)表開(kāi)發(fā)產(chǎn)品種類： 年

14、度： 金額單位：元序號(hào)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品名稱面積（平方米）銷售合同編號(hào)銷售方式合同金額實(shí)際收款金額賬面列示銷售收入其中：從預(yù)收帳款結(jié)轉(zhuǎn)的銷售收入審核確認(rèn)銷售收入差異原因說(shuō)明12345678910111213141516合計(jì)注：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品種類按照住宅、商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、地下室、車庫(kù)和其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品分類填報(bào)，差異原因可另附說(shuō)明。附件3項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總成本審核明細(xì)表金額單位：元開(kāi)發(fā)產(chǎn)品種類開(kāi)發(fā)產(chǎn)品數(shù)量開(kāi)發(fā)產(chǎn)品可售面積(平方米)賬面列示開(kāi)發(fā)產(chǎn)品總成本審核確認(rèn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品總成本差異原因說(shuō)明土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用合計(jì)合計(jì)住宅商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)地下室車庫(kù)其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品注：差異原因可另附說(shuō)明

15、。附件4之一房地產(chǎn)企業(yè)完工產(chǎn)品成本、計(jì)稅成本及毛利額差異審核表（一）完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（成本對(duì)象）名稱：金額單位：元至角分納稅人名稱聯(lián)系電話開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱聯(lián)系人開(kāi)發(fā)項(xiàng)目地點(diǎn)開(kāi)發(fā)時(shí)間開(kāi)發(fā)項(xiàng)目用途完工時(shí)間開(kāi)發(fā)項(xiàng)目占地面積開(kāi)發(fā)項(xiàng)目規(guī)劃建筑面積審定金額行次開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品累計(jì)會(huì)計(jì)成本（請(qǐng)?zhí)畈町悓徍吮矶?其中：計(jì)入完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本的應(yīng)付和預(yù)提費(fèi)用（請(qǐng)?zhí)畈町悓徍吮矶案郊孱A(yù)提費(fèi)用明細(xì)表）2完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品累計(jì)會(huì)計(jì)成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的金額（請(qǐng)?zhí)畈町悓徍吮矶?完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品累計(jì)計(jì)稅成本（41-3）（請(qǐng)?zhí)畈町悓徍吮矶?實(shí)際銷售毛利額的計(jì)算總可售面積（平方米）5可售面積單位計(jì)稅成本（64/5）6

16、累計(jì)已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積（平方米）7其中累計(jì)從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的可售面積（平方米）8本年已實(shí)現(xiàn)銷售的的可售面積（平方米）9本年從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的可售面積（平方米）10累計(jì)已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售收入11其中累計(jì)從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售收入12本年已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售收入13本年從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售已完工銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售收入14累計(jì)已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本（1567）15其中累計(jì)從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本（1668）16本年已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本（1769）17本年從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本（18610）18累計(jì)已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際毛利額（1911-15）19其中累計(jì)從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的已

17、銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際毛利額（2012-16）20本年已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額（2113-17）21本年從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際毛利額（2214-18）22預(yù)計(jì)毛利額的計(jì)算累計(jì)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入23其中：本年銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入24計(jì)稅毛利率（）25累計(jì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額(申報(bào)調(diào)增）（注：毛利率不變情況下262325，下同）26其中本年開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額(申報(bào)調(diào)增）（27=2425）27累計(jì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額（已結(jié)轉(zhuǎn)申報(bào)調(diào)減）（28=1225）28本年開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額（已結(jié)轉(zhuǎn)申報(bào)調(diào)減）（29=1425）29累計(jì)預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異（3020-28）30本年預(yù)售結(jié)

18、轉(zhuǎn)銷售的實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異（2522-29）31區(qū)分不同的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（成本對(duì)象）分別填列此表。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后再銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、代建工程項(xiàng)目和配套設(shè)施不填此表，本表的毛利額計(jì)算的金額類項(xiàng)目如沒(méi)有標(biāo)明本年的，均為發(fā)生至本年的累計(jì)數(shù)1、“完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品(成本對(duì)象)名稱”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品(包括視同完工的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品)的名稱。2、“納稅人名稱”：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3、“開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱”：填寫(xiě)完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的名稱。4、“開(kāi)發(fā)時(shí)間”：填寫(xiě)本項(xiàng)目開(kāi)發(fā)開(kāi)始時(shí)間。5、“完工時(shí)間”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工或視同完工的時(shí)間。開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目1、第1行“累計(jì)已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本”：填寫(xiě)已完工

19、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品或核算的成本對(duì)象發(fā)生的會(huì)計(jì)成本，不含應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的成本費(fèi)用。2，第2行“其中：計(jì)入完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本的應(yīng)付和預(yù)提費(fèi)用”：填寫(xiě)計(jì)入完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本的各項(xiàng)應(yīng)付費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用。3、第3行“完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品累計(jì)會(huì)計(jì)成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的金額”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定核算的完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與稅法允許企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定不一致而進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。4，第4行“完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品累計(jì)計(jì)稅成本”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的符合稅法規(guī)定允許企業(yè)所得稅稅前扣除的成本費(fèi)用額。該行為第1行減第3行的余額。實(shí)際毛利額的計(jì)算1、第6行“可售面積單位計(jì)稅成本”：填寫(xiě)可以對(duì)外銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品單位面積應(yīng)負(fù)擔(dān)的計(jì)

20、稅成本。2、第7行“累計(jì)已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后累計(jì)已實(shí)現(xiàn)銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品面積。3、第8行“其中：累計(jì)從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的可售面積（平方米）”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后開(kāi)發(fā)企業(yè)累計(jì)至本年將預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品面積。4、第9行本年已實(shí)現(xiàn)銷售的的可售面積（平方米）：填寫(xiě)本年已實(shí)現(xiàn)銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品面積。5、第10行本年從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的可售面積（平方米）：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后開(kāi)發(fā)企業(yè)本年將預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品面積。 6、第11行“累計(jì)已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售收入”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后開(kāi)發(fā)企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售收入的金額，包括未采用預(yù)售方式銷售完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而取得的收入和將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入的金額。 7、

21、第12行“累計(jì)從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售收入”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后累計(jì)將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入的金額，不含開(kāi)發(fā)企業(yè)未采用預(yù)售方式銷售完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而取得的收入，代建工程收入、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入等收入 8、第13行“本年已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售收入”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后本年度內(nèi)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的銷售收入的金額，包括未采用預(yù)售方式銷售完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而取得的收入和將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入的金額。 9、第14行“本年從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售收入”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后本年度內(nèi)開(kāi)發(fā)企業(yè)將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入的金額，不含開(kāi)發(fā)企業(yè)未采用預(yù)售方式銷售完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而取得的收入，代建工程收入、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入等收

22、入。 10、第15行累計(jì)已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本（1567）：填寫(xiě)累計(jì)已銷售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本。11、第16行“累計(jì)從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本（1668）”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后開(kāi)發(fā)企業(yè)累計(jì)將預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的計(jì)稅成本。12、第17行本年已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本（1769）：填寫(xiě)本年度已銷售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本。13、第18行本年從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本（18610）：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后開(kāi)發(fā)企業(yè)本年度將預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的計(jì)稅成本。14、第19行累計(jì)已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際毛利額（1911-15）：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后累計(jì)至本年開(kāi)發(fā)企業(yè)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛

23、利額。15、第20行其中：“累計(jì)從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際毛利額（2012-16）”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后開(kāi)發(fā)企業(yè)累計(jì)由預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額。16、第21行“本年已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額（2113-17）”：填寫(xiě)本年開(kāi)發(fā)企業(yè)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額。17、第22行“本年從預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際毛利額（2214-18）”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后本年度內(nèi)開(kāi)發(fā)企業(yè)由預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額。預(yù)售毛利額的計(jì)算第23行“累計(jì)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)在預(yù)售階段累計(jì)取得的與該項(xiàng)完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品有關(guān)的收入。第24行“其中：本年銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入”：填寫(xiě)本年度開(kāi)發(fā)企業(yè)在預(yù)

24、售階段取得的與該項(xiàng)完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品有關(guān)的收入。實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異1、 第25行“計(jì)稅毛利率”：經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房項(xiàng)目的計(jì)稅毛利率按3填寫(xiě)，除經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房項(xiàng)目以外的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的計(jì)稅毛利率2012年以前城區(qū)按15填寫(xiě)，鎮(zhèn)區(qū)按10%填寫(xiě)，2012年后國(guó)稅主管企業(yè)均按15填寫(xiě)，地稅主管企業(yè)仍按原率不變。2、第26行“累計(jì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額(申報(bào)調(diào)增）”： 填寫(xiě)預(yù)計(jì)毛利額計(jì)入應(yīng)納稅所得額的累計(jì)申報(bào)調(diào)整增加額。毛利率不變情況下一般262325，下同，如不等請(qǐng)附加說(shuō)明。3、第27行“本年開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額(申報(bào)調(diào)增）（27=2425）”：填寫(xiě)預(yù)計(jì)毛利額計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的申報(bào)調(diào)整

25、增加額。一般27=2425，如不等請(qǐng)附加說(shuō)明。4、第28行“累計(jì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額（已結(jié)轉(zhuǎn)申報(bào)調(diào)減）（28=1225）”： 28行=12行25行5、第29行“本年開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額（已結(jié)轉(zhuǎn)申報(bào)調(diào)減）（29=1425）”： 29行=14行25行6、第30行“累計(jì)預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異（3020-28）”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與其預(yù)計(jì)毛利額之間的差額。實(shí)際毛利額大于預(yù)計(jì)毛利額時(shí)以正數(shù)填寫(xiě)，實(shí)際毛利額小于預(yù)計(jì)毛利額時(shí)以負(fù)數(shù)填寫(xiě)。7、第31行“本年預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)銷售的實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異（2522-29）”：填寫(xiě)本年度內(nèi)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與其預(yù)計(jì)毛利額之

26、間的差額。實(shí)際毛利額大于預(yù)計(jì)毛利額時(shí)以正數(shù)填寫(xiě)，實(shí)際毛利額小于預(yù)計(jì)毛利額時(shí)以負(fù)數(shù)填寫(xiě)。附件4之二房地產(chǎn)企業(yè)完工產(chǎn)品成本、計(jì)稅成本及毛利額差異審核表（二）完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（成本對(duì)象）名稱：金額單位：元行次項(xiàng)目（如下列項(xiàng)目是分?jǐn)傓D(zhuǎn)入的，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)附件四之三及之四成本分?jǐn)偯骷?xì)表, 預(yù)提費(fèi)用填寫(xiě)附表五預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表）完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本（1）會(huì)計(jì)成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的金額（2）經(jīng)審定完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本（3）=（1）-(2)1完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本合計(jì)(1=2+3+4+5+6+7+8)2一、土地征用及拆遷費(fèi)（填附件四之三及之四）其中（1）土地買價(jià)或出讓金（2）市政配套費(fèi)（3）耕地占用稅、契稅（4）土地使用費(fèi)

27、、閑置費(fèi)（5）拆遷補(bǔ)償支出、安置及動(dòng)遷支出（6）其他3二、前期工程費(fèi)（填附件四之三及之四）其中（1）水文地質(zhì)勘測(cè)（2）報(bào)建、規(guī)劃、設(shè)計(jì)（3）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（4）三通一平費(fèi)（5）其他以上項(xiàng)目其中：預(yù)提費(fèi)用（填寫(xiě)附表五預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表）4三、建筑安裝工程費(fèi)（填附件四之三及之四）其中其中：預(yù)提費(fèi)用（填寫(xiě)附表五預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表）（1）土建工程費(fèi)基礎(chǔ)工程費(fèi)主體工程費(fèi)其中人工費(fèi)材料費(fèi)其中：委托方供（甲供）材料費(fèi)其他（2）安裝工程費(fèi)（3）裝修工程費(fèi)5四、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)（填附件四之三及之四）其中（1）道路工程費(fèi)（2）燃?xì)?、供暖、通訊、電視、工程費(fèi)（3）給排水、供電、照明工程費(fèi)（4）綠化、環(huán)衛(wèi)工程費(fèi)（5）其他以上項(xiàng)目其

28、中：預(yù)提費(fèi)用（填寫(xiě)附表五預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表）6五、公共配套設(shè)施費(fèi)（填附件四之三及之四）其中：預(yù)提費(fèi)用（填寫(xiě)附表五預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表）7六、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)（填附件四之三及之四）其中（1）工資及福利費(fèi)（2）折舊費(fèi)（3）修理費(fèi)（4）辦公費(fèi)（5）水電費(fèi)（6）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（7）工程管理費(fèi)（8）利息支出費(fèi)（9）周轉(zhuǎn)房攤銷（10）項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)（11）其他以上項(xiàng)目其中：預(yù)提費(fèi)用（填寫(xiě)附表五預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表）8七、其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用其中計(jì)入完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的其它預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目（填寫(xiě)附表五房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表）本表填寫(xiě)完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的具體構(gòu)成項(xiàng)目。根據(jù)開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等會(huì)計(jì)明細(xì)科目填列本表的“完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)

29、品會(huì)計(jì)成本”項(xiàng)，再根據(jù)稅法的規(guī)定對(duì)完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本 “完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品(成本對(duì)象)名稱”： 填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品(包括視同完工的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品)的名稱。各行填寫(xiě)說(shuō)明1、第2行“土地征用及拆遷費(fèi)”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?，安置?dòng)遷用房支出等。2、第3行“前期工程費(fèi)”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)6可行性研究、水文，地質(zhì)、勘察、測(cè)繪，“三通一平”(通水、通電、通路、清理平整建設(shè)場(chǎng)地)等支出。3，第4行“建筑安裝工程費(fèi)”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)和以自營(yíng)方式

30、發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。4、第5行“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)道路，供水、供電、供氣、排污，排洪，通訊、照明，環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。 5、第6行“公共配套設(shè)施費(fèi)”：填寫(xiě)包括開(kāi)發(fā)企業(yè)不能有償轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施而發(fā)生的支出，包括： (1)根據(jù)城市建設(shè)規(guī)劃，在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目以外為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的居民服務(wù)的給排水，供電，供氣的增容、增壓，交通道路；(2)開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)不可能有償轉(zhuǎn)讓的非營(yíng)利性公共配套設(shè)施，如居委會(huì)，派出所、幼托、消防鍋爐房、水塔、自行車棚、公廁等；(3)開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)有可能有償轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)性公共配套設(shè)施，如商店、銀行，郵局以及非營(yíng)業(yè)性公共配套設(shè)施中的中小學(xué)，文化站、醫(yī)院等。6、第

31、7行“開(kāi)發(fā)問(wèn)接費(fèi)用”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)直接組織管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)，辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，周轉(zhuǎn)房攤銷等。其中，工資和職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)成本納稅調(diào)整額不在第二列“會(huì)計(jì)成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的金額”中填報(bào)，在納稅調(diào)整明細(xì)表（附表三）22-23行中進(jìn)行填報(bào)。7、第8行“其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生的應(yīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的除以上各項(xiàng)之外的支出。如企業(yè)為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)而借入的資金，在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工之前所發(fā)生的利息等借款費(fèi)用，以及其他難以歸入以上各個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)支等，不包括應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的各類費(fèi)用。其中利息支出的會(huì)計(jì)成本納稅調(diào)整額不在第二列“會(huì)計(jì)成本中稅法

32、規(guī)定不允許稅前扣除的金額”中填報(bào)，在納稅調(diào)整明細(xì)表（附表三）29行中進(jìn)行填報(bào)。各列填寫(xiě)說(shuō)明1、第1列“完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本”：填寫(xiě)已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品或核算的成本對(duì)象發(fā)生的會(huì)計(jì)成本，不含應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的成本費(fèi)用。2、第2列 “會(huì)計(jì)成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的金額”：填寫(xiě)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定核算的完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與稅法允許企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定不一致而進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。3，第3列“經(jīng)審定完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本”：填寫(xiě)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核后確定的發(fā)生的符合稅法規(guī)定允許企業(yè)所得稅稅前扣除的成本費(fèi)用額。附件4之三房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表(1)（項(xiàng)目各期之間）納稅所屬年度： 年度納稅人

33、名稱（公章）納稅人識(shí)別碼本年共同（間接）成本歸集起始日本年共同（間接）成本歸集截止日本年共同（間接）成本發(fā)生總額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額1.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（1）道路工程費(fèi)（1）土地買價(jià)或出讓金（2）燃?xì)狻⒐┡?、通訊、電視、工程費(fèi)（2）市政配套費(fèi)（3）給排水、供電、照明工程費(fèi)（3）耕地占用稅、契稅（4）綠化、環(huán)衛(wèi)工程費(fèi)（4）土地使用費(fèi)、閑置費(fèi)（5）其他（5）拆遷補(bǔ)償支出、安置及動(dòng)遷支出5.公共配套設(shè)施費(fèi)（6）其他其中：預(yù)提費(fèi)用2.前期工程費(fèi)6.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用（1）水文地質(zhì)勘測(cè)（1）工資及福利費(fèi)（2）報(bào)建、規(guī)劃、設(shè)計(jì)（2）折舊費(fèi)（3）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（3）修理費(fèi)（4）三通一平費(fèi)（4）辦公費(fèi)（5）其他（5）水

34、電費(fèi)3.建筑安裝工程費(fèi)（6）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)其中：預(yù)提費(fèi)用（7）工程管理費(fèi)（1）土建工程費(fèi)（8）利息支出費(fèi)（2）安裝工程費(fèi)（9）周轉(zhuǎn)房攤銷（3）裝修工程費(fèi)（10）項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)4.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)（11）其他共同（間接）成本在不同期分?jǐn)偧凹{稅調(diào)整明細(xì)本項(xiàng)目共分幾期每一期占地面積( )期 面積: ( ) 期 面積成本項(xiàng)目總金額分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算分?jǐn)偙壤姆帜附痤~一期：二期：分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偨痤~納稅調(diào)整金額分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偨痤~納稅調(diào)整金額1.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)2、公共配套設(shè)施3.借款費(fèi)用4、其他成本費(fèi)用-合計(jì)1、本表為本年發(fā)生的共同（間接）成本需要在項(xiàng)目各期進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)填報(bào)附件4之四房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成

35、本分?jǐn)偯骷?xì)表(2) （各個(gè)成本對(duì)象間）納稅所屬年度： 年度納稅人名稱（公章）納稅人識(shí)別碼本年本期共同（間接）成本歸集起始日本年本期共同（間接）成本歸集截止日由（1）表轉(zhuǎn)入應(yīng)本期分?jǐn)偟慕痤~本項(xiàng)目為( ) 期項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額1.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（1）道路工程費(fèi)（1）土地買價(jià)或出讓金（2）燃?xì)?、供暖、通訊、電視、工程費(fèi)（2）市政配套費(fèi)（3）給排水、供電、照明工程費(fèi)（3）耕地占用稅、契稅（4）綠化、環(huán)衛(wèi)工程費(fèi)（4）土地使用費(fèi)、閑置費(fèi)（5）其他（5）拆遷補(bǔ)償支出、安置及動(dòng)遷支出5.公共配套設(shè)施費(fèi)（6）其他其中：預(yù)提費(fèi)用2.前期工程費(fèi)6.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用（1）水文地質(zhì)勘測(cè)（1）工資及福利費(fèi)（2）報(bào)建、規(guī)劃、設(shè)計(jì)（2）折舊費(fèi)（3）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（3）修理費(fèi)（4）三通一平費(fèi)（4）辦公費(fèi)（5）其他（5）水電費(fèi)3.建筑安裝工程費(fèi)（6）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)其中：預(yù)提費(fèi)用（7）工程管理費(fèi)（1）土建工程費(fèi)（8）利息支出費(fèi)（2）安裝工程費(fèi)（9）周轉(zhuǎn)房攤銷（3）裝修工程費(fèi)（10）項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)4.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)（11）其他本期發(fā)生的共同（間接）